公司預(yù)算管理制度范本 -1

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公司預(yù)算管理制度-范本之相關(guān)制度和職責(zé)，預(yù)算管理貫通于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度,下面qiquha為大家細(xì)心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希翼可以幫忙到大家!第一...

預(yù)算管理貫通于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理（制度）,下面qiquha為大家細(xì)心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希翼可以幫忙到大家!

第一章總則

第一條預(yù)算管理的目的

為推進(jìn)預(yù)算管理的順當(dāng)實(shí)施,提升公司管理水平,強(qiáng)化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo),按照公司的實(shí)際狀況及管理要求,特制定本（管理制度）。

第二條預(yù)算管理的任務(wù)

預(yù)算管理貫通于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:

1、推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)管理,實(shí)現(xiàn)長久規(guī)劃和短期方案相結(jié)合。通過編制預(yù)算,細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方案,對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)舉行一系列量化的方案支配,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營方案的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn),明確工作努力的方向,促使其行為吻合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。

3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋覓經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以快速地發(fā)覺問題并準(zhǔn)時(shí)實(shí)行相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制,有效降低公司的營運(yùn)成本。

4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息交流,使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過全員參加、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增加公司對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。

5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算,使公司管理層務(wù)必仔細(xì)考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的辦法與途徑,并對(duì)市場(chǎng)可能浮現(xiàn)的改變做好預(yù)備,促進(jìn)公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。

第三條預(yù)算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),所有納入預(yù)算管理,做到全員參加、籠罩,并舉行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條預(yù)算管理體系的模式

按照公司的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn),公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤,實(shí)行以成本控制為核心的預(yù)算管理模式,以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,推進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成,以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。

第二章預(yù)算管理體制與組織體系

第五條預(yù)算管理體制

公司采取統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的預(yù)算管理體制,確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致,各級(jí)預(yù)算務(wù)必聽從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則采取分級(jí)管理,經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行狀況分析考核。

3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo),增產(chǎn)節(jié)省和增收節(jié)支并重,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算。

5、不調(diào)節(jié)原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)節(jié),以保預(yù)算的嚴(yán)厲性與合法性。

第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括:董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第七條董事會(huì)

董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),董事會(huì)依據(jù)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營方案等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過的預(yù)算計(jì)劃及其調(diào)節(jié)計(jì)劃,并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定,下達(dá)正式年度預(yù)算計(jì)劃及其調(diào)節(jié)計(jì)劃。

第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)節(jié)草案,審批后上報(bào)董事會(huì)審批;

2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案;

3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,提出充實(shí)措施;

4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大矛盾;

5、審議與預(yù)算執(zhí)行狀況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲方法。

第九條預(yù)算管理小組

預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),行使以下職權(quán):

1、詳細(xì)負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理方法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序,預(yù)算編制手冊(cè)(編制解釋、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法等,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

2、按照年度經(jīng)營方案,將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)舉行分解、下達(dá);

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)節(jié)預(yù)算,對(duì)部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)節(jié)舉行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)節(jié)計(jì)劃,上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行狀況,定期舉行預(yù)算執(zhí)行狀況的分析評(píng)價(jià)和反饋;

5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作,向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見;

6、遇有特別狀況時(shí),向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng);

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況,并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果舉行分析評(píng)價(jià)和反饋,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交錯(cuò)點(diǎn)多,各有關(guān)部門務(wù)必做到分工配合、職責(zé)明確、充分交流、密切協(xié)作,為確保預(yù)算管理工作的順當(dāng)舉行,成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ),按照所擔(dān)當(dāng)?shù)念A(yù)算責(zé)任劃分,包括公司各部門、二級(jí)公司。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括:本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行狀況并準(zhǔn)時(shí)舉行反饋;按照內(nèi)外部環(huán)境的改變提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng),協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算擔(dān)當(dāng)?shù)谝回?zé)任。

第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中央的劃分

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體,按照其在組織內(nèi)部具有的肯定權(quán)限和擔(dān)當(dāng)?shù)南鄳?yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中央,以擔(dān)當(dāng)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

責(zé)任中央可分為以下幾類:利潤中央(內(nèi)部利潤中央)、費(fèi)用中央。

1、利潤中央(內(nèi)部利潤中央)為負(fù)有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級(jí)公司,其決策能夠打算本責(zé)任中央的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費(fèi)用等主要因素,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。

2、費(fèi)用中央

費(fèi)用中央為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。

第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

第十二條預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制籠罩的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預(yù)算編制期

預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)光。

公司采取保持以一年為一期,每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制辦法,因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開頭著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。

第四章預(yù)算的編制

第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、預(yù)算表編制的互相關(guān)系上分三個(gè)層面:預(yù)測(cè)表、方案表及預(yù)算表。

(1)預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)狀況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè),包括市場(chǎng)需要、銷售價(jià)格、選購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部狀況相關(guān),不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響,是制定方案和預(yù)算的依據(jù)。

