融資租賃法律制度課件

第十章融資租賃法律制度

一、融資租賃的概念、特征

融資租賃，又稱金融租賃，是指由出租人融通資金為承租人提供所需設(shè)備，具有融資、融物雙重職能的租賃交易。是一種同時(shí)解決設(shè)備需求和資金需求的信用方式。1988年9月28日在加拿大渥太華通過(guò)的《國(guó)際融資租賃公約》規(guī)定：本公約規(guī)定的融資租賃交易系指：出租人根據(jù)承租人的規(guī)格要求及其所同意的條件同供貨人締結(jié)一項(xiàng)供貨協(xié)議，據(jù)此，出租人取得工廠、資本貨物或其他設(shè)備；并同承租人締結(jié)一項(xiàng)租賃協(xié)議，授予承租人使用該設(shè)備的權(quán)利，以補(bǔ)償其所付的租金。一、融資租賃的概念、特征

融資租賃交易主要涉及出租人、承租人和供貨人三方當(dāng)事人，并由兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同所構(gòu)成。其具體方式是：出租人根據(jù)承租人的要求和選擇，與供貨人訂立購(gòu)買合同支付貨款，與承租人訂立租賃合同，將購(gòu)買的設(shè)備出租給承租人使用。在租賃期間，由承租人按合同規(guī)定，分期向出租人交付租金。租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于出租人，承租人在租賃期內(nèi)對(duì)該設(shè)備享有使用權(quán)。租賃期滿時(shí)，設(shè)備可由承租人按合同規(guī)定留購(gòu)、續(xù)租或退回出租人。(二)特征4、租賃期滿，承租人對(duì)租賃設(shè)備有留購(gòu)、續(xù)租或退回出租人的三種選擇權(quán)。5、承租人對(duì)設(shè)備和供應(yīng)商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任。融資租賃由承租人自行選定設(shè)備和供應(yīng)商，而出租人則根據(jù)承租人的意愿向其指定的供貨商購(gòu)買設(shè)備并租給承租人使用。所以承租人要對(duì)設(shè)備的驗(yàn)收負(fù)責(zé)，在租賃期內(nèi)，對(duì)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、保險(xiǎn)等也由承租人承擔(dān)。

二、融資租賃的主要形式

1、直接租賃。或稱“自營(yíng)租賃”，是融資租賃的最主要形式。在這種租賃形式下，租賃公司以籌措的資金，從國(guó)內(nèi)外廠商手中購(gòu)進(jìn)承租人所需設(shè)備，再租給承租人使用。承租人按設(shè)備折舊和利潤(rùn)收入分期向租賃公司支付租金，自己負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、保養(yǎng)、維修、支付保險(xiǎn)費(fèi)和交納稅金，并在租期屆滿時(shí)以象征性貨價(jià)買下殘值設(shè)備。

二、融資租賃的主要形式

2、回租。或稱“回租租賃”，是指承租人將自己的廠房、設(shè)備等按賬面價(jià)格或重估價(jià)格賣給出租人(紙上買賣)，取得急需資金用作其他用途，然后再將設(shè)備租回使用的租賃方式。其實(shí)質(zhì)是把設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，把固定資產(chǎn)變成現(xiàn)款，從而擴(kuò)大自身的投資能力。

二、融資租賃的主要形式

4、杠桿租賃，又稱“衡平租賃”、“代償貸款租賃”。這種形式適用于大宗設(shè)備的租賃。出租人對(duì)耗資巨大的設(shè)備，無(wú)力獨(dú)自承擔(dān)給付，或不愿獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，于是以待購(gòu)設(shè)備為抵押、以出租出去回收的租金為保證，從銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)借得60％～80％的資金，自身投資設(shè)備價(jià)款的20％～40％來(lái)購(gòu)買設(shè)備，然后將設(shè)備出租給承租方。這種租賃涉及的當(dāng)事人眾多，關(guān)系復(fù)雜，出租人在某種程度上承擔(dān)替承租人進(jìn)行信用擔(dān)保的作用。

二、融資租賃的主要形式

5、項(xiàng)目融資租賃。這是一種創(chuàng)新的、靈活的融資租賃業(yè)務(wù)，承租人是以項(xiàng)目自身的財(cái)產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項(xiàng)目融資租賃合同。出租人對(duì)承租人項(xiàng)目以外的財(cái)產(chǎn)和收益無(wú)追索權(quán)，也沒(méi)有擔(dān)保，租金的收取也只能以項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和效益來(lái)確定。出賣人往往通過(guò)自己控股的租賃公司采取這種方式來(lái)推銷產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。通訊設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、甚至高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)都可以采用這種方式。

