公司盡職-報(bào)告合集

公司盡職**報(bào)告合集公司盡職**報(bào)告1并購主體必須**交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要**交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。**結(jié)構(gòu)主要**公司的**機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章**、歷次董事會、股東會、監(jiān)事會的決議、會議記錄等。對在****備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)?***去核查驗(yàn)證。關(guān)聯(lián)方主要**與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際**人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入**范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于**目前的信用體系并不完善，這方面的有效****很少，因此在實(shí)際**當(dāng)中這方面的**多數(shù)流于形式。主要財(cái)產(chǎn)**體現(xiàn)為以下幾個方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要**財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需**取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次，**限制。**財(cái)產(chǎn)是否存在**被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，**財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場核實(shí)。**財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)**的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、委托**、以及**銷售商的名單；消費(fèi)者的`清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等。債權(quán)債務(wù)公司的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對于公司的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)**其合法性和有效性；在**將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在**公司對外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對于公司經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的**范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)，環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)**公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報(bào)告和證書。產(chǎn)品質(zhì)量公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)**標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。財(cái)務(wù)**財(cái)務(wù)狀況是公司經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，公司的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映公司的真實(shí)狀況。因此，有必要對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的**，這類**一般是委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會計(jì)準(zhǔn)則與原有會計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會計(jì)**可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。人力資源在這方面應(yīng)**的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關(guān)職工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；職工利益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動能力補(bǔ)助、儲蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；職工糾紛的具體情況，等等。保險(xiǎn)**的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。訴訟或處罰針對公司可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予以**核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)**公司高級管理層如董事長、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。優(yōu)惠**由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對相應(yīng)的**是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些**是公司生存和贏利的關(guān)鍵。地***鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職**報(bào)告當(dāng)中加入此部分**非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地***、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有公司的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資**、稅收優(yōu)惠**、財(cái)政補(bǔ)貼**、反不正當(dāng)競爭、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍公司的特殊**，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。上述盡職**內(nèi)容和結(jié)論將會對并購當(dāng)事人未來的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來龍”。**就是要理清其中的來龍去脈，進(jìn)而對從**、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評估。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎(chǔ)。公司盡職**報(bào)告2第一部分財(cái)務(wù)方面一、基本資料1、截止目前公司及其子公司設(shè)立、變更等歷史沿革文件、證照、公司章程；2、公司近3年來會議記錄（董事會、股東會、監(jiān)事會會議紀(jì)要、決議等）；3、公司及其子公司最近的**機(jī)構(gòu)圖；4、公司主要管理人員名單及其職務(wù)；5、財(cái)務(wù)信息（1）公司最近3年經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注；（2）公司最近內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）公司的中期、年度報(bào)告；（4）最近3年與公司合并或被公司收購的所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）公司目前內(nèi)部預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)測及所有長期預(yù)算、資本擴(kuò)張、重組程序或戰(zhàn)略性計(jì)劃有關(guān)的書面報(bào)告或文件；（6）納稅申報(bào)表和納稅年度申報(bào)表；（7）稅務(wù)處罰資料；6、公司歷來股東變動情況及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；7、公司資本金變動及驗(yàn)資報(bào)告；8、公司各項(xiàng)基本**；9、公司所有是銀行賬戶；10、公司享受的**和稅收優(yōu)惠**文件；二、經(jīng)營信息1、公司的經(jīng)營計(jì)劃；2、公司產(chǎn)品的市場研究/報(bào)告；3、公司主要客戶清單；4、公司主要原材料供應(yīng)商；5、買賣合同；6、租賃合同；7、**合同；8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等9、運(yùn)輸合同；三、重要的協(xié)議1、重大供應(yīng)和銷售合同；2、資金貸款合同；3、資產(chǎn)抵押合同；4、對外擔(dān)保合同；5、資產(chǎn)租賃合同；6、工程建設(shè)合同；7、經(jīng)銷協(xié)議、分銷協(xié)議、許可協(xié)議、特許經(jīng)營協(xié)議等；8、委托管理層協(xié)議；9、管理層年薪支付協(xié)議；10、其他合同；四、資產(chǎn)清單1、固定資產(chǎn)清單；2、無形資產(chǎn)清單，包括：專利、許可和批準(zhǔn)，特許經(jīng)營等；第二部分法律方面一、基本資料1、公司章程；2、公司**；3、營業(yè)執(zhí)照等；一、歷史沿革（收集資料輔以當(dāng)?shù)夭樵儯?、**目標(biāo)：（1）了解公司股東、注冊資本、經(jīng)營業(yè)務(wù)、主要管理人員的變革歷史，了解變動原因，掌握公司發(fā)展過程，判斷管理層從業(yè)閱歷與誠信情況。（2）分析變動是否符合法律法規(guī)規(guī)定，有無辦理相關(guān)手續(xù)，并做相應(yīng)帳務(wù)處理，實(shí)際股東**人與帳面或章程記錄一致；（3）了解出資人的投資能力，判斷公司注冊資本來源與真實(shí)性，結(jié)合關(guān)聯(lián)交易判斷資本到位情況。（4）了解公司原有股東、高管人員動向，分析對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)潛在或可能的影響。（5）分析本次注冊資本或股東變動是否涉及業(yè)績完整會計(jì)年度的計(jì)算，對原股東權(quán)益的`影響。