2013實驗練習(xí)一第六章含答案

第六A、 2、根據(jù)稅定，下列各項中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的是()。A、公司債券的利息收入B、國債利息收入C、支付的合同違約金D320103000070000690000元，252010年該企業(yè)的凈利潤為()元。A、542 B、442 C、525 D、4952010年該企業(yè)的凈利潤＝利潤總額－所得稅費用＝690000-（690000-30×25％＝525000（元4、某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，滯納金20萬元，的業(yè)務(wù)招待費萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為()萬元。 5、下列各項中，不影響營業(yè)利潤項目的是（ 6、企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計入（ 7、下列或事項中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是（ C、無形資產(chǎn)的凈收 30032025％。2010年所得稅費用為（）萬元。A、 B、 9201040003510202010年度的凈利潤為（）萬元。A、 B、 C、 D、50043025％。假定不存在其他納2010年所得稅費用為（）萬元。A、 B、 D、1、某企業(yè)2010年利潤總額是1000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國債利息收入是10萬元，超過稅定扣除標(biāo)10025%，不存在其他納稅調(diào)整事項，下列說法正確的有()。A2010273.75B2010250C2010726.25D2010105【答案解析】本題考核所得稅費用、應(yīng)交所得稅和凈利潤的計算。罰款支出和超過稅定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支納稅調(diào)整事項，因此所得稅費用也是273.75萬元，選項B不正確；凈利潤＝利潤總額-所得稅費用＝1000-273.75＝726.25（萬元CACD。 C、公司債券的利息收入DC、D都屬于應(yīng)納所得稅的項目，已經(jīng)計入了利潤總額，不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。 B應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入，選項D 5、下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（ 【答案解析】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容因人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)為壞賬，10萬元，本期補(bǔ)虧后尚有未彌補(bǔ)虧損，因此企業(yè)本期不需要繳納所得稅?！敬鸢附馕觥勘绢}考核表結(jié)法的內(nèi)容。采用表結(jié)法只結(jié)計出損益類科目的月末余額，但不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，（）10（和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。20124月，甲公司發(fā)生如下交并開具了，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。9萬元。（7）3010070萬元，合同價款期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%，前5035萬元。（8）3020105萬元。（1A、借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交(銷項稅額)30.6B、借：主營業(yè)務(wù)成本150 應(yīng)交稅費—應(yīng)交(銷項稅額)1.7 【答案解析】①借：應(yīng)收賬 ②借： <2>、業(yè)務(wù)（3）～（5）處理不正確的是() B 應(yīng)交稅費—應(yīng)交(銷項稅額)13.6 【答案解析】③借：銀行存 貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交(銷項稅額)貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本 <3>、業(yè)務(wù)（6）～（8）處理不正確的是() 【答案解析】⑥借：遞延收 貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本7 營業(yè)外支出<4>、根據(jù)上述資料，甲公司的