中注協(xié)發(fā)布2009年報審計情況快報(第十二期)

/２0１０年4月9日，中注協(xié)發(fā)布2009年報審計情況快報(第十二期)，全文如下:4月3日-4月９日,滬深兩市共有101家上市公司披露了２00９年年度報告（詳見附表1).其中，滬市45家，深市主板２5家，深市中小企業(yè)板25家，深市創(chuàng)業(yè)板6家。從審計意見類型看，9８家上市公司被出具了無保留意見的審計報告，2家上市公司（ST四環(huán)和*ST中冠Ａ）被出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告，1家上市公司（ST科龍)被出具了保留意見的審計報告.2家上市公司被出具帶強調事項段的無保留意見審計報告的主要原因在于，下列事項的存在使公司的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性:(１)ST四環(huán)目前進行的重組尚未得到相關部門的正式批準，且存在一定的經(jīng)營壓力；(２）200７年3月起,*ＳT中冠Ａ停產(chǎn)并遣散大部分員工，公司的大部分子公司也已停止經(jīng)營或僅依靠房產(chǎn)出租維持日常運作。對于上述強調事項,相關會計師事務所已在審計報告中提請財務報表使用者予以關注。２001年1０月至２005年7月，原大股東—廣東格林柯爾企業(yè)發(fā)展有限公司及其關聯(lián)方（以下簡稱“格林柯爾系公司")與ＳＴ科龍發(fā)生一系列關聯(lián)交易及異常的現(xiàn)金流入流出。在此期間，格林柯爾系公司還通過天津立信商貿發(fā)展有限公司等特定第三方公司與ST科龍發(fā)生了一系列不正常的現(xiàn)金流入流出.對于上述關聯(lián)交易、異常的資金流入流出以及涉嫌資金挪用行為,ST科龍已向法院提起訴訟。這些事項涉及ＳT科龍與格林柯爾系公司,以及與上述特定第三方公司的應收和應付款項。截至２009年12月3１日,ST科龍對格林柯爾系公司和上述特定第三方公司的應收款項余額為６。５1億元,并已計提3．65億元的壞賬準備。除個別案件撤訴和被駁回訴訟請求外，上述其他案件均已勝訴并生效,但注冊會計師仍無法采取適當?shù)膶徲嫵绦?以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),以判斷該筆款項的壞賬準備計提和計價認定是否合理。考慮到上述事項可能產(chǎn)生的影響,會計師事務所對ST科龍2009年度財務報表出具了保留意見的審計報告。截至4月9日,會計師事務所共為１133家上市公司出具了審計報告（詳見附表2）,其中無保留意見審計報告1０96份,帶強調事項段的無保留意見審計報告3２份，保留意見審計報告2份，無法表示意見審計報告3份。中注協(xié)通過會計師事務所業(yè)務報備了解到,4月3日—4月9日,有2９家上市公司變更了會計師事務所（詳見附表３)。截至４月９日，共有452家上市公司變更了會計師事務所，其中,331家的變更原因為會計師事務所的合并（更名)。在接受委托前，多數(shù)后任注冊會計師都與前任注冊會計師進行了必要的溝通.附表1：上市公司2０09年年報審計簡要情況明細表表1-1