三、融資租賃業(yè)務(wù)的程序

在我國(guó)，融資租賃業(yè)務(wù)的主要程序大致分為以下幾個(gè)階段：(一)選擇租賃設(shè)備階段當(dāng)承租方?jīng)Q定采用租賃方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造或設(shè)備更新時(shí)，即可著手根據(jù)自己的需要選定租賃設(shè)備和供應(yīng)商。包括確定租賃設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)賣方技術(shù)服務(wù)和品質(zhì)保證的要求。

(二)委托租賃階段

選定設(shè)備后，承租方就可向某個(gè)租賃機(jī)構(gòu)(最好采取招投標(biāo)方式確定)提出租賃申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)書(shū)，載明設(shè)備的名稱、品種、規(guī)格、性能、數(shù)量、制造廠商等，并同時(shí)提供技術(shù)改造和設(shè)備更新的可行性報(bào)告、批準(zhǔn)文件和其他有關(guān)資料，還要提供有償還能力的擔(dān)保單位。租賃機(jī)構(gòu)經(jīng)審查同意，即在申請(qǐng)書(shū)上簽字蓋章，接受委托。

(四)談判階段

談判包括技術(shù)談判、商務(wù)談判及租賃談判。技術(shù)談判和商務(wù)談判是指承租人、出租人與供應(yīng)商之間的談判，談判時(shí)出租方、承租方應(yīng)共同參加，但各有側(cè)重。技術(shù)談判一般以承租方為主，通過(guò)談判搞清有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，商定租賃設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量保證、技術(shù)服務(wù)等條件。商務(wù)談判一般以出租方為主，商務(wù)談判主要談設(shè)備包裝、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸保險(xiǎn)、交貨期、支付方式、價(jià)格、索賠與仲裁等。租賃談判是出租方與承租方之間的談判。談判的內(nèi)容包括租賃雙方的權(quán)利、義務(wù)、手續(xù)費(fèi)、利息率、租金的確定方法和支付方式等。(五)簽訂合同階段

談判如取得一致意見(jiàn)，便可簽訂融資租賃合同，將談判內(nèi)容以書(shū)面形式固定下來(lái)。合同分為租賃合同和購(gòu)買合同，一般先由出租方與承租方簽訂租賃合同，再由出租方與供貨商簽訂購(gòu)買合同。(六)購(gòu)入設(shè)備階段

2、租賃設(shè)備到達(dá)交貨地點(diǎn)后，承租方應(yīng)負(fù)責(zé)設(shè)備保管。要在合同規(guī)定的期限內(nèi)驗(yàn)收貨物。驗(yàn)收完畢無(wú)異議，即向出租方出具收到租賃設(shè)備的收據(jù)。通常將租賃設(shè)備收據(jù)的交付日，定為租賃的起始日。3、為租賃設(shè)備投保。從起租日起，將租賃設(shè)備向保險(xiǎn)公司投保，保險(xiǎn)費(fèi)由承租方負(fù)擔(dān)。如發(fā)生保險(xiǎn)事故，由出租方領(lǐng)取保險(xiǎn)賠償金以彌補(bǔ)損失。(七)售后服務(wù)及租金支付階段

設(shè)備交付承租人后，由供應(yīng)商向用戶供應(yīng)易換零配件，派技術(shù)人員到廠安裝、調(diào)試等。承租人應(yīng)按租賃合同規(guī)定，定期向出租方支付租金。(八)租賃期滿后設(shè)備的處理階段

租賃期滿，承租人對(duì)設(shè)備可按合同規(guī)定續(xù)租、退還設(shè)備或以殘值價(jià)購(gòu)買，從而結(jié)束融資租賃合同。目前我國(guó)的通常做法是由承租人以象征性價(jià)格向出租人購(gòu)買設(shè)備的所有權(quán)。四、融資租賃合同

（一）融資租賃合同的概念及法律特征融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。融資租賃合同應(yīng)以書(shū)面形式訂立，其法律特征如下：1、融資租賃合同是雙務(wù)合同，即當(dāng)事人之間相互享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。

（一）融資租賃合同的概念及法律特征

4、融資租賃合同是租賃交易中的主合同。融資租賃交易直接涉及三方當(dāng)事人(出賣人、出租人、承租人)與兩個(gè)合同(融資租賃合同和購(gòu)買合同)。其中融資租賃合同是購(gòu)買合同成立的前提，是主合同。只有當(dāng)融資租賃合同成立后，出租人才根據(jù)承租人的特定要求，同其選定的出賣人簽訂購(gòu)置租賃物的購(gòu)買合同。融資租賃合同與購(gòu)買合同既相互獨(dú)立又密切相聯(lián)。因此兩個(gè)合同的相關(guān)內(nèi)容必須相互吻合。

（一）融資租賃合同的概念及法律特征

5、融資租賃合同是足額清償合同。我國(guó)《合同法》第243條規(guī)定：“融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)確定?！?/p>

