預(yù)算管理制度流程與表格模板優(yōu)質(zhì)資料

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預(yù)算管理制度、流程和表格模板預(yù)算管理制度流程與表格模板優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）目錄預(yù)算管理制度、流程和表格模板 1（一）預(yù)算管理制度模板 1全面預(yù)算管理制度 1資金預(yù)算管理制度 7（二）預(yù)算管理表格模板 11生產(chǎn)銷售預(yù)算表 11生產(chǎn)成本預(yù)算表 12銷售費(fèi)用預(yù)算表 13財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 13（三）預(yù)算管理流程模板 14全面預(yù)算編制流程 14預(yù)算超支管理流程 16（四）預(yù)算管理方案模板 17全面預(yù)算編制方案 17銷售預(yù)算編制方案 21采購預(yù)算編制方案模板 23成本費(fèi)用預(yù)算編制方案模板 27（一）預(yù)算管理制度模板全面預(yù)算管理制度下面是某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。制度名稱××集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度編號執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出以及預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等，特制定本制度。第2條全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。第3條編制依據(jù)1．國家相關(guān)方針政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢。2．過去年度實(shí)際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部變化因素。第4條編制范圍公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有收、支項(xiàng)目都必須納入全面預(yù)算的編制范圍。第5條編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第6條編制內(nèi)容本集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。其中，經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1．經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2．投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3．財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及下屬分（子）公司。第2章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第8條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總、總會計(jì)師和各部門負(fù)責(zé)人組成。1．公司總經(jīng)理為預(yù)算管理委員會主任，負(fù)責(zé)本公司的全面預(yù)算工作。2．公司總會計(jì)師為預(yù)算管理委員會副主任，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持全面預(yù)算工作。3．公司副總對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織、指導(dǎo)相關(guān)職能部門開展全面預(yù)算工作。4．公司各部門負(fù)責(zé)人在主管副總的領(lǐng)導(dǎo)下，對其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作。第9條財(cái)務(wù)部1．公司財(cái)務(wù)部設(shè)立專門的預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)處理分公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。2．公司各職能部門要選定預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算工作，按職責(zé)分工承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第10條分（子）公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)分（子）公司經(jīng)理是本企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。各分（子）公司要結(jié)合實(shí)際需要組建本單位的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員。第11條預(yù)算管理委員會議事規(guī)則預(yù)算管理委員會會議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開一次；若遇到特殊情況，經(jīng)半數(shù)以上的委員提議，可以召開臨時(shí)會議。第12條預(yù)算管理各級機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)預(yù)算管理各級機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理各級機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一覽表預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要職責(zé)預(yù)算管理委員會主任1．負(fù)責(zé)（或指定他人）召集并主持召開預(yù)算會議2．根據(jù)預(yù)算管理委員會會議的討論結(jié)果，做出最終決策3．負(fù)責(zé)（或指定他人）與公司各子（分）公司對接年度預(yù)算指標(biāo)4．負(fù)責(zé)子（分）公司預(yù)算指標(biāo)的批準(zhǔn)、分解及下發(fā)工作5．負(fù)責(zé)審批所有預(yù)算外支出事項(xiàng)預(yù)算管理委員會副主任負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，監(jiān)督預(yù)算管理的全過程，包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評價(jià)和考核主管副總根據(jù)分管職責(zé)，負(fù)責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作財(cái)務(wù)部1．制定預(yù)算管理制度或辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會審批2．傳達(dá)預(yù)算的編制程序和方法，指導(dǎo)各部門及分（子）公司編制預(yù)算3．對各部門和分（子）公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審批4．在預(yù)算會議上，介紹預(yù)算的編制情況，提出對有關(guān)問題并接受他人質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向，跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5．向各分（子）公司統(tǒng)一下達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論批準(zhǔn)的預(yù)算方案6．在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門和各分（子）公司的預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制、上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告7．遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正建議8．參與對預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核各職能部門市場營銷部負(fù)責(zé)銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批，以及招待費(fèi)和出差人員差旅經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作采購部負(fù)責(zé)材料采購的預(yù)算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購的預(yù)算管理工作生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的審批，產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力、修理費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、停（開）工損失、工程投資等的預(yù)算管理人力資源部負(fù)責(zé)公司人工及其相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理以及預(yù)算考核兌現(xiàn)工作行政管理部負(fù)責(zé)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)會議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等使用計(jì)劃的編制第3章預(yù)算編制第13條主要預(yù)算指標(biāo)的制定方法1．經(jīng)營預(yù)算，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2．投資預(yù)算，落實(shí)總公司核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。3．財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第14條依據(jù)零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合原則編制的預(yù)算指標(biāo)1．銷售收入，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷售稅金及附加，根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3．主要原材料成本，根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動(dòng)力成本——根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算費(fèi)用。