中職會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（第2版）模塊四 記賬憑證的填制和審核電子課件（）

(中職）會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（第2版）模塊四記賬憑證的填制和審核電子課件（工信版）模塊四記賬憑證的填制和審核《會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》任務(wù)一填制記賬憑證實(shí)訓(xùn)目標(biāo)正確解讀原始憑證，并能夠根據(jù)所給原始憑證正確填制記賬憑證。任務(wù)一填制記賬憑證實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)記賬憑證填制要求：（1）年月日：應(yīng)以財(cái)會(huì)部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的日期為準(zhǔn)，用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（2）×字第×號：應(yīng)當(dāng)對記賬憑證按月進(jìn)行連續(xù)編號，不得重號、跳號，可在每月最后一張記賬憑證上注明“全”字，表示本月記賬憑證編制完畢。采用通用記賬憑證時(shí)，可按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編號。采用專用記賬憑證時(shí),可采用“三類字號編號法”，即收字第×號、付字第×號和轉(zhuǎn)字第×號；也可采用“五類字號編號法”，即現(xiàn)收字第×號、現(xiàn)付字第×號、銀收字第×號、銀付字第×號、轉(zhuǎn)字第×號。若一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張及兩張以上記賬憑證時(shí)，可采用“分?jǐn)?shù)編號法”。注意不得把不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并填制一張記賬憑證，混淆賬戶的對應(yīng)關(guān)系。任務(wù)一填制記賬憑證（3）摘要：應(yīng)簡明扼要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。（4）總賬科目和明細(xì)科目：填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的全部應(yīng)借、應(yīng)貸一級科目及其所屬的明細(xì)科目名稱。（5）金額：應(yīng)填寫借貸方一級科目及所屬明細(xì)科目的發(fā)生額。注意記賬憑證所填金額要和所附原始憑證或原始憑證匯總表的金額一致。（6）合計(jì)：應(yīng)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總金額，合計(jì)行金額數(shù)字前必須填寫人民幣符號，且借方金額合計(jì)與貸方金額合計(jì)應(yīng)當(dāng)一致。任務(wù)一填制記賬憑證（7）注銷空行：記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆數(shù)字下的右上角處至最底一行的左下角處劃一條對角斜線或“S”形線注銷。（8）附件：填寫記賬憑證所附的原始憑證的張數(shù)。（9）簽章：由與該張記賬憑證有關(guān)的人員簽章。任務(wù)一填制記賬憑證資料：以下為中原市威遠(yuǎn)有限責(zé)任公司2018年6月發(fā)生的業(yè)務(wù)?！纠?】3日，銷售產(chǎn)品A產(chǎn)品一批，價(jià)款為20000元，稅款為3200元，款項(xiàng)已收到存入銀行。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)填制收款憑證。任務(wù)一填制記賬憑證任務(wù)一填制記賬憑證【例2】18日，用現(xiàn)金支付辦公室職員李蘭報(bào)銷的市內(nèi)交通費(fèi)180元。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)填制付款憑證任務(wù)一填制記賬憑證【例3】30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本32000元。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證任務(wù)一填制記賬憑證【例4】30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本32000元。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)填制通用記賬憑證。任務(wù)一填制記賬憑證實(shí)際工作中，記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制的，沒有業(yè)務(wù)描述時(shí)，如何能夠正確的解讀原始憑證，然后填制記賬憑證呢？任務(wù)一填制記賬憑證解讀原始憑證2018年6月5日，接銀行通知，中原市威遠(yuǎn)有限公司收到綠園商貿(mào)大廈歸還的前欠款項(xiàng)。任務(wù)一填制記賬憑證試一試：解讀原始憑證實(shí)訓(xùn)目標(biāo)通過對記賬憑證的審核，確保記賬憑證準(zhǔn)確無誤，為登記賬簿奠定基礎(chǔ)。