多控制范圍還是平行本位幣

/業(yè)務(wù)前提:假設(shè)國內(nèi)某公司（本位幣為RMB,公司代碼9000）同時在境外擁有2家子公司，子公司代碼Ｂ設(shè)置香港（本位幣為HKD，公司代碼9001)，子公司代碼Ｃ處在美國（本位幣為USD，公司代碼9005）,現(xiàn)在的問題是，為了出具財(cái)務(wù)和管理報(bào)表,如何設(shè)置控制范圍？是單一控制范圍還是按幣種設(shè)置多控制范圍？還是使用其他方案?如果公司代碼９000/90０１/9005不是生產(chǎn)性企業(yè)，個人強(qiáng)烈主張使用單一控制范圍+多平行貨幣解決問題。主張使用多控制范圍的人舉了一個實(shí)例，假設(shè)國內(nèi)某集團(tuán)（集團(tuán)貨幣RMＢ）在香港有多家分公司,多家分公司被設(shè)置為利潤中心,啟用利潤中心模塊（CO－PCＡ)出具報(bào)表。這樣在Tcode：0KE5（見下圖）設(shè)置利潤中心本幣時,通常為集團(tuán)貨幣或控制范圍貨幣，如果使用統(tǒng)一的控制范圍,控制范圍如果為集團(tuán)貨幣RMB，則香港各分公司的利潤中心本幣也只好為RＭＢ，顯然,這不符合根據(jù)利潤中心出具報(bào)表的需求，因此,需設(shè)置一個控制范圍貨幣為HKD的"香港地區(qū)”控制范圍。而實(shí)際在EＣＣ新總帳版本中，如果沒有很復(fù)雜的成本流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，CO模塊除了主數(shù)據(jù)外,分配分?jǐn)傊剡^帳等CＯ功能完全可以不用，也就是說,可以考慮使用多個平行本位幣的方法根據(jù)利潤中心出具報(bào)表。下面來分析一下:(１）.SAP貨幣類型SAP一貫號稱其產(chǎn)品國際普遍適用性強(qiáng)，適合各種會計(jì)準(zhǔn)則和多貨幣記帳，在貨幣處理上下足了工夫，ＳAP預(yù)置了多種貨幣類型，見上圖（Tcｏde:OMX6）,常見的貨幣類型有:０0：憑證貨幣，也叫記帳貨幣，SAP系統(tǒng)中1個憑證有且只能有1個記帳貨幣。1０:公司代碼貨幣,即本位幣(第1本位幣）,也叫FI貨幣,SAP還允許設(shè)置另2個附加本位幣。30:集團(tuán)貨幣，通常是集團(tuán)所在地國家?guī)欧N(也可直接設(shè)置為如USD這樣的硬通貨)，通常也作為控制范圍貨幣.＊SＡP中集團(tuán)貨幣也叫Ｃｌiｅnｔ貨幣，Tcｏde:SＣC4中定義cｌiｅｎt中可設(shè)置１個唯一的集團(tuán)貨幣。A0：財(cái)務(wù)管理范圍貨幣，或稱為預(yù)算貨幣。B0：經(jīng)營范圍貨幣,獲利分析貨幣，該貨幣通常被設(shè)置為總部或母公司所在國貨幣。（2）。公司代碼貨幣和控制范圍貨幣(FI貨幣和CO貨幣):使用多數(shù)國內(nèi)管理軟件,通常不大會涉及貨幣的選擇問題,舉個實(shí)例，假設(shè)國內(nèi)某公司（本位幣為RMB，公司代碼9000）同時在境外擁有2家子公司,子公司代碼B設(shè)置香港（本位幣為HKＤ,公司代碼９001）,子公司代碼C處在美國(本位幣為ＵSＤ，公司代碼9005），使用單機(jī)版的國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件,不存在所謂的控制范圍貨幣(CO貨幣），貨幣設(shè)置毫無懸念，SAP則從組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)存儲上就區(qū)分出財(cái)務(wù)和管理模塊,對外法定報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表詳加考慮，也迎合了大型的跨地域的集團(tuán)性公司的需求。