第15條采購零基預(yù)算、定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——修理費(fèi)1．保修定額和保修的生產(chǎn)裝置發(fā)生變化的，采用零基預(yù)算；未發(fā)生變化的，根據(jù)歷史資料編制。2．維修、大修項(xiàng)目根據(jù)維修項(xiàng)目計(jì)劃、修理內(nèi)容和有關(guān)定額編制零基預(yù)算。第16條采用零基預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)根據(jù)用工數(shù)量、用工類型、用工單位成本定額編制零基預(yù)算。依據(jù)公司減員增效的原則，為鼓勵(lì)減少用工總量，提高勞動(dòng)效益，不得根據(jù)用工數(shù)量的多少編制彈性預(yù)算。第17條采用定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品及通訊費(fèi)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用從緊控制的原則編制。第18條年度預(yù)算的編制1．各職能部門和各分（子）公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對經(jīng)濟(jì)形勢、自身?xiàng)l件的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門和本單位的下一年度初步預(yù)算，并按要求上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部會同生產(chǎn)計(jì)劃部、市場營銷部等部門，根據(jù)公司對下一年度的初步計(jì)劃以及各職能部門、各分（子）公司的初步預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會。3．預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)部根據(jù)會議形成的決定對草案進(jìn)行修改、完善，并做好各級單位年度預(yù)算指標(biāo)的對接工作；根據(jù)對接結(jié)果和正式的預(yù)算批復(fù)意見，形成公司年度預(yù)算。4．依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各職能部門和分（子）公司預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會討論，由預(yù)算管理委員會主任批準(zhǔn)并簽發(fā)。第19條季度預(yù)算的編制根據(jù)年度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制季度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第20條月度預(yù)算的編制根據(jù)季度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制月度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第4章全面預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析第21條全面預(yù)算的執(zhí)行1．公司采用全面預(yù)算，年初必須重新建立新年度的責(zé)任中心、承諾項(xiàng)目，并生成新的預(yù)算結(jié)構(gòu)。2．公司使用的預(yù)算方式是支付預(yù)算，在預(yù)算系統(tǒng)中起實(shí)際控制作用。3．編制預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照責(zé)任中心和承諾項(xiàng)目進(jìn)行。4．在達(dá)到管理要求的前提下，預(yù)算結(jié)構(gòu)應(yīng)簡單清晰。第22條預(yù)算的執(zhí)行控制1．預(yù)算控制主要按照金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。2．在預(yù)算管理過程中，預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門主任、分（子）公司經(jīng)理進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部、市場營銷部負(fù)責(zé)監(jiān)督；預(yù)算外支出由分公司經(jīng)理直接控制。3．預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況下不得調(diào)整。4．費(fèi)用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加，必須由執(zhí)行單位提出申請、說明原因及預(yù)測今后發(fā)展趨勢，上報(bào)相關(guān)部門并由預(yù)算管理委員會最終審核通過后方可實(shí)行。第23條預(yù)算的差異分析1．各職能部門及分（子）公司要按時(shí)檢查、追蹤本部門或本單位預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中說明預(yù)算差異，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部編制公司預(yù)算差異分析報(bào)告，為整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第24條預(yù)算差異分析報(bào)告預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下三項(xiàng)內(nèi)容。1．預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。2．差異額分析。3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第5章預(yù)算考核與激勵(lì)第25條預(yù)算考核的含義1．對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。2．對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價(jià)。第26條預(yù)算考核的作用預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第27條預(yù)算考核的原則預(yù)算考核一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，考核時(shí)應(yīng)遵循以下原則。1．目標(biāo)原則。以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2．激勵(lì)原則。預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3．時(shí)效原則。預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則。對于一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如本行業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。5．分級考核原則。預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第28條預(yù)算考核的指標(biāo)1．年度預(yù)算指標(biāo)既是各部門經(jīng)理、各分（子）公司管理層年度業(yè)績考核的主要指標(biāo)，也是同績效考核相掛鉤的主要指標(biāo)。2．各分（子）公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車間、班組、個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。第29條預(yù)算考核的執(zhí)行與兌現(xiàn)1．財(cái)務(wù)部按季度向預(yù)算管理委員會通報(bào)預(yù)算的完成情況。2．根據(jù)分公司的效益情況和考核結(jié)果，由人力資源部按季度進(jìn)行考核預(yù)兌現(xiàn)。3．根據(jù)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，年終由人力資源部進(jìn)行考核總兌現(xiàn)。第6章附則第30條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后自正式頒布之日起執(zhí)行。第31條本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期資金預(yù)算管理制度下面是某企業(yè)資金預(yù)算管理制度，供讀者參考。制度編號名稱資金預(yù)算管理制度執(zhí)行部門第1章總則第1條為加強(qiáng)資金管理，搞好財(cái)務(wù)收支的綜合平衡，提高資金收支的科學(xué)性、有效性和計(jì)劃性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營、基建技改、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。第2條資金預(yù)算管理的內(nèi)容。資金預(yù)算管理是對公司計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、基建技改、財(cái)務(wù)融資等資金收付活動(dòng)進(jìn)行全面規(guī)劃和測算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、分析和考核。1．各部門按時(shí)編制年度及月度資金預(yù)算草案。2．公司審查、平衡各部門的資金預(yù)算草案，并下達(dá)公司年度及月度資金預(yù)算。3．各部門嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。4．定期編制反饋報(bào)告，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。5．公司對各部門的資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。第3條本制度是公司預(yù)算管理制度的有機(jī)組成部分，未涉及的內(nèi)容，按公司預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第4條本制度適用于公司所有分廠、部門的資金收付活動(dòng)。第2章資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第5條財(cái)務(wù)部為公司資金預(yù)算管理部門，其在資金預(yù)算管理方面的主要職責(zé)如下所述。1．審查、平衡各部門編制的資金預(yù)算草案。2．編制供公司領(lǐng)導(dǎo)審批的資金預(yù)算預(yù)案。3．’根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制、下達(dá)資金預(yù)算。4．嚴(yán)格執(zhí)行公司資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的完成。