ERP系統(tǒng)在煤化工企業(yè)成本控制中的應(yīng)用

ERP系統(tǒng)在煤化工企業(yè)成本控制中的應(yīng)用整理課件企業(yè)簡介整理課件兗礦魯南化肥廠始建于1967年，是我國自行設(shè)計(jì)、建設(shè)的第一批中型氮肥企業(yè)。1999年底加入兗礦集團(tuán)，是兗礦集團(tuán)發(fā)展煤化工產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)、科技研發(fā)、人才培養(yǎng)的“三大基地”。依托企業(yè)建有水煤漿氣化及煤化工國家工程研究中心和魯南高科技化工園區(qū)。整理課件企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)總額41.38億元，員工3879人，有三條尿素生產(chǎn)線、一條甲醇生產(chǎn)線和一條醋酐生產(chǎn)線，年產(chǎn)尿素80萬噸、甲醇20萬噸、醋酐20萬噸。主導(dǎo)產(chǎn)品甲醇為山東省名牌產(chǎn)品，尿素為中國名牌產(chǎn)品。此外，企業(yè)還生產(chǎn)多肽尿素、長效緩釋肥料、復(fù)混肥、液氨、工業(yè)氧、純氮、純氬、硫磺等十余種產(chǎn)品。

整理課件企業(yè)通過了質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證。先后榮獲全國科技進(jìn)步一等獎、全國首批危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化一級企業(yè)、中國化工技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)、中國工業(yè)生產(chǎn)能源節(jié)約先進(jìn)單位、中國企業(yè)信息化500強(qiáng)、中國企業(yè)教育百強(qiáng)、中國石油和化學(xué)工業(yè)企業(yè)文化建設(shè)先進(jìn)單位、山東省質(zhì)量管理獎等省部級以上榮譽(yù)稱號200余項(xiàng)，被中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會原會長譚竹洲譽(yù)為“中國新型煤化工的搖籃”。整理課件一、ERP系統(tǒng)在煤化工企業(yè)成本控制中的應(yīng)用背景整理課件在當(dāng)前金融危機(jī)嚴(yán)峻形勢的影響下，建立和保持企業(yè)在行業(yè)中的長期競爭優(yōu)勢，對生產(chǎn)成本過程中的控制要求進(jìn)一步提高。為有效配置企業(yè)資源，克服傳統(tǒng)管理模式下生產(chǎn)成本控制受諸多因素影響而不能實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的最優(yōu)控制的缺陷，現(xiàn)代成本管理更需要一個(gè)能協(xié)調(diào)預(yù)算、監(jiān)控和管理企業(yè)各種成本發(fā)生的全面集成化系統(tǒng)，來協(xié)助企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都面向市場來進(jìn)行運(yùn)作，而ERP(SAPR/3)系統(tǒng)正是一個(gè)基于客戶開放系統(tǒng)的、集成的企業(yè)資源核算系統(tǒng)。整理課件ERP系統(tǒng)其功能覆蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)、物料、人力資源管理；除提供全套的物流解決方案、監(jiān)控和優(yōu)化企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)流程外，也為企業(yè)成本管理、資金管理等方面提供了強(qiáng)大的控制功能和豐富的分析功能?；诮鹑谖C(jī)帶來的嚴(yán)峻形勢和企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展需要，魯化按照兗礦集團(tuán)統(tǒng)一部署，于2008年底開始安裝調(diào)整ERP系統(tǒng)，并于2009年成功上線運(yùn)行。

整理課件

現(xiàn)代企業(yè)成本控制是以全面預(yù)算管理為核心，以消耗、費(fèi)用控制為抓手，以市場為導(dǎo)向，以追求效益最大化為目標(biāo)的管理體系，ERP系統(tǒng)則是以標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本法核算為核心，為成本控制管理提供了良好的資源平臺。整理課件

標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本體系的建立是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略為目標(biāo)，要求分廠、處室（公司）、班組及個(gè)人共同參與，使用科學(xué)的方法制定標(biāo)準(zhǔn)成本，并以此作為員工努力的目標(biāo)和業(yè)績考核的尺度，促使廣大員工關(guān)心成本核算，增強(qiáng)成本意識，對完成預(yù)定的成本控制目標(biāo)具有積極的推動作用。ERP系統(tǒng)的成本控制有著巨大的優(yōu)勢：一是全員參與，有利于提高員工的成本節(jié)約意識整理課件

ERP標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本體系通過事前預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)成本，對各種物料消耗和各項(xiàng)費(fèi)用開支編制預(yù)算定額，在事前控制各種消耗和費(fèi)用的發(fā)生；在成本執(zhí)行過程中，按標(biāo)準(zhǔn)成本控制支出，隨時(shí)顯示節(jié)約還是超支，及時(shí)對超過預(yù)算定額的消耗支出進(jìn)行預(yù)警，有利于企業(yè)迅速制定改進(jìn)措施，調(diào)整偏差，以達(dá)到降低成本的目的；產(chǎn)品成本形成后，通過實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本對比，進(jìn)行定期的分析和考核，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對下一步的成本控制提出重點(diǎn)整改建議。

圖1ERP流程控制二是目標(biāo)明確，有利于生產(chǎn)成本過程控制整理課件三是緊跟市場，有利于降低原料采購成本

標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本是企業(yè)根據(jù)市場變化進(jìn)行倒逼成本、降低原材料價(jià)格或者招標(biāo)議價(jià)的一項(xiàng)重要依據(jù)。因?yàn)樗峁┝思皶r(shí)性、一致性的成本信息，可以消減經(jīng)營管理過程中各種不確定因素對成本的影響，減少由于實(shí)際價(jià)格波動而造成的成本波動情況。

