國(guó)有企業(yè)（投資類）貨幣資金管理辦法模版

投資未來，促進(jìn)發(fā)展！*****投資控股有限公司制度*****投資控股有限公司制度編輯：項(xiàng)目：公司：時(shí)間：

貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范**投資控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）貨幣資金業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，完善貨幣資金管理制度，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中國(guó)**科技集團(tuán)公司貨幣資金管理辦法》（*****財(cái)[2006]801號(hào)）和《中國(guó)**科技集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部。控股公司參照?qǐng)?zhí)行。第三條本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、證券保證金存款、信用卡存款等其他貨幣資金。第二章崗位職責(zé)與授權(quán)管理第四條公司根據(jù)貨幣資金內(nèi)部控制和工作需要，設(shè)置出納崗、審核崗和稽核崗，具體職責(zé)如下：出納崗：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理與銀行結(jié)算票據(jù)（包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票等）有關(guān)事宜；負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開設(shè)、變更與撤銷;辦理與崗位相關(guān)的其他事項(xiàng)。審核崗：負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定；金額和用途是否準(zhǔn)確；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全；支付方式是否妥當(dāng)；收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行是否與合同相關(guān)事項(xiàng)一致等；負(fù)責(zé)保管銀行結(jié)算票據(jù)，辦理與崗位相關(guān)的其他事項(xiàng)。稽核崗：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行稽核；負(fù)責(zé)對(duì)選用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目是否符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稽核；負(fù)責(zé)定期或不定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金；辦理與崗位相關(guān)的其他事項(xiàng)。第五條授權(quán)辦理貨幣資金的審批人，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人、出納人員對(duì)越權(quán)的支付審批有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第六條出納崗位不得與審核、稽核、檔案保管等崗位相互兼任。三年之內(nèi)輪換。第七條辦理貨幣資金支付審批應(yīng)遵循以下程序：（一）支付申請(qǐng)：公司各部門需要支付貨幣資金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的部門年度預(yù)算和有效的事項(xiàng)審批（請(qǐng)示、報(bào)告）、經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議等，進(jìn)入“網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)”填寫相關(guān)單據(jù)，注明款項(xiàng)的預(yù)算項(xiàng)目、事由、金額、支付方式及收款單位等內(nèi)容。（二）支付審批權(quán)限：依據(jù)公司相關(guān)制度完成有效的事項(xiàng)審批后，支付審批人根據(jù)以下權(quán)限逐級(jí)審批。序號(hào)審批人審批金額1部門負(fù)責(zé)人小于3000元（含3000元）2主管領(lǐng)導(dǎo)3000元-20000元（含20000元）3財(cái)務(wù)總監(jiān)20000元-50000元（含50000元）4總經(jīng)理50000元以上（三）支付審核：審核人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后，交由出納崗辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付：出納人員對(duì)經(jīng)審核的支付申請(qǐng)，進(jìn)行再次復(fù)核，復(fù)核無誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章貨幣資金日常管理第八條庫存現(xiàn)金的管理庫存現(xiàn)金限額根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和本公司的現(xiàn)金結(jié)算量,核定庫存現(xiàn)金限額為5萬元，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)金融部備案。出納人員必須嚴(yán)格遵守核定后的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額的庫存現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日銀行下班前送存開戶銀行。臨時(shí)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，必須報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。庫存現(xiàn)金收付范圍庫存現(xiàn)金收取范圍：向個(gè)人銷售物品或提供勞務(wù)；個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；無法辦理銀行轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)收入；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入以及其他必須收取現(xiàn)金的情況等。庫存現(xiàn)金支付范圍：職工工資、獎(jiǎng)金津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金日常管理嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行支票或其他方式辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。