5．對資金預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行管理和控制，并定期進(jìn)行分析。6．根據(jù)需要，提出調(diào)整資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。7．對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，提出對有關(guān)部門的獎(jiǎng)懲意見。8．負(fù)責(zé)資金管理的其他日常工作。第6條公司各分廠、部門為資金預(yù)算執(zhí)行部門，其在資金管理方面的主要職責(zé)如下所述。1．按時(shí)編制、上報(bào)年度及月度資金預(yù)算草案。2．嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的全面完成。3．認(rèn)真遵守公司資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)部的工作。第7條依據(jù)“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，確定資金預(yù)算草案的編制單位，具體如下所述。1．銷售部負(fù)責(zé)編制產(chǎn)品銷售貨款收入預(yù)算草案和銷售費(fèi)用資金支出預(yù)算草案。2．采購部負(fù)責(zé)編制物資采購款支出預(yù)算草案。3．制造部負(fù)責(zé)編制外協(xié)件加工費(fèi)支出預(yù)算草案。4．工程部及項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)編制基建、技改資金支出預(yù)算草案和技術(shù)及新產(chǎn)品開發(fā)資金支出預(yù)算草案。5．行政部負(fù)責(zé)編制員工工資支出預(yù)算草案和辦公用品及禮品資金支出預(yù)算草案。6．儲運(yùn)部負(fù)責(zé)編制貨物運(yùn)輸費(fèi)用支出預(yù)算草案。7．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案和資金借款及歸還預(yù)算草案。8．投資發(fā)展部負(fù)責(zé)編制公司對外投資預(yù)算草案。9．各分廠負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)資金支出預(yù)算草案。10.各管理部門負(fù)責(zé)編制本部門的管理費(fèi)用資金支出預(yù)算草案。11.其他凡是需要對外發(fā)生資金支出業(yè)務(wù)的部門，都要按財(cái)務(wù)部規(guī)定的格式和要求，遵照“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，以部門為單位，按年度和月度編報(bào)本部門的資金預(yù)算草案。第3章資金預(yù)算的編制與審批程序第8條年度資金預(yù)算的編制步驟1．編制草案。每年12月1日前，公司各部門將經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字的本部門下一年度“資金預(yù)算申報(bào)表”編制完畢，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2．審查平衡。12月10日前，財(cái)務(wù)部將各部門編制的年度“資金預(yù)算申報(bào)表”審查、平衡完畢，并匯總編制公司下年度資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)公司總經(jīng)理。3．審議批準(zhǔn)。12月20日前，公司董事會及預(yù)算委員會審議、批準(zhǔn)公司下一年度資金預(yù)算。4．下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部于每年12月31日前，將公司新年度的資金預(yù)算下達(dá)到各部門。5．公司資金預(yù)算必須與公司其他預(yù)算相銜接。第9條月度資金預(yù)算的編制步驟1．編制草案。每月23日前，公司各部門將經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字的本部門下一月份《資金預(yù)算申報(bào)表》編制完畢，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。資金預(yù)算申報(bào)表編號：申報(bào)部門：申報(bào)日期：單位：元收付款時(shí)間安排資金收支．項(xiàng)目客戶名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額上旬中旬下旬合計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：部門負(fù)責(zé)人：填表人：2．審查平衡。每月25日前，財(cái)務(wù)部將各部門編制的“月度資金預(yù)算申報(bào)表”審查、平衡完畢，并匯總編制公司下一月份資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)公司總經(jīng)理。3．審議批準(zhǔn)。每月28日前，公司總經(jīng)理召集由各部門負(fù)責(zé)人參加的資金平衡會議，審議、批準(zhǔn)公司下一月份資金預(yù)算。若總經(jīng)理不在公司，應(yīng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主持召開資金平衡會議。4．下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部于每月30日前，將公司下一月份的資金預(yù)算下達(dá)到各部門。5．公司的月度資金預(yù)算必須與公司年度資金預(yù)算及其他預(yù)算相銜接。第4章資金預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條資金預(yù)算的執(zhí)行各部門到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，除應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、批準(zhǔn)手續(xù)外，還須辦理如下手續(xù)。1．申請付款部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到有關(guān)責(zé)任會計(jì)崗位申領(lǐng)“資金付款憑單”。2．各責(zé)任會計(jì)要審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性，并在月度資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開具“資金付款憑單”。3．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑“資金付款憑單”及其他付款憑證（如發(fā)票等）到財(cái)務(wù)部出納人員處辦理付款業(yè)務(wù)。第11條資金預(yù)算的控制公司下達(dá)的資金預(yù)算具有指令性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。1．銷售部要按時(shí)、按量回收產(chǎn)品銷售貨款，確保資金收入預(yù)算的完成，力爭超額完成資金收入預(yù)算。2．財(cái)務(wù)部要按時(shí)、按量完成銀行借款等資金籌措預(yù)算，搞好資金的收支平衡，控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。3．各資金預(yù)算支出部門要嚴(yán)格將資金的支出控制在資金預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，不得突破月度資金預(yù)算支出指標(biāo)。4．財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制資金支出，對于無預(yù)算、無合同、無審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù)，一律不予支付。5．財(cái)務(wù)部要根據(jù)公司資金收入、結(jié)存情況和月度資金預(yù)算安排每天的資金支出計(jì)劃。第5章資金預(yù)算的調(diào)整笫12條月度資金預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，一般不予調(diào)整。年度資金預(yù)算在執(zhí)行過程中若遇到下列情況，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。1．公司經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使資金預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)。2．國內(nèi)外市場發(fā)生重大變化，公司必須調(diào)整營銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)。3．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致現(xiàn)行資金預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。4．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他情況。第13條資金預(yù)算的調(diào)整程序1．公司調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由資金預(yù)算執(zhí)行部門向公司財(cái)務(wù)部提出書面申請，闡明調(diào)整的理由和調(diào)整幅度。2．財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核分析，編制公司年度《資金預(yù)算調(diào)整方案》，提交總經(jīng)理及公司預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)并下達(dá)執(zhí)行。3．年度資金預(yù)算的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。第6章資金的預(yù)算外支出第14條公司實(shí)行資金預(yù)算管理后，若因下列原因造成的付款項(xiàng)目未列入資金預(yù)算，經(jīng)法定程序后，財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外資金支出。1．公司臨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，致使資金收支項(xiàng)目漏報(bào)。2．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致資金預(yù)算必須超支。3．其他不可預(yù)知或很難預(yù)知的支付款項(xiàng)。4．在資金預(yù)算管理制度實(shí)行初期，若個(gè)別部門的負(fù)責(zé)人對工作的預(yù)見性較差，允許有三個(gè)月的適應(yīng)期。5．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整或追加的其他事項(xiàng)。