2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測五套卷之（四）附詳解

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測五套卷之（四）附詳解一、單選題1.信用評級報告的主要事項包括（）。Ⅰ.信用評級結(jié)論及標(biāo)識所代表的涵義Ⅱ.提供擔(dān)保的，應(yīng)對比說明有無擔(dān)保的情況下評級結(jié)論的差異Ⅲ.評級報告揭示的主要風(fēng)險Ⅳ.跟蹤評級的有關(guān)安排Ⅴ.投資價值說明A、A：Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：發(fā)行人應(yīng)披露信用評級報告的主要事項，至少包括下列情況：①信用評級結(jié)論及標(biāo)識所代表的涵義；②提供擔(dān)保的，應(yīng)對比說明有無擔(dān)保的情況下評級結(jié)論的差異；③評級報告揭示的主要風(fēng)險；④跟蹤評級的有關(guān)安排；⑤其他重要事項。2.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第一次書面反饋意見發(fā)出之日起30個工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過2個月Ⅱ．發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在書面反饋意見公示之日起10個工作日內(nèi)將上會材料報送至發(fā)行監(jiān)管部門，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過20個工作日Ⅲ．發(fā)行人更換保薦機構(gòu)的，需重新履行申報及受理程序Ⅳ．發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)無需中止審查Ⅴ．發(fā)行人更換簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會計師、簽字資產(chǎn)評估師無需中止審查Ⅵ．復(fù)核程序中，涉及保薦機構(gòu)的，保薦機構(gòu)董事長或總經(jīng)理、合規(guī)總監(jiān)、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、獨立復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核報告上簽字確認(rèn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：D解析：Ⅰ項，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》第1條，發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過2個月。發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第二次書面反饋意見、告知函發(fā)出之日起30個工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，30個工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對發(fā)行人及保薦機構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。Ⅲ項，根據(jù)第4條，發(fā)行人更換保薦機構(gòu)的，除保薦機構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報及受理程序。3.下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A、丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報告的當(dāng)日開市時復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復(fù)牌B、丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險警示C、乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個月內(nèi)披露業(yè)績快報D、甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露答案：C解析：A項，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第12.7條規(guī)定，公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報告的當(dāng)日開市時復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個交易日開市時復(fù)牌。B項，根據(jù)第13.2.1條第1款第6項，未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌兩個月，上交所對其股票實施退市風(fēng)險警示。C項，第11.3.5條規(guī)定，上市公司可以在年度報告和中期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報。D項，第6.1條第2款規(guī)定，年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)。第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間。4.企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當(dāng)期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。Ⅰ以資本公積轉(zhuǎn)增資本／股本Ⅱ根據(jù)股東會決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)的相關(guān)成本費用Ⅳ同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值Ⅴ當(dāng)前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬股A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ項，發(fā)放股票股利，只是將公司的留存收益（未分配利潤和盈余公積）轉(zhuǎn)化為股本，股東持有的股票數(shù)量增加，但是持股比例不變。Ⅲ項，授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費用應(yīng)當(dāng)記入“資本公積——其他資本公積”科目。5.下列說法正確的有（）。A、某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B、期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C、通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D、看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大答案：C解析：A項，看漲期權(quán)的內(nèi)在價值＝標(biāo)的資產(chǎn)價格－行權(quán)價格＝12－10＝2（元），時間價值＝期權(quán)價格－內(nèi)在價值＝5－2＝3（元）；B項，期權(quán)的時間價值與剩余有效時間呈同向非線性關(guān)系；D項，看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越小。6.主板上市公司公開增發(fā)，需要股東大會審議的事項有（）。Ⅰ．募集資金用途Ⅱ．本次募集資金使用的可行性報告Ⅲ．前次募集資金使用的報告Ⅳ．本次發(fā)行數(shù)量Ⅴ．向原股東配售的安排A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司申請發(fā)行證券，董事會應(yīng)當(dāng)依法就下列事項作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)：①本次證券發(fā)行的方案；②本次募集資金使用的可行性報告；③前次募集資金使用的報告；④其他必須明確的事項。第41條規(guī)定，股東大會就發(fā)行股票作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排；③定價方式或價格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；⑦其他必須明確的事項。7.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對（）等事項進(jìn)行專項說明。Ⅰ.是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求Ⅱ.獨立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用A、A：Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對下列事項進(jìn)行專項說明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機制是否完備；④獨立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機會，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。對現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說明。8.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。Ⅰ．法律意見書中使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等措辭Ⅱ．