貨幣資金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，防止擅自借出、挪用，嚴(yán)禁單位間拆借，嚴(yán)禁向職工辦理私人事務(wù)借款。每日收取的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支。存取現(xiàn)金必須有專人保護(hù)，嚴(yán)防搶劫。到銀行存取現(xiàn)金1萬元（含1萬元）以上的必須兩人同行；存取現(xiàn)金超過3萬元（含3萬元）以上的必須有專車接送?，F(xiàn)金收付無誤后，出納人員必須在憑證上加蓋現(xiàn)金收（付）訖章和出納人員個(gè)人名章，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。任何部門和個(gè)人不得將收取的本單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義私存；不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。不準(zhǔn)以白條、票據(jù)、債券等抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須全額存放于指定保險(xiǎn)柜中。保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員隨身攜帶，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人物品。對(duì)于符合審批手續(xù)和使用范圍借出的貨幣資金須及時(shí)催收。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員必須每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（格式見附表1）。確保庫存現(xiàn)金日清日結(jié)，賬實(shí)相符?；藣徝吭轮辽僖淮伪O(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每年至少兩次監(jiān)盤庫存現(xiàn)金；財(cái)務(wù)總監(jiān)每年至少一次監(jiān)盤庫存現(xiàn)金。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，均要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人簽字。3、發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余或短缺的，出納人員應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，長(zhǎng)款應(yīng)掛賬處理，不得直接以長(zhǎng)款彌補(bǔ)短款。第九條銀行存款的管理（一）銀行賬戶：銀行賬戶的開設(shè)、使用與管理嚴(yán)格按照《中國(guó)**科技集團(tuán)公司資金賬戶管理辦法》執(zhí)行。賬戶開設(shè)原則上要在財(cái)務(wù)公司和經(jīng)集團(tuán)公司核準(zhǔn)的合作銀行范圍內(nèi)開設(shè)賬戶，確需在上述范圍外開設(shè)賬戶的，須上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。公司結(jié)算賬戶（不含黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、零余額等專用賬戶）一般不得超過4戶，要求在財(cái)務(wù)公司開設(shè)一般存款賬戶（217賬戶）和固定資產(chǎn)投資專戶（151賬戶）。公司開設(shè)的賬戶要納入集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理的網(wǎng)銀賬戶體系，應(yīng)在集團(tuán)公司規(guī)定的銀行開設(shè)基本存款賬戶，并統(tǒng)一在財(cái)務(wù)公司開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶。賬戶原則上執(zhí)行“集團(tuán)賬戶”資金歸集模式，轉(zhuǎn)為集團(tuán)公司二級(jí)虛擬賬戶，納入資金集中管理范圍。2、賬戶監(jiān)管公司財(cái)務(wù)部是銀行賬戶的歸口管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理本單位賬戶的開設(shè)、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)銀行賬戶的使用和管理。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)切實(shí)履行好賬戶的歸口管理職責(zé)，按照國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，建立健全本單位的賬戶管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，堵塞管理漏洞。公司財(cái)務(wù)部不得擅自改變賬戶用途，不得出租、轉(zhuǎn)借賬戶，不得以個(gè)人名義存放單位資金。3、網(wǎng)上銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行的開通與撤消須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。公司開通網(wǎng)上銀行后，銀行轉(zhuǎn)賬、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)原則上通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算，以便提高結(jié)算效率。使用網(wǎng)上銀行結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位責(zé)任制，設(shè)立2個(gè)及以上的操作人員崗位,制單崗只有制單的權(quán)利，沒有資金劃撥的權(quán)限；復(fù)核崗只有資金劃撥的權(quán)限，沒有制單的權(quán)利。支付金額在0-10萬元（含）的，由出納制單，財(cái)務(wù)部審核崗復(fù)核，支付金額在10萬元以上的，由出納制單，財(cái)務(wù)總監(jiān)最終復(fù)核。各操作崗位人員必須嚴(yán)格保管好自己的U盾和密碼，密碼必須定期更換，確保結(jié)算資金的安全。4、銀行存款對(duì)賬出納崗根據(jù)業(yè)務(wù)需要定期或不定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，隨時(shí)掌握銀行存款余額。每月末，非出納崗會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬當(dāng)月登記的交易逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（格式見附表2）。