第15條預(yù)算外資金支出手續(xù)1．用款部門填寫“預(yù)算外資金支出申批單”。預(yù)算外資金支出申批單時(shí)間：申報(bào)部門：申報(bào)日期：編號：資金客戶．計(jì)量單價(jià)金額付款時(shí)間安排支出項(xiàng)目名稱單位數(shù)量（元）（元）上旬中旬下旬申請預(yù)算外支出的原因財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見總經(jīng)理意見（二）預(yù)算管理表格模板生產(chǎn)銷售預(yù)算表名稱單位期初庫存生產(chǎn)數(shù)量銷售數(shù)量銷售價(jià)格（元）銷售收入（元）差異情況說明上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)測上年度實(shí)際本年度預(yù)算合計(jì)填制說明本公司年度生產(chǎn)、銷售計(jì)劃可按產(chǎn)品系列或品類明細(xì)填列生產(chǎn)成本預(yù)算表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（單位）項(xiàng)目名稱年度預(yù)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本差異情況說明一、直接材料成本單位總耗量單價(jià)（元）總金額（元）上年度實(shí)際本年度預(yù)算1．原材料2．燃料、動(dòng)力3．外購半成品4．修理用備品備件……小計(jì)—二、直接人工成本標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總工時(shí)工時(shí)工資總金額三、分配制造費(fèi)用四、生產(chǎn)成本總計(jì)填制說明1．本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個(gè)產(chǎn)品可增加表頁2．本表產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)與生產(chǎn)銷售預(yù)算表中的數(shù)據(jù)一致銷售費(fèi)用預(yù)算表單位：萬元月份人工費(fèi)廣告費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)交際費(fèi)招待費(fèi)……合計(jì)1月2月……12月合計(jì)編制說明本表按銷售費(fèi)用構(gòu)成及月份明細(xì)填列財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：萬元項(xiàng)目本年度預(yù)算上年度實(shí)際差異情況說明內(nèi)容摘要貸款本金計(jì)息期間利率金額一、利息支出1．短期借款利息2．長期借款利息3．應(yīng)付票據(jù)利息……二、匯兌損失三、手續(xù)費(fèi)四、現(xiàn)金折扣五、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)編制說明本表按財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分項(xiàng)填列，其中“內(nèi)容摘要”列按存貸款原因、用途填列（三）預(yù)算管理流程模板全面預(yù)算編制流程任務(wù)概要全面預(yù)算的編制、審批與修正關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明①財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合公司實(shí)際，指導(dǎo)預(yù)算主管在每年年初制定預(yù)算編制原則和方法，以指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任部門或單位進(jìn)行本部門或本單位的預(yù)算編制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明②預(yù)算責(zé)任部門或單位根據(jù)本部門或本單位的上一年度業(yè)績和下一年度的發(fā)展目標(biāo)編制本部門或本單位的預(yù)算草案③財(cái)務(wù)部預(yù)算主管在匯總各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)公司年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，制定公司年度預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核③總經(jīng)理主持召開公司預(yù)算平衡會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)平衡各責(zé)任部門及單位之間的預(yù)算，并取得預(yù)算責(zé)任部門或單位的認(rèn)同⑤財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文件管理辦法，對在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考年度預(yù)算調(diào)整流程年度預(yù)算調(diào)整流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要年度預(yù)算調(diào)整的申請與調(diào)整方案的編制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明①預(yù)算執(zhí)行部門或單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)境的變化，提出預(yù)算調(diào)整要求②財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門或單位提出的預(yù)算調(diào)整要求，結(jié)合本公司的年度經(jīng)營目標(biāo)分析導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)異常的原因③財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和公司發(fā)展的要求，在分析相關(guān)部門或單位預(yù)算調(diào)整意見的基礎(chǔ)上編制預(yù)算調(diào)整方案④財(cái)務(wù)部召開由相關(guān)部門或單位參加的預(yù)算調(diào)整會議，組織討論調(diào)整方案⑤財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文檔管理辦法，對在財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整過程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考預(yù)算超支管理流程現(xiàn)金預(yù)算管理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要現(xiàn)金預(yù)算編制、執(zhí)行的管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明①在年度預(yù)算會或現(xiàn)金預(yù)算會上，總經(jīng)理進(jìn)行年度經(jīng)營指標(biāo)闡述②1預(yù)算責(zé)任部門或單位分別編制現(xiàn)金預(yù)算并進(jìn)行申報(bào)③財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批④財(cái)務(wù)部預(yù)算主管對調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的分析和控制⑤財(cái)務(wù)部經(jīng)理在一定的時(shí)期內(nèi)對預(yù)算責(zé)任部門或單位的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核（四）預(yù)算管理方案模板全面預(yù)算編制方案下面是某企業(yè)全面預(yù)算編制方案編號方案名稱全面預(yù)算編制方案執(zhí)行部門一、目的為明確公司2021年度生產(chǎn)、經(jīng)營管理目標(biāo)，明晰各單位責(zé)、權(quán)、利，加強(qiáng)責(zé)任考核，提高公司生產(chǎn)管理、銷售管理、成本費(fèi)用支出管理、資本支出管理、資金管理等方面的專業(yè)化管理水平，特制定本方案。二、各單位全面預(yù)算編制責(zé)任2021年，公司將加大內(nèi)部責(zé)任考核，建立健全全面預(yù)算的內(nèi)部考核體系。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視全面預(yù)算的編制工作，盡快組織落實(shí)，并按照全面預(yù)算內(nèi)容，依據(jù)內(nèi)部管理特點(diǎn)分解工作任務(wù)，落實(shí)責(zé)任到崗位，形成全面的管理網(wǎng)絡(luò)體系。三、全面預(yù)算編制時(shí)間及要求各單位應(yīng)嚴(yán)格按照全面預(yù)算的編制要求編制全面預(yù)算報(bào)告，并于2021年11月15日前報(bào)至公司財(cái)務(wù)部。四、全面預(yù)算編制內(nèi)容全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面。1．生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算主要包括銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算，單位生產(chǎn)成本和期末存貨預(yù)算，銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算。企業(yè)技術(shù)中心應(yīng)同時(shí)編制“2021年度研發(fā)項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表”，公司各職能部I、j儀編制“營業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算表”。2．財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。3．資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算主要指與固定資產(chǎn)投資有關(guān)的預(yù)算。五、全面預(yù)算編制要求及相關(guān)報(bào)表格式要求1．生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算(1)銷售預(yù)算。銷售預(yù)算以本公司2021年度的目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，根據(jù)市場需求、單價(jià)及成本消耗等因素確定銷售量及單價(jià)。在編制銷售預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)收賬款收入預(yù)算，以反映各期銷售額的應(yīng)收數(shù)和實(shí)收數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)?！