就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告Ⅲ．法律意見書報送后，根據(jù)中國證監(jiān)會的反饋意見進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見書Ⅳ．對某些難以下結(jié)論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見Ⅴ．法律意見書由一位律師簽名A、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅳ兩項，根據(jù)《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第21條規(guī)定，法律意見書應(yīng)當(dāng)列明相關(guān)材料、事實、具體核查和驗證結(jié)果、國家有關(guān)規(guī)定和結(jié)論性意見。法律意見不得使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等含糊措辭。Ⅱ、Ⅲ兩項，根據(jù)第26條規(guī)定，法律意見書等文件在報送中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)后，發(fā)生重大事項或者律師發(fā)現(xiàn)需要補充意見的，應(yīng)當(dāng)及時提出補充意見。Ⅴ項，根據(jù)第24條規(guī)定，律師從事本辦法第6條規(guī)定的證券法律業(yè)務(wù)時，其所出具的法律意見應(yīng)當(dāng)由2名執(zhí)業(yè)律師和所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，加蓋該律師事務(wù)所印章，并簽署日期。9.甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務(wù)要求按直線法計提折舊（預(yù)計凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費用為（）。A、850萬元B、937.50萬元C、918.75萬元D、965.25萬元E、893.75萬元答案：B解析：應(yīng)納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額＝3000＋（1500×2/10－1500/10）＋500－（1200－800）＋250＋75＝3575（萬元），應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝3575×25%＝893.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（1500×2/10－1500/10）×25%＋75×25%＝56.25（萬元），遞延所得稅負(fù)債的期末余額＝（1200－800）×25%＝100（萬元），遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝100－56.25＝43.75（萬元）；所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝893.75＋43.75＝937.5（萬元）?；蛘?，在稅率不變時，可采用簡化做法，所得稅費用＝不考慮暫時性差異僅考慮永久性差異的應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝（3000＋500＋250）×25%＝937.5（萬元）。10.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是（）。A、深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應(yīng)當(dāng)在3個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件C、債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D、發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議答案：C解析：A項，《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2018年修訂）第2.3.1條規(guī)定，本所在收到完備的債券上市申請文件后，在5個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定。B項，第2.3.4條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于債券上市前通過本所網(wǎng)站、本所指定信息披露網(wǎng)站和中國證監(jiān)會或者國務(wù)院授權(quán)部門指定的信息披露媒體披露上市公告書等相關(guān)文件。D項，根據(jù)第2.3.3條規(guī)定，債券上市申請經(jīng)本所審核同意后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和有關(guān)事項。11.我國交易所市場對附息債券的計息規(guī)定是，全年天數(shù)統(tǒng)一按（）天計算。A、90B、270C、290D、365答案：D解析：我國交易所市場對附息債券的計息規(guī)定是：全年天數(shù)統(tǒng)一按365天計算。12.下列各項關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。A、在計算合并財務(wù)報表的每股收益時，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B、計算稀釋每股收益時，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C、新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D、計算稀釋每股收益時，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響答案：D解析：A項，以合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)計算的每股收益，分子應(yīng)當(dāng)是歸屬于母公司普通股股東的當(dāng)期合并凈利潤，即扣減少數(shù)股東損益后的余額。B項，計算稀釋每股收益時，假設(shè)認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)在當(dāng)期期初（或發(fā)行日）已經(jīng)行權(quán)。C項，新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對價之日（一般為股票發(fā)行日）起計算確定。13.下列關(guān)于有效報價投資者數(shù)量的說法錯誤的是（）。A、公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B、公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C、公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D、公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家答案：B解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。14.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的說法錯誤的是（）。A、上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B、上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C、利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分D、利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E、注冊會計師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第45條規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，本所對上市公司及其董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人給予通報批評、公開譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分；對簽字保薦代表人給予通報批評、公開譴責(zé)或者三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，本所對上市公司及其董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人給予公開譴責(zé)或者三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分；對簽字保薦代表人給予公開譴責(zé)或者一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。注冊會計師在對前兩款規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，本所對簽字注冊會計師給予通報批評、公開譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。15.關(guān)于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。Ⅰ某董事全權(quán)委托另一名董事對所有議案進(jìn)行投票，未在委托書中明確對每一事項發(fā)表同意、反對或者棄權(quán)的意見Ⅱ獨立董事不能同時接受2名以上董事的委托Ⅲ在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會議Ⅳ獨立董事不能委托非獨立董事投票A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第3．3．