任務(wù)二審核記賬憑證實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)記賬憑證審核內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面：1.真實(shí)合法性審核記賬憑證記錄的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否相符，是否真實(shí)，是否符合國家統(tǒng)一的規(guī)定。2.完整齊全性審核記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目的填列是否齊全，有關(guān)人員是否簽章完備，所附原始憑證張數(shù)是否齊全。3.規(guī)范準(zhǔn)確性審核記賬憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸科目是否正確，金額與原始憑證是否一致、借貸方金額是否相等，記賬憑證中的記錄文字、數(shù)字是否工整、清晰，是否符合規(guī)范要求，錯(cuò)誤是否按規(guī)定方法進(jìn)行更正。任務(wù)二審核記賬憑證實(shí)訓(xùn)舉例要求：審核以下所給記賬憑證并指出正確的處理方式。任務(wù)二審核記賬憑證實(shí)訓(xùn)目標(biāo)能夠正確整理和裝訂記賬憑證，從而便于會(huì)計(jì)檔案的保管和查閱。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1.憑證的整理會(huì)計(jì)憑證的整理，主要是對記賬憑證所附的原始憑證進(jìn)行整理。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中收到的原始憑證紙張往往大小不一，因此，需要按照記賬憑證的大小進(jìn)行折疊或粘貼。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1.憑證的整理（1）對面積大于記賬憑證的原始憑證采用折疊的方法，按照記賬憑證的面積尺寸，將原始憑證先自右向左，再自下向上兩次折疊。折疊時(shí)應(yīng)注意將憑證的左下角或左側(cè)面空出，以便于裝訂后的展開查閱。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1.憑證的整理（2）對于紙張面積過小的原始憑證，則采用粘貼的方法，即按一定次序和類別將原始憑證粘貼在一張與記賬憑證大小相同的白紙上。粘貼時(shí)要注意，應(yīng)盡量將同類同金額的單據(jù)粘在一起；如果是板狀票證，可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用；粘貼完成后，應(yīng)在白紙一旁注明原始憑證的張數(shù)和合計(jì)金額。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1.憑證的整理（3）對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，則可以用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂憑證時(shí)，抽去回形針或大頭針。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1.憑證的整理（4）對于數(shù)量過多的原始憑證，如工資結(jié)算表、領(lǐng)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，但應(yīng)在封面上注明原始憑證的張數(shù)、金額，所屬記賬憑證的日期、編號、種類。封面應(yīng)一式兩份，一份作為原始憑證裝訂成冊的封面，封面上注明“附件”字樣；另一份附在記賬憑證的后面，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”，以備查考。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1.憑證的整理（5）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)2.憑證的裝訂（1）憑證裝訂的要求①會(huì)計(jì)憑證按月裝訂，序號每月一編。記賬憑證少的，可以一個(gè)月裝訂一本；一個(gè)月內(nèi)憑證數(shù)量較多的，可裝訂成若干冊，并在憑證封面上注明本月總計(jì)冊數(shù)和本冊數(shù)。裝訂好的會(huì)計(jì)憑證厚度通常在2.0cm至3.0cm之間。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)2.憑證的裝訂（1）憑證裝訂的要求②采用科目匯總表會(huì)計(jì)核算形式的企業(yè)，原則上以一張科目匯總表及所附的記賬憑證、原始憑證裝訂成一冊，憑證少的，也可將若干張科目匯總表及相關(guān)記賬憑證、原始憑證合并裝訂成一冊。科目匯總表的工作底稿也可以裝訂在內(nèi)，作為科目匯總表的附件。使用計(jì)算機(jī)的企業(yè)，還應(yīng)將轉(zhuǎn)賬憑證清單等裝訂在內(nèi)。任務(wù)三記賬憑證的整理裝訂實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)2.憑證的裝訂（1）憑證裝訂的要求③裝訂成冊的會(huì)計(jì)憑證必須加蓋封面，封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份