（一）融資租賃合同的概念及法律特征

6、融資租賃合同是不可撤銷的合同。在租賃期間，租賃雙方均無(wú)權(quán)中止和解除合同。尤其絕對(duì)禁止承租人解除合同。這是因?yàn)槿谫Y租賃的租賃物具有專用性質(zhì)，租賃設(shè)備非通用設(shè)備，它是承租人特別指定的專用設(shè)備。

（二）融資租賃合同的主要條款

按《合同法》第238條的規(guī)定及融資租賃實(shí)踐，融資租賃合同的主要條款包括以下內(nèi)容：1、合同說(shuō)明性條款。包括融資租賃合同名稱，當(dāng)事人(出租人和承租人)的名稱、地址、法定代表人，合同簽訂的日期和地點(diǎn)等。

（二）融資租賃合同的主要條款

3、租賃物的所有權(quán)和使用權(quán)保障條款為保障出租方對(duì)租賃物的所有權(quán)，在合同中應(yīng)明確規(guī)定：承租人除非征得出租人的書(shū)面同意，不得有轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、抵押租賃物或?qū)⑵渫顿Y給第三者及其他任何侵犯租賃物所有權(quán)的行為，也不得將租賃物遷離合同中所記載的設(shè)置場(chǎng)所或允許他人使用。并且規(guī)定出租人有權(quán)定期去承租人處檢查租賃設(shè)備的完好程度及使用保養(yǎng)情況。

（二）融資租賃合同的主要條款

3、租賃物的所有權(quán)和使用權(quán)保障條款為保障承租人使用租賃物的權(quán)利，合同中也要規(guī)定，出租人應(yīng)當(dāng)保證承租人對(duì)租賃物的占有和使用。如任何第三者由于出租人的原因?qū)ψ赓U物主張任何權(quán)利，概由出租人負(fù)責(zé)，承租人的使用權(quán)利不得因此受到影響。

（二）融資租賃合同的主要條款

4、租賃物的交貨、驗(yàn)貨及其質(zhì)量保證條款融資租賃合同應(yīng)明確租賃物的交付時(shí)間、地點(diǎn)、由何人交付(即要明確由出賣人直接交付承租人還是由出租人交付)；明確交貨中的責(zé)任；明確交貨后的驗(yàn)收時(shí)間、檢驗(yàn)方法以及相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)；合同還應(yīng)明確租賃物的質(zhì)量保證條件應(yīng)與銷售合同中的質(zhì)量保證條件相符；明確如果在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生屬于出賣人責(zé)任的質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)由何方與供貨商辦理索賠事宜，如由承租人索賠，則出租人應(yīng)將銷售合同中的索賠權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，并予以協(xié)助。

（二）融資租賃合同的主要條款

5、租賃物的維修、保養(yǎng)及其有關(guān)費(fèi)用條款融資租賃合同要明確規(guī)定：租賃物由承租方負(fù)責(zé)日常維修、保養(yǎng)、更換零件等，使設(shè)備保持良好狀態(tài)，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部費(fèi)用。合同還應(yīng)規(guī)定租賃物在運(yùn)輸、安裝、調(diào)試以及使用等過(guò)程中，如使第三者遭受人身?yè)p害或財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)由承租方承擔(dān)全部責(zé)任。

（二）融資租賃合同的主要條款

6、租賃期限條款租賃期限是指租賃起始之日到租賃結(jié)束之日的整個(gè)期間。合同應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定租賃期限的起止日期，不能籠統(tǒng)地寫3年或5年。

（二）融資租賃合同的主要條款

7、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種、罰息條款一般來(lái)說(shuō)，租金構(gòu)成包括以下幾個(gè)部分：租賃物的購(gòu)置成本(包括原價(jià)加運(yùn)費(fèi))；租賃期間的利息(包括出租人為購(gòu)買租賃物所籌集資金的利息、籌資費(fèi)用等)；手續(xù)費(fèi)，即出租人為承租人代購(gòu)租賃物所支出的營(yíng)業(yè)費(fèi)用(包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、銀行費(fèi)用、工資和稅金等)；利潤(rùn)。計(jì)算租金需明確租賃費(fèi)率。租賃費(fèi)率由融資成本、利率、融資手續(xù)費(fèi)率、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率及出租人的收益率等組成。在合同中要明訂是固定租賃費(fèi)率還是浮動(dòng)租賃費(fèi)率。如果用固定租賃費(fèi)率，應(yīng)明確固定值；如采用浮動(dòng)費(fèi)率，須在合同中注明浮動(dòng)原則和浮動(dòng)日期等。租金支付方式主要應(yīng)明確還租期限、還租起算日、還租期限內(nèi)租金支付次數(shù)、每次需支付的租金金額、租金幣種、租金應(yīng)付日期，先付還是后付方式、出租方開(kāi)戶行賬號(hào)等。上述內(nèi)容條款往往以附表形式作為合同附件或以《應(yīng)付租金通知書(shū)》形式通知承租人。罰息標(biāo)準(zhǔn)，主要是規(guī)定當(dāng)承租人延遲交付租金時(shí)應(yīng)加收罰息的利息標(biāo)準(zhǔn)。承租人應(yīng)當(dāng)按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物。8、租賃物的滅失及毀損處理融資租賃合同中一般規(guī)定，如果租賃物發(fā)生了滅失或毀損，由承租人承擔(dān)一切損失，并需按期交納租金。發(fā)生租賃物滅失及毀損情況后，承租人應(yīng)立即通知出租人，出租人可要求承租人選擇下列方式負(fù)責(zé)處理并負(fù)擔(dān)一切費(fèi)用：將租賃物復(fù)原或修理至完全正常使用狀態(tài)；更換與租賃設(shè)備同等狀態(tài)和性能的零件；租賃設(shè)備滅失或毀損至無(wú)法修理時(shí)，承租人應(yīng)按合同中規(guī)定的損失賠償金額，賠償出租人。9、租賃物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款