3條規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會會議，因故不能親自出席董事會會議的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇并以書面形式委托其他董事代為出席，獨立董事不得委托非獨立董事代為出席會議。涉及表決事項的，委托人應(yīng)當(dāng)在委托書中明確對每一事項發(fā)表同意、反對或者棄權(quán)的意見。董事不得作出或者接受無表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托。董事對表決事項的責(zé)任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事會會議上接受超過2名董事的委托代為出席會議。在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會議?！渡虾ＷC券交易所上市公司董事選任與行為指引》（2013年修訂）的規(guī)定基本相同。16.下列關(guān)于股份公司股東大會、董事會會議記錄的相關(guān)說法，正確的有（）。Ⅰ．主持人、出席會議的董事、出席會議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會會議記錄上簽名Ⅱ．出席會議的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會會議記錄上簽名Ⅲ．董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，可以免除責(zé)任Ⅳ．股東有權(quán)查閱公司股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)將股東大會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄置備于公司A、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會議記錄內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整。出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。Ⅱ、Ⅲ兩項，《公司法》（2018年修訂）第112條規(guī)定，董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。Ⅳ項，《公司法》（2018年修訂）第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅴ項，《公司法》（2018年修訂）第96條規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄、財務(wù)會計報告置備于本公司。17.甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A、A：25B、B：95C、C：100D、D：115答案：D解析：2018年12月31日，剩余存貨在合并財務(wù)報表層面的成本=1000×60％=600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以賬面價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)=1600×60％=960（萬元），因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-500）×25％=115（萬元）。18.下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價值變動中，應(yīng)當(dāng)直接計入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。A、其他債權(quán)投資公允價值的增加B、購買其他債權(quán)投資時發(fā)生的交易費用C、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D、以外幣計價的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動引起的價值上升答案：C解析：其他債權(quán)投資的會計處理：①初始確認(rèn)時，按支付對價的公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)計入初始入賬金額；②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計入投資收益；③資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。A項應(yīng)計入“其他綜合收益”；B項應(yīng)計入“初始投資成本”；C項，其他債權(quán)投資在持有期間減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，可以通過損益轉(zhuǎn)回，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”；D項，其他債權(quán)投資形成的匯兌差額應(yīng)計入當(dāng)期損益，但如果是其他權(quán)益工具投資因資產(chǎn)負(fù)債表日匯率變動形成的匯兌損益計入所有者權(quán)益。19.以下應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議的情形的有（）。Ⅰ.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅱ.擬變更債券受托管理人Ⅲ.擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ.公司不能按期支付本息Ⅴ.擬變更債券募集說明書的約定A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第55條第1款規(guī)定，存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議：①擬變更債券募集說明書的約定；②擬修改債券持有人會議規(guī)則；③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；④發(fā)行人不能按期支付本息；⑤發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；⑥保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；⑦發(fā)行人、單獨或合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；⑧發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的；⑨發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；⑩發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。20.某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ.標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股Ⅱ.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會2／3以上的董事同意A、A：ⅡB、B：Ⅱ、ⅢC、C：Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（證監(jiān)會令（2016]126號）第14條第3款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10％。非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票，累計不得超過公司股本總額的1％。本題中，標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過1000萬股（1億×10％）。又根據(jù)《公司法》（2013年修訂）第142條第3款，公司將股份獎勵給本公司職工收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％。則Ⅰ項，回購公司股份不得超過500萬股（1億×5％）；Ⅱ項，授予激勵對象的公司股票累計不得超過100萬股（1億×1％）。Ⅲ項，第28條第2款規(guī)定，激勵對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。Ⅳ項，第34條規(guī)定，上市公司實行股權(quán)激勵，董事會應(yīng)當(dāng)依法對股權(quán)激勵計劃草案作出決議，擬作為激勵對象的董事或與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。而《上市公司章程指引》（2016年修訂）第118條第1款規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。21.主板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在財務(wù)與會計方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．最近2個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元Ⅱ．最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣6000萬元Ⅲ．發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅳ．最近1期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%Ⅴ．最近1期末不存在未彌補虧損A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第26條第1款，Ⅰ項應(yīng)為“最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)”；Ⅱ項應(yīng)為“最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元”。