颁N售預(yù)算表”的格式要求如下表所示。銷售預(yù)算表編號：編制單位：2021年度單位：萬元摘要一季度二季度j季度四季度全年一、預(yù)計(jì)銷售量1．2．二、預(yù)計(jì)銷售單價(jià)1．2．三、預(yù)計(jì)主營業(yè)務(wù)收入1．應(yīng)收賬款期初余額2．一季度主營業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)3．二季度主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金4．三季度主營業(yè)務(wù)收入收入5．四季度主營業(yè)務(wù)收入6．應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)(2)生產(chǎn)預(yù)算。銷售預(yù)算測定后，可編制生產(chǎn)預(yù)算，計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨一期初存貨生產(chǎn)量的預(yù)算既要考慮銷售量的要求，又要考慮存貨的要求?！吧a(chǎn)預(yù)算表”的格式如下所示。生產(chǎn)預(yù)算表編號：編制單位：2021年度單位：萬元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、預(yù)計(jì)銷售量1．2．加：預(yù)計(jì)期末存貨1．2．減：期初存貨1．2．二、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量1．2．(3)成本預(yù)算。成本預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算（制造費(fèi)用預(yù)算）及單位生產(chǎn)成本和期末存貨預(yù)算。編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)注意以下幾項(xiàng)。①生產(chǎn)量確定以后，可編制成本支出預(yù)算。預(yù)計(jì)采購量決定于預(yù)計(jì)耗用量及材料庫存量，計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)采購量=預(yù)計(jì)耗用量+預(yù)計(jì)期末庫存量一期初庫存量②在編制材料采購預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)付賬款支出預(yù)算，以反映應(yīng)付賬款的應(yīng)付數(shù)和實(shí)付數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。③直接人T預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量、獎(jiǎng)懲因素等各種考核情況確定。④制造費(fèi)用預(yù)算中固定費(fèi)用預(yù)算按零基預(yù)算方法確定。⑤最后，計(jì)算以現(xiàn)金支出的費(fèi)用額，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。(4)銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用主要是指除制造業(yè)務(wù)范圍以外所發(fā)生的各種費(fèi)用。2．財(cái)務(wù)預(yù)算(1)現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金調(diào)度、現(xiàn)金期末余額四個(gè)部分。“現(xiàn)金預(yù)算表”的格式如下所示?，F(xiàn)金預(yù)算表編號：編制單位：2021年度單位：萬元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、期初余額二、現(xiàn)金收入1．銷售收入2．其他收入3．應(yīng)收賬款收回三、可供使用現(xiàn)金合計(jì)四、現(xiàn)金支出合計(jì)1．直接材料2．直接人工3．制造費(fèi)用4．銷售費(fèi)用5．管理費(fèi)用6．各種稅費(fèi)7．其他支出五、現(xiàn)金不足或多余六、內(nèi)部借貸七、償還借款八、支付利息九、期末現(xiàn)金余額注：“期末現(xiàn)金余額”應(yīng)按賬戶分列，“制造費(fèi)用”可填列生產(chǎn)成本中其他未列示主要項(xiàng)目。(2)預(yù)計(jì)利潤表。預(yù)計(jì)利潤表按財(cái)務(wù)報(bào)表“利潤表”的格式簡要填列。(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表按財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)負(fù)債表”的格式簡要填列。3．資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算根據(jù)長期投資決策項(xiàng)目進(jìn)行編制?！百Y本支出預(yù)算表”的格式如下所示。資本支出預(yù)算表編號：編制單位：2021年度單位：萬元項(xiàng)目購置或施工時(shí)間價(jià)值資金來源估計(jì)使用年限購置或施r丁原因一、購置項(xiàng)曰1．2．二、施工工程1．2．三、長期投資1．2．合計(jì)編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期銷售預(yù)算編制方案下面是某企業(yè)銷售預(yù)算編制方案方案編號名稱銷售預(yù)算編制方案執(zhí)行部門一、方案規(guī)劃銷售預(yù)算反映銷售活動(dòng)中費(fèi)用方面的問題。銷售預(yù)算和銷售預(yù)測的執(zhí)行保證了預(yù)測期間利潤的實(shí)現(xiàn)。本方案包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售毛利預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營純利潤預(yù)算、應(yīng)收賬款回收與存貨預(yù)算。二、銷售收入預(yù)算此處的銷售收入是指產(chǎn)品銷售凈額，計(jì)算公式如下所示：銷售凈額=銷售收入一銷售退回與折讓首先，需要設(shè)立退貨與折讓的預(yù)算。例如，若將減價(jià)（相當(dāng)折讓）列入銷售收入的項(xiàng)目中，就需設(shè)立退貨預(yù)算，以決定銷售凈額預(yù)算。退貨預(yù)算值的計(jì)算方法是根據(jù)退貨率的趨勢決定退貨率，然后再求退貨預(yù)算值、退貨率與退貨額及銷售收入，計(jì)算公式如下所示：退貨率=（退貨額÷銷售收入）×100%退貨額=銷售收入×退貨率銷售收入=銷售凈額×（1-退貨率）三、銷售成本預(yù)算銷售成本采用下面的公式進(jìn)行計(jì)算。銷售成本=銷售數(shù)量×每單位產(chǎn)品的制造成本（或每單位產(chǎn)品的構(gòu)成成本）需要說明的是，同一產(chǎn)品在不同地區(qū)銷售，其單位產(chǎn)品的制造成本不同。所以，在決定地域別銷售成本之前，必須調(diào)查清楚產(chǎn)生成本的各子項(xiàng)。四、銷售毛利預(yù)算用銷售收入預(yù)算減去銷售成本預(yù)算，即可求得銷售毛利預(yù)算，計(jì)算公式如下所示：銷售毛利=銷售收入一銷售成本在決定銷售毛利預(yù)算之前，應(yīng)檢查銷售毛利是否足以抵償企業(yè)所需的一切經(jīng)費(fèi)。另外，尚需依產(chǎn)晶別、地域別及部門別計(jì)算出毛利貢獻(xiàn)度，以便訂立計(jì)劃。五、銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用的預(yù)算方法有下列五種。1．以過去實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用為準(zhǔn)。這種方法最實(shí)際且最簡單。需要注意的是，預(yù)算編制人員不艟完全依賴過去實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用，而不考慮下年度可能實(shí)施的新政策。2．依據(jù)銷售收入或銷售毛利目標(biāo)值測算。根據(jù)銷售費(fèi)用與銷售收入的比率或銷售費(fèi)用與毛利的比§估算銷售費(fèi)用。3．依純利潤目標(biāo)值推算。在確定銷售收入目標(biāo)值與純利潤目標(biāo)值之后，可確定總成本；總成本減；固定成本與銷售成本，可求出銷售費(fèi)用的范圍。4．依銷售費(fèi)用是否隨銷售收入而變化來編制預(yù)算。有些銷售費(fèi)用隨銷售收入的增減而變化，有的4大多固定在某一數(shù)值上。可用Y=A+BX的算式來表示二者之間的關(guān)系，將銷售收入目標(biāo)值代入X，，即可算出銷售費(fèi)用。另外，也可將各種銷售費(fèi)用分為固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用兩種，依變動(dòng)費(fèi)用求變)費(fèi)用率，最后求算銷售費(fèi)用。其計(jì)算公式如下所示：銷售費(fèi)用=固定銷售費(fèi)用+銷貨收入×變動(dòng)的銷售費(fèi)用率5．依據(jù)單位數(shù)量求算。以銷售數(shù)量單位（如每車、每噸等）的銷售費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)，借以估計(jì)總銷售-用的方法。采用本辦法時(shí)，若單位名稱因品種而異，就需按照品種別來估計(jì)銷售費(fèi)用，然后再求總『銷售費(fèi)用。六、經(jīng)營純利潤預(yù)算銷售毛利減去銷售費(fèi)用等于營業(yè)純利潤。估計(jì)銷售費(fèi)用之后，需重新確認(rèn)營業(yè)純利潤，觀察其是·達(dá)到預(yù)定的金額。按產(chǎn)品、地域、部門與適用之別掌握營業(yè)純利潤，如此即可求出營業(yè)純利潤貢獻(xiàn)度。其效用與銷毛利貢獻(xiàn)度一樣，都有利于制訂計(jì)劃與評價(jià)。七、應(yīng)收賬款回收預(yù)算與存貨預(yù)算1．應(yīng)收賬款回收預(yù)算應(yīng)收賬款回收預(yù)算應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的賬期進(jìn)行計(jì)算。預(yù)算編制人員也可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算，例如依據(jù)每月平均的應(yīng)收款進(jìn)行預(yù)算。2．存貨預(yù)算存貨預(yù)算是指編制產(chǎn)品或商品的庫存預(yù)算。根據(jù)存貨內(nèi)容不同，其預(yù)算方式也不同，一般分為以下三種。(1)意外的存貨——滯銷商品。(2)預(yù)料中的存貨——銷售所需的存貨。(3)為調(diào)整銷售與生產(chǎn)所需的存貨。八、各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行銷售部門應(yīng)根據(jù)上述方案編制各項(xiàng)銷售預(yù)算，每月、每個(gè)季度、每半年各上報(bào)一次，并按照預(yù)算表嚴(yán)格執(zhí)行。本方案解釋權(quán)歸屬銷售部。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期采購預(yù)算編制方案模板下面是某企業(yè)采購預(yù)算編制方案，供讀者參考。