2、主要問題清單公司設(shè)立及歷次股本變動情況公司章程歷次修改情況公司的管理層,股東結(jié)構(gòu),經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)歷次變更情況；公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況；3、主要收集資料（1）公司設(shè)立及歷次股本變動情況相關(guān)法律文件，包括但不限于：發(fā)起人協(xié)議、董事會和股東會決議、增資合同、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記等；（2）公司章程；（4）公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況相關(guān)資料，包括但不限于：**部門批文、**裁決書、工商管理變更登記材料、重大資產(chǎn)重組合同、協(xié)議、驗(yàn)資、評估報(bào)告等；（5）具有國有成份的還需了解公司歷史清產(chǎn)核資情況，國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于國有股權(quán)界定批復(fù)或產(chǎn)權(quán)登記證書；二、股東會及董事會的法律文件1、股東會、董事會會議記錄；2、股東會、董事會會議決議等）；三、對外的各類書面文件1、買賣合同；2、租賃合同；3、**合同；4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等；四、各類債權(quán)債務(wù)文件1、融資文件；2、借貸文件；3、擔(dān)保文件；4、銀行、往來單位對賬單、催款函等；五、公司負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目情況1、**目標(biāo)（1）了解公司主要負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目內(nèi)容及分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)相符程度，判斷有無未入帳債務(wù)。（2）了解公司有息負(fù)債數(shù)額，主要債權(quán)人，資產(chǎn)項(xiàng)目**完整性，分析判斷負(fù)債率合理性，計(jì)算利息與入帳財(cái)務(wù)費(fèi)用是否相符。（3）了解公司債務(wù)清償情況，支付結(jié)算內(nèi)部**是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)；（4）了解公司長期掛帳負(fù)債項(xiàng)目，謹(jǐn)慎估計(jì)公司應(yīng)付債務(wù)增值。（5）了解公司工資發(fā)放與稅收繳納情況，是否有欠繳拖**況。2、主要收集資料（1）主要負(fù)債項(xiàng)目明細(xì)科目帳面余額，負(fù)債項(xiàng)目與債權(quán)人帳目核對記錄；（2）公司銀行借款種類、數(shù)額、利率及抵押或擔(dān)保情況；（3）銀行貸款證記錄清單及貸款合同；（4）公司應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查薄記錄情況；（5）公司當(dāng)期月末暫估數(shù)額及依據(jù)；（6）公司欠繳**稅金及費(fèi)用情況；（7）公司各項(xiàng)權(quán)益數(shù)額及增減變動情況與會計(jì)依據(jù)。五、公司勞動關(guān)系方面的文件1、勞動合同；2、勞動**、工資福利**等；六、各類所有權(quán)、使用權(quán)的憑證1、股權(quán)、出資證明；2、房屋、土地等所有權(quán)及使用權(quán)證明等；四、主要資產(chǎn)項(xiàng)目及權(quán)屬情況（收集資料為主，對部分資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地**）1、**目標(biāo)（1）了解公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)容與分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)相符程度，判斷公司資產(chǎn)有無虛增可能。（2）了解公司資產(chǎn)項(xiàng)目**完整性，分析判斷是否存在重大應(yīng)收款項(xiàng)壞帳、存貨偏離實(shí)際價(jià)值、固定資產(chǎn)成新度與折舊計(jì)提不符、土地房屋對價(jià)不清**不明、對外投資減值等情況。（3）了解公司資產(chǎn)抵押等**受限情況，謹(jǐn)慎分析公司資產(chǎn)存在的增值因素。2、主要收集資料（1）公司主要流動資產(chǎn)項(xiàng)目明細(xì)科目帳面余額及主要債權(quán)清單；（2）主要固定資產(chǎn)項(xiàng)目清單及相關(guān)權(quán)證，包括：土地：出讓合同及土地使用權(quán)證；房屋：房屋所有權(quán)證或租賃協(xié)議；車輛：行駛證；無形資產(chǎn)：相應(yīng)的**證書（包括專利證書等）設(shè)備：主要設(shè)備的購買合同、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)單、項(xiàng)目購進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目批文；（3）主要資產(chǎn)的賬面形成記錄（主要資產(chǎn)的付款憑證，房屋建筑物的建造合同或買賣合同、進(jìn)口設(shè)備的**）；（4）是否受限制的依據(jù)（相應(yīng)的抵押物登記證及抵押合同）；（5）公司對外被投資單位經(jīng)營情況與近兩年財(cái)務(wù)報(bào)表資料；（6）保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單.險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。3、主要問題清單（1）固定資產(chǎn)購建日期、原值、折舊方式、已提取折舊、凈值；（2）公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目投保情況。4、實(shí)地調(diào)研（1）主要資產(chǎn)項(xiàng)目近期對帳記錄（銀行對帳、往來對帳、存貨盤點(diǎn)記錄）（2）主要固定資產(chǎn)項(xiàng)目清單及盤點(diǎn)記錄（3）房屋是否存在租賃合同在**將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性。公司盡職**報(bào)告3在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí)，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合**浩利鴻公司提供的盡職**報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：1、目標(biāo)公司是否具有控股價(jià)值要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn)，首先要重視對所控股公司價(jià)值評估，也就說被控股公司有沒有控股的價(jià)值，沒有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣臼怯?*，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公司的盈利，**浩利鴻公司提供的盡職**報(bào)中并沒有對目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利。2、要對控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn)，需要借助一定的財(cái)務(wù)工具，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要，對控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家**法規(guī)下目標(biāo)公司所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)公司經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職**報(bào)告中，對目標(biāo)公司內(nèi)部經(jīng)營的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對分析目標(biāo)公司風(fēng)險(xiǎn)帶來了挑戰(zhàn)。3、要對重大交易或者合同影響進(jìn)行評估、在**浩利鴻公司提供的盡職**報(bào)中，對目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款29，035，797。62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認(rèn)函》，截至20xx年12月8日，除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款29，035，797。62元外，目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況，對這次重大交易對目標(biāo)公司產(chǎn)生的`后期影響也沒有進(jìn)行評估，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進(jìn)行評估，這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評估提高判斷資料和決策依據(jù)。4、要對目標(biāo)公司與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)，最重要的一個環(huán)節(jié)就是要對目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對外擔(dān)?；蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿?dān)保、訴訟情況，因?yàn)檫@些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職**也要關(guān)注這一點(diǎn)，**浩利鴻公司提供的盡職**報(bào)中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與**海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，**海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將**市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3，780萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)**時(shí)，要對這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)**和全面評估。公司盡職**報(bào)告4一、資料收集及核實(shí)盡職**人員應(yīng)收集相關(guān)項(xiàng)目資料，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí)、有效。1、被**公司應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：（1）貸款申請書（包括：公司基本情況、貸款用途、資金安排、還款來源等情況說明）（2）公司簡介（說明其創(chuàng)業(yè)、發(fā)展和經(jīng)營歷史，改制公司需收集改制相關(guān)文件）、公司法定**人/實(shí)際**人/大股東身份證、結(jié)婚證、戶口本復(fù)印件及個人簡歷（3）營業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、**機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）、驗(yàn)資報(bào)告、生產(chǎn)/經(jīng)營許可證、經(jīng)營資質(zhì)證書復(fù)印件（4）近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（（5）近一年主要銀行賬戶對賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）（6）近三年期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明（7）公司辦公、經(jīng)營場所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件）（8）實(shí)際**人和大股東主要資產(chǎn)清單（9）借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件（10）近期工商信息查詢（11）近期公司征信報(bào)告，實(shí)際**人、法定**人和大股東夫妻雙方個人征信報(bào)告（12）擬提供抵押的抵押物清單、抵押物權(quán)證復(fù)印件；抵押物處于租賃狀態(tài)的需提供租賃合同復(fù)印件（13）申請公司關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)公司或有負(fù)債、司法訴訟的說明。