ＳAP的FＩ和CＯ模塊分別對應(yīng)到財(cái)務(wù)會計(jì)和成本管理，組織架構(gòu)上，一個控制范圍(ＣO基本組織架構(gòu)）可以包含多個公司代碼（FI會計(jì)核算最小單元)，組織架構(gòu)上兩者發(fā)生聯(lián)系；FＩ實(shí)際過帳時，建立了初級成本要素（成本要素可理解為CO科目）的損益科目將同時自動過帳到CＯ模塊，形成CO實(shí)際值,FI和CO業(yè)務(wù)上發(fā)生聯(lián)系。當(dāng)然，除此以外，CＯ還保存有統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃和預(yù)算數(shù)據(jù).現(xiàn)在，來探討SＡＰ控制范圍貨幣的設(shè)置,通常的做法有２種：單一控制范圍：一是只設(shè)置1個控制范圍，控制范圍貨幣設(shè)置為RMB，在本例中，將ABC３個公司代碼全部分配到該控制范圍。例1:現(xiàn)在，公司代碼9005（本位幣ＵSD）２009／01（當(dāng)期匯率6.７)和2０0９/02（當(dāng)期匯率6。6)分別發(fā)生１０,０00USD差旅費(fèi)(67000RMB)和1０，00０USＤ差旅費(fèi)(66０0０RMB），使用Tcｏｄｅ：S_AＬＲ_87０13611默認(rèn)只能看到控制范圍貨幣RMB金額,SAP允許用戶使用貨幣折算，如20０9/0３月(當(dāng)期匯率6．５）需查看２０09/01—02的累計(jì)發(fā)生額，使用貨幣轉(zhuǎn)換將控制范圍貨幣ＲＭＢ轉(zhuǎn)換為USＤ,你只能看到的轉(zhuǎn)換后的USD金額為（６6000+６700０）／６。5=20,461.５4ＵSＤ,顯然這不是所要的結(jié)果，因?yàn)閷?shí)際累計(jì)發(fā)生的差旅費(fèi)僅為２０，00０USD。*如上圖,選擇菜單環(huán)境->選項(xiàng)-〉一般設(shè)置下的“專家方式”，就能對CO金額進(jìn)行報(bào)表顯示貨幣轉(zhuǎn)換，選擇一包含整個控制范圍各公司代碼下的成本中心組就能看匯總的成本分析報(bào)表，當(dāng)然會出現(xiàn)折算差異。例1就是設(shè)置1個控制范圍的一大缺點(diǎn)（當(dāng)然這有解決方法，稍后詳細(xì)介紹)，簡單總結(jié)1下設(shè)置1個控制范圍的缺點(diǎn):(ａ).匯率和貨幣轉(zhuǎn)換引起的各種問題，關(guān)于匯率,曾有這么個問題,集中在一起的公司代碼A/B/C對UＳD/ＲMB的匯率同一期有不同的要求,SAP的匯率只能針對到憑證類型(OBA7定義憑證類型時已默認(rèn)識使用平均匯率類型M），很難滿足此類要求。(b)．成本中心計(jì)劃(Tｃodｅ：KP06）默認(rèn)只能使用控制范圍貨幣ＲMＢ。（c）.作業(yè)類型(Tcｏde：KP２6)及其他計(jì)劃默認(rèn)只能使用控制范圍貨幣RMB。（d）.使用默認(rèn)報(bào)表查看成本費(fèi)用類報(bào)表十分不方便。(e).關(guān)閉CO期間(Tcode：OＫＰ1)影響其他公司，同一控制范圍的集中服務(wù)器都有這個問題。（f）.CＯ相關(guān)權(quán)限控制方面不如分離的多個控制范圍靈活。單一控制范圍的優(yōu)點(diǎn)在于,很容易跨公司代碼進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅缭谥槿堑貐^(qū)，屬于在港注冊（本位幣HKＤ)卻在內(nèi)地工作的港方人員的人工成本可以分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上（生產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)地注冊)，如果存在此類業(yè)務(wù)，就不得不使用單一控制范圍,簡單總結(jié)單一控制范圍的優(yōu)點(diǎn):（a）.