整理課件四是系統(tǒng)先進(jìn)，有利于簡化會計(jì)工作在ERP標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本體系中，產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和銷售成本均以標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)，并同時(shí)記錄成本差異，可以大大減少期末成本計(jì)算的工作量，簡化日常賬務(wù)處理。采用ERP成本管理，通過庫存、工資、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等取出相關(guān)成本數(shù)據(jù)或手工錄入數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)就可以自動進(jìn)行成本計(jì)算，生成完工產(chǎn)品成本報(bào)表、在產(chǎn)品成本報(bào)表、成本差異分析表等報(bào)表，并保證各種數(shù)據(jù)來源的唯一性，確保數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系的正確性，從而避免了手工做報(bào)表的繁重工作量。

圖2會計(jì)工作量對比圖整理課件二、ERP系統(tǒng)在煤化工企業(yè)成本控制中的內(nèi)涵和主要做法整理課件

魯化是以煤炭為主要原料的化工生產(chǎn)企業(yè)，工藝流程復(fù)雜，單位加工成本較高，成本控制已成為企業(yè)管理的重要目標(biāo)；而ERP系統(tǒng)強(qiáng)大的核算與管理功能，恰好為企業(yè)現(xiàn)代成本管理提供了一個(gè)操作平臺，再與內(nèi)部市場化、信息化、精細(xì)化等管理手段相結(jié)合，為成本控制的全過程、全方位、全員管理創(chuàng)造了良好的條件和基礎(chǔ)。整理課件

利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)成本控制的主要做法包括：利用成本中心會計(jì)CO模塊、內(nèi)部訂單、作業(yè)、循環(huán)及WBS元素等特有工具，建立內(nèi)部產(chǎn)品成本預(yù)算管理體系、可控費(fèi)用控制體系、維修費(fèi)控制體系及其他費(fèi)用控制管理體系；利用物資采購管理模塊調(diào)整和完善采購流程降低采購成本等，實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)成本事前、事中和事后全過程進(jìn)行控制，做到所有部門、崗位及全體職工都能參與到成本控制過程中來，同時(shí)建立成本分析與考核激勵制度，實(shí)現(xiàn)降本降耗。圖3成本會計(jì)（CO）模式整理課件（一）統(tǒng)籌運(yùn)用ERP系統(tǒng)具備的成本控制功能

ERP系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的成本控制工具，如成本中心和內(nèi)部訂單等。圖4成本中心會計(jì)（CO）工具整理課件1、成本中心

成本中心類似于企業(yè)內(nèi)部管理中的“部門”，在ERP管理會計(jì)中它主要起成本控制的作用。根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式將各部門按照不同的成本中心進(jìn)行劃分，以實(shí)現(xiàn)對各部門的成本預(yù)算、成本確認(rèn)、成本控制和成本考核。魯化根據(jù)管理與核算需求把33個(gè)分廠、處室（公司）劃分為基本生產(chǎn)部門、輔助生產(chǎn)部門、管理部門、銷售部門及后勤服務(wù)部門等共計(jì)48個(gè)成本中心，每一個(gè)成本中心都是一個(gè)獨(dú)立核算成本、費(fèi)用的最小組織單元，并設(shè)由專人負(fù)責(zé)。整理課件圖5成本中心結(jié)構(gòu)圖整理課件

在ERP控制系統(tǒng)中標(biāo)準(zhǔn)成本中心有時(shí)不能滿足縱向管理的需要，如將蒸汽分配到各個(gè)成本中心，這時(shí)就需要創(chuàng)建成本中心組。從組織結(jié)構(gòu)的角度，將所有成本中心按照職能和成本管理的隸屬層次有序地組織起來，就構(gòu)成了成本中心組織結(jié)構(gòu)。成本中心組織結(jié)構(gòu)在ERP系統(tǒng)中主要有“標(biāo)準(zhǔn)層次、成本中心、成本中心組”三部分內(nèi)容，成本中心組的作用是將不同的成本中心進(jìn)行歸類，按照成本中心的具體特征將其組合為成本中心組，低級別的成本中心組又受高一級的成本中心組統(tǒng)馭。整理課件圖6標(biāo)準(zhǔn)成本中心組織結(jié)構(gòu)整理課件

在標(biāo)準(zhǔn)層次下，成本中心組是按照樹狀結(jié)構(gòu)分級別依次創(chuàng)建的，不同級別成本中心組的創(chuàng)建方法是一致的。一般成本中心組是對標(biāo)準(zhǔn)層次成本中心組的補(bǔ)充。圖7成本中心組創(chuàng)建示意圖整理課件2、內(nèi)部訂單

和成本中心類似，內(nèi)部訂單也是一種成本對象。企業(yè)可以對內(nèi)部訂單進(jìn)行成本的預(yù)算、確認(rèn)、控制和分?jǐn)?。但與成本中心不同的是內(nèi)部訂單有明確的開始和結(jié)束，它不是一種組織機(jī)構(gòu)，而是一個(gè)個(gè)小的項(xiàng)目（Project）。一個(gè)內(nèi)部訂單有它自己的生命周期，這個(gè)生命周期從創(chuàng)建開始到關(guān)閉結(jié)束。在這個(gè)過程中，不同的事件會發(fā)生在這個(gè)內(nèi)部訂單上。整理課件圖8內(nèi)部訂單創(chuàng)建示意圖整理課件圖9關(guān)閉內(nèi)部訂單示意圖整理課件（二）ERP系統(tǒng)在煤化工企業(yè)生產(chǎn)成本控制中的主要做法

煤化工企業(yè)成本控制重點(diǎn)以控消耗、降成本為目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)全員、全過程、全方位的控制。魯化充分利用ERP系統(tǒng)的強(qiáng)大功能，以統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等方法巧妙的將生產(chǎn)預(yù)算、成本控制相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)成本過程的嚴(yán)格控制，以達(dá)到降本降耗的目標(biāo)。整理課件1、建立產(chǎn)品成本預(yù)算管理體系