2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：（1）營業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、**機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）復(fù)印件（2）三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（3）三年一期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明（4）近期工商信息查詢（5）近期公司征信報(bào)告。3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料（1）制造業(yè)公司A、主要專利證書、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件B、有新建項(xiàng)目標(biāo)取得項(xiàng)目許可審批、用地審批、環(huán)境審批、規(guī)劃審批、施工許可、可行性研究報(bào)告等C、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹D、主要上下游的購銷合同E、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購合同和在建工程的施工合同。（2）房地產(chǎn)業(yè)公司A、過去已開發(fā)項(xiàng)目介紹B、儲備/在建項(xiàng)目標(biāo)**會議紀(jì)要等文件、土地補(bǔ)償協(xié)議、土地成交確認(rèn)書、國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同、土地款付款憑證C、儲備/在建項(xiàng)目標(biāo)國有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證、總*面圖和建筑工程施工總承包合同D、在售項(xiàng)目標(biāo)銷控?cái)?shù)控。（3）建筑業(yè)公司A、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時(shí)間、工程名稱、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價(jià)、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計(jì)已回款金額、是否掛靠項(xiàng)目等）B、主要工程合同C、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項(xiàng)目最近的工程量確認(rèn)單。（4）貿(mào)易類公司A、主要存貨清單B、主要上下游的購銷合同。4、其他資料（1）根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項(xiàng)目資料（2）**工作底稿。二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核盡職**人員應(yīng)運(yùn)用訪談、檢查、盤點(diǎn)、計(jì)算、分析等方式對公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，并對數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的要求。**過程中應(yīng)對照公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞公司四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷售與回款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開**工作，通過審核會計(jì)科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等方式全面分析公司財(cái)務(wù)狀況。1、審核會計(jì)科目（主要會計(jì)科目標(biāo)審核要求如下，如對比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動時(shí)還應(yīng)分析原因）（1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認(rèn)的對賬單與公司銀行存款明細(xì)賬核對；核實(shí)保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。（2）應(yīng)收票據(jù)：核對票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)公司及非業(yè)務(wù)往來單位為出票人的情況。（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，**應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況。（4）其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)公司的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況。（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證、供貨合同等核對。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而**未到，長期性預(yù)付賬款不作處理的情況；**預(yù)付賬款對象及其與客戶的關(guān)系。（6）存貨：**公司存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類、數(shù)量、價(jià)格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點(diǎn)；到存放地點(diǎn)查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn)，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷積壓的情況；選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，分析賬實(shí)是否相符；了解存貨計(jì)價(jià)方式，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部****，分析**是否健全并得到有效執(zhí)行；**存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場適銷性，分析是否充分計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵、質(zhì)押。（7）長（短）期投資：核對明細(xì)，了解投資的目標(biāo)，投資的資金來源，分析投資收益是否合理、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人**處置資產(chǎn)的因素。（8）固定資產(chǎn)：**分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價(jià)值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購置**及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對購房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）；現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計(jì)提方式，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用；了解投保及抵押等情況。（9）在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目是否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)；了解在建工程的用途、項(xiàng)目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時(shí)間、結(jié)算及決算情、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。（10）無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要**其構(gòu)成，分析其價(jià)值是否合理，國有土地使用權(quán)應(yīng)該核對土地購買合同、支付憑證、對方出具的收款憑證等；了解公司是否按有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷、是否設(shè)定抵押等。（11）長（短）期借款：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)**原因；了解每筆借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、約定和實(shí)際用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況，**展期、借新還舊情況，對存在逾期的，詳細(xì)分析原因；分析借款的穩(wěn)定性，對金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析；關(guān)注公司歷史還款資金來源，是否存在用非經(jīng)營收入還款的現(xiàn)象。（12）應(yīng)付票據(jù)：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應(yīng)付給誰，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開票日期、到期日、保證金金額、敞口金額；注意核對銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同、保證金等；關(guān)注公司運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。（13）應(yīng)付賬款：核對明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來，如果存在公司股東或股東控股公司較大的往來款，應(yīng)核查形成原因；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因；注意公司收到往來單位貨物或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。