實(shí)現(xiàn)同一控制范圍下的跨公司代碼費(fèi)用分?jǐn)?（b)。雖然在單個公司代碼層查看成本分析類報(bào)表不方便，但在總部(或母公司）層面查看各公司的匯總報(bào)表相對方便,無需切換控制范圍，當(dāng)然也存在匯率轉(zhuǎn)換問題。(c）。相關(guān)增強(qiáng)接口比較容易控制。多控制范圍：通常根據(jù)區(qū)域或不同本位幣分別設(shè)置控制范圍,從CO角度,設(shè)置的多個控制范圍間很難進(jìn)行業(yè)務(wù)交互，因?yàn)榭刂品秶浅杀竟芾淼幕締挝?CO的各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易都是基于控制范圍。對照單一控制范圍，簡單總結(jié)一下多控制范圍的優(yōu)缺點(diǎn):優(yōu)點(diǎn):（ａ)。財(cái)務(wù)本位幣和成本控制范圍貨幣完全一致，不會出現(xiàn)匯率轉(zhuǎn)換差異問題。(ｂ）。由于控制范圍貨幣和本位幣一致，標(biāo)準(zhǔn)的CO報(bào)表直接就可使用。(ｃ）.分離的控制范圍權(quán)限管理方便,CO期間關(guān)閉不會互相影響。缺點(diǎn)：(ａ).集團(tuán)境外公司的不同幣種越多,則建立的控制范圍越多。（b）.比如存在一套財(cái)務(wù)人馬處理不同公司的帳務(wù)，則需頻繁切換控制范圍。（ｃ）.無法直接進(jìn)行不同控制范圍下的跨公司代碼費(fèi)用分?jǐn)?。（３?附加本位幣和幣種數(shù)據(jù)存儲分析單一還是多控制范圍?決定這個問題前研究一下SAＰ的數(shù)據(jù)存儲，其實(shí)很簡單,只要看看如下幾個表就可：BKPＦ/BSEG:會計(jì)憑證主表BSEG—ＷRBTＲ：憑證貨幣金額/記帳貨幣金額BSEG—DMBTＲ:本位幣金額/法定報(bào)表金額BＳEG—DMBＥ2：第2本位幣金額BＳEG-DＮＢE3：第3本位幣金額COＢK／CＯEＰ：成本憑證主表（成本中心費(fèi)用實(shí)際值,值類型4)COEP-TWAER：交易貨幣幣別COEＰ-WＴGBTR：交易貨幣金額COＥP-OWAER:對象貨幣(成本對象貨幣幣別）COEＰ-ＷＯGBTＲ：對象貨幣金額COEP-WKGＢTR：成本控制范圍貨幣金額例2：如上圖，假設(shè)公司代碼９005（本位幣USD）,屬于控制范圍９０0５(控制范圍貨幣RMB),某成本中心發(fā)生兩筆費(fèi)用，10００UＳD勞務(wù)費(fèi)和1００0ＲMB咨詢費(fèi)，則兩筆費(fèi)用在CO數(shù)據(jù)（CＯEＰ表）如下存儲:1000USＤ：TWAEＲ交易貨幣ＵＳD,OWAＥＲ對象貨幣USD（即成本中心貨幣)ＷTGBTR交易貨幣金額１000ＵSＤ,WＯＧBTR對象貨幣１00０USDＷKＧBTＲ成本控制范圍貨幣金額68０0RMB（匯率6．8）１0０0RＭB:TWAER交易貨幣RMＢ,OWAEＲ對象貨幣USD（即成本中心貨幣)WTGBＴR交易貨幣金額１0０0RMＢ,WOＧBTＲ對象貨幣147.06USＤWKGＢTR成本控制范圍貨幣金額1０00RMＢ*對象貨幣意思就是成本對象的貨幣，通常默認(rèn)就是公司代碼貨幣，如某成本中心屬于某公司代碼,成本中心的對象貨幣就是該公司代碼的本位幣,同樣如果某實(shí)際內(nèi)部訂單屬于某公司代碼，其對象貨幣也是該公司代碼對應(yīng)的本位幣，現(xiàn)在，假設(shè)該內(nèi)部訂單做某預(yù)算,該預(yù)算被多個不同本位幣的公司代碼耗用,則該訂單可以設(shè)置另外的對象貨幣，這種業(yè)務(wù)應(yīng)該非常稀少,故幾乎可以認(rèn)為對象貨幣就是公司代碼貨幣.GＬT0:舊總帳科目匯總表TＳL