編號方案名稱采購預(yù)算編制方案執(zhí)行部門一、方案規(guī)劃1．采購預(yù)算的定義采購預(yù)算是指采購部門在一定計(jì)劃期間（年度、季度或月度）編制的材料采購用款計(jì)劃。2．本方案的目的采購部編制采購預(yù)算主要有三個(gè)目的。(1)采購部門可以憑采購預(yù)算進(jìn)行采購和控制采購用款支出。(2)方便財(cái)務(wù)部門據(jù)此籌措和安排所需資金，保證資金需求計(jì)劃的正確性。(3)采購部門通過采購預(yù)算協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系。二、采購預(yù)算編制的內(nèi)容列入采購預(yù)算的各種材料的采購數(shù)量和金額，以企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營維修所需的原材料、零部件、備件等為主。設(shè)備更新和基本建設(shè)所需的機(jī)器設(shè)備和工程材料，應(yīng)另行編制單項(xiàng)采購預(yù)算，不包括在計(jì)劃期間的采購預(yù)算內(nèi)。三、采購預(yù)算編制的依據(jù)1．計(jì)劃期間生產(chǎn)和經(jīng)營維修所需材料的計(jì)劃需用量由生產(chǎn)計(jì)劃管理部門在銷售計(jì)劃的基礎(chǔ)上根據(jù)所編制的生產(chǎn)計(jì)劃，以及前期材料消耗資料和材料清單計(jì)算確定。2．預(yù)計(jì)本期期末庫存量預(yù)計(jì)本期期末庫存量根據(jù)其加上自編制預(yù)算之日起至本期期末止這一期間的預(yù)計(jì)收入量，再減去同期預(yù)計(jì)發(fā)出量來確定。預(yù)計(jì)本期期末庫存量即為計(jì)劃期期初庫存量。3．計(jì)劃期期末結(jié)轉(zhuǎn)庫存量由倉管和采購部門根據(jù)各種材料的安全儲備量和提前采購期共同確定。4．材料計(jì)劃價(jià)格南采購部門根據(jù)材料的當(dāng)前市場價(jià)格，以及其他各種影響因素（如國際政治經(jīng)濟(jì)因素、主要供應(yīng)商的勞資關(guān)系和勞動(dòng)力市場資源情況）來確定。四、分析影響采購預(yù)算的因素影響采購預(yù)算的因素主要包括六個(gè)方面，即采購環(huán)境、年度銷售計(jì)劃、用料清單、存量管制卡、物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定及生產(chǎn)效率。五、選擇合適的預(yù)算編制方法預(yù)算編制的方法多種多樣，有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等。由于各種預(yù)算編制方法的特點(diǎn)和編制原理不同，采購預(yù)算編制人員在編制預(yù)算的過程中，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)所處的外部環(huán)境及本企業(yè)的預(yù)算水平進(jìn)行選擇。采購預(yù)算編制人員在選擇采購預(yù)算編制方法時(shí)可以參照下表。采購預(yù)算編制方法一覽表方法名稱優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用范圍固定預(yù)算簡便易行、較為直觀1．機(jī)械呆板，可比性差2．不利于正確地控制、考核和評價(jià)采購預(yù)算的執(zhí)行情況適用于在一定范圍內(nèi)相對穩(wěn)定的采購項(xiàng)目，如采購金額變化很小或者金額固定的采購項(xiàng)目彈性預(yù)算1．克服r傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的缺陷，擴(kuò)大r預(yù)算的適用范圍2．有利于客觀地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、考核、評價(jià)3．避免了南于業(yè)務(wù)量發(fā)生變化而對預(yù)算的頻繁修訂操作復(fù)雜，__[作量大1．適合于采購數(shù)量隨著業(yè)務(wù)量變化而變化的采購2．適用于市場價(jià)格及市場份額不確定的企業(yè)方法名稱優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用范圍滾動(dòng)預(yù)算1．利于根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整和修訂近期預(yù)算2．有助于保證采購支出的連續(xù)性和完整性3．能夠充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用操作復(fù)雜，工作量大適用于規(guī)模較大、時(shí)間較長的工程類或大型設(shè)備采購項(xiàng)目預(yù)算增量預(yù)算預(yù)算編制方法簡便、容易操作1．使預(yù)算中的某些不合理因素得以長期沿襲2．容易使基層預(yù)算單位在資金使用上養(yǎng)成“等、靠、要”的思維習(xí)慣適用于由于某些計(jì)劃采購項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)，而相應(yīng)增加的支出采購項(xiàng)目零基預(yù)算1．確保重點(diǎn)采購項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)2．有利于合理配置資源，切實(shí)提高企業(yè)采購資金的使用效益預(yù)算工作量大，需要投入大量的人力資源適用于各種采購預(yù)算定期預(yù)算預(yù)算期間與會計(jì)年度相配合，便于考核和評價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果1．跨期長2．具有一定的盲目性和滯后性適用于服務(wù)性質(zhì)、經(jīng)常性采購的項(xiàng)目預(yù)算，如會議采購預(yù)算六、編制采購預(yù)算對整個(gè)企業(yè)而言，采購預(yù)算管理的最高組織協(xié)調(diào)者應(yīng)是公司的預(yù)算管理委員會成員或總經(jīng)理，預(yù)算協(xié)調(diào)員可以是公司的部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理。采購預(yù)算編制工作可以由整個(gè)采購部門、一個(gè)采購組或一個(gè)采購員來負(fù)責(zé)。編制采購預(yù)算時(shí)，一般遵循下列七個(gè)步驟。1．明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)采購部門作為企業(yè)的一個(gè)部門，在編制采購預(yù)算時(shí)要從企業(yè)總體的戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，審查本部門和企業(yè)的目標(biāo)，確保兩者協(xié)調(diào)一致。2．制訂明確的工作計(jì)劃采購主管必須了解本部門以及相關(guān)部門（如生產(chǎn)部等）的業(yè)務(wù)活動(dòng)，明確采購的要責(zé)和范圍，制訂詳細(xì)的工作計(jì)劃。3．確定采購所需的資源按照詳細(xì)的工作計(jì)劃，采購主管要對采購支出做出切合實(shí)際的估計(jì)，預(yù)測為實(shí)現(xiàn)日標(biāo)所需要的人力、物力和財(cái)力等資源。4確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)(1)確定預(yù)算數(shù)據(jù)是企業(yè)編制預(yù)算的難點(diǎn)之一。目前，企業(yè)普遍的做法是將日標(biāo)與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合，以此來確定預(yù)算數(shù)據(jù)，即對過去歷史數(shù)據(jù)和未來目標(biāo)逐項(xiàng)分析，使收入和成本費(fèi)用等各項(xiàng)預(yù)算切實(shí)、合理、可行?？刹捎帽壤厔莘?、線性規(guī)劃、回歸分析等方法對過去的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找￡l{適用于本企業(yè)的數(shù)學(xué)模型，以此預(yù)測未來。(2)有經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算人員也可以通過以往的經(jīng)驗(yàn)做出準(zhǔn)確判斷。5．匯總編制總預(yù)算財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、歸集、調(diào)整，匯總編制總預(yù)算。6．改善采購預(yù)算(1)確定預(yù)算偏差范圍。由于預(yù)算總是或多或少地與實(shí)際有所差異，因此企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況選定一個(gè)偏差范圍。偏差范圍的確定可以根據(jù)行業(yè)平均水平，也可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。(2)計(jì)算偏差值。為了控制和確保采購業(yè)務(wù)的順利開展，采購主管應(yīng)該定期比較采購實(shí)際支出和采購預(yù)算支出的差距，計(jì)算預(yù)算偏差值（采購實(shí)際支出金額減去采購預(yù)算支出金額）。(3)調(diào)整不當(dāng)預(yù)算。如果預(yù)算偏差值達(dá)到或者超過了容許的范圍，采購主管就需要分析原因，對恩體的預(yù)算提出修改建議，進(jìn)行必要的改善。7．提交預(yù)算相關(guān)負(fù)責(zé)人員將編制好的采購預(yù)算提交給企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期成本費(fèi)用預(yù)算編制方案模板下面是某企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算編制方案，供讀者參考。編號方案名稱成本費(fèi)用預(yù)算編制方案執(zhí)行部門一、成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求和內(nèi)容1．成本費(fèi)用預(yù)算管理的基本要求成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四個(gè)原則，岡此，各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。2．成本費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容(1)分公司按年及月編制和匯總生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支_I¨的預(yù)算，并對修理費(fèi)、職工薪酬、折舊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等成本費(fèi)用項(xiàng)曰單獨(dú)列示，重點(diǎn)控制。(2)各分公司按要求的內(nèi)容編制上報(bào)年度成本費(fèi)用預(yù)算，并通過編制上報(bào)月度預(yù)算來落實(shí)年度預(yù)算。