在ERP系統(tǒng)中，預(yù)算是可控成本費(fèi)用事中控制的準(zhǔn)繩、事后分析考核的標(biāo)尺。為有效地控制企業(yè)的成本費(fèi)用，魯化按其性質(zhì)將成本費(fèi)用分為兩大類：可控成本費(fèi)用和不可控成本費(fèi)用，相應(yīng)地其預(yù)算也分為可控成本費(fèi)用預(yù)算和不可控成本費(fèi)用預(yù)算，但只對可控成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行事前、事中及事后控制。成本核算是為原材料設(shè)定價(jià)格的工具，它用于計(jì)算每個(gè)單位產(chǎn)品制造成本及產(chǎn)品銷售成本。通常，在會計(jì)年度啟始期，根據(jù)上一會計(jì)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況及本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，來預(yù)測各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。根據(jù)魯化實(shí)際生產(chǎn)及核算模型，篩選運(yùn)用本系統(tǒng)提供的以下成本核算變式，制定出魯化本年度各產(chǎn)品的預(yù)算成本。整理課件⑴標(biāo)準(zhǔn)成本估算。在會計(jì)年度或季度、月度啟始期，創(chuàng)建一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本估算，該標(biāo)準(zhǔn)成本估算將對整個(gè)會計(jì)年度或季、月度都有效。在實(shí)際運(yùn)行中，依據(jù)年初下達(dá)的各生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)，每月月初在系統(tǒng)內(nèi)錄入。它通過價(jià)格控制標(biāo)識"S"（標(biāo)準(zhǔn)）為該產(chǎn)品在本期間內(nèi)確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在預(yù)算期內(nèi)成本估算的結(jié)果將一直保存，并不受價(jià)格波動或更改的影響。整理課件

⑵存貨成本估算。為評估稅收及庫存物料，明確、分析期末存貨資金占用，在編制資產(chǎn)負(fù)債表前進(jìn)行存貨成本核算，物料庫存在年終結(jié)帳時(shí)依據(jù)最低值原則被缺省。這種方法利用確認(rèn)損失原則盡可能保守地估算現(xiàn)存庫存，及時(shí)辦理采購等出入庫手續(xù)，保持必要的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作物料平衡，減少存貨資金占用。整理課件

為使核算的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本更加科學(xué)、合理、接近實(shí)際，首先要創(chuàng)建數(shù)量結(jié)構(gòu)，當(dāng)創(chuàng)建一產(chǎn)品成本預(yù)算時(shí)，系統(tǒng)首先通過選取并擴(kuò)展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng)建一數(shù)量結(jié)構(gòu)。例如魯化每月月初需創(chuàng)建液氨Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，尿素Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，甲醇，復(fù)混肥，亞砜一共九個(gè)訂單。創(chuàng)建訂單時(shí)，輸入預(yù)算產(chǎn)量、起止日期、選擇“只有能力需求”類型、點(diǎn)擊“未限制的過量交貨”后修改訂單名稱，然后下達(dá)保存，一個(gè)完整的訂單創(chuàng)建完畢。由于尿素存在聯(lián)產(chǎn)品，在創(chuàng)建尿素、復(fù)混肥訂單后，注意預(yù)留號，月底錄完產(chǎn)量后，點(diǎn)擊BOM（物料明細(xì)）“是”進(jìn)入，并在cor2維護(hù)結(jié)算規(guī)則。圖10BOM物料明細(xì)示意圖整理課件在權(quán)數(shù)列輸入當(dāng)月各種產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量。月底訂單結(jié)算完成后通過cor2，關(guān)閉所有產(chǎn)品訂單，以免訂單下月誤用。圖11產(chǎn)品訂單權(quán)數(shù)示意圖整理課件其次為創(chuàng)建次級成本要素。成本構(gòu)成分?jǐn)偸菍⒏鞒杀局行牡馁M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)產(chǎn)品中，為在下道工序中體現(xiàn)相關(guān)成本中心消耗的物料名稱及數(shù)量，需要創(chuàng)建次級成本要素。一個(gè)成本構(gòu)成是一個(gè)成本要素組，或一個(gè)成本要素和來源組的組合（可以在物料主記錄中使用來源組以細(xì)分一個(gè)成本要素內(nèi)的物料成本）。在ERP系統(tǒng)內(nèi)輸入成本要素編碼（根據(jù)已定規(guī)則自定義）、有效起始日期。圖12次級成本要素創(chuàng)建示意圖整理課件

輸入分?jǐn)倳?jì)要素的名稱、描述，選擇成本要素類別42（分?jǐn)偅?。圖13次級成本要素內(nèi)容示意圖次級成本要素由煤化公司統(tǒng)一創(chuàng)建，各單位相互使用。整理課件

