企業(yè)突發(fā)事件下的財(cái)務(wù)預(yù)算和流動(dòng)資產(chǎn)管理分析

1.突發(fā)事件下的財(cái)務(wù)預(yù)算管理針對(duì)突發(fā)事件的影響，利用從銷售人員、采購人員搜集得來的信息，全面修改銷售預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算，編制特殊期的生產(chǎn)預(yù)算，并對(duì)搜集來的信息進(jìn)行全面及時(shí)的分析。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制特殊期的直接人工、直接材料、制造費(fèi)用、成本預(yù)算。在編制過程中，綜合考慮事件的影響。編制特別現(xiàn)金收入、支出預(yù)算，對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生，預(yù)計(jì)要發(fā)生的支出，要特別加以重視。由以上預(yù)算編制的預(yù)計(jì)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，作為特殊期的資料參考。2.突發(fā)事件下的流動(dòng)資產(chǎn)管理特殊期現(xiàn)金管理在特殊期，現(xiàn)金儲(chǔ)備太少，制約著企業(yè)的支付能力，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，若出現(xiàn)了現(xiàn)金短缺情況，可能會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。故要加強(qiáng)現(xiàn)金控制，提高現(xiàn)金利用率，加快現(xiàn)金回籠。同時(shí)，嚴(yán)格控制支出，盡可能在不影響商業(yè)聲譽(yù)、企業(yè)形象的情況下，延緩支出。更要注意以下兩點(diǎn)：通過編制特殊期的“現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表”等報(bào)表，及時(shí)掌握資金的占用和周轉(zhuǎn)情況，每天要檢查現(xiàn)金庫存情況?，F(xiàn)金的結(jié)算情況，做到心中有數(shù)。嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出項(xiàng)目，特別重大支出項(xiàng)目，需要嚴(yán)格審查，規(guī)范支出的審批制度。此外，要做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫存額相符，銀行存款賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符，確?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬相符。總之，對(duì)于不利情況下的企業(yè)來說，應(yīng)采取較穩(wěn)健的現(xiàn)金管理方式，及時(shí)反映現(xiàn)金使用、周轉(zhuǎn)情況，防止大量非必要的需求現(xiàn)金停滯在生產(chǎn)、銷售領(lǐng)域，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件急需現(xiàn)金的需求。特殊期應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是市場競爭的產(chǎn)物，它能轉(zhuǎn)化為資金，也可能變成壞賬呆賬。對(duì)受突發(fā)事件不利因素影響的企業(yè)來說，能否及時(shí)收到貨款更加重要，在這種情況下，應(yīng)收賬款問題更加突出，若應(yīng)收賬款占銷售收入的比重過大，且長期不能收回，必然使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，資產(chǎn)的流動(dòng)性下降，很有可能因?qū)Ψ讲荒芗皶r(shí)歸還貨款，而陷入全面危機(jī)之中。如何管理應(yīng)收賬款，當(dāng)然不只是在突發(fā)事件發(fā)生后才這樣做，應(yīng)該做好這方面的基礎(chǔ)工作，長期加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，應(yīng)該加強(qiáng)以下幾方面工作：劃清楚應(yīng)收賬款的部門界限，即要明確應(yīng)收賬款的管理部門?，F(xiàn)在，很多企業(yè)的應(yīng)收賬款由銷售部管理。這樣做是方便些，可是這樣做存在著管理漏洞，由于缺少必要的控制環(huán)節(jié)或控制力不足，銷售人員的舞弊現(xiàn)象自然就多了起來，要讓一個(gè)銷售人員自己對(duì)自己的業(yè)務(wù)進(jìn)行公平客觀的評(píng)價(jià)，這樣的評(píng)價(jià)結(jié)果有多大可靠性？在發(fā)生突發(fā)事件的情況下，混水摸魚的人更多了，這就更加危險(xiǎn)了。顯然僅由銷售部門自己來管理的方式并不合理，這樣往往容易造成舞弊的后果。也有多數(shù)人認(rèn)為應(yīng)該由企業(yè)財(cái)會(huì)人員來進(jìn)行管理，因?yàn)樗麄儗?duì)這方面業(yè)務(wù)較熟悉。但財(cái)務(wù)人員縱然對(duì)賬務(wù)處理比較清楚，可對(duì)客戶的具體情況并不是十分了解，盲目地全權(quán)交由財(cái)務(wù)人員來管理也并不科學(xué)合理。在實(shí)際工作中，應(yīng)收賬款管理是現(xiàn)代企業(yè)營銷管理中的重要組成部分，是企業(yè)全程信用管理的核心所在。若一個(gè)企業(yè)對(duì)自己的客戶不了解，他能做出賒銷的決定嗎？什么樣的客戶可以賒銷？應(yīng)選取多大的賒銷額較適中？什么樣的客戶寧可降價(jià)也不能賒銷？一切都得有個(gè)科學(xué)的分析，不能僅考慮關(guān)系，特別在這個(gè)危急時(shí)刻，靈活利用賒銷手段，合理確定現(xiàn)金折扣與折扣比例，是在生死關(guān)頭下企業(yè)快速反應(yīng)，應(yīng)對(duì)危機(jī)的良策。因而，在日常管理活動(dòng)中，企業(yè)內(nèi)部組織管理中就應(yīng)該有這樣一個(gè)專門研究營銷策略、客戶資信的機(jī)構(gòu)來管理應(yīng)收賬款，即建立專門的收款部門，建立起適合自身特點(diǎn)的信用管理制度，不能直到發(fā)生了危機(jī)時(shí)，才知道去加強(qiáng)信用評(píng)估。在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行輔助核算，建立應(yīng)收賬款核銷制度。按照應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間的先后次序，以及貨款回收的先后次序逐筆核銷，以準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)收賬款的賬齡；對(duì)于因質(zhì)量、數(shù)量合同糾紛等沒有得到處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬管理，進(jìn)行特殊管理。在財(cái)務(wù)制度上，要建立切實(shí)可行的對(duì)賬制度。在突發(fā)事件的影響下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及時(shí)間等因素對(duì)應(yīng)收賬款定期進(jìn)行核對(duì)，有必要每天都核對(duì)，特殊情況并由雙方當(dāng)事人簽章，作為有效的對(duì)賬依據(jù)；若發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)處理。要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行信用管理。企業(yè)應(yīng)成立客戶服務(wù)中心或者類似機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)每一個(gè)客戶進(jìn)行分析，區(qū)分不同客戶的信譽(yù)差別，結(jié)合產(chǎn)品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個(gè)客戶的賒銷額和賒銷期，多考慮突發(fā)事件的影響，由銷售人員負(fù)責(zé)推銷產(chǎn)品，由專門的收款部負(fù)責(zé)貨款回收，并制定相應(yīng)的考核辦法，由單位財(cái)務(wù)部門監(jiān)督貨款回收情況，以達(dá)到內(nèi)部控制的目的，減少舞弊行為的發(fā)生。3.特殊期存貨管理在突發(fā)事件影響下，特別是在滿足緊急生產(chǎn)需要的情況下，更應(yīng)盡可能降低庫存成本，針對(duì)不同情形，相應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膸齑嬗?jì)價(jià)方法，將不利因素影響降到最低。隨時(shí)了解庫存實(shí)時(shí)信息，對(duì)市場需求作相應(yīng)分析，確保庫存物資既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又不會(huì)發(fā)生短缺。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營必須的關(guān)鍵存貨的管理，實(shí)時(shí)掌握各存貨的