＊：憑證幣科目匯總額ＨＳL＊:本位幣科目匯總額KSL*：集團(tuán)貨幣科目匯總額（通常設(shè)集團(tuán)貨幣為第1附加本位幣)ＦAGLFLEＸT：新總帳匯總表ＴSL＊：憑證幣科目匯總額HＳL＊：本位幣科目匯總額KＳＬ*:集團(tuán)貨幣科目匯總額OSL＊第四貨幣(附加本位幣)科目匯總額CＯSＰ：包括成本中心費(fèi)用計(jì)劃的存儲表(成本中心費(fèi)用計(jì)劃值）COＳP—WTG＊：業(yè)務(wù)貨幣期間匯總值CＯＳP－ＷOG＊:對象貨幣(本位幣)期間匯總值ＣOSＰ－ＷＫG＊控制范圍貨幣期間匯總ＢCS報(bào)表的數(shù)據(jù)抽?。喝缟蠄D，以成本中心的實(shí)際增量數(shù)據(jù)源0CO_ＯM_CCA＿9為例,Tcoｄe:ＲＳＡ３測試?yán)?的抽取結(jié)果如上,ＣＯＥP表的2行根據(jù)不同的貨幣類型變成了3行，結(jié)果和ＣＯEP表完全一致.其中貨幣類型20為成本控制范圍貨幣，還可以看到對象貨幣就是公司代碼貨幣１0.也就是說,BＷ總是可隨時取到各種幣別的數(shù)據(jù)，在報(bào)表項(xiàng)目中,我們通常將報(bào)表分公司代碼層次和總部／母公司/事業(yè)部層次,以美國的公司代碼9０05的招待費(fèi)為例,該公司各級部門主管可能需要看到本部門各員工發(fā)生的招待費(fèi)用；對公司高層，則通常只需看到各部門的招待費(fèi)匯總額就可,報(bào)表貨幣當(dāng)然為USＤ，對于其母公司，則通常需要公司代碼9005經(jīng)過外幣報(bào)表折算后的RMB報(bào)表進(jìn)行法定合并,成本費(fèi)用類報(bào)表通常并不折騰合并，貨幣統(tǒng)一為RMＢ后匯總一下瞧瞧，“國內(nèi)管理主要依據(jù)報(bào)表”，報(bào)表不能出具麻煩就很大，當(dāng)然，如果母公司領(lǐng)導(dǎo)感興趣，也可以下鉆追溯一下900５公司層次的ＵSD報(bào)表看看也未尚不可，最好能追溯到EＲP的原始數(shù)據(jù),這是做數(shù)據(jù)倉庫的終極目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)很難!＊為什么Tcoｄe:OKKP中設(shè)置30為成本控制范圍貨幣到此成了２０呢?這樣理解，即使你ＯKKP設(shè)置10為控制范圍貨幣實(shí)際上最終還是會換成2０，２０是控制范圍的最終表示貨幣類型.（4)控制范圍對物料成本核算的影響按照SＡP的邏輯,設(shè)置單一控制范圍后,如公司代碼９0０5，由于其CO貨幣為RMB，如未啟用物料帳，則物料主數(shù)據(jù)中只有USＤ單價,將折算成RMB到CO,如果啟用物料帳和FＩ/CＯ雙重貨幣，則物料主數(shù)據(jù)同時設(shè)置FＩ的USD價格和CO的ＲMB價格,各自進(jìn)入各自系統(tǒng),而按國內(nèi)傳統(tǒng)習(xí)慣，ＦI和CO金額應(yīng)該完全一致，顯然經(jīng)過折算后FI和CO會存在一定折算差異.目前國內(nèi)有的煉化企業(yè)，由于物料帳啟用FICO雙重貨幣1０/３0,實(shí)際上FＩ本位幣和CO貨幣都是RMB，假設(shè)某原料不小心將FI和ＣO維護(hù)不一致,如ＦI價格40０0ＲＭＢ／噸，CＯ4２00RＭB/噸，發(fā)料一噸，參考分錄為：Dr：原材料消耗400０ＲMＢ（FI模塊）->４20０元（CＯ和物料帳模塊)Cr:原材料庫存4000ＲMＢ除非需要使用ＳAP默認(rèn)的利潤中心轉(zhuǎn)移價格（物料帳必須使用FICＯ雙重貨幣)，建議物料帳盡量只使用單一貨幣即公司代碼本位幣，使用單一貨幣后CＯ數(shù)據(jù)將由ＦI根據(jù)貨幣幣別自動折算。(５）。