三是巧妙運(yùn)用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，使用各成本中心的物料消耗量來實(shí)現(xiàn)分配成本。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)被用于刻畫成本中心和內(nèi)部訂單的某些特性,主要應(yīng)用于計(jì)算企業(yè)各成本中心的關(guān)鍵考核指標(biāo)(KeyPerformanceIndicator)及成本內(nèi)部分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的值可以在ERP系統(tǒng)中手工輸入，也可以從ERP物流信息系統(tǒng)（LIS）中通過集成取得。整理課件一般成本構(gòu)成主要有原材料、人工成本、生產(chǎn)成本、一般費(fèi)用附加費(fèi)（物料、生產(chǎn)、管理、銷售）、外部作業(yè)、其他成本等。按照已在成本估算中計(jì)算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其預(yù)算成本。成本要素細(xì)目化按照成本要素分解個(gè)別成本核算項(xiàng)目，成本要素按照起因顯示成本，例如物料成本，人工成本。圖14次級成本要素明細(xì)示意圖整理課件行次統(tǒng)計(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)名稱成本中心名稱成本中心1SF0110分廠成本費(fèi)用分配合成氨ⅠC201011101合成氨ⅡC201011102合成氨ⅢC201011103甲醇系統(tǒng)C2010111042SF0117凈化水廠費(fèi)用分配尿素分廠-尿素ⅠC201010401尿素分廠-尿素ⅡC201010402尿素分廠-尿素ⅢC201010403甲醇系統(tǒng)C2010111043SF0112熱電蒸汽蒸汽C2010211024SF0101蒸汽分配合成氨ⅠC201011101合成氨ⅡC201011102合成氨ⅢC201011103甲醇系統(tǒng)C201011104尿素分廠-尿素ⅠC201010401尿素分廠-尿素ⅡC201010402尿素分廠-尿素ⅢC201010403自發(fā)電C201020401虛擬蒸汽銷售點(diǎn)C201021104整理課件5SF0105動力電分配合成氨ⅠC201011101合成氨ⅡC201011102合成氨ⅢC201011103甲醇系統(tǒng)C201011104尿素分廠-尿素ⅠC201010401尿素分廠-尿素ⅡC201010402尿素分廠-尿素ⅢC201010403供水分廠--一次水(清水)C201020501供水分廠-循環(huán)水C201020502供水分廠-脫鹽水(除鹽水)C201020503供水分廠-凈化水C201020504虛擬電銷售點(diǎn)C201021103新型肥料部C201060100行次統(tǒng)計(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)名稱成本中心名稱成本中心6SF0102一次水分配合成氨ⅠC201011101合成氨ⅡC201011102合成氨ⅢC201011103甲醇系統(tǒng)C201011104尿素分廠-尿素ⅠC201010401尿素分廠-尿素ⅡC201010402尿素分廠-尿素ⅢC201010403虛擬一次水銷售點(diǎn)C201021105整理課件7SF0103循環(huán)水分配合成氨ⅠC201011101合成氨ⅡC201011102合成氨ⅢC201011103甲醇系統(tǒng)C201011104尿素分廠-尿素ⅠC201010401尿素分廠-尿素ⅡC201010402尿素分廠-尿素ⅢC201010403虛擬循環(huán)水銷售點(diǎn)C2010211068SF0104脫鹽水分配合成氨ⅠC201011101合成氨ⅡC201011102合成氨ⅢC201011103甲醇系統(tǒng)C201011104尿素分廠-尿素ⅠC201010401尿素分廠-尿素ⅡC201010402尿素分廠-尿素ⅢC201010403虛擬脫鹽水銷售點(diǎn)C201021107圖15魯化統(tǒng)計(jì)指標(biāo)整理課件

四是靈活運(yùn)用作業(yè)進(jìn)行分?jǐn)偝杀?。作業(yè)描述了一個(gè)成本中心對于其他成本中心或內(nèi)部訂單提供的工作，這種工作是該成本中心的產(chǎn)出，在耗用了企業(yè)的各項(xiàng)資源后，成本中心通過提供作業(yè)實(shí)現(xiàn)了其價(jià)值，比如費(fèi)用投入的價(jià)格差異是由采購價(jià)格波動造成的，費(fèi)用投入的數(shù)量差異是由可變成本的使用效率變化造成的，產(chǎn)能差異是由產(chǎn)能使用不足造成的，量化的差異為管理人員提供了成本控制的風(fēng)向標(biāo)。整理課件圖16作業(yè)創(chuàng)建示意圖整理課件圖17作業(yè)定價(jià)示意圖圖18作業(yè)分配創(chuàng)建示意圖整理課件

輸入發(fā)送方中心甲醇分廠-合成、SAtyTyp（作業(yè)類型）、成本中心（虛擬成本中心，歸集蒸汽成本）、副產(chǎn)數(shù)量。注意：可以看出灰色列次為自動計(jì)算的蒸汽成本。整理課件通過作業(yè)分配將成本轉(zhuǎn)至虛擬公共成本中心，我廠實(shí)際需要進(jìn)行作業(yè)處理的有：造氣灰（合成氨Ⅰ到熱電—水汽）、電、脫鹽水、清水、循環(huán)水，二氧化碳，除氧水。如下：行次發(fā)送方成本中心作業(yè)類型成本中心單位文本1C201011101AC0110C201021108ton造氣灰作業(yè)C201011101AC0110C201020402ton造氣灰作業(yè)2C201020503AC0104C201020402ton熱電耗脫鹽水C201020401AC0106C201020402kwh熱電耗電C201011101AC0111C201020402ton熱電耗造氣爐渣3C201011102AC0101C201021102ton副產(chǎn)蒸汽入庫C201011103AC0101C201021102ton副產(chǎn)蒸汽入庫C201011104AC0101C201021102ton副產(chǎn)蒸汽入庫4C201020501AC0102C201020401kt自發(fā)電耗清水C201020502AC0103C201020401kt自發(fā)電耗循環(huán)水5C201020402AC0109C201011101ton合成氨耗除氧水6C201011101AC0107C201010401km3尿素耗二氧化碳C201011102AC0107C201010402km3尿素耗二氧化碳C201011103AC0107C201010403km3尿素耗二氧化碳圖19魯化作業(yè)明細(xì)示意圖整理課件五是創(chuàng)建循環(huán)，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用按工藝流程結(jié)轉(zhuǎn)。在ERP系統(tǒng)內(nèi)輸入循環(huán)名稱、開始日期、段名及漢字描述、分配成本要素、可變部分類型、發(fā)送者的成本中心、接收者的成本中心、參考加權(quán)因素按照統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的數(shù)量，對金額100%分配。當(dāng)成本中心之間進(jìn)行成本分?jǐn)倳r(shí)按產(chǎn)量比率來分?jǐn)?，輸入ERP系統(tǒng)。根據(jù)魯化成本核算流程，各成本中心發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用應(yīng)按既定的比例分?jǐn)傊料鄳?yīng)的成本中心，建立ERP分?jǐn)傃h(huán)。如創(chuàng)建水循環(huán)，創(chuàng)建一次水、循環(huán)水、脫鹽水循環(huán)的三個(gè)段。三種水的費(fèi)用根據(jù)各成本中心對水的消耗量進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)（虛擬水銷售點(diǎn)、虛擬三個(gè)合成氨成本中心、甲醇系統(tǒng)和三個(gè)尿素成本中心）。費(fèi)用分?jǐn)偤蟪杀局行牡馁M(fèi)用既包括自己實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用(已指定作業(yè)類型),又包括來自分?jǐn)偤蟮馁M(fèi)用(未指定作業(yè)類型)。通過執(zhí)行循環(huán)將各成本中心費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)平，執(zhí)行CKMLCP(編輯成本核算運(yùn)行)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。整理課件序號循環(huán)名稱代表含義段次級成本要素統(tǒng)計(jì)指標(biāo)發(fā)送方（成本中心組）接收方（成本中心組）1LH0001蒸汽結(jié)轉(zhuǎn)