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因。第十條其他貨幣資金管理（一）其他貨幣資金是公司貨幣資金的重要組成部分，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等。（二）其他貨幣資金的管理參照銀行存款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章票據(jù)的領(lǐng)用與管理第十一條銀行結(jié)算票據(jù)主要包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票等。（一）購(gòu)買：?jiǎn)挝恍枰褂闷睋?jù)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，由出納人員向其開戶銀行申請(qǐng)購(gòu)買后交票據(jù)保管人員保管，不得擅自印制票據(jù)。（二）保管：公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)的保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。（三）領(lǐng)用：出納人員需要整本使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記?。ǜ袷揭姼奖?），記錄出納人員領(lǐng)用票據(jù)的種類和數(shù)量，并由出納人員簽字。經(jīng)辦人員需要從出納人員處領(lǐng)用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在《支票登記簿》上記錄出票日期、票據(jù)號(hào)碼、金額、收款單位、用途等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序連續(xù)使用。（四）注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后,向票據(jù)保管人退回作廢的銀行票據(jù)，并填寫票據(jù)登記簿有關(guān)事項(xiàng)后方可領(lǐng)用新的票據(jù)。（五）財(cái)務(wù)部在收到業(yè)務(wù)部門和外部單位交來的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，須及時(shí)交存銀行。（六）出納崗須隨時(shí)掌握銀行存款余額動(dòng)態(tài)，不得開具空頭支票。（七）不得開具印章齊全的空白支票；不得開具沒有收款單位、沒有限額的支票；不得開具遠(yuǎn)期支票。（八）單位因填寫、開具失誤或其他原因?qū)е伦鲝U的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記或書寫“作廢”字樣后與存根一并歸檔保存，不得隨意處置或銷毀。（九）對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審批手續(xù)，填制銷毀清冊(cè)后進(jìn)行銷毀。（十）背書轉(zhuǎn)讓：經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。（十一）出納人員每月至少一次對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)并核對(duì)一致，確保賬實(shí)相符。（十二）票據(jù)登記薄按會(huì)計(jì)檔案要求歸檔保存。第十二條發(fā)票的管理。本條所稱發(fā)票包括稅務(wù)或財(cái)政部門監(jiān)制的各類發(fā)票、收據(jù)。(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理工作。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管，必須遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。財(cái)務(wù)部建立發(fā)票管理登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，及時(shí)對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、作廢、交接等信息進(jìn)行登記，保證發(fā)票信息的連續(xù)性及可追溯性。(二)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需由公司指定辦稅人員在發(fā)票使用完畢后，持相關(guān)證件親自至稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，不得委托他人代領(lǐng)，或非法取得發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后，應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票種類、數(shù)量、有無錯(cuò)號(hào)、是否缺聯(lián)等，如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映并盡快調(diào)換。領(lǐng)購(gòu)當(dāng)日必須送回公司登記入庫，并按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票保管。(三)發(fā)票的開具必須以經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生為前提，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。公司經(jīng)辦部門提出開票申請(qǐng)，填寫《開具發(fā)票（收據(jù)）審批表》（見附件4），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交由財(cái)務(wù)部審核后開具發(fā)票；財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票后，交由申請(qǐng)人簽收。(四)開具發(fā)票時(shí)，必須按號(hào)碼順序填開，項(xiàng)目填寫齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性打印，并在各聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員，每月打印發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，包含日期、票號(hào)、金額、廢退等開票信息，隨發(fā)票登記簿一同保管，并按要求申報(bào)開票信息。(五)發(fā)生發(fā)票退回重開時(shí)，應(yīng)查明退回原因。爭(zhēng)取當(dāng)月退票，跨月退票時(shí)應(yīng)爭(zhēng)得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后補(bǔ)開，避免重復(fù)納稅。