對(duì)租賃物進(jìn)行保險(xiǎn)是出租人和承租人避免損失的一種保障手段。投保的范圍視租賃物的情況而定，有的可投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，以應(yīng)付自然災(zāi)害所引起的毀損風(fēng)險(xiǎn)；有的可以加保盜竊綜合險(xiǎn)、機(jī)損險(xiǎn)、安裝險(xiǎn)、對(duì)第三者損害事故責(zé)任險(xiǎn)。融資租賃合同中的保險(xiǎn)條款應(yīng)明確以下內(nèi)容：（1）何人投保。無(wú)論是出租人還是承租人投保，保險(xiǎn)費(fèi)都由承租人承擔(dān)。（2）保險(xiǎn)期限。保險(xiǎn)期限自貨到目的港或指定地點(diǎn)之日起至合同期滿日止。9、租賃物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款

（3）保險(xiǎn)金額及投保幣種。保險(xiǎn)金額為租賃物購(gòu)買成本總價(jià)加一定盈利或租金總額，投保幣種應(yīng)同租金幣種保持一致。（4）保險(xiǎn)金受益人。在租賃期限內(nèi)，由于租賃物的所有權(quán)屬于出租人，故無(wú)論由出租人還是承租人投保，保險(xiǎn)受益人均應(yīng)為出租人。（5）在租賃期限內(nèi)，如發(fā)生保險(xiǎn)事故，承租人應(yīng)立即通知出租人和保險(xiǎn)公司，承租人要向出租人提供檢驗(yàn)報(bào)告和有關(guān)資料，共同向保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)金由出租人領(lǐng)取。9、租賃物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款

（6）出租人領(lǐng)取保險(xiǎn)金后，可用于抵補(bǔ)承租人為修復(fù)租賃設(shè)備或更換與原租賃設(shè)備同等型號(hào)、性能的部件或配件的費(fèi)用。如承租人為上述目的支出的款項(xiàng)超過(guò)了保險(xiǎn)賠償金額，差額由承租人承擔(dān)。如果租賃設(shè)備滅失或毀損至無(wú)法修理程度時(shí)，保險(xiǎn)賠償金額應(yīng)歸出租人扣抵損失賠償金額，不足部分由承租人賠償給出租人。

10、租賃債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和抵押條款

融資租賃合同中一般規(guī)定，出租方在租賃期間，有權(quán)將合同規(guī)定的全部或一部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者，或提供租賃物作為抵押。但是該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓和抵押以不影響承租人根據(jù)融資租賃合同享有的各種權(quán)利為限。11、擔(dān)保條款

在融資租賃合同中一般都有要求承租人提供擔(dān)保的條款。擔(dān)保人擔(dān)保承租人切實(shí)履行支付租金的義務(wù)，并在承租人不能履行合同時(shí)承擔(dān)支付租金的責(zé)任。12、租賃保證金條款

作為履行合同的保證，出租方可要求承租人在合同簽訂后向其交納一定數(shù)額的保證金。保證金不計(jì)利息，在租賃期滿時(shí)歸還承租人或抵付最后一期租金的全部或部分。合同中規(guī)定，如果承租人違反合同時(shí)，出租人可用租賃保證金來(lái)抵扣承租人應(yīng)付租金的全部或部分。13、租賃期滿時(shí)租賃物的處理?xiàng)l款租賃期滿后，承租人對(duì)租賃物有留購(gòu)、續(xù)租或退租三種選擇權(quán)，但無(wú)論采用何種形式，均應(yīng)在合同中加以規(guī)定。對(duì)當(dāng)事人約定租賃期間屆滿租賃物歸承租人所有，承租人已經(jīng)支付大部分租金，但無(wú)力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租賃物的，收回的租賃物的價(jià)