企業(yè)財務會計內部控制存在的問題與應對策略

企業(yè)財務會計內部控制存在的問題與應對策略摘要：提高財務會計內部控制工作的運行質量，可以為企業(yè)的高質量發(fā)展創(chuàng)造更加有利的基礎條件，并保證財務會計工作的突出優(yōu)勢得到更加完整的顯現。本文對企業(yè)財務會計內部控制相關工作存在的問題進行了分析研究，并結合企業(yè)在新時期的發(fā)展需要，提出了財務會計內部控制工作運行質量的具體策略。關鍵詞：企業(yè)；財務會計；內部控制目前，國內的財務會計工作運行環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，唯有實現對資金管理舉措的調整優(yōu)化，才可以保證財務會計內部控制相關工作的合理運行。因此，對財務會計內部控制存在的具體問題進行分析，并制定相關問題的改進策略，是很多企業(yè)財務會計人員重點關注的問題。一.企業(yè)財務會計內部控制存在的問題(-)財務會計人員的職業(yè)素養(yǎng)存在不足部分企業(yè)雖然結合財務會計核算的需要進行了財務會計人員專業(yè)素養(yǎng)培育規(guī)劃，但缺乏對日常財務會計工作特點的研究分析，導致符合財務會計核算需求的專業(yè)知識無法在培訓活動中得到有效普及，難以在提高項目造價管理質量的基礎上，實現項目流程的合理調節(jié)，也使得各施工環(huán)節(jié)的造價控制方法難以得到調整創(chuàng)新,無法在明確財務會計工作發(fā)展需求的同時，實現財務會計人員職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)化培育。部分企業(yè)對于前明確，并保證在職責分離制度得到合理構建的基礎上，有效地維護財務會計數據信息真實性。要加強對當前財務會計崗位責任制度構成情況的重視，尤其要對用戶驗證等問題進行精準分析，使財務工作的申請流程可以得到調整創(chuàng)新，以便能夠在內部控制制度的設計執(zhí)行情況得到明確的基礎上，促進財務會計崗位責任制度的調整創(chuàng)新，為財務會計內部控制工作的改良創(chuàng)造有利條件。[6]三、結束語提高財務會計內部控制工作的運行質量，可以為企業(yè)財務工作的全面改良提供有力支持。因此，對企業(yè)財務會計內部控制工作存在的主要問題進行分析考察，并結合企業(yè)的長遠發(fā)展需求，制定切實可行的財務會計內部控制工作改良策略，對提高企業(yè)財務會計工作的總體運行質量，具有十分重要的意義。期學習性質的工作重視程度較低，未能對財務會計信息數據的管理措施進行相應調節(jié)，導致影響財務會計人員職業(yè)素養(yǎng)的各項因素無法得到明確，不利于企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展。（二）財務會計信息溝通渠道不夠成熟提高信息溝通渠道的構建有效性，可以使財務會計基礎性工作得到更高水平的運轉。但是，一些財務會計工作者在制定內部控制相關工作的改革策略過程中，對于財務共享中心的構建情況缺乏有效關注，未能對財務信息溝通舉措的各方面影響進行有效分析，導致財務共享中心的各項基礎性工作容易與現實需求實現脫節(jié)，難以為財務內部溝通舉措的創(chuàng)新優(yōu)化提供幫助。［1］一些財務會計信息溝通渠道的建設對于文件通知和會議組織等基礎性工作的運行情況缺乏充分考察，未能對非正式信息溝通渠道進行創(chuàng)新構建，導致財務會計專業(yè)人員無法保證對財務知識具備深入精準的理解，也使得財務報銷手冊的應用價值難以得到足夠充分的開發(fā)。