（14）其他應(yīng)付款：核對其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)是否相符；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證；關(guān)注對股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)盈利情況。（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對外承諾等）、金額、對象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對其他公司擔(dān)保的，了解被擔(dān)保公司的情況和反擔(dān)保措施。（16）實(shí)收資本：**核對實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目標(biāo)核實(shí)情況，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況。（17）資本公積、盈余公積、未分配盈利：核查其形成過程和原因，分析其是否屬實(shí)；關(guān)注來源及背景、分析歷史變動是否合理。（18）銷售收入：查看有關(guān)銷售賬目，核對“銷售明細(xì)賬累計(jì)金額”與“損益表銷售收入金額”是否一致來核對客戶銷售真實(shí)性，**客戶是否存在提前或滯后確認(rèn)收入的情況；結(jié)合“應(yīng)收賬款”核實(shí)，重點(diǎn)核實(shí)有否“虛增”收入情況；查閱公司的納稅申報(bào)單，看公司應(yīng)稅額與公司的銷售收入是否一致，如果有很大出入，公司應(yīng)該有合理的.解釋，是“時(shí)間性差異”還是“永久性差異”造成。創(chuàng)意學(xué)習(xí)辦公文具*鋪擺拍客戶分析：對銷售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，對公司下游客戶的銷售業(yè)績進(jìn)行排名，與公司介紹的情況對比分析是否吻合，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。產(chǎn)品分析，將本年主營業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，**產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動是否正常，并了解異常變動的原因。趨勢分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動情況，分析其變動趨勢是否正常。（19）銷售成本：了解其成本計(jì)算方式及**程序；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注公司是否正常計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計(jì)算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重**動應(yīng)詢問原因，了解公司成本。（20）三項(xiàng)費(fèi)用：通過與同行比較，**其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審閱三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重**動和異常情況，應(yīng)詢問原因；**三項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，注意有無跨期入賬現(xiàn)象。（21）投資收益：對于金額較大的，應(yīng)查看被投資公司關(guān)于分配盈利的有效文件，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。（22）營業(yè)外支出和收入：對于金額較大的，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計(jì)金額是否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí)。（23）未分配盈利：1、查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成原因及真實(shí)性。2、分析現(xiàn)金流量對照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。3、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)（1）發(fā)展速度分析：主要分析公司近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營業(yè)務(wù)收入和盈利總額的增長變化情況，增長質(zhì)量。（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析公司近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過低或與公司介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的情況。（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造盈利的能力，預(yù)示著公司未來的發(fā)展，也預(yù)示著公司未來的償還債務(wù)的能力。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢；營業(yè)外收入受偶然性因素對（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動機(jī)、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力，有無違反****擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。4、授信風(fēng)險(xiǎn)分析從**與法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)公司風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行分析三、盡職**報(bào)告盡職**報(bào)告應(yīng)以實(shí)現(xiàn)授信資金流動性、安全性和效益性為原則，以落實(shí)公司經(jīng)營物流與資金流為條件，從授信概況、項(xiàng)目背景、公司基本情況、公司經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)分析、資金用途及還款來源、擔(dān)保分析、風(fēng)險(xiǎn)與效益分析、綜合結(jié)論等九個方面，對公司財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)因素作具體分析與介紹。盡職**報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、不得有虛假性陳述；對于公司相關(guān)文件沒有規(guī)定但對項(xiàng)目判斷有影響的事項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露。四、合規(guī)性**1、是否符合國家**和公司授信**的規(guī)定；2、盡職**和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定；3、資料是否完整、是否經(jīng)過核實(shí)；4、各項(xiàng)分析是否全面、合理；5、辦理建議是否明確、可行；6、盡職**報(bào)告的格式、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；7、按公司規(guī)定需要**的其他內(nèi)容。公司盡職**報(bào)告5一、公司債務(wù)問題分析首先在進(jìn)行盡職**報(bào)告中相關(guān)問題分析前，應(yīng)該掌握兩個關(guān)鍵概念，一是財(cái)務(wù)盡職**，財(cái)務(wù)盡職**在控股中相對較常見，一般是控股方委托第三方對目標(biāo)方進(jìn)行公司相關(guān)情況的**，并對目標(biāo)公司相關(guān)資料進(jìn)行**整理，得出盡職**報(bào)告，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具有一定資格的會計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。二是債務(wù)黑洞，會計(jì)上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知，黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念，在會會計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在公司經(jīng)營管理中，特別是涉及到公司控股活動時(shí)，要充分意識被控股公司即目標(biāo)公司是否與第三方存在著隱性債務(wù)，通過對xx公司提供的盡職**報(bào)告，我們可以從以下幾個方面來對目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以此來判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞。1、目標(biāo)公司提供的公司報(bào)表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞，最重要的證據(jù)來自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報(bào)表，這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、盈利表、盈利分配表、資產(chǎn)評估報(bào)告等，在xx公司提供的盡職**報(bào)告中，并沒有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報(bào)表情況，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財(cái)產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對外重大投資和關(guān)聯(lián)方等，在主要財(cái)產(chǎn)上對目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專利、土地使用權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負(fù)債方面，報(bào)告中列出了目標(biāo)公司與**物美公司之間的債務(wù)情況，也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況。2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在xx公司提供的盡職**報(bào)告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并沒有對目標(biāo)公司重要的資金融通情況進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等，這對判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的.意義。單從盡職**報(bào)告列出的幾點(diǎn)無法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊資本變動情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保，當(dāng)然這里所說的擔(dān)保有有幾個特點(diǎn)，一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等，二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊＝?jīng)營產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司無法承擔(dān)。