22.關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。Ⅰ企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營，房地?zé)o法合理分配應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅱ房地產(chǎn)公司購入的土地使用權(quán)用于開發(fā)，應(yīng)作為存貨核算Ⅲ購入土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅳ企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅲ項，企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按照取得時所支付的價款及相關(guān)稅費確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)的賬面價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。23.甲上市公司擬將全部經(jīng)營性資產(chǎn)出售給控股股東乙有限責(zé)任公司，同時發(fā)行股份向丙有限責(zé)任公司購買資產(chǎn)，發(fā)行股份后，丙公司將成為甲上市公司的控股股東。就該事項的下列表述，符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的有（）。Ⅰ甲上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的獨立財務(wù)顧問、律師事務(wù)所以及會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見Ⅱ甲上市公司聘請的獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見Ⅲ甲上市公司的獨立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨立意見，同時應(yīng)該另行聘請獨立財務(wù)顧問就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見Ⅳ乙公司應(yīng)聘請獨立財務(wù)顧問就重大資產(chǎn)重組出具意見Ⅴ丙公司應(yīng)聘請獨立財務(wù)顧問就重大資產(chǎn)重組出具意見A、ⅠB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）相關(guān)規(guī)定，Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ三項，第17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的獨立財務(wù)顧問、律師事務(wù)所以及會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。（獨立財務(wù)顧問由上市公司聘請）Ⅱ項，第17條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。Ⅲ項，第21條規(guī)定，上市公司獨立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨立意見。24.甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。A、20000B、22800C、30000D、25000答案：A解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額一重組后債權(quán)公允價值一已計提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000（元）。25.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅱ．主板上市公司發(fā)行公司債的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅴ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及后1個完整會計年度A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條第1款、第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。Ⅱ項，發(fā)行公司債券，不需要聘請保薦機構(gòu)保薦。26.發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔(dān)保等重大事項的，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時報告披露之日起（）個工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。A、5B、10C、15D、30答案：B解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二十九條規(guī)定，發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔(dān)保等重大事項的，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時報告披露之日起10個工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。27.根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ．申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ．應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ．注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》編制財務(wù)報表A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》（2020修正）第2條第1款規(guī)定，申請人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準(zhǔn)則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說明書并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)向中國證券監(jiān)督管理委員會（簡稱中國證監(jiān)會）申請核準(zhǔn)；發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國證監(jiān)會豁免核準(zhǔn)，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）自律管理。Ⅱ項，第9條第1款規(guī)定，申請人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置，其一是優(yōu)先股股東參與利潤分配的方式，包括票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等；涉及財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)注明相關(guān)報表口徑。Ⅲ項，第17條規(guī)定，申請人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對申請人普通股股東權(quán)益的影響；已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說明對其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。Ⅳ項，第23條規(guī)定，注冊在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。28.下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。Ⅰ.掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ.甲合伙公司，實繳出資總額為300萬元人民幣Ⅲ.乙有限責(zé)任公司，實繳資本500萬元Ⅳ.丙契約開私募基金，該基金系該掛牌公司掛牌前股東，在掛牌公司申請在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌時，股份直接登記為產(chǎn)品名稱Ⅴ.某自然人投資者本人名下前一交易日日終股票市值為400萬元，銀行存款200萬元A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機構(gòu)；②實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。（Ⅱ項錯誤，Ⅲ項正確）第5條第1點規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。（Ⅴ項錯誤）第6條規(guī)定，下列投資者可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行：①《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第三十九條規(guī)定的公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工，以及符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織；②符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件的投資者。