熱電蒸汽SF0112C201020402C2010211022LH0002蒸汽分配

蒸汽SF0101C201021102LH00013LH0003電結(jié)轉(zhuǎn)

生產(chǎn)成本

C201020401C2010211014LH0004電分配

動力電SF0105C201021101LH00025LH0005水分配LH-YI一次水SF0102C201020501LH00036水分配LH-XUN循環(huán)水SF0103C201020502LH00047水分配LH-TUO脫鹽水SF0104C201020503LH00058水分配LH-WU制造費(fèi)用SF0117C201020504LH00129LH0006費(fèi)用分配LH0006-01制造費(fèi)用SF0110LH0010LH000610費(fèi)用分配LH0006-02制造費(fèi)用SF0110LH0007LH001111費(fèi)用分配LH0006-03制造費(fèi)用

LH0008C20101110112費(fèi)用分配LH0006-04制造費(fèi)用

C201010301C20101110213費(fèi)用分配LH0006-05制造費(fèi)用

LH0009C20101110314費(fèi)用分配LH0006-06制造費(fèi)用

C201010305C20101110415LH0007費(fèi)用到訂單LH0007-01制造費(fèi)用

C201011101合成氨一訂單16費(fèi)用到訂單LH0007-02制造費(fèi)用

C201011102合成氨二訂單17費(fèi)用到訂單LH0007-03制造費(fèi)用

C201011103合成氨三訂單18費(fèi)用到訂單LH0007-04制造費(fèi)用

C201010401尿素一訂單19費(fèi)用到訂單LH0007-05制造費(fèi)用

C201010402尿素二訂單20費(fèi)用到訂單LH0007-06制造費(fèi)用

C201010403尿素三訂單21費(fèi)用到訂單LH0007-07制造費(fèi)用

C201011104甲醇訂單22費(fèi)用到訂單LH0007-08制造費(fèi)用

C201060100復(fù)混肥訂單圖20循環(huán)一覽表整理課件根據(jù)廠、分廠的年度生產(chǎn)預(yù)算，班組分解落實(shí)新年度各個(gè)成品、半成品的具體產(chǎn)量預(yù)算；同時(shí)，根據(jù)生產(chǎn)成本構(gòu)成中人工和管理費(fèi)用的特點(diǎn)，決定作業(yè)類型，例如，機(jī)器的開啟時(shí)間，平均人工時(shí)間，平均管理費(fèi)用時(shí)間等等；再根據(jù)工序的特點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門和生產(chǎn)管理部門一起將新年度各個(gè)成品、半成品的具體產(chǎn)量預(yù)算轉(zhuǎn)化成各個(gè)作業(yè)類型的預(yù)算，輸入ERP系統(tǒng)。分廠作為生產(chǎn)成本的核算單位，其內(nèi)所有部門的成本中心費(fèi)用均應(yīng)記入生產(chǎn)成本。成本中心分為輔助部門和生產(chǎn)部門兩大類，各部門的年度預(yù)算按初級成本要素一一輸入ERP系統(tǒng)。生產(chǎn)部門成本中心的每一類預(yù)算還需指定作業(yè)類型，輸入ERP系統(tǒng)。整理課件如蒸汽作業(yè)，鑒于蒸汽既有熱電分廠-水汽鍋爐生產(chǎn)，也有部分副產(chǎn)，因此，對副產(chǎn)蒸汽成本核算進(jìn)行特別核算，副產(chǎn)的蒸汽采用作業(yè)成本管理。創(chuàng)建一個(gè)虛擬成本中心“蒸汽”，用于歸集相關(guān)副產(chǎn)蒸汽的成本中心和熱電車間-水汽鍋爐蒸汽的總成本，計(jì)算熱電分廠-水汽鍋爐成本中心的蒸汽單位成本，將本月蒸汽單位成本作為副產(chǎn)蒸汽成本中心副產(chǎn)蒸汽作業(yè)的價(jià)格，提供給虛擬成本中心，蒸汽產(chǎn)品有對外銷售或進(jìn)入管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）的，按照蒸汽單位成本做會計(jì)分錄，沖減虛擬成本中心的成本。整理課件2、基于作業(yè)方式建立可控費(fèi)用控制體系可控費(fèi)用管理的目的是對可控費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算、分配、管理和監(jiān)督。通過可控費(fèi)用范圍內(nèi)的預(yù)算，可設(shè)定有助于管理費(fèi)用和評估內(nèi)部業(yè)務(wù)的考核標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting），是一種通過對所有作業(yè)活動進(jìn)行追蹤動態(tài)反映，計(jì)量作業(yè)和成本對象的成本，評價(jià)作業(yè)業(yè)績和資源的利用情況的成本計(jì)算和管理方法。它以作業(yè)為中心，根據(jù)作業(yè)對資源耗費(fèi)的情況將資源的成本分配到作業(yè)中，然后根據(jù)產(chǎn)品所耗用的作業(yè)量，最終將成本分配到產(chǎn)品。整理課件