綜上所述，根據(jù)xx公司提供的盡職**報(bào)告并結(jié)合相關(guān)理論知識分析，認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無法確認(rèn)，這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報(bào)表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問題。二、控股出資情況分析一般情況下，要實(shí)現(xiàn)對公司的**，要實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)公司股權(quán)的**，可以分為對上市公司**、對非上市公司**、對子公司**、對合營公司和聯(lián)營公司**，在會計(jì)中**是指能夠?qū)δ繕?biāo)公司財(cái)務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響，而且還要能夠從**目標(biāo)公司中實(shí)現(xiàn)獲益，這是對目標(biāo)公司實(shí)現(xiàn)**的最主要標(biāo)志，眾所周知，**的主體具有唯一性，當(dāng)然這種**主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議，擁有被投資公司半數(shù)以上表決權(quán)，通過xx公司提供的盡職**報(bào)告，我們可以看出目標(biāo)公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且**報(bào)告顯示，在20xx年12月3日，百誠來實(shí)業(yè)出資2700萬元，出資比例占90%，藍(lán)海投資出資300萬，出資比例占10%，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠來實(shí)業(yè)所**，其出資比例已經(jīng)占出資額的90%，而藍(lán)海出資300萬，占10%，這是基本情況，要實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)公司的控股，可以通過收購百誠來實(shí)業(yè)股權(quán)的55%，也就是出資1485萬元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)公司的**，業(yè)務(wù)出資1485萬元后，目標(biāo)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠來實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬元，而藍(lán)海投資股權(quán)不變，這樣就可以實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)公司的**即占55%股權(quán)擁有絕對話語權(quán)。三、債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí)，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合xx公司提供的盡職**報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：1、目標(biāo)公司是否具有控股價(jià)值要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn)，首先要重視對所控股公司價(jià)值評估，也就說被控股公司有沒有控股的價(jià)值，沒有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣臼怯?*，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公司的盈利，xx公司提供的盡職**報(bào)中并沒有對目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利。2、要對控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn)，需要借助一定的財(cái)務(wù)工具，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要，對控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家**法規(guī)下目標(biāo)公司所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)公司經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職**報(bào)告中，對目標(biāo)公司內(nèi)部經(jīng)營的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對分析目標(biāo)公司風(fēng)險(xiǎn)帶來了挑戰(zhàn)。3、要對重大交易或者合同影響進(jìn)行評估、在xx公司提供的盡職**報(bào)中，對目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認(rèn)函》，截至20xx年12月8日，除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元外，目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況，對這次重大交易對目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進(jìn)行評估，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進(jìn)行評估，這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評估提高判斷資料和決策依據(jù)。4、要對目標(biāo)公司與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)，最重要的一個環(huán)節(jié)就是要對目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對外擔(dān)?；蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿?dān)保、訴訟情況，因?yàn)檫@些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職**也要關(guān)注這一點(diǎn)，xx公司提供的盡職**報(bào)中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與**海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，**海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將**市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)**時(shí)，要對這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)**和全面評估。四、分析結(jié)論根據(jù)xx公司提供的盡職**報(bào)，可以進(jìn)行如下判斷，第一該盡職報(bào)告中對目標(biāo)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分，無法對該目標(biāo)公司是否存在財(cái)務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷，結(jié)合盡職**報(bào)告，認(rèn)為該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標(biāo)公司存在較大財(cái)務(wù)黑洞；第二，盡職**報(bào)告中對目標(biāo)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露，根據(jù)控股需要可以收購55%股份實(shí)現(xiàn)絕對控股，即出資金額為1485萬元，當(dāng)然這這是其中一種控股方案；第三，由于xx公司提供的盡職**報(bào)結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**相關(guān)理論，提出了四個維度來**目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)。公司盡職**報(bào)告6一、**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格（一）**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)**市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有**市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的。1、營業(yè)執(zhí)照注冊號：11022800334xxxxx；2、公司住所：**市xxx工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路xxx號；3、法定**人：xxx；4、注冊資本：1000萬元***；5、實(shí)收資本：1000萬元***；6、公司類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）；7、經(jīng)營范圍：一般經(jīng)營項(xiàng)目：房地產(chǎn)開發(fā)、銷售；房地產(chǎn)信息咨詢（中介服務(wù)除外）；家居裝飾設(shè)計(jì)；自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理；8、成立日期：20xx年10月23日；9、營業(yè)期限：自20xx年10月23日至10月22日。（二）**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過**市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。（三）**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領(lǐng)有**市密云縣質(zhì)量技術(shù)**局頒發(fā)的（代碼：80298503-2），有效期：20xx年02月12日至02月11日，登記號：組管代110228-1458、（四）根據(jù)**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由**市城市建設(shè)綜合開發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的（20xx）京開辦經(jīng)字第943號，內(nèi)容顯示：一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入**市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬*方m以下的住宅項(xiàng)目或3萬*方m以下的公建項(xiàng)目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢。綜上，本所律師認(rèn)為，根據(jù)第8條、第9條、第10條、第11條和第8條、第9條以及第29條、30條和第3條、第4條、第5條規(guī)定，xxxx公司系**設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具有及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。本所律師提示：xxxx公司僅向本所提供了上述（四）中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件，并未提供或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。二、**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程公司章程，是就公司**及運(yùn)行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、**機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、**義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動的.基本依據(jù)。根據(jù)xxxx公司向本所提供的顯示：**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的**義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在上簽名。本所律師經(jīng)審核認(rèn)為：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，xxxx公司成立時(shí)的對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在上簽名之時(shí)，正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。本所律師提示：本所律師僅對xxxx公司提供的xxxx公司成立之時(shí)的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對xxxx公司成立之后內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價(jià)或判斷。三、**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東依據(jù)xxxx公司向本所提供的，本所律師查明：xxxx公司于20xx年10月23日成立。xxxx公司成立時(shí)由崔曉玲（出資150萬元***，占公司15%股權(quán)）、王衛(wèi)軍（出資200萬元***，占公司20%股權(quán)）、許隨義（出資250萬元***，占公司25%股權(quán)）、宜敬東（出資150萬元***，占公司15%股權(quán)）、崔白玉（出資250萬元***，占公司25%股權(quán)）五個自然人股東共同出資組建。本所律師認(rèn)為：xxxx公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入xxxx公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)第20條規(guī)定，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。四、**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)（一）xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊資本、實(shí)收資本根據(jù)xxxx公司向本所提供的和內(nèi)容顯示：**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元***，實(shí)收資本為1000萬元***。（二）xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)經(jīng)核查，xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下：股東姓名出資額（萬元）出資比例（%）崔曉玲150、0015%王衛(wèi)軍200、0020%許隨義250、0025%宜敬東150、0015%崔白玉250、0025%本所律師認(rèn)為：xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊資本和實(shí)收資本符合等相關(guān)規(guī)定。股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。本所律師提示：xxxx公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對股東出資相應(yīng)的等相關(guān)文件，本所律師僅對xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對xxxx公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價(jià)或判斷。五、**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)（一）xxxx公司未向本所提供；（二）xxxx公司未向本所提供、以及其他；（三）xxxx公司未向本所提供；（四）xxxx公司未向本所提供以及相關(guān)的稅務(wù)**。本所律師認(rèn)為：xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)**。由于xxxx公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對xxxx公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價(jià)或判斷。六、**xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況本所律師提示：本**報(bào)告僅對xxxx公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評價(jià)或判斷，對在本**報(bào)告中列明而缺乏**證據(jù)**的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評價(jià)或判斷。（一）xxxx公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對xxxx公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保（抵押、質(zhì)押、保證等）不作任何法律評價(jià)或判斷。（二）xxxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價(jià)或判斷。公司盡職**報(bào)告7關(guān)于*****公司的盡職**報(bào)告致：***先生**市康德律師事務(wù)所（以下簡稱本所）接受***先生的委托，根據(jù)*******公司法*******公司登記管理?xiàng)l例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱****公司）資信**事宜出具關(guān)于******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信**報(bào)告（以下簡稱本**報(bào)告）。重要聲明：（一）本所律師依據(jù)*******公司法*******律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本**報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對法律的理解和對有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)神出具本**報(bào)告。（二）本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并已對本所律師認(rèn)為出具本**報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本**報(bào)告中不存在虛假記載、誤區(qū)性陳述及重大遺漏。（三）****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本**報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料；其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效；其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致；其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤區(qū)性陳述及重大遺漏。（四）本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部**等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。（五）本**報(bào)告僅供***先生在本次之目標(biāo)使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、不合法人**或個人不得將本**報(bào)告用作任何其他目標(biāo)?；谏鲜雎暶?，本所律師依據(jù)*******公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)神，對****公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，以***先生特聘專項(xiàng)法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下：第一節(jié)釋義、引言一、釋義在本**報(bào)告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義：公司章程******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程本所指**市康德律師事務(wù)所；本**報(bào)告指關(guān)于******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信**報(bào)告。二、引言本所接受***先生的委托，作為其特聘專項(xiàng)法律顧問，對******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下：1、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格；2、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程；3、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東；4、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)；5、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)；6、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。第二節(jié)正文一、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格（一）******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)**市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有**市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的公司法人營業(yè)執(zhí)照。