各分公司的成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批復(fù)后執(zhí)行，并分解落實(shí)到所屬成本中心。(3)各分公司在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)制定切實(shí)可行的執(zhí)行措施，以保證成本費(fèi)用預(yù)算的落實(shí)。二、成本費(fèi)用預(yù)算的編制依據(jù)年度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)分公司綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求、本單位的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算（包括產(chǎn)、供、銷、資本支出、籌資計(jì)劃）、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種，各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，考慮當(dāng)年技改、技措、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施，并在認(rèn)真預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上編制。三、成本費(fèi)用年度預(yù)算編制程序和方法1．成本費(fèi)用預(yù)算的編制程序成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。(1)下達(dá)目標(biāo)。分公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測及公司總部要求，提出下一年度企業(yè)主要財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。分公司將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策下達(dá)給各部門。(2)編制上報(bào)。各分公司按照總公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本單位詳細(xì)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部。(3)審查平衡。分公司對各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算等方案進(jìn)行審查、匯總和綜合平衡。在審查、平衡過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修正。(4)審議批準(zhǔn)。分公司財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制分公司成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)分公司經(jīng)理辦公會；根據(jù)分公司經(jīng)理辦公會議意見，責(zé)成財(cái)務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整；在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制年度成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交經(jīng)理辦公會議審議批準(zhǔn)。(5)．卜報(bào)總部并下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部將經(jīng)理辦公會議審}義批準(zhǔn)的成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)公司總部，并逐級下達(dá)各所屬預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。(6)各分公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，如預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，應(yīng)及時(shí)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部，在取得分公司同意后對預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。2．成本費(fèi)用預(yù)算的編制方法各分公司的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門牽頭，生產(chǎn)計(jì)劃、動(dòng)力設(shè)備、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定，根據(jù)不同的成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參見年度預(yù)算。四、成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行與控制1．成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)(1)成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，分公司的各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。(2)各分公司應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系．(3)在分解預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，貫徹“指標(biāo)與措施同步、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一”的原則。2．編制月度成本費(fèi)用預(yù)算(1)各分公司應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算日標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(2)各分公司應(yīng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報(bào)表，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，按照分公司全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部和主管部門，主管部門審核確認(rèn)后予以批復(fù)。(3)月度預(yù)算下達(dá)后，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)，將完成月度預(yù)算的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)落實(shí)到責(zé)任單位和個(gè)人。3．成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行控制各分公司在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用的定額定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以解決。4．成本費(fèi)用預(yù)算責(zé)任部門的協(xié)調(diào)(1)各分公司的財(cái)務(wù)部應(yīng)與采購、生產(chǎn)、計(jì)劃、營銷等部門加強(qiáng)溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問題，自覺進(jìn)行成本費(fèi)用的控制。(2)由于原材料及各種輔助材料、物資的采購既是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，又在產(chǎn)品成本中占有較大比重，因此物資采購供應(yīng)部門和其他對物資采購成本有影響的部門應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本。例如，可通過提高定點(diǎn)采購率、大廠直供率和合同訂貨率減少中間環(huán)節(jié)及企業(yè)庫存，防止重復(fù)采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采購資金。(3)生產(chǎn)技術(shù)部門要加強(qiáng)生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失的管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品產(chǎn)量；要推進(jìn)科技進(jìn)步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進(jìn)工藝和操作，對技術(shù)投入的產(chǎn)出效益負(fù)責(zé)，提高投入產(chǎn)出率。(4)動(dòng)力設(shè)備部門要加強(qiáng)修理費(fèi)用和設(shè)備更新費(fèi)用的預(yù)算控制，通過對設(shè)備的精心操作、設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保裝置的長周期運(yùn)轉(zhuǎn)。對修理工程和更新項(xiàng)目，必須納入正常的工程預(yù)決算管理，對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上修理工程和更新項(xiàng)目的預(yù)、決算，應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的審核，防止效益流失。(5)安全環(huán)保部門要抓好生產(chǎn)裝置的安全生產(chǎn)，減少由于安全事故和非計(jì)劃停工造成的損失；要消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則控制安全環(huán)保費(fèi)用。(6)各責(zé)任單位要加強(qiáng)原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計(jì)量驗(yàn)收工作，從接貨、裝卸、運(yùn)輸、進(jìn)廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)人手，指定專人負(fù)責(zé)，準(zhǔn)確計(jì)量、嚴(yán)控統(tǒng)計(jì)手段，努力減少途耗、庫耗損失。(7)制造費(fèi)用和期間費(fèi)用各項(xiàng)目要按照“誰發(fā)生、誰控制、誰負(fù)責(zé)”的原則，責(zé)任到人、從嚴(yán)從緊、精打細(xì)算，對各項(xiàng)成本費(fèi)用開支進(jìn)行控制。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度目標(biāo)任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是財(cái)政撥款，支出為基本支出和項(xiàng)目支出。