(2)方案表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上,按照公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定,包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)方案,如銷售方案、生產(chǎn)方案、物資需要方案、選購方案等。以上所指方案只是公司和各部門及生產(chǎn)單位全部方案的一部分,作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

(3)預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)狀況及內(nèi)部資源情況充分分析討論的基礎(chǔ)上,對(duì)涉及預(yù)算的方案舉行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化,形成一個(gè)完整的具備肯定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置計(jì)劃。

2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類,包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。

(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算,用于方案公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)選購預(yù)算、生產(chǎn)方案、各種生產(chǎn)物資、能源需要方案及預(yù)算、創(chuàng)造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)送方案及預(yù)算、零修方案、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)送費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。

(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和用法的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長久資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

第十五條預(yù)算的編制辦法體系

在編制預(yù)算過程中,應(yīng)區(qū)分不同的預(yù)算項(xiàng)目,結(jié)合用法固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制辦法。

1、采納滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目

(1)銷售預(yù)算,包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算,采納按季舉行滾動(dòng)的方式;

(2)各項(xiàng)選購預(yù)算,包括選購方案表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、選購現(xiàn)金支出預(yù)算等,但不包括固定資產(chǎn)選購預(yù)算;

(3)生產(chǎn)預(yù)算,包括生產(chǎn)方案、各種生產(chǎn)物資需要方案及預(yù)算、創(chuàng)造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)送方案及預(yù)算、零修方案等;

(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)送費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等;

(6)全部會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算,但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度具體數(shù)據(jù),只需求季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目

(1)固定資產(chǎn)預(yù)算,包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需要預(yù)算、固定資產(chǎn)選購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、詢問費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;

(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣揚(yáng)費(fèi)預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。

3、以上項(xiàng)目在分離采納滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí),可按照項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合用法零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo),如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的詳細(xì)操作

公司采納滾動(dòng)預(yù)算的編制辦法,預(yù)算期向來保持12個(gè)月,每季度延續(xù)舉行預(yù)算編制,即每過去一個(gè)季度,便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制,永續(xù)向前滾動(dòng),最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月,后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)“以月保季,以季保年”的目標(biāo)。詳細(xì)編制如下:

1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算,同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前),按照當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行狀況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額,以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度4—6月月度預(yù)算,并調(diào)節(jié)三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)節(jié)三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成,同時(shí)增強(qiáng)下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前(6月15日前),按照一、二季度預(yù)算執(zhí)行狀況,以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期狀況的預(yù)測(cè),確定是否需求調(diào)節(jié)當(dāng)年的年度預(yù)算,同時(shí)按照年度預(yù)算調(diào)節(jié)狀況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額,調(diào)節(jié)下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算,增強(qiáng)該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

4、第三季度結(jié)束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預(yù)算,同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額,增強(qiáng)該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

5、第四季度開頭后(10月15日),開頭編制下一預(yù)算年度預(yù)算,同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位,以此類推。

第十七條年度預(yù)算的編制程序

1、預(yù)算編制預(yù)備

在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前,預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)預(yù)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營方案及預(yù)算的執(zhí)行狀況資料的收拾,測(cè)算并調(diào)節(jié)制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),分析討論下一預(yù)算年度的進(jìn)展趨勢(shì),預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體狀況,擬定預(yù)算假設(shè)。

2、年度預(yù)算編制流程

(1)每年10月1日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子按照經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo),確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

(2)按照下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營方案目標(biāo),預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)詳細(xì)分解到各部門和單位。

(3)公司預(yù)算管理小組制定具體的預(yù)算指導(dǎo)文件,在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預(yù)算指導(dǎo)文件詳細(xì)包括:公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制解釋和編制進(jìn)度要求。

(5)公司各部門和各二級(jí)公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況,按照對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的改變、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門方案,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并舉行修改。

(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組,預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否吻合編制要求,并提出修改。

(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

(8)11月30日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì),審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

(9)12月5日前,由預(yù)算管理小組組織各部門,按照年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議,修改各部門及公司整體預(yù)算草案,并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

(10)12月15日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批,批準(zhǔn)后的預(yù)算計(jì)劃,由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程

1、每季度末15日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),按照本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行狀況,分析將來趨勢(shì),經(jīng)營環(huán)境若無重大改變,按年度預(yù)算確定的目標(biāo),確定下期預(yù)算目標(biāo),由預(yù)算小組舉行指標(biāo)分解,并組織各部門開頭編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大改變,按預(yù)算的調(diào)節(jié)原則和流程調(diào)節(jié)本預(yù)算年度公司目標(biāo),并根據(jù)調(diào)節(jié)后的目標(biāo),組織各部門開頭編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計(jì)將來各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上,編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算,將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份,并同時(shí)增強(qiáng)一季預(yù)算,使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度,制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案,交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并舉行修改。

4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草