作業(yè)成本法的理論基礎(chǔ)是認(rèn)為生產(chǎn)過程應(yīng)該描述為：生產(chǎn)導(dǎo)致作業(yè)發(fā)生，產(chǎn)品耗用作業(yè)，作業(yè)耗用資源，從而導(dǎo)致成本發(fā)生。這與傳統(tǒng)的制造成本法中產(chǎn)品耗用成本的理念是不同的。這樣，作業(yè)成本法就以作業(yè)成本的核算追蹤了產(chǎn)品形成和成本積累的過程，對成本形成的“前因后果”進(jìn)行追本溯源：從“前因”上講，由于成本由作業(yè)引起，對成本的分析應(yīng)該是對價(jià)值鏈的分析，而價(jià)值鏈貫穿于企業(yè)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)，所以成本分析首先從市場需求和產(chǎn)品設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)開始；從“后果”上講，要搞清作業(yè)的完成實(shí)際耗費(fèi)了多少資源，這些資源是如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值轉(zhuǎn)移的，最終向客戶轉(zhuǎn)移了多少價(jià)值、收取了多少價(jià)值，成本分析才算結(jié)束。由此出發(fā)，作業(yè)成本計(jì)算法使成本的研究更加深入，成本信息更加詳細(xì)化、更具有可控性。

整理課件作業(yè)成本法產(chǎn)生的基礎(chǔ)，以及它的促進(jìn)成本分配的精確化、所能提供成本信息的決策相關(guān)性、提供有意義的非財(cái)務(wù)信息、拓展成本服務(wù)的范圍等特點(diǎn)，表明與現(xiàn)代企業(yè)相適應(yīng)的成本控制制度，應(yīng)是建立在作業(yè)管理基礎(chǔ)上的；它將形成產(chǎn)品的各項(xiàng)作業(yè)作為責(zé)任和控制中心，從成本發(fā)生的根源上展開分析，區(qū)分增值作業(yè)和非增值作業(yè)，建立最優(yōu)的動態(tài)的增值標(biāo)準(zhǔn)，從財(cái)務(wù)和經(jīng)營兩個(gè)方面對作業(yè)業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，不斷改變作業(yè)方式，從而達(dá)到持續(xù)降低成本的目標(biāo)。為此，作業(yè)成本法有較好的應(yīng)用前景。在一般應(yīng)用中，應(yīng)先分析作業(yè)成本法應(yīng)考慮的問題，為順利實(shí)施準(zhǔn)備充分的條件，堅(jiān)持作業(yè)成本法與目標(biāo)成本、改進(jìn)成本、生命周期成本、限制理論等其它管理會計(jì)方法結(jié)合。

整理課件3、利用WBS元素建立維修費(fèi)用的控制體系

WBS元素實(shí)際上就是WBS結(jié)構(gòu)上的一個(gè)個(gè)“節(jié)點(diǎn)”，與項(xiàng)目目標(biāo)有關(guān)，只有識別出與預(yù)算相關(guān)的結(jié)果才能識別內(nèi)部/外部組織完成此工作所使用的方法、程序和資源。工作包是最底層的WBS元素。在ERP系統(tǒng)中維修費(fèi)用是根據(jù)年度預(yù)算實(shí)行總額控制，按照年初各責(zé)任單位的維修預(yù)算總額創(chuàng)建WBS元素并布置下達(dá)預(yù)算定額，每月發(fā)生時(shí)各責(zé)任單位所發(fā)生的修理費(fèi)用均在該成本中心的WBS元素中歸集。整理課件如下圖：2010年修理費(fèi)用總額為2000萬元。圖20維修費(fèi)用總額示意圖整理課件圖21維修費(fèi)用預(yù)算示意圖整理課件根據(jù)預(yù)算金額采取“自上而下”的方式逐級布入WBS元素預(yù)算。如下圖所示，根據(jù)修理費(fèi)總額，逐級布入各部門的預(yù)算，當(dāng)前預(yù)算為實(shí)際預(yù)算金額，已分配指當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，可分配的為當(dāng)月剩余預(yù)算額。圖22維修費(fèi)用計(jì)劃明細(xì)示意圖整理課件審核人員對WBS元素預(yù)算批準(zhǔn)以及對WBS元素預(yù)算狀態(tài)下達(dá)。財(cái)務(wù)部門把創(chuàng)建完的WBS元素提供給MM（物料）模塊，MM模塊在系統(tǒng)內(nèi)做維修費(fèi)用發(fā)料，會自動形成如下憑證：圖23發(fā)貨示意圖整理課件外委修理：財(cái)務(wù)部門把創(chuàng)建完的WBS元素提供給MM模塊，MM模塊在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行采購服務(wù)、收貨。在ERP系統(tǒng)內(nèi)通過費(fèi)用總額預(yù)算，有效的控制了修理費(fèi)發(fā)生。整理課件4、利用訂單管理建立其他費(fèi)用控制各成本中心發(fā)生的低值易耗、辦公用品、備品備件等其他可控費(fèi)用，由成本中心責(zé)任人按照年度預(yù)算分解到月度進(jìn)行控制，根據(jù)實(shí)際需要提報(bào)采購預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)供應(yīng)部門，采購部門根據(jù)提報(bào)預(yù)算進(jìn)行比價(jià)采購，在辦理收貨時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)移動類型，責(zé)任部門根據(jù)使用情況辦理出庫列支費(fèi)用，整個(gè)過程形成閉環(huán)運(yùn)行。整理課件圖24采購預(yù)算申請表整理課件經(jīng)主管部門審核后上報(bào)物資采購部門，采購業(yè)務(wù)人員根據(jù)提報(bào)的預(yù)算創(chuàng)建采購訂單，進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)、采購。圖25采購訂單創(chuàng)建示意圖整理課件辦理材料出庫時(shí)，須有預(yù)算管理部門核定本部門當(dāng)月預(yù)算，在預(yù)算范圍內(nèi)倉庫保管人員通過業(yè)務(wù)人員創(chuàng)建的預(yù)留號辦理出庫。圖26預(yù)留創(chuàng)建示意圖整理課件圖27材料出庫示意圖對可控費(fèi)用從源頭上進(jìn)行有效控制，降低了費(fèi)用支出。整理課件各責(zé)任部門費(fèi)用被分配到相應(yīng)的產(chǎn)品直接成本，間接費(fèi)用可以很容易地被分配到成本中心，從而被轉(zhuǎn)換成為直接費(fèi)用。在每月月末，分配完成以后將預(yù)算（目標(biāo)）成本同相應(yīng)的實(shí)際成本進(jìn)行對比，納入本月責(zé)任目標(biāo)考核。通過對預(yù)算/實(shí)際成本差異的原因分析，進(jìn)一步減少可控費(fèi)用支出，降低成本。整理課件5、與供應(yīng)鏈緊密結(jié)合降低采購成本