2、公司住所：**市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號；3、法定**人：***；4、注冊資本：1000萬元***；5、實(shí)收資本：1000萬元***；6、公司類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）；7、經(jīng)營范圍：一般經(jīng)營項(xiàng)目：房地產(chǎn)開發(fā)、銷售；房地產(chǎn)信息咨詢（中介服務(wù)除外）；家居裝飾設(shè)計(jì)；自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理；（二）******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過**市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。本所律師提示：****公司僅向本所提供了上述（四）中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。二、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程公司章程，是就公司**及運(yùn)行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、**機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、**義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。根據(jù)****公司向本所提供的******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示：******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的**義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在公司章程上簽名。本所律師經(jīng)審核認(rèn)為：根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的公司章程對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時(shí)，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。本所律師提示：本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時(shí)公司章程的內(nèi)容、形式的.合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價(jià)或判斷。三、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東四、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)（一）****公司設(shè)立時(shí)的注冊資本、實(shí)收資本根據(jù)****公司向本所提供的公司法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示：******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元***，實(shí)收資本為1000萬元***。（二）****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)經(jīng)核查，****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下：股東姓名出資額（萬元）出資比例（%）崔曉玲150、0015%王衛(wèi)軍200、0020%許隨義250、0025%宜敬東150、0015%崔白玉250、0025%本所律師認(rèn)為：****公司設(shè)立時(shí)的注冊資本和實(shí)收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。本所律師提示：****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對股東出資相應(yīng)的驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價(jià)或判斷。五、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)（一）****公司未向本所提供銀行開戶許可證（二）****公司未向本所提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表（三）****公司未向本所提供貸款卡（四）****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)**。本所律師認(rèn)為：****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)**。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價(jià)或判斷。六、******房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況本所律師提示：本**報(bào)告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評價(jià)或判斷，對在本**報(bào)告中列明而缺乏**證據(jù)**的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評價(jià)或判斷。（一）****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保（抵押、質(zhì)押、保證等）不作任何法律評價(jià)或判斷。（二）****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價(jià)或判斷。第三節(jié)結(jié)語一、本**報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及******房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗(yàn)證，提出上述意見，供***先生參考。二、本**報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī)：（1）*******公司法（1999）（2）*******公司法（20xx）（3）**機(jī)構(gòu)代碼管理辦法（4）*******公司登記管理?xiàng)l例（5）房地產(chǎn)開發(fā)公司資質(zhì)管理規(guī)定（6）*******稅收征收管理法（7）*******律師法**市康德律師事務(wù)所律師20xx年xx月xx日公司盡職**報(bào)告8山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托，指派尹義峰等5名律師于20xx年9月1日前往武城縣，對收購標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司（以下簡稱“標(biāo)的公司”）進(jìn)行盡職**，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個工作日的工作情況向公司匯報(bào)如下：20xx年9月1日至9月2日，在縣**的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個部門對標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了**，現(xiàn)將在各部門的**情況分述如下：1、武城縣人民**武城縣人民**立案庭庭長李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說明》一份，證明標(biāo)的公司在武城縣人民**有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無其他訴訟。根據(jù)公司人員介紹，該案后達(dá)成調(diào)解，但現(xiàn)**與公司均不能提供有效法律文書證明該案，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料。2、人社局武城縣人力資源與社會保障局提供《武城縣人民**關(guān)于下達(dá)20xx年度社會保險(xiǎn)征繳計(jì)劃的通知》一份，證明標(biāo)的公司20xx年度五險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)金）征繳計(jì)劃為：武城縣社會勞動保險(xiǎn)事業(yè)處提供的《20xx年1至6月齊魯客車養(yǎng)老保險(xiǎn)名單》顯示，標(biāo)的公司僅有16位職工有養(yǎng)老保險(xiǎn)，共交納39888元，其中公司交納28492.8元，個人交納712.2元。根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位職工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，未繳納其他四險(xiǎn)，且現(xiàn)無法得知公司具體有多少職工，無法核實(shí)欠繳社會保險(xiǎn)金額，該情況還需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會保險(xiǎn)。3、環(huán)保局環(huán)境保護(hù)局提供20xx年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報(bào)告表2022102號審批意見一份，對《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程環(huán)境影響報(bào)告表》提出如下審批意見：1、同意項(xiàng)目建設(shè)；2、施工及運(yùn)營應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；3、落施行工期間的污染防治措施；4、項(xiàng)目建成試運(yùn)行3個月內(nèi)，向環(huán)保局申請竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收；5、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報(bào)批；6、公司在受到本批復(fù)后10個工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報(bào)告表送德州市、武城縣環(huán)保局。根據(jù)武城縣環(huán)保局作業(yè)人員介紹，標(biāo)的公司在項(xiàng)目建成后，一直未向環(huán)保局申請竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程一直未通過環(huán)保驗(yàn)收，該情況請公司特別注意，應(yīng)在收購前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收。4、房管局武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份，具體情況如下：武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份，證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況。