一些財務會計信息溝通渠道在建設的過程中，缺乏對財務專業(yè)各項用詞情況的關注，未能對財務專業(yè)術語進行科學合理的轉化，導致財務語言無法保證具備足夠的實用性，難以在財務專業(yè)人員充分理解各類語言的基礎上，提高財務共享中心內部溝通渠道的構建有效性。一些財務會計信息溝通渠道在具體建設的過程中，對于企業(yè)內夕MB息聯(lián)系溝通情況缺乏充分考察，未能結合供應商的需求進行信息溝通平臺的靈活應用，導致電子發(fā)票上傳管理等工作無法得到改進，難以在財務信息實現準確核查的基礎上，提高財務信息的溝通利用水平。（三）財務系統(tǒng)維護周期設置缺乏合理性提高財務系統(tǒng)維護周期的設置水平有助于財務會計內部控制工作的調整優(yōu)化。但是，一些企業(yè)的財務會計專業(yè)人員雖然具備改良內部控制手段的愿望，但缺乏對各季度財務報表的有效分析，未能結合財務報表的生成情況制訂財務系統(tǒng)的維護管理方案，導致公司章程變動等問題無法得到妥善應對，難以在臨時性信息更新維護方案得到構建的情況下，為財務系統(tǒng)運行質量的全面維護提供幫助。一些財務系統(tǒng)的維護缺乏對信息錄入情況的考察，未能在財務系統(tǒng)的調整成本得至哈理設定的情況下,滿足新型業(yè)務系統(tǒng)構建需要，導致在崗人員的業(yè)務培訓需求無法得到充分滿足，難以在提高財務知識儲備水平的基礎上，更好地提升財務考核評估系統(tǒng)的建設質量。企業(yè)應保證在定期組織培訓活動的同時，實現財務系統(tǒng)維護周期的合理設定。［2］一些財務系統(tǒng)的維護方案在具體設計過程中，對于財務共享中心的實際運行情況重視程度較低，未能對各類型的淘汰機制進行有效構建，導致網絡安全小組的建設目標無法得到改進,難以在網絡信息得到實時監(jiān)測的同時，有效避免出現信息非法竊取等問題。一些財務系統(tǒng)維護周期在設計過程中，對于會計網絡系統(tǒng)的應用廣泛性缺乏有效的考察，未能對各類型的財務會計數據進行應用價值的精準評估，導致企業(yè)的財務會計人員無法提高網絡安全意識的構建質量，也使得防火墻等安全管理手段難以為財務會計內部控制工作的合理運行提供幫助。一些財務會計內部控制工作的實施缺乏對系統(tǒng)訪問權限的重視，導致對網絡日志信息異?，F象的控制不足，難以根據實際需要對財務系統(tǒng)的構建方案進行調整創(chuàng)新。（四）財務會計審批方案缺乏有效構建一些財務會計內部控制方案在探索構建的過程中，對于首簽責任制的構建情況缺乏足夠重視，未能結合經濟事項的特征，對責任人審核管理方案進行有效構建，導致財務信息的真實性無法得到有效判定，難以在財務會計審批工作的主體責任得到有效落實的情況下，充分滿足財務會計審批方案的創(chuàng)新構建需求。一些財務會計審批方案的設計對于經濟事項審核管理的相關需求考察不夠詳細，缺乏對財務風險分析和管控相關經驗的總結，導致財務信息的上報工作無法得到調整創(chuàng)新，難以在財務資料的流程足夠完備的況下，提高財務數據失真問題的控制水平。一些財務審批方案的建設工作對于本部門業(yè)務的整改需求重視程度較低，缺乏對經辦事項合理性的深入研究，導致財務信息無法保證具備足夠的精準性，也使得財務會計審批工作的重要價值無法得到凸顯。一些財務會計工作者雖然進行了財務審核工作各環(huán)節(jié)業(yè)務的研究，但缺乏對單獨核算工作實施情況的關注，導致財務人員無法在明確經力事項主體信息的基礎上，提高財務會計審批方案的構建完整性，無法為財務會計內部控制相關工作的調整創(chuàng)新提供更加有利的基礎條件。