行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度49092

行政事單財(cái)務(wù)管制第一章

總則第一條為了確保行政事業(yè)單各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

，根據(jù)《中華人民共和預(yù)算法民共和國會(huì)計(jì)法《財(cái)政違法行為處罰分條例計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范現(xiàn)制定“洛陽市行政事單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第二條

本制度適用于行政事單位

。第二章

財(cái)務(wù)管理制度第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算管理本部門位費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，1制定本部門的財(cái)務(wù)管辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。按照會(huì)計(jì)檔案管理制，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、檔工作。負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)據(jù)的領(lǐng)購發(fā)銷等工作。負(fù)責(zé)本單位所屬各科經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)作。2組織本單位及系統(tǒng)財(cái)人員學(xué)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。接受并配合審計(jì)、財(cái)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財(cái)務(wù)公開接受社會(huì)監(jiān)督。第四條現(xiàn)金、銀行存款和印管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)復(fù)核，加蓋戳記、編入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁白不得坐支，禁止規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全2、開支范1職工工資、津貼）個(gè)勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國家定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)人的其他支出）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出）中國人民銀行確定需要支現(xiàn)金的其他支出。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到實(shí)相符。積極推廣使用財(cái)政公卡。行政業(yè)單位財(cái)政授權(quán)3支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶開立和使用情況。嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)紀(jì)律。定期獲取銀行對(duì)賬單查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。明確各種票據(jù)的購買保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財(cái)務(wù)專章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。4第五條

預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定寫《借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公需要和外出期限提出借款數(shù)額，借數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過500元省外出差人每不超過1000元。集體出差的，一般每借款不超過3000元。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)出具書面說明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室，限期辦理報(bào)銷手；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第六條

報(bào)銷票據(jù)的管理制度51、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的商名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第七條會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制1、本單位所屬科室組織召開會(huì)議必須守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理會(huì)議審批等規(guī)定。62、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花用費(fèi)等。會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。會(huì)議參加人員和開支準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《會(huì)議培訓(xùn)審批單，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室要嚴(yán)格按照核定的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用在定點(diǎn)飯店以外場所召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律予支付。5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，關(guān)科室應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)理報(bào)銷事宜。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。第八條差旅費(fèi)管理制度1、職工因公出差前要填寫《洛陽市工局工作人員出差審批單》，經(jīng)科室責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷》。7差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按《洛陽市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。出差人員乘坐飛機(jī)要嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。出差人員在途期間的食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。5、作人員報(bào)銷會(huì)培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)主管局長審核簽字后可報(bào)銷。第九條

財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行批制度，對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制。行政事業(yè)性收費(fèi)的范和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在1萬元以內(nèi)的由主管局長審批超過的報(bào)分局局長審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按8相關(guān)項(xiàng)目的管理制度定的權(quán)限審批。4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并字—科室負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—?jiǎng)?wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批（元以上開支局長審批—財(cái)務(wù)報(bào)銷。第十條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理，國家統(tǒng)一所有，單位有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人責(zé)制，各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)管理工作并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片填制“固資產(chǎn)變動(dòng)情況表科負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2、固定資的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值1000元上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上使用期限在一年以上，并在使過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作固定資產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行置。使用財(cái)政性資金采購集中采購目9錄以內(nèi)的或者采購限標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。3、固定資的調(diào)撥：單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定產(chǎn)由調(diào)出部門填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資增減手續(xù)。4、固定資的處置：對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。處置固定資產(chǎn)要格按照洛陽有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批未經(jīng)批準(zhǔn)不擅自處置對(duì)自處置的依《財(cái)政違法行為處罰處分例》等關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。5、固定資的出租、出借：單位對(duì)其占有、使用的定資產(chǎn)保證完成單位正常工作的前提下經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租出借嚴(yán)格按洛陽市規(guī)定要求進(jìn)行審批未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)定進(jìn)行處理。6、國有資收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，格執(zhí)行政府非稅收入繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線管理，納入財(cái)政預(yù)算各經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、10坐支等違反國家財(cái)政入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條》等關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。7、固定資的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一組織。每年進(jìn)行一全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)規(guī)定報(bào)同級(jí)財(cái)政門審批后處理。8、上級(jí)主部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。第十二條

第三章收費(fèi)的管理度政府非稅收入管理范包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等

政府非稅收入實(shí)行“收兩條線管理。本單位凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室，要嚴(yán)格按照費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)專戶。第十三條

票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室要由11專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)對(duì)。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁漏頁、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳保存其各聯(lián)備查不得涂改挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。第十四條嚴(yán)禁隨意丟棄。第十五條