滬市序號股票代碼股票簡稱披露日期會計師事務所審計意見類型審計收費510６０0059古越龍山２01０-０４-09天健無保留意見６3萬5１1600128弘業(yè)股份２010-０4-０９江蘇天衡無保留意見5０萬５1260０１35樂凱膠片2０10-04—09大信無保留意見37萬513６0０２２５ST松江２０１0—0４－０9利安達無保留意見８０萬514６０02７２開開實業(yè)2010-04－０９立信無保留意見125萬515600280南京中商201０—04—0９南京立信永華無保留意見約85萬51６6００3６1華聯(lián)綜超20１0-0４—０９京都天華無保留意見136萬５17600522中天科技２010-04－09中興華富華無保留意見60萬518600600青島啤酒2010-０4—0９普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見７２8萬5１9６００６１９海立股份２０１０－04—09安永華明無保留意見87萬5206006５0錦江投資2010－0４－０9德勤華永無保留意見1７８萬52１60065５豫園商城２０10-０4-09上海上會無保留意見92萬５22６００673東陽光鋁201０－0４—09天健正信無保留意見7０萬5236006８２南京新百20１0-０4-09南京立信永華無保留意見55萬5246０0８０９山西汾酒２01０－04—09立信無保留意見3５萬5256０0８35上海機電2０10-04—09安永華明無保留意見1７0萬526６00885力諾太陽2０10-０4－０9武漢眾環(huán)無保留意見50萬52７600172黃河旋風２01０－04-08深圳鵬城無保留意見22萬528６00295鄂爾多斯2010—04-0８大信無保留意見１20萬52960039３東華實業(yè)２0１０—04-０8立信羊城無保留意見45萬5３06０0４91龍元建設2010－04-０8立信無保留意見12０萬53160０５69安陽鋼鐵２010—04—0８立信無保留意見120萬532６０0571信雅達20１0-0４—08天健無保留意見6４萬5336006３５大眾公用2010—0４－０8立信無保留意見100萬5３４６00694大商股份２010－0４-08中準無保留意見130萬5３5６007１7天津港201０-０4—0８五洲松德聯(lián)合無保留意見80萬5３6601588北辰實業(yè)20１0－04—0８普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見６39萬53７６0１628中國人壽2010—04-08普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見695０萬53890０929錦旅Ｂ股20１0-０4－08德勤華永無保留意見80萬５39６0０000浦發(fā)銀行２010－04—07安永華明無保留意見35０萬５4０６00012皖通高速20１0—０4-０７普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見185萬5４16０0２２7赤天化2010-04-07天健正信無保留意見30萬5426002６2北方股份２0１0－04-0７中勤萬信無保留意見55萬５43600３09煙臺萬華2010－04-07德勤華永無保留意見１8０萬54４６003７5星馬汽車２010—04-07華普天健無保留意見60萬５4560062３雙錢股份2010-04—０7立信無保留意見１50萬546600741華域汽車201０-04—07德勤華永無保留意見460萬547６0083９四川長虹201０-0４－０7信永中和無保留意見１6０萬548600066宇通客車2010－04-06天健正信無保留意見93萬549600299藍星新材2０10—04—06普華永道中天無保留意見３１0萬550600５51時代出版20１0-04—06華普天健無保留意見7５萬551６00589廣東榕泰2010—04－06廣東正中珠江無保留意見55萬552６00865百大集團2010-0４—０6天健無保留意見4０萬55３6０013０*ST波導20１０－０4－06天健無保留意見8０萬５５460024７成城股份201０－04—03中磊無保留意見5０萬表１—2

深市主板序號股票代碼股票簡稱披露日期會計師事務所審計意見類型審計收費２60000018*ST中冠A201０-04-0９信永中和帶強調事項段的無保留意見30萬261000878云南銅業(yè)20１0-0４－09天健正信無保留意見２６０萬26200０9８9九芝堂2010-04－09天健無保留意見55萬26300００６3中興通訊２010—04－09安永華明無保留意見

100萬２6４０0066２索芙特2010-04-09深圳鵬城無保留意見４0萬2650006８３遠興能源2010－04—09利安達無保留意見50萬26600０826合加資源2010-0４-09大信無保留意見５0萬２67000９０5廈門港務2０1０—04—09天健正信無保留意見53萬26800０９21ＳＴ科龍2010－0４-0９立信大華保留意見80萬2６9000955＊ST欣龍2０１0－0４—09中準無保留意見未披露2７０000595西北軸承201０-0４-０8信永中和無保留意見２1萬２７1０00605SＴ四環(huán)2０10－０4－０8中興華富華帶強調事項段的無保留意見４0萬２７2000619海螺型材20１0—04-08天健正信無保留意見未披露273０0０6９2SＴ惠天2010-04—０8利安達無保留意見55萬２74０００７１2錦龍股份２010—04－08立信大華無保留意見６５萬275000813天山紡織２010－04－08五洲松德聯(lián)合無保留意見５0萬2７6０00899贛能股份20１０－０4-0８上海東華無保留意見40萬2770009２9蘭州黃河2010-04-０8國富浩華無保留意見33萬2780０099３閩東電力201０-04—０８天健正信無保留意見65萬２7900０421南京中北2010—04-07江蘇天衡無保留意見45萬28000０4０2金融街2010-０4-06中瑞岳華無保留意見110萬281００0419通程控股2０１0—04－06天健無保留意見未披露2８２000８2９天音控股２０10-0４-０6天健無保留意見未披露283000９98隆平高科2010－04—0６天健無保留意見68萬2８4000783長江證券2010—0４-03武漢眾環(huán)無保留意見８０萬表1—3

