答疑講義15cjjjf gyjdy問題1契稅土地使用稅增值稅和耕地占用稅中涉及的是不是

第六章～第七【問題1】關于契稅，土地使用稅，土地和耕地占用稅中涉及的土地，是不是有土地的才是國有土地，其他均是國有、集體土地？這幾個稅種涉及的土地范圍一樣嗎？契稅和土地納稅義務人的區(qū)別？權屬的轉移問題，因此集體土地不涉及土地和契稅。這幾個稅種里面土地和契稅的土地沒有范圍限制；耕地占用稅的土地必須轉讓的土地使用權是國家所有，土地使用權、地上建筑物的必須發(fā)生轉讓，取得轉讓收入，此時轉讓方要繳納土地。誰賣房（地），誰繳納土地。【注意】契稅的納稅義務人是承受、土地權屬的一方；土地的納稅義務人是【問題2系是什么？會不會造成重復征稅現象？車輛購置稅采用單一的比例稅率10%，而車船稅實行稅率，即對征稅的車船車輛購置稅是稅，車船稅是地方稅船舶噸稅的征稅對象是從進入境內的船舶，車船稅是由境內擁有車船的單位【問題3】以貨換貨合同，為什么按照“貨物金額×2么要乘以2呢？涉及到一方補價的，要補價計算進去？所以合同的金額就是雙方貨物的價值。2。【問題4】印花稅列舉合同中技術（轉讓）合同與轉移書據的區(qū)別是什么需要向管理機關登記，所以轉讓時也不需要向相應的管理機關登記。（2）轉移書據的必須是向管理機關登記的動產、不動產等，所以這個的所有權的轉移必須在登記機關變更登記，變更過程中所立的書據，就屬于轉移書據。例如：商品房的銷售，必須向管理機關登記，這個不動產的所有權的轉可、專利權、專有技術使用權等的轉讓都屬于轉移書據。【問題5】企業(yè)的和居民個人每年都要繳納稅嗎？他們計算稅的計依據一樣嗎？稅是每年繳納一次嗎？企業(yè)的無論是自用經營還是對外出租經營，每年都要繳納稅。企業(yè)自用的從價計征，按照原值扣除一定的比例計算余值，計算為：應納稅=原值×（1-扣除比例）×1.2%。企業(yè)對外出租的從租計征，按照收入計算房產稅，計算為：應納稅=當年收取的收入×12%。居民（個人）用于生產經營的，從價計征，與企業(yè)用于經營的計算稅的方法一致。居民（個人）用于居住的，免征稅。居民將個人住房按照市場價格對外出租的從租計征，應納稅=年總收入×4%。如果同一在當年一段時間用于出租，一段時間自用，要劃分時間段分別核算，分別按照收入和余值繳納稅。如果企業(yè)有不止一棟，要按照用途分別核算，分別繳納稅。稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、、直轄市確【注意】注意稅和契稅的區(qū)別，契稅是購入時繳納的稅種，稅是完房產后，用于生產經營的，在擁有房屋的期間，繳納稅?！締栴}6】企業(yè)出租8個月，取得共8000元，在計算稅時，為什么是8000×12%，而不用乘以8/12呢？按照余值計征稅時，就需要“原值×（1-規(guī)定比例）×1.2%×當年自用的月份數/12”，這里怎么就用分攤了呢？（1）稅按年計算，分期繳納。所謂按年計算是指計算稅時，按照計算出按照計稅的里面的“收入”是指全年應納稅的總數，如果題目給出的條件就是當年出租取得的總額，則無需算為1個月的，然后再計算。如果題目給出的是一個月的，要匯總計算當年的總額，然后再計算納稅。如果題目給出的是年總額，但是當年并沒有出租12個月，這個時候需要換算為一個月的租金，然后再計算當年出租的月份總數，去計算當年應納稅的總額。對出租，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收期限的，免收期間由所有人按照原值繳納稅。【例題·單選題】某公司2008年購進一處，2009年5月1日用于投資聯營（收固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該原3000萬元，當地規(guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應繳納的稅為（）（2010A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】【解析】用投資聯營取得固定收入的，按收入計交稅，則該企業(yè)應納稅為未聯營期間按計稅余值計算稅與參與對外聯營取得固定收入比照收入計交【問題7嗎？如果都視同銷售，如何確定銷售額？【案例】甲煤礦開采原煤5000噸，將1000噸原煤直接對外銷售，取得不含銷額20萬元；甲煤礦將1000噸原煤用于職工。甲煤礦將剩余的3000噸原煤繼續(xù)加工為洗煤，之后將50%的洗煤對外銷售，取得不含銷售額50萬元；將50%的洗煤自用于10%50%。【解析】直接對外銷售原煤繳納資源稅=20×10%=2（萬元），用于職工的視同銷售，0=5050%=25（），稅=25×10%2.5（萬元資源稅?！締栴}8】轉讓不動產時，可能繳納哪些稅種？請匯總一下②印花稅：對“個人”銷售或者“住房”暫免征收印花稅①印花稅：對“個人”銷售或者“住房”暫免征收印花稅②土地：對“個人”銷售“住房”暫免征收土地。以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為不繳納土地。③營業(yè)稅、