第三條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止,預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位.第二章預(yù)算管理職權(quán)第四條我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。

第五條財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；

（二）組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的年度預(yù)算;

（三）對預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會計(jì)核算;

（四）根據(jù)職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批；

（五）定期向單位主要領(lǐng)導(dǎo)、黨工委匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第六條各職能部門根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本部門開支計(jì)劃,并組織實(shí)施。

第七條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理部門配合財(cái)務(wù)組織實(shí)施和管理.第三章預(yù)算編制第八條預(yù)算編制的依據(jù)。（一）《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》.（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標(biāo)任務(wù)。

第九條預(yù)算編制的原則（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先"的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位年度財(cái)務(wù)收支總貌;(二)收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則,逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素；(三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則.首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中,必須先保證基本的人員經(jīng)費(fèi)開支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi),確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿足事業(yè)發(fā)展的需要；（四）日常預(yù)算支出以各職能部門為預(yù)算單位，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。第十條預(yù)算的編制方法

（一)預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1.認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計(jì)劃期的各種可變因素；

2。結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮計(jì)劃年度的資金供給狀況，做好計(jì)劃年度經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析.（二)收入預(yù)算編制

1.事業(yè)收入,主要是財(cái)政性撥款、項(xiàng)目建設(shè)報(bào)建費(fèi)和簽約項(xiàng)目保證金的收取,分別由財(cái)務(wù)部、規(guī)建部和招商部測算；

2。其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)測算；（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位開展教育、科研事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出,包括人員支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專項(xiàng)支出;

1.人員支出:包括基本工資、績效工資、社會保障費(fèi)、聘用人員費(fèi)用;按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測算；2.對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出:包括離退休人員支出、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3。日常公用支出:包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；

4。專項(xiàng)支出：包括招商引資工作經(jīng)費(fèi)、環(huán)境綜合整治經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出和其他專項(xiàng)支出等；

第四章預(yù)算審批與分解下達(dá)流程第十一條每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,充分考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，提請單位主要領(lǐng)導(dǎo)委同意后，報(bào)市財(cái)政局主管部門審批.預(yù)算審批與分解下達(dá)業(yè)務(wù)流程如下圖：預(yù)算編制流程圖財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到財(cái)政局參加年度預(yù)算編制工作會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到財(cái)政局參加年度預(yù)算編制工作會根據(jù)財(cái)政局年度預(yù)算文件規(guī)定的人頭指標(biāo)編制人員經(jīng)費(fèi)指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)部門上報(bào)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標(biāo)任務(wù)編制業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)財(cái)務(wù)部編制年度財(cái)政收支預(yù)算計(jì)劃草案分管財(cái)務(wù)主任審核單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核黨工委會議審核批準(zhǔn)報(bào)送市財(cái)政局預(yù)算科審批，并下達(dá)相關(guān)資金第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第十二條預(yù)算年度開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出,正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行.第十三條預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),即具有法律效力,不得隨意變更,單位及各部門都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面責(zé)任,要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。

第十四條為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部對無計(jì)劃、無預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開支可不予受理.第十五條確需調(diào)整、追加的，由部門提出追加預(yù)算申請報(bào)財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案,提請主要負(fù)責(zé)人同意后,報(bào)市財(cái)政審批。第六章決算與績效評價(jià)第十六條每年度結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和主管部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算,并對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績效評價(jià)。第十七條為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整,財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。（一）核對年度預(yù)算收支數(shù)字；

（二)清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對帳工作.（五)開展經(jīng)費(fèi)使用績效評價(jià)工作。第十八條財(cái)務(wù)部根據(jù)上級主管部門的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告和經(jīng)費(fèi)績效自評報(bào)告,提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)市財(cái)政局審批.

第七章附

則第十九條