深市中小企業(yè)板序號股票代碼股票簡稱披露日期會計師事務所審計意見類型審計收費2２3０0２１63中航三鑫2０10—０4－0９中瑞岳華無保留意見６0萬2240０2２59升達林業(yè)２01０-0４-09信永中和無保留意見45萬2２5002129中環(huán)股份2０10-０4－09五洲松德聯(lián)合無保留意見未披露２260０213９拓邦股份２010—04－09深圳鵬城無保留意見未披露22７0０2171精誠銅業(yè)2010—04—0９華普天健無保留意見3５萬228002２31奧維通信2010—0４—０9華普天健無保留意見未披露22９00２232啟明信息2０10-04—09京都天華無保留意見２５萬２３0００２318久立特材2０10－04—09天健無保留意見72萬231０0２２1９獨一味2０10—０4－0８國富浩華無保留意見2５萬2320０2０51中工國際2010-04-0８立信大華無保留意見30萬23３０0206７景興紙業(yè)2０１０—04-08天健無保留意見9０萬23400２126銀輪股份２010—0４－08立信無保留意見6５萬２3５0０2216三全食品20１0－04—08京都天華無保留意見80萬2３６00２247帝龍新材2010—04-0８天健無保留意見２８萬2370０2２52上海萊士2010－０4—08立信大華無保留意見未披露238002317眾生藥業(yè)２010—０4－0８深圳鵬城無保留意見45萬239０023２4普利特201０-０4-08安永華明無保留意見約35萬24０00２３2５洪濤股份2010—04－０８深圳鵬城無保留意見4０萬2４10０2354科冕木業(yè)20１0-04—08利安達無保留意見未披露24２0０２２84亞太股份2010-04—07天健無保留意見未披露２4３002358森源電氣2０１０-04—07天健正信無保留意見未披露２440020５０三花股份2010－0４—07天健無保留意見未披露2４５0０2116中國海誠2０10-0４—07中瑞岳華無保留意見未披露246002３22理工監(jiān)測2010—04—07天健無保留意見未披露２4７002０06精功科技2０1０－04-０３天健無保留意見42萬表1－4

深市創(chuàng)業(yè)板序號股票代碼股票簡稱披露日期會計師事務所審計意見類型審計收費43３0０051

三五互聯(lián)2０10—0４-09天健正信無保留意見未披露4４300044賽為智能2010－04-０９立信大華無保留意見３0萬４5３000５8藍色光標2010-０４-０９天職國際無保留意見未披露４63０００48合康變頻２０10-04—0８中瑞岳華無保留意見９0萬4７300０36

超圖軟件2010-04-07京都天華無保留意見35萬483００0２８

金亞科技２０１0—04-0７立信大華無保留意見40萬

附表2：上市公司２0０９年年報審計意見匯總表審計意見類型上周止累計本周新增本周止累計無保留意見998981096帶強調事項段的無保留意見302３2保留意見112否定意見

無法表示意見３

3合計1032101１133

附表３:會計師事務所變更情況匯總表序號股票代碼股票簡稱后任事務所前任事務所備注42４0020０6

精功科技天健浙江天健東方合并（更名)42500２050

三花股份天健浙江天健東方合并（更名）42600２25２

上海萊士立信大華廣東大華德律合并(更名）427０02247

帝龍新材天健浙江天健東方合并(更名）428002216

三全食品京都天華北京京都天華合并(更名）４29002067

景興紙業(yè)天健浙江天健東方合并（更名)43000２231奧維通信華普天健華普天健高商合并（更名)4３10021７1精誠銅業(yè)華普天健華普天健高商合并（更名）４3２000９９８隆平高科天健開元信德合并（更名)433００082９天音控股天健開元信德合并（更名）4３40０04１9通程控股天健開元信德合并（更名）4350００929蘭州黃河國富浩華北京五聯(lián)方圓合并(更名）４3６０0０7１2錦龍股份立信大華廣東大華德律合并(更名)437０00６0５ＳT四環(huán)中興華富華中興華合并（更名）4３800０98９九芝堂天健開元信德合并（更名）4３9００0921SＴ科龍立信大華廣東大華德律合并（更名)４400０072９燕京啤酒京都天華北京京都天華合并（更名）44１6001３0＊ST波導天健浙江天健東方合并(更名)4426０0８