已開具的收費(fèi)罰沒據(jù)存根妥善保管，資金往來結(jié)算票據(jù)原上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室因業(yè)務(wù)要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室先舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)，再領(lǐng)取新票據(jù)。第四章財(cái)務(wù)人員崗責(zé)任制度第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職制度121、負(fù)責(zé)日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法算法國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、組織編并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。3、切實(shí)加部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非收入管理認(rèn)真實(shí)施務(wù)監(jiān)督對(duì)背預(yù)算程序分配程序、撥付程序貸程序其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)格把關(guān)，拒絕受理。4、定期分本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)外資金收支兩條線情，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)作，對(duì)存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管制度，細(xì)化管理措施。審查本單位對(duì)外提供一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)13務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。第十八條

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度1、根據(jù)批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。2、根據(jù)會(huì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊。區(qū)資金渠道，認(rèn)真做好類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。3、嚴(yán)格加會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)核算的意見和建議。4、嚴(yán)格劃資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)監(jiān)督。通過對(duì)各戶記憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔，按規(guī)定及時(shí)審查和處理單位財(cái)產(chǎn)物14資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。5、負(fù)責(zé)按編制、匯總和報(bào)送本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。6、按照會(huì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。第十九條出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。熟練使用市財(cái)政國庫中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。熟練使用市財(cái)政非稅統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄核對(duì)已上繳財(cái)和各項(xiàng)收入時(shí)撥回暫存款等資金。4、認(rèn)真審各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原單據(jù)堅(jiān)決不予受理；手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更、補(bǔ)充后才予受理。15根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。按規(guī)定程序處理并及結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。認(rèn)真保管好各種印章空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其工作。第二十條稽核員崗位職責(zé)制協(xié)助審查本級(jí)及本單的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑負(fù)責(zé)。16定期抽查各戶賬簿記。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)督的相關(guān)工作。承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。第五章賬務(wù)處理程制度第二十一條根據(jù)財(cái)政部頒布會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑、記賬憑證。第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬輔助賬《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表17應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六章、會(huì)計(jì)工作交、計(jì)檔案管和會(huì)計(jì)電算化理度第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)會(huì)計(jì)人員辦理接手續(xù)須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員??；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；184、編制移清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和品等內(nèi)容（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容第二十七條移交人員在辦理交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：現(xiàn)金、有價(jià)證券要根會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員須限期查清；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；4、移交人經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須接清楚；移交人員從會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)19據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下行交接。第二十八條交接完畢后，交雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的全與完整。第三十條及時(shí)編制清冊，填交接清單，移交本單位的檔案部門保管。第三十一條設(shè)置歸檔登記簿檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱1、會(huì)計(jì)檔為本單位提供利用，原則上不得借出，特殊需要必須經(jīng)上級(jí)管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；2、外部借會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，會(huì)計(jì)主管人員或單位導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；20單位內(nèi)部人員借閱會(huì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后方可辦理借閱手續(xù)；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸等情況登記清楚；借閱會(huì)計(jì)檔案人員不在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷也不得涂改抽攜帶外出或復(fù)印原（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能帶外出或復(fù)印原件6、借出的計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并理注銷借閱手續(xù)。第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第三十五條電算化會(huì)崗位和工作職責(zé)1、軟件操：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)據(jù)，輸出記賬憑證、計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始21證等進(jìn)行審核；計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)；數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作理制度對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；操作人員離開計(jì)算機(jī)，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；根據(jù)本單位實(shí)際情況由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、件和數(shù)據(jù)管理制度1、確保會(huì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)和軟件的非法修改和除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；2、對(duì)正在用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)22人員進(jìn)行修改、升版硬件更換；3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案理制度1、會(huì)計(jì)電化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；4、采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查定期復(fù)制，防止由磁介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；6、各種會(huì)資料，包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)23導(dǎo)同意，不得外借和出單位；7、借閱會(huì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手必須簽字記錄；存放磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止染病毒。第六章往來款的管第三十九條行政事業(yè)單位往款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)單位來款核算的內(nèi)容主要包括收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第四十條健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為建立債權(quán)債務(wù)責(zé)追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來款項(xiàng)。第四十一條對(duì)各單位往來款每年開展一次集中清24理，查清各種往來款性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。第八章行政事業(yè)單位入的管理第四十二條行政單位收入的理1項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的金要?？顚Ｓ谩Ｊ杖肱c支出有對(duì)的，要?jiǎng)澢褰缦?，避免相互擠占、挪用。2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定持先