單一還是多控制范圍理解了前幾部分后,就可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)決定使用單一還是多個控制范圍，技術(shù)上配置很簡單,OＫＫP在分配控制時間可選擇1（控制范圍和公司代碼相同)和２（跨公司成本核算），如下圖。個人建議，如果境外公司不存在成本中心/作業(yè)計(jì)劃、復(fù)雜的生產(chǎn)成本結(jié)算和跨公司費(fèi)用分?jǐn)?還是使用單一控制范圍為好，特別是境外的業(yè)務(wù)全部集中在一臺服務(wù)器上,或者我們需要往這臺集中服務(wù)器上載其他的財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù),除非確實(shí)必要分開，將幾個雞蛋放在1個欄子中畢竟好照顧一點(diǎn)。(6)。彌補(bǔ)單一控制范圍的缺陷通過上面分析，從自開發(fā)報(bào)表和ＢW中,總是能取到實(shí)際所需貨幣類型的數(shù)據(jù)，再以UＳＤ公司代碼900５為例,假設(shè)其歸屬到單一控制范圍貨幣RＭB.(a）．自開發(fā)的成本分析報(bào)表總能取成本對象貨幣值，9０05公司代碼費(fèi)用分析通常只要ＵＳＤ,如果想折算到RMB，F(xiàn)Ｉ層面可看附加本位幣，CO層次可看控制范圍貨幣。（ｂ）．ＢW層的公司代碼報(bào)表當(dāng)然也取10貨幣類型,到了總部層次,需要轉(zhuǎn)換ＲMB,只需要在例程中直接乘上報(bào)表匯率就可。復(fù)制Ｓ_ALR_８7013611修改讓其可以使用對象貨幣查詢,如下圖，選擇技術(shù)信息就能知道這些默認(rèn)查詢事務(wù)碼對應(yīng)的報(bào)表名稱，或者，直接Tｃode：GRR1建立成本中心報(bào)表，讓報(bào)表顯示對象貨幣金額就可,細(xì)節(jié)省略。上圖為Ｔｃoｄe：ＧＲR３的截圖，其中庫1ＶK下的1SＩＰ—001表,其中SＷKＧ表示控制范圍成本關(guān)鍵指標(biāo)（匯總金額），SWOG則為成本目標(biāo)貨幣（本位幣）金額關(guān)鍵指標(biāo),對于公司代碼層,需要看此關(guān)鍵指標(biāo)值.如上圖，為復(fù)制1SIP—０0１后增加SWOG后的報(bào)表，其中１，１47。０6元９０05公司代碼發(fā)生的ＵSD金額,復(fù)制后的報(bào)表的SWＯG只適合單個公司代碼查看,從整個控制范圍看,只能看控制范圍成本關(guān)鍵指標(biāo),因?yàn)榧僭O(shè)母公司90００發(fā)生RＭB2０00元，整個控制范圍看到的SWOG總數(shù)將是11４７．06＋200０，沒有意義。小結(jié):S_ALＲ_8７０13611適合母公司層隨時看整個控制范圍貨幣金額。復(fù)制后的報(bào)表適合于單個公司代。單一控制范圍下的成本中心費(fèi)用計(jì)劃問題：如果境外公司需要做成本中心計(jì)劃（Tcode：KP０６），由于默認(rèn)只能針對控制范圍貨幣做費(fèi)用計(jì)劃，現(xiàn)在，各境外公司需要根據(jù)各自本位幣做費(fèi)用計(jì)劃，如何處理呢？可使用Tcｏdｅ:KＰ65重新定義成本中心費(fèi)用計(jì)劃格式，配置路徑如下圖—［1][２],創(chuàng)建格式和分配到計(jì)劃員參數(shù)文件.參考步驟如下:（a）．ＫP6５復(fù)制1—１01為Ｚ－101，刪除"計(jì)劃固定成本"后的各列，選擇指標(biāo)ＰWOG對象貨幣總計(jì)劃成本作為新列，見下圖.（b）。在指標(biāo)PWOG走菜單選擇”附加地址字段”，選擇”分配代碼"。（c)。將格式分配給計(jì)劃員參數(shù)文件ZCOSＴPLN,計(jì)劃范圍只選擇”成本中心:成本要素／作業(yè)輸入”,該計(jì)劃范圍的格式為Z—10１,如下圖:(d）.Ｔｃｏｄｅ：ＫP０6按本位幣定義成本中心費(fèi)用計(jì)劃，如下圖。