（Ⅰ項正確）根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)機構(gòu)業(yè)務(wù)問答（一）——關(guān)于資產(chǎn)管理計劃、契約型私募基金投資擬掛牌公司股權(quán)有關(guān)問題》的規(guī)定，資產(chǎn)管理計劃或契約型私募基金所投資的公司申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌時，股份可以直接登記為產(chǎn)品名稱。（Ⅳ項正確）綜上所述，Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ項正確，選B。29.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標(biāo)，A上市公司董事會對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會的意見中應(yīng)至少披露（）。Ⅰ此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無形資產(chǎn)的協(xié)議情況Ⅱ此次交易前，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對A上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響Ⅲ此次交易完成后，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對A上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響Ⅳ此次交易完成后，B公司是否還使用該無形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議Ⅴ該交易給B公司帶來的收益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：上交所《關(guān)于上市公司收購母公司商標(biāo)等無形資產(chǎn)問題的通知》規(guī)定，上市公司董事會必須對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表意見，同時應(yīng)至少披露以下事項：①此次交易前，上市公司與關(guān)聯(lián)方有償使用該無形資產(chǎn)的協(xié)議情況等；②此次交易完成后，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響（用前3年與未來3年對比的方式，披露該項交易對經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)的影響，尤其是對每股收益的影響）；③此次交易完成后，關(guān)聯(lián)交易的對方是否還使用該無形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議。30.根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列有關(guān)非公開發(fā)行公司債券信息披露內(nèi)容的說法，正確的是（）。A、發(fā)行人只須按照募集說明書的約定及時披露相關(guān)公告即可B、發(fā)行人必須聘請具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對債券募集資金使用情況開展不定期專項審計，并根據(jù)要求將專項審計報告向合格投資者披露C、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定是否披露不定期報告D、發(fā)行人委托資信評級機構(gòu)進(jìn)行信用評級的，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定披露定期報告答案：D解析：A項，根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第52條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)規(guī)定和募集說明書約定在債券派息、到期兌付、回售、贖回、利率調(diào)整、分期償還等業(yè)務(wù)發(fā)生前，及時披露相關(guān)公告。BCD三項，第53條第1款和第3款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定是否披露定期報告。發(fā)行人委托資信評級機構(gòu)進(jìn)行信用評級的，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定披露定期報告。本所可以視情況要求發(fā)行人聘請具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對債券募集資金使用情況開展不定期專項審計，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求將專項審計報告向合格投資者披露。31.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》，定價基準(zhǔn)日指的是（）。A、A：董事會召開日B、B：發(fā)行期的首日C、C：董事會決議公告日D、D：股東大會決議公告日E、E：證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行日答案：B解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》（2017年修訂）第7條規(guī)定，定價基準(zhǔn)日是指計算發(fā)行底價的基準(zhǔn)日。定價基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。32.下列關(guān)于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標(biāo)審計意見的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司更正已公開披露的定期報告，應(yīng)當(dāng)單獨以臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息Ⅱ．上市公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報表進(jìn)行更正，應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計Ⅲ．上市公司對3年以前財務(wù)信息作出更正，且更正事項對最近3年年度財務(wù)報表沒有影響，可以免于披露Ⅳ．如果上市公司財務(wù)報表被注冊會計師發(fā)表否定意見的，公司董事會和注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對該審計意見涉及的事項作出專項說明Ⅴ．如果上市公司財務(wù)報表被注冊會計師出具帶有解釋性說明的審計報告，公司董事會和注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對解釋性說明涉及的相關(guān)事項作出專項說明A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅱ項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（證監(jiān)會計字〔2018〕8號）第5條規(guī)定，公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報表進(jìn)行更正，需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計或?qū)ο嚓P(guān)更正事項進(jìn)行專項鑒證。如果會計差錯更正事項對財務(wù)報表具有廣泛性影響，或者該事項導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財務(wù)報表進(jìn)行全面審計并出具新的審計報告；除上述情況外，會計師事務(wù)所可以僅對更正事項執(zhí)行專項鑒證并出具專項鑒證報告。33.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，內(nèi)核委員會應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊等會議方式履行職責(zé)，以投票表決方式作出審議的事項有（）。Ⅰ．是否同意保薦發(fā)行人股票、可轉(zhuǎn)換債券和其他證券發(fā)行上市Ⅱ．是否同意出具上市公司并購重組財務(wù)顧問專業(yè)意見Ⅲ．是否同意承銷債券發(fā)行，是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌Ⅳ．是否同意設(shè)立專項計劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券Ⅴ．規(guī)章和自律規(guī)則以及公司認(rèn)為有必要的事項A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第59條第1款規(guī)定，內(nèi)核委員會應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊等會議方式履行職責(zé)，以投票表決方式對下列事項作出審議：①是否同意保薦發(fā)行人股票、可轉(zhuǎn)換債券和其他證券發(fā)行上市；②是否同意出具上市公司并購重組財務(wù)顧問專業(yè)意見；③是否同意承銷債券發(fā)行；④是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌；⑤是否同意設(shè)立專項計劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券；⑥規(guī)章和其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則以及公司認(rèn)為有必要的事項。34.甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A、A：向公司申報所持有的股份以及變動情況B、B：在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C、C：在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％D、D：離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份答案：C解析：《公司法》（2013年修訂）第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。35.在利率期限結(jié)構(gòu)理論中，一般認(rèn)為影響期限結(jié)構(gòu)曲線的因素有（）。Ⅰ．債券預(yù)期收益中可能存在的風(fēng)險溢價Ⅱ．債券預(yù)期收益中可能存在的流動性溢價Ⅲ．對未來利率變動方向的預(yù)期Ⅳ．市場效率低下或者資金在長、短期市場之間相互流動可能存在的障礙Ⅴ．債券預(yù)期收益中可能存在的系統(tǒng)風(fēng)險A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：在任一時點上，都有下列三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：①對未來利率變動方向的預(yù)期；②債券預(yù)期收益中可能存在的流動性溢價；③市場效率低下或者資金從長期（或短期）市場向短期（或長期）市場流動可能存在的障礙。36.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。Ⅰ該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ該上市公司2015年度財務(wù)報表被注冊會計師出具附帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告Ⅲ2014年8月該上市公司對其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤消了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查A、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、VE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：A解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。Ⅰ項，該上市公司違規(guī)占用耕地的行為屬于上述第⑦項規(guī)定的損害社會公共利益的其他情形，但其性質(zhì)是否“嚴(yán)重”，無法作出判斷。本項雖有爭議，但一般不選。Ⅱ項，被注冊會計師出具附帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅲ項，該上市公司雖曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但于2015年已主動撤消了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保，即違規(guī)擔(dān)保已解除，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅳ項，現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰的，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅴ項，該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查，構(gòu)成發(fā)行障礙。37.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，以下哪一選項屬于投資者可以免于發(fā)出要約的情形？（）A、經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到25%B、因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的20%C、因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的25%D、控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%，不影響該公司的上市地位答案：D解析：D項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以免于發(fā)出要約：①經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%；②因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；③經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約；④在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份；⑤在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；⑥證券公司、銀行等金融機構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%，沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案；⑦因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；⑧因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；⑨因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；⑩中國證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。38.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說法錯誤的是（）。A、資產(chǎn)支持專項計劃不得變更管理人B、管理人不得超過計劃說明書約定的規(guī)模募集資金C、管理人不得以專項計劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債D、管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計劃認(rèn)購資產(chǎn)支持證券E、最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項計劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券答案：A解析：A項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第20條規(guī)定，專項計劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送變更前后對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。39.某廠的甲產(chǎn)品單位工時定額為80小時，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為60小時。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費用時在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A、32B、38C、40D、42答案：A解析：第一道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20×60%）/80＝15%；第二道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20＋60×40%）/80＝55%；在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝30×15%＋50×55%＝32（件）。40.以下說法正確的是（）。A、董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)B、提名委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人C、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人D、審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌舜鸢福篋解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計委員會，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會。專門委員會對董事會負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會審議決定。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會的召集人應(yīng)當(dāng)為會計專業(yè)人士。41.承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。Ⅰ．場外掛牌分銷Ⅱ．場內(nèi)掛牌分銷Ⅲ．場外簽訂分銷合同Ⅳ．境外分銷Ⅴ．試點商業(yè)銀行柜臺銷售A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：記賬式國債分銷是指在規(guī)定的分銷期內(nèi)，國債承銷團(tuán)成員將中標(biāo)的全部或部分國債債權(quán)額度銷售給非國債承銷團(tuán)成員的行為。記賬式國債采取場內(nèi)掛牌、場外簽訂分銷合同和試點商業(yè)銀行柜臺銷售的方式分銷。42.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，深交所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．重大事項未報告或者未披露Ⅱ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請文件、信息披露文件被認(rèn)定存在誤導(dǎo)性陳述Ⅲ．