（五）財務會計內部風險的識別與控制存在不足部分企業(yè)在制定財務會計內部風險識別的具體策略過程中，對于風險管理委員會的組織運營情況缺乏足夠重視，未能結合財務會計工作的經驗對此項工作相關的各類型資源進行整合應用，導致風險評估體系無法得到改良，難以在董事會等機構的幫助之下，實現對監(jiān)督匯報舉措的調整優(yōu)化。一些內部風險的識別和控制工作對于風險管理委員會的組成和運行情況關注程度較低，缺乏對風險管理主導部門的有效設立，導致財務共享中心的組建作用無法得到凸顯灘以在明確風險宣里工作主體職責的基礎上提高內部風險因素的識別管控質量，也使得財務會計人員無法在明確風險評估相關職責的基礎上為內部風險的科學識別及有效控制提供幫助。(六)財務會計崗位責任制度不夠完善現有的一些企業(yè)在進行財務會計崗位責任制度構建過程中,對于會計工作舞弊現象的重視程度較低，缺乏對各項會計內部控制手段有效性的分析，導致會計職責分離模式無法得到成熟的構建，難以在維護會計數據真實性的基礎上，為改良會計工作組織結構提供幫助。一些財務會計崗位責任制度在建設的過程中，對于用戶信息驗證等工作的關注程度較低,缺乏對崗位責任制度具體影響的考察，導致財務會計業(yè)務申請流程無法得到改良，難以在預算管理控制方案得到創(chuàng)新的基礎上，為優(yōu)化財務會計崗位責任制度提供幫助。二、企業(yè)財務會計內部控制工作的改進策略(-)提高財務會計人員的職業(yè)素養(yǎng)企業(yè)需要加強對財務會計工作者職業(yè)素養(yǎng)構成情況的考察研究，尤其要對日常性財務會計工作的特點進行調查總結，使符合財務會計核算方案構建需求的舉措可以得到改良優(yōu)化，并保證項目造價管理的基礎知識可以借此提高普及率。要加強對工程項目建設施工流程的關注，尤其要對各施工環(huán)節(jié)的造價工作運行情況進行調整創(chuàng)新，使財務會計人員的職業(yè)素養(yǎng)可以得到優(yōu)化培育，充分滿足財務會計核算方法的改良需要。企業(yè)必須加強對財務會計核算主體內容的研究，尤其要對項目建設所需的各類條件進行總結，使財務會計核算工作在實施過程中，可以實現對多種類型財務數據的整合應用，以此提升財務會計人員職業(yè)素養(yǎng)培育質量。（二）提高財務會計信息溝通渠道的成熟度要結合企業(yè)財務會計內部控制工作的總體需要，對信息溝通渠道進行創(chuàng)新構建，尤其要對財務共享中心建設策略進行合理分析，使新型溝通渠道可以在避免財務工作脫節(jié)方面發(fā)揮更大的作用，并保證財務共享中心的內部溝通舉措可以具備更高的有效性。財務會計溝通渠道在建設的過程中，需要加強對不同類型信息溝通手段的關注，尤其要對財務信息溝通相關的規(guī)章制度進行合理構建，并使會議得到定期組織，以便能夠在財務會計信息得到充分溝通的基礎上，提高財務人員對信息的理解深度,并保證財務共享服務中心的應用優(yōu)勢可以借此得到凸顯。財務會計溝通渠道的建設還需要加強對財務知識的關注，面向員工及時進行報銷手冊的發(fā)放，使財務工作各項手段得到有效應用，以便財務工作者可以在精準理解各類財務術語的基礎上，提高財務共享機制的運行質量。要加強對上下游企業(yè)財務信息構成情況的關注與考察，尤其要面向供應商群體進行財務信息交流平臺的合理搭建，使電子發(fā)票可以獲得及時上傳，以便能夠在財務共享中心精準掌握財務人員信息的情況下，提高財務交易順暢性，為企業(yè)財務會計內部控制工作的改良提供有利支持。［4］企業(yè)的財務會計專業(yè)人員需要加強與國稅和質檢等部門的信息溝通，以便能夠在信息交互平臺得到完整構建的基礎上，提高供應鏈的建設及運用水平，在手機移動端的合理操作之下，充分適應財務共享中心的運行需要，并在網絡監(jiān)察人員的幫助下，充分提升信息安全維護質量。