ERP系統(tǒng)是集成企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售所有業(yè)務(wù)流程，將整體業(yè)務(wù)有機(jī)重組起來，優(yōu)化貫穿設(shè)計(jì)、銷售、生產(chǎn)、分配和成本核算的工作流程。圖28ERP系統(tǒng)流程示意圖整理課件ERP系統(tǒng)中的物料管理模塊覆蓋了一個(gè)集成的供應(yīng)鏈中所有的有關(guān)物料管理的任務(wù)，包括物料需求預(yù)算、采購、庫存和庫房管理。圖29ERP物料模塊示意圖整理課件⑴優(yōu)化采購流程和供應(yīng)鏈管理。ERP系統(tǒng)的物料管理應(yīng)用模塊不僅包含了用于簡化需求預(yù)算、采購、存貨管理、倉儲管理及發(fā)票校驗(yàn)這些業(yè)務(wù)流程所必需的所有功能，而且對標(biāo)準(zhǔn)工作程序進(jìn)行了高度自動化。采購為預(yù)算提供重要的交貨情況和市場供應(yīng)情況，并且控制采購物料從請購到收貨、檢驗(yàn)、入庫的詳細(xì)流程，當(dāng)貨物接收時(shí)，相關(guān)的采購單進(jìn)行自動檢查。通過對供應(yīng)商的談判和報(bào)價(jià)管理的比較，對價(jià)格實(shí)行控制，以取得最佳的效益，對供應(yīng)商和采購部門的績效評估可以協(xié)助采購部門確定采購環(huán)節(jié)中尚待完善的地方，同時(shí)采購和應(yīng)付帳款、收貨和成本核算部門之間建立有意義的信息通訊，以保證企業(yè)的某一環(huán)節(jié)所提供的信息能在其它所有相關(guān)的環(huán)節(jié)中反映出來。整理課件通過建立和維護(hù)采購訂單方式來實(shí)現(xiàn)采購合同跟蹤，安排供應(yīng)商交貨進(jìn)度和評價(jià)采購活動績效等需求目標(biāo)。所有的物料管理應(yīng)用模塊功能都相互緊密集成并與ERP的其他功能整合在一起，這意味著物料管理的用戶和其他供應(yīng)鏈及財(cái)務(wù)管理的用戶總能得到最新的信息。從而提高采購活動的效率，降低采購成本。整理課件⑵節(jié)省采購時(shí)間和成本。在ERP系統(tǒng)運(yùn)作下，以消耗為基礎(chǔ)的物料資源預(yù)算根據(jù)再訂購水平或預(yù)測數(shù)據(jù)可以提出最新的采購建議。其他供應(yīng)鏈應(yīng)用模塊，如銷售和分銷、設(shè)備維護(hù)、生產(chǎn)預(yù)算或項(xiàng)目系統(tǒng)也能要求通過外部來采購物料或服務(wù)。個(gè)別部門還可手工輸入請購單，系統(tǒng)把這些請購單傳遞給采購模塊，將他們轉(zhuǎn)換成采購訂單。采購員可以任意應(yīng)用各種高級工具，從特殊的采購主數(shù)據(jù)維護(hù)和詢價(jià)請求到報(bào)價(jià)及大綱協(xié)議。整理課件例如，通過在采購過程中自動比較價(jià)格，將供應(yīng)商的選擇自動化或自動輸入采購訂單。供應(yīng)商評估功能可以按照操作人員所設(shè)定的選擇條件找出最滿意的供應(yīng)商，也可以在采購文檔被進(jìn)一步處理之前對供應(yīng)商選擇應(yīng)用下達(dá)和批準(zhǔn)程序。采購活動可由被授權(quán)職員利用電子簽名批準(zhǔn)，將采購訂單或預(yù)測交貨日程表通過拷貝或電子手段（如EDI）發(fā)給供應(yīng)商。采購訂單歷史可以幫助操作人員監(jiān)控訂單的狀態(tài)并跟蹤已收到的交貨或發(fā)票。