以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅴ．偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第42條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章；②重大事項未報告或者未披露；③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履行其他法定職責(zé)。43.個人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資？（）Ⅰ國債Ⅱ地方政府債券Ⅲ銀行金融債券Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅲ項，全國銀行間債券市場金融債券一般面向機構(gòu)投資者發(fā)行，個人投資者無法參與。44.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。Ⅰ．保薦代表人的配偶持有發(fā)行人的股份Ⅱ．因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責(zé)Ⅲ．參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．未參加輔導(dǎo)工作Ⅴ．未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、ⅣE、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ兩項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第69條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ三項，第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：①盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題；②未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；③重大事項未報告、未披露；④未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；⑤因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責(zé)；⑥唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會、證券交易所及其上市委員會的審核工作；⑦偽造或者變造簽字、蓋章；⑧嚴(yán)重違反誠實守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。45.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A、A：中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B、B：中國證券投資者保護(hù)基金C、C：中國證券金融服務(wù)股份有限公司D、D：監(jiān)管評級不低于AA的證券公司答案：A解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。46.收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司（）。A、A：可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動B、B：可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議C、C：處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)D、D：董事可辭職答案：A解析：ABC三項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕埃皇召徆境^續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。D項，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。47.以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單的有（）。I地方融資平臺公司II房地產(chǎn)公司III典當(dāng)行IV注冊資本不低于人民幣5億元的擔(dān)保公司V主體信用評級為A+的小貸公司A、I、IIIB、I、III、IV、VC、I、II、III、IV、VD、I、II、IV、V答案：B解析：II，國土資源部等部門認(rèn)定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤惜售”、“哄抬房價”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司；IV，未能同時滿足以下條件的擔(dān)保公司：（1）經(jīng)營融資擔(dān)保業(yè)務(wù)滿3年；（2）注冊資本不低于人民幣6億元；（3）主體信用評級AA級（含）以上；（4）近三年無重大違法違規(guī)行為。V未能同時滿足以下條件的小貸公司：（1）經(jīng)省級主管機關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或備案，且成立時間滿2年；（2）省級監(jiān)管評級或考核評級最近兩年連續(xù)達(dá)到最高等級；（3）主體信用評級達(dá)到AA級（含）以上。48.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，如無相反證據(jù)，下列選項各不相關(guān)，屬于一致行動人的是（）。Ⅰ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司的監(jiān)事，同時擔(dān)任乙公司的監(jiān)事Ⅱ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司參股乙公司，可以對乙公司的重大決策產(chǎn)生影響Ⅲ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系Ⅳ．甲公司和王某均持有某上市公司股票，同時王某持有甲公司35%股份Ⅴ．甲公司和周某均持有某上市公司股票，周某是甲公司副總經(jīng)理妻子的姐夫A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中有一致行動情形的投資者，互為一致行動人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。49.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，錯誤的有（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷商協(xié)商確定，但必須符合國家的有關(guān)規(guī)定Ⅲ上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，無此要求Ⅳ上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后5個工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項Ⅴ上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后7個工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項A、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，也同樣適用；上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后5個工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項。50.在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ.當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ.收到的活期存款利息Ⅲ.發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。Ⅲ項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項則分別在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的以下項目反映：Ⅰ項在“支付的各項稅費”項目反映；Ⅱ項在“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映；Ⅳ項在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目反映。51.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市委員會審議會議后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，發(fā)行上市審核機構(gòu)經(jīng)重新審核后決定是否重新提交上市委員會審議Ⅱ．中國證監(jiān)會作出注冊決定后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項，可能導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅲ．本所因發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求作出終止發(fā)行上市審核的決定后，發(fā)行人提出異議申請復(fù)審的，參加上市委員會原審議會議的委員需要回避Ⅳ．本所收到復(fù)審申請后二十個工作日內(nèi)，召開上市委員會復(fù)審會議。上市委員會復(fù)審期間，原決定的效力暫停Ⅴ．