（三）提高財務系統(tǒng)維護周期的設置合理性財務會計人員需要結合內部控制工作的實際運行需要,對財務系統(tǒng)的維護周期進行科學設定，尤其要結合企業(yè)財務報表各時間段的信息披露情況，對系統(tǒng)的更新維護方案進行調整創(chuàng)新，使系統(tǒng)崩潰風險可以得到更加有效地規(guī)避。財務系統(tǒng)維護周期的設計需要加強對財務報表所受影響的考察，尤其要對系統(tǒng)維護所需的各類技術標準加以研究，使業(yè)務規(guī)范變動的不利影響可以得到有效控制，為重大財務信息的有效錄入提供幫助。要加強對業(yè)務系統(tǒng)變化相關影響的總結，根據財務會計內部控制的需求，對在崗人員的培訓和替換方案進行有效構建，使財務會計人員的知識儲備可以得到提高,以便能夠在財務會計考核評估系統(tǒng)得到有效構建的基礎上，更好地提升財務系統(tǒng)維護周期的設置水平。要加強對財務共享中心網絡安全小組建設情況的考察，尤其要對網絡系統(tǒng)的實施監(jiān)測方案進行合理設計，使非法竊取財務會計信息的行為可以得到有效規(guī)避,為會計網絡系統(tǒng)充分滿足財務工作創(chuàng)新運行需要提供幫助。要對當前各類財務會計數據的遠程操控可能加以分析，尤其要結合網絡系統(tǒng)的推廣普及情況，對財務會計人員的網絡安全意識進行高水平構建，保證各類技術手段可以在構建財務系統(tǒng)的過程中發(fā)揮更大作用，以便能夠在防火墻和監(jiān)控系統(tǒng)得到合理構建的情況下，滿足系統(tǒng)訪問權限的合理構建需求，并在網絡日志相關信息得到精準檢驗的同時，有效提升財務系統(tǒng)維護周期的設置合理性。（四）提高財務會計審批方案的構建有效性在制訂財務會計審批方案過程中，需要加強對首簽責任制的重視，尤其要對經濟事項發(fā)生之后，責任人的審核管理策略進行調整創(chuàng)新，使影響財務信息真實性的各方面因素得到明確，以便能夠在財務會計審批工作的主體責任得到落實的情況下,為審核流程的調整創(chuàng)新提供有力支持。一定要加強對首簽責任人相關業(yè)務需求的研究，尤其要對財務會計專業(yè)人員的知識和技能構成情況進行總結，使相關風險管控措施可以得到調整優(yōu)化，進而滿足財務會計審批流程的創(chuàng)新需要。要加強對財務會計專業(yè)人員資料完整性的關注，并將財務數據失真問題的管控作為主要關注的問題，使審批工作可以在主體經濟責任得到充分落實的基礎上，更好地滿足經辦事項的管理需要，為財務信息精準性的優(yōu)化提供幫助。[5]要加強對財務會計經辦信息構成情況的研究，尤其要對影響企業(yè)經濟活動能力的各方面因素進行研究，使財務初審管理方案可以得到相應的改良，以便能夠在財務共享方案得到創(chuàng)新的同時，為財務會計審批方法的調整創(chuàng)新提供幫助。要加強對財務部門單獨核算相關情況的研究，尤其要對財務共享服務中心在財務信息核算方面的突出作用進行總結，使財務審核工作可以得到相應的優(yōu)化,以便能夠在財務會計審批方案得到創(chuàng)新的同時，充分適應審批工作環(huán)節(jié)的設計需要，并使財務信息具備更高的真實性。（五）提高財務會計內部風險的識別和控制水平企業(yè)的財務會計專業(yè)人員一定要對風險因素管理控制所需條件的分析作為主要關注的問題，尤其要對風險委員會所具備的多方面價值進行總結分析，使影響風險管理水平的各方面因素可以充分明確自身價值，為風險管理所需資源的充分整合提供幫助。要加強對風險管理工作各部門