整理課件⑶庫存管理。庫存管理作為物料管理的一個(gè)組成部分，直接與物料需求預(yù)算、采購和發(fā)票校驗(yàn)相聯(lián)系。庫存管理是形成物料需求預(yù)算的基礎(chǔ)，該預(yù)算不僅考慮了實(shí)際庫存，而且考慮了預(yù)算的移動（需求，收貨）。當(dāng)物料從供應(yīng)商處訂購時(shí)，庫存管理將交貨記錄作為采購訂單收貨的參考依據(jù)。供應(yīng)商發(fā)票通過發(fā)票校驗(yàn)進(jìn)行處理，對采購訂單與收貨憑證中的數(shù)量、價(jià)值進(jìn)行核對，以確保上述數(shù)據(jù)一致。庫存管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)現(xiàn)有庫存的管理，直到物料被消耗。其基本目標(biāo)就是要能幫助企業(yè)維護(hù)準(zhǔn)確的庫存數(shù)。它應(yīng)能支持各種物品庫存狀況、庫存變化歷史以及發(fā)展趨勢的聯(lián)機(jī)查詢，并能從多層次查看庫存狀況。此外，該管理系統(tǒng)能提供基本的庫存分析報(bào)告，幫助評價(jià)庫存管理的績效。整理課件

庫房管理系統(tǒng)保證了庫房商品最優(yōu)的庫存吞吐量。不同的盤庫方法都可用于庫存的清點(diǎn)，范圍可以從樣品庫存到連續(xù)庫存?？梢酝ㄟ^以下方式查詢尿素的期初庫存、本期生產(chǎn)、本期銷售和期末庫存。

圖30物料庫存示意圖整理課件

各成本中心成本要素（會計(jì)科目）全部歸入該成本訂單，日常核算輸入成本費(fèi)用科目時(shí)系統(tǒng)自動帶出相應(yīng)成本中心成本訂單號，利用訂單完成產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、分配及差異分?jǐn)倶I(yè)務(wù)。

整理課件圖31產(chǎn)品訂單管理業(yè)務(wù)流程示意圖整理課件魯化充分利用本系統(tǒng)的訂單管理功能，結(jié)合魯化核算實(shí)際，每月月初在系統(tǒng)中創(chuàng)建液氨、尿素、甲醇、復(fù)混肥四種產(chǎn)品的訂單編號，輸入預(yù)算產(chǎn)量、會計(jì)期間起止日期并下達(dá)保存，用其進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的歸集、核算、成本結(jié)算，滿足不同成本項(xiàng)目的核算及管理需求。對中間產(chǎn)品且沒有庫存的，不采用訂單管理，主要是指蒸汽、電、一次水（清水）、循環(huán)水、脫鹽水（除鹽水）等中間產(chǎn)品。整理課件每月初，根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算創(chuàng)建訂單，通過訂單完成各產(chǎn)品費(fèi)用的歸集、核算及結(jié)算等任務(wù)，利用ERP系統(tǒng)中配置功能來實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用由各成本中心向訂單結(jié)轉(zhuǎn)的自動歸集。如甲醇訂單創(chuàng)建：圖32COR1訂單創(chuàng)建示意圖整理課件注：在相應(yīng)的字段填寫：物料編號xx，如：甲醇是00000000121，生產(chǎn)工廠及預(yù)算工廠2123，流程訂單類型ZP01，回車進(jìn)入：圖33流程訂單通用數(shù)據(jù)示意圖整理課件如上圖：填寫基本日期開始、完成，總計(jì)數(shù)量（預(yù)算量）字段。圖34流程訂單收貨示意圖整理課件為保證甲醇實(shí)際收貨產(chǎn)量在大于預(yù)算產(chǎn)量的情況下照常錄入系統(tǒng)，在“”前打√，點(diǎn)擊可以修改訂單名稱，然后點(diǎn)擊下達(dá)后再點(diǎn)擊保存（此操作將訂單的創(chuàng)建和下達(dá)統(tǒng)一為一個(gè)界面完成），進(jìn)入下圖：圖35流程訂單創(chuàng)建完成示意圖上圖說明甲醇訂單創(chuàng)建并釋放下達(dá)完畢。整理課件6、與全面預(yù)算管理相結(jié)合，細(xì)化成本核算根據(jù)年初上級下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，把年度預(yù)算分解到各個(gè)責(zé)任中心，將責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算作為成本類比的手段，通過責(zé)任中心實(shí)際發(fā)生的成本與責(zé)任中心的成本預(yù)算比較，從固定成本和變動成本預(yù)算兩個(gè)角度進(jìn)行分析，以此作為依據(jù)考核責(zé)任中心業(yè)績，調(diào)整責(zé)任中心預(yù)算，以達(dá)到降低費(fèi)用支出的目的。整理課件魯化將可控成本費(fèi)用納入預(yù)算管理體系中，并根據(jù)管理控制的范圍及成本要素的性質(zhì)分類管理。一是在材料預(yù)算中，采用一個(gè)成本中心對應(yīng)一個(gè)成本要素的管理方式，由單位材料預(yù)算主管部門在系統(tǒng)內(nèi)對所屬本單位的年度、月度材料預(yù)算總額控制。各責(zé)任主體控制所屬成本中心的材料預(yù)算。每個(gè)月度，各責(zé)任主體在控制其預(yù)算總額的范圍內(nèi)可自行進(jìn)行成本中心間的調(diào)整，無須報(bào)上級主管部門進(jìn)行調(diào)整；在不超出年度預(yù)算總額的基礎(chǔ)上，各責(zé)任主體可上報(bào)并經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)進(jìn)行月度間預(yù)算總額的調(diào)整。在當(dāng)月材料預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)需求，各責(zé)任主體對所屬成本中心所需每一種物料逐一提報(bào)需求計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)后采購部門方可采購，在材料領(lǐng)用