本所對發(fā)行上市申請不予受理或者終止審核的，發(fā)行人可以在收到本所相關(guān)文件后五個工作日內(nèi)，向本所申請復(fù)審。但因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請或者保薦人撤回保薦終止審核的，發(fā)行人不得申請復(fù)審A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第59條第1款規(guī)定，上市委員會審議會議后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，發(fā)行上市審核機構(gòu)經(jīng)重新審核后決定是否重新提交上市委員會審議。Ⅱ項，第60條第1款規(guī)定，中國證監(jiān)會作出注冊決定后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項，可能導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)暫停發(fā)行；已經(jīng)發(fā)行的，中止上市。Ⅲ項，第63條第3款規(guī)定，本所因發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求作出終止發(fā)行上市審核的決定后，發(fā)行人提出異議申請復(fù)審的，參加上市委員會原審議會議的委員，不得參加本次復(fù)審會議。Ⅳ項，第63條第1款規(guī)定，本所收到復(fù)審申請后二十個工作日內(nèi)，召開上市委員會復(fù)審會議。上市委員會復(fù)審期間，原決定的效力不受影響。Ⅴ項，第61條規(guī)定，本所對發(fā)行上市申請不予受理或者終止審核的，發(fā)行人可以在收到本所相關(guān)文件后五個工作日內(nèi)，向本所申請復(fù)審。但因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請或者保薦人撤回保薦終止審核的，發(fā)行人不得申請復(fù)審。52.下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，錯誤的是（）。A、無先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請公司證券暫停轉(zhuǎn)讓B、掛牌公司是納入中國證監(jiān)會監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過200人C、股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案D、掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時提供集合競價轉(zhuǎn)讓安排答案：A解析：A項，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第4．4．1條規(guī)定，掛牌公司發(fā)生涉及需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的無先例或存在重大不確定性的重大事項，或掛牌公司有合理理由需要申請暫停股票轉(zhuǎn)讓的其他事項的，應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請暫停轉(zhuǎn)讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。B項，第1．10條規(guī)定，掛牌公司是納入中國證監(jiān)會監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過二百人。C項，第2．9條規(guī)定，股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案確認(rèn)后，通知中國結(jié)算辦理解除限售登記。D項，第3．1．3條規(guī)定，掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時提供集合競價轉(zhuǎn)讓安排。53.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，上交所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露以下（）文件。Ⅰ．招股說明書Ⅱ．發(fā)行保薦工作報告Ⅲ．上市保薦書Ⅳ．審計報告Ⅴ．律師工作報告A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）第44條規(guī)定，交易所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露?！就卣埂俊渡辖凰苿?chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕18號）第16條第1款規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件。54.甲公司為上交所主板上市公司，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨立董事的是（）。A、乙公司生產(chǎn)部經(jīng)理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東B、王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份C、甲公司控股子公司財務(wù)經(jīng)理配偶的哥哥孫某D、一年前為甲公司提供過內(nèi)容咨詢服務(wù)的會計師李某答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定，獨立董事必須具有獨立性，下列人員不得擔(dān)任獨立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；[排除C項]②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；[排除B項]③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；[排除A項]④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；[一年內(nèi)的禁止，D項為一年前，不限制]⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員?！就卣埂俊渡虾ＷC券交易所上市公司獨立董事備案及培訓(xùn)工作指引》（上證發(fā)〔2016〕48號）第12條規(guī)定，獨立董事候選人應(yīng)具備獨立性，不屬于下列情形：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會關(guān)系；[排除C項]②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；[排除B項]③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；[排除A項]④在上市公司實際控制人及其附屬企業(yè)任職的人員；⑤為上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，包括提供服務(wù)的中介機構(gòu)的項目組全體人員、各級復(fù)核人員、在報告上簽字的人員、合伙人及主要負(fù)責(zé)人；⑥在與上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)具有重大業(yè)務(wù)往來的單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員，或者在該業(yè)務(wù)往來單位的控股股東單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；⑦近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前六項所列舉情形的人員；[D項為一年前，不禁止]⑧其他本所認(rèn)定不具備獨立性的情形。55.以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。Ⅰ．公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行Ⅱ．境內(nèi)公司制法人企業(yè)均可以發(fā)行公司債券Ⅲ．股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第3條規(guī)定，公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。Ⅱ項，第69條規(guī)定，本辦法規(guī)定的發(fā)行人不包括地方政府融資平臺公司。Ⅲ、Ⅳ兩項，第12條規(guī)定，上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。56.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報告、中期報告之日起15個工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報告Ⅳ．發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔(dān)保等重大事項的，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時報告披露之日起10個工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條規(guī)定具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。Ⅲ、Ⅳ兩項，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報告、中期報告之日起15個工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報告，對本辦法第28條所涉及的事項，進(jìn)行分析并發(fā)表獨立意見。發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托