5、國土局國土局出具《證明》一份，證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運(yùn)河路東346668.66*方m工業(yè)用地不存在抵押、查封情況，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案，無法查證核實(shí)?，F(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的”《國有土地使用權(quán)證》復(fù)印件，該情況請公司與**進(jìn)行協(xié)調(diào)，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實(shí)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。6、工商局工商局提供標(biāo)的公司**工商材料檔案，基本信息如下：工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動產(chǎn)不存在抵押、查封情況；股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局作業(yè)人員介紹，該局不辦理股權(quán)查封登記，因此未提供股權(quán)查封情況的證明，該情況請公司與**協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明。工商局提供武城旅行車廠**工商檔案材料，現(xiàn)該公司已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系，該情況請公司特別注意并與**商議查明老公司改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。7、人民銀行**人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬元，分別是20xx年12月8日貸款1500萬元、20xx年12月23日貸款800萬元，兩筆貸款到期日均為20xx年12月7日。該情況與律師于20xx年7月8日在該行調(diào)取的《公司基本信用信息報(bào)告》一致，但《信用報(bào)告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬元，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及，該情況請公司特別注意并與**商議要求人行提供的《公司基本信用信息報(bào)告》，以降低法律風(fēng)險(xiǎn)。8、商標(biāo)局根據(jù)國家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢，標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下：9、經(jīng)信局經(jīng)與縣經(jīng)信局馮**、劉**聯(lián)系，其稱需與上級**聯(lián)系后方可協(xié)助**，未能**。在經(jīng)信局需**有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國有職工處置等事宜。需進(jìn)一步**以上即為本次盡職**之初步工作報(bào)告，請**批閱，本所律師會根據(jù)工作進(jìn)程及時(shí)向公司匯報(bào)情況。公司盡職**報(bào)告9根據(jù)深圳市某某物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“貴司”）與廣東卓建律師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）簽訂的《管理律師服務(wù)合同》，本所接收貴司的委托，就貴司的經(jīng)營管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和提升。按照項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，本所在完成了必要的前期溝通和準(zhǔn)備工作后，指派律師于20xx年5月6日開始進(jìn)行第二階段的盡職**工作，并于20xx年5月20日完成。在此期間本所律師對貴司現(xiàn)有的規(guī)章**、職工手冊、部門手冊、公司章程、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則以及ISO9000文件進(jìn)行了全面的了解，并與公司高層、中層、基層管理人員及職工進(jìn)行了訪談，合計(jì)共27人次，其中高層2人次，中層5人次，基層管理人員及職工20人次。同時(shí)對物業(yè)部、工程部、保安部進(jìn)行了實(shí)地考察，并與保安部職工一起對公司管理的某某商業(yè)大廈樓宇進(jìn)行了實(shí)地巡查。在此基礎(chǔ)上，本所律師按照管理律師的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范，本著勤勉盡責(zé)的神，在對貴司提供的有關(guān)材料和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證后，現(xiàn)向貴司出具如下盡職**報(bào)告（以下簡稱“本報(bào)告”）。在出具本報(bào)告之前，本所特作如下聲明：1.本報(bào)告僅對《管理律師服務(wù)合同》中約定的服務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并以貴司提供的材料以及本所盡職**中所了解到的情況為依據(jù)，發(fā)表意見。2.本報(bào)告為階段性工作報(bào)告，其中所涉及的情況和意見均不是本次管理律師項(xiàng)目標(biāo)最終結(jié)論，在經(jīng)過貴司進(jìn)一步認(rèn)可或修改后方可作為下一階段工作的依據(jù)。3.本報(bào)告僅供貴司為本次管理律師項(xiàng)目使用，未經(jīng)本所事先書面同意，不得作為其他任何用途使用，包括但不限于復(fù)印、傳抄和外傳。一、**結(jié)構(gòu)設(shè)置（一）基本情況貴司在經(jīng)營管理層設(shè)有總經(jīng)理和副總經(jīng)理，下設(shè)人力資源部、財(cái)務(wù)部、物業(yè)部、工程部、保安部和品質(zhì)部，其中總經(jīng)理分管人力資源部、財(cái)務(wù)部和工程部，副總經(jīng)理分管物業(yè)部、保安部和品質(zhì)部，而原有的**結(jié)構(gòu)框架圖中所提及的拓展部，在事實(shí)上并沒有運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）分析1.貴司的**結(jié)構(gòu)設(shè)置總體上采取了職能型**結(jié)構(gòu)的方式。其中，人力資源部（實(shí)為綜合部）、財(cái)務(wù)部和品質(zhì)部是以**的職能部門來設(shè)置的，但行政和綜合職能并未在**結(jié)構(gòu)上體現(xiàn)出來。2.按普通中小型物業(yè)公司的**結(jié)構(gòu)設(shè)置規(guī)則來看，通常做法為物業(yè)部下面分設(shè)工程、保安和環(huán)境三個職能機(jī)構(gòu)，而貴司則是把物業(yè)（不是一般意義的物業(yè)部，主要功能是客戶服務(wù)中心）、工程、保安三個職能機(jī)構(gòu)提升到了**部門的位置，使這三個原本相互關(guān)聯(lián)的職能機(jī)構(gòu)變成了三個**的部門，加之貴司人事關(guān)系復(fù)雜，導(dǎo)致了現(xiàn)在物業(yè)部、工程部、保安部三足鼎立的局面，給管理工作帶來了諸多的不便，也容易產(chǎn)生職能沖突和丟失現(xiàn)象。3.目前貴司的物業(yè)部、工程部、保安部由總經(jīng)理和副總經(jīng)理各自分管一部分，無形中加大了三個職能部門之間的隔閡。三個職能機(jī)構(gòu)如果不能**管理，必然會給經(jīng)營管理和服務(wù)帶來斷層和混亂。4.從貴司現(xiàn)在的管理結(jié)構(gòu)來看，無論是人力資源部、財(cái)務(wù)部，還是品質(zhì)部都無法介入物業(yè)部、工程部和保安部這三個職能機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營和管理活動，導(dǎo)致職能機(jī)構(gòu)之間不能很好的配合與對接，公司也不能有效地行使管理和**職能。（三）管理律師建議由于貴司目前尚不能對部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行大的調(diào)整，因此在不改變現(xiàn)有的**結(jié)構(gòu)設(shè)置的情況下，增加綜合部或品質(zhì)部對物業(yè)部、工程部和保安部三大職能機(jī)構(gòu)的管理和**的職能，且上述三大職能機(jī)構(gòu)**由一個高層**分管，在便于貴司**協(xié)調(diào)和管理的同時(shí)，打破其三足鼎立的格局。二、部門設(shè)置（一）人力資源部1.基本情況（1）人力資源部承擔(dān)的職能除人力資源管理外，還承擔(dān)著采購、行政、后勤等綜合部門或辦公室的職能。（2）目前人力資源部雖然承擔(dān)了一些綜合職能，但從貴司整體來看，綜合職能丟失的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。如考勤管理、工作服管理、衛(wèi)生管理、文書管理、檔案管理、會議管理、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理等職能。同時(shí)人員配備不夠，行政、后勤等崗位缺失。2.分析（1）雖然物業(yè)管理公司的通常做法為單獨(dú)設(shè)立人力資源部，但對于中小微企業(yè)來說，如果單獨(dú)設(shè)立人力資源管理部必然要有**的行政部或綜合部，否則就可能導(dǎo)致綜合管理職能的丟失或散落。（2）對中小微企業(yè)來說，行政部或綜合部除了履行行政、人事、后勤等職能外，還承擔(dān)著對職能機(jī)構(gòu)的制約和**、法務(wù)和合同**、財(cái)務(wù)前置**等職能，但現(xiàn)在的人力資源部遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法達(dá)到上述的職能要求。（3）對中小微企業(yè)來說，行政部或綜合部還要承擔(dān)對其它部門進(jìn)行考勤和考核的職能，綜合部門的綜合職能弱，則對其他部門的**監(jiān)管就會弱，必然導(dǎo)致公司**管理職能的弱化。（4）普遍反映的問題：工作繁瑣，人員配備不夠；設(shè)計(jì)的工資結(jié)構(gòu)不合理，工資缺乏透明度，名義工資與實(shí)際工資不符；有部分**不符合勞動合同法的規(guī)定；相關(guān)專業(yè)人員招聘難度較大；對老職工的工齡清零等嚴(yán)重傷害了老職工的感情和積極性。3.管理律師建議（1）將人力資源部更名為綜合部或行政人力資源部，以增強(qiáng)其綜合職能。（2）把其它部門中與行政、人事、后勤職能相關(guān)且不能由其他部門**行使的職能劃歸綜合部，如合同管理、考勤管理、工作服管理、衛(wèi)生管理、文書管理、檔案管理、會議管理、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理等職能。（3）加強(qiáng)人力資源的管理，規(guī)范勞動合同、工資**、績效考核和獎懲**等。（4）強(qiáng)化考勤考核的職能，提高獎罰力度。（5）老職工是公司最寶貴的財(cái)富，因?yàn)檠矍暗睦鎮(zhèn)下毠さ母星槭堑貌粌斒У氖?。對于司齡滿三年、五年、十年的職工給予特別獎勵，并且保證工資和福利待遇隨司齡的增長而不斷增加。（6）考慮到貴司的歷史情況，考勤考核職能也可由品質(zhì)部行使。（二）財(cái)務(wù)部1.基本情況（1）財(cái)務(wù)部承擔(dān)的職能主要是財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)**，同時(shí)還負(fù)責(zé)費(fèi)用支出和報(bào)銷的審核以及庫房管理。