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋或標(biāo)注“作廢”標(biāo)記，與存根聯(lián)一并保存。(六)發(fā)票管理人應(yīng)做好發(fā)票使用計(jì)劃，在發(fā)票使用完畢后及時(shí)領(lǐng)購(gòu)，以滿足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開票需求。如預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展較快或新增經(jīng)營(yíng)范圍時(shí)，需提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出增票、增版、增額、增量等申請(qǐng)，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批，爭(zhēng)取審批工作如期完成。(七)發(fā)票的存放應(yīng)分年限、分別類、按順序號(hào)碼存放，作廢發(fā)票、退回發(fā)票、封存發(fā)票應(yīng)單獨(dú)存放，以便發(fā)票使用和盤查。任何人不得擅自損毀發(fā)票。發(fā)票登記簿、作廢發(fā)票、封存發(fā)票等應(yīng)至少保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)許可后銷毀。未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)許可，不得擅自銷毀任何發(fā)票。(八)發(fā)票管理人員應(yīng)在每月底對(duì)庫存發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并與發(fā)票登記簿核對(duì)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。(九)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，專庫存放和保管發(fā)票，并配以必要的防盜、防火、防毀損等安全設(shè)施，確保發(fā)票安全。任何人不得擅自損毀發(fā)票。（十）發(fā)票管理人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)辦理庫存發(fā)票、登記簿、稅控裝置、稅務(wù)登記證等資料的交接，編寫交接清單，由第三人監(jiān)督交接。第五章財(cái)務(wù)印章的管理第十三條本制度所稱印章為銀行預(yù)留印鑒，主要是指財(cái)務(wù)專用章和公司法定代表人名章。(一)印章的保管，不得由同一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。審核崗被授權(quán)保管公司財(cái)務(wù)專用章;出納崗負(fù)責(zé)保管法定代表人名章。(二)印章的使用1、銀行結(jié)算票據(jù)必須加蓋銀行預(yù)留印鑒。預(yù)留印章的保管人在加蓋銀行預(yù)留印鑒前，應(yīng)分別復(fù)核銀行結(jié)算票據(jù)上的開票日期、對(duì)方單位名稱、大小寫金額等相關(guān)信息。2、因業(yè)務(wù)需要必須攜帶印章外出使用時(shí)，須填寫印章外出使用登記簿（格式見附表5），并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，攜章外出應(yīng)兩人同行。3、印章保管人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須填制移交清單辦理印章交接手續(xù)。4、印章如需更換，必須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。5、印章遺失必須及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，并采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。6、印章應(yīng)保持清潔，字跡清晰。第六章檢查與監(jiān)督管理第十四條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)不得存在混崗的現(xiàn)象。（二）庫存現(xiàn)金與庫存現(xiàn)金日記賬一致，銀行存款日記賬定期或不定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。（三）銀行賬戶的開設(shè)、使用符合規(guī)定。（四）貨幣資金支付的授權(quán)審批手續(xù)齊全，不存在越權(quán)審批行為。（五）辦理支付業(yè)務(wù)所需的全部印章不能交由一人保管。（六）票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)齊全，票據(jù)保管不存在漏洞。第十五條發(fā)生貨幣資金嚴(yán)重違規(guī)情況時(shí)，要責(zé)令限期改正并予以通報(bào)；發(fā)生損失時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)給予組織處理和紀(jì)律處分；對(duì)觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理等。第七章附則第十六條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。附表1庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制單位：盤點(diǎn)日期：實(shí)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄核對(duì)記錄人民幣現(xiàn)金面額張數(shù)總金額項(xiàng)目金額100元盤點(diǎn)日賬面余額50元加：收入憑證未記賬金額20元減：支出憑證未記賬金額10元盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額5元盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金余額2元盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額與實(shí)有金額差異1元盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額與實(shí)有金額差異原因:5角2角1角5分2分1分人民幣小計(jì)庫存外幣盤點(diǎn)日確認(rèn)現(xiàn)金余額加：報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出總額外幣小計(jì)減：報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入總額現(xiàn)金合計(jì)報(bào)表日現(xiàn)金應(yīng)有余額盤點(diǎn)說明：會(huì)計(jì)主管：