企業(yè)納稅納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)

企業(yè)納稅納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)第一頁，共四十九頁，2022年，8月28日公允價(jià)值成本1000萬，折舊300萬賬面價(jià)值700萬市場價(jià)值1500萬超值800萬利潤增加800萬第二頁，共四十九頁，2022年，8月28日總裁納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)第三頁，共四十九頁，2022年，8月28日四大專題1.我國企業(yè)稅負(fù)高低之爭2.企業(yè)納稅管理存在之問題3.企業(yè)納稅的精細(xì)化研究4.企業(yè)納稅籌劃思路探討第四頁，共四十九頁，2022年，8月28日授課方法以案說法以法說理以理服人以人為本第五頁，共四十九頁，2022年，8月28日第一部分我國企業(yè)稅負(fù)高低之爭第六頁，共四十九頁，2022年，8月28日第七頁，共四十九頁，2022年，8月28日第八頁，共四十九頁，2022年，8月28日08年上半年全國稅收收入完成31425.75億元，同比增長33.5%

第九頁，共四十九頁，2022年，8月28日浙江省國稅局所得稅收入呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢1-7月份，全?。ú缓瑢幉ǎ?-7月份全省入庫企業(yè)所得稅289.16億元，同比增長31.59%，增收69.41億元其中，內(nèi)資企業(yè)入庫200.78億元，同比增長37.10%，增收54.33億元；外資企業(yè)入庫88.38億元，同比增長20.57%，增收15.08億元。第十頁，共四十九頁，2022年，8月28日《福布斯》排行引發(fā)口舌戰(zhàn)第十一頁，共四十九頁，2022年，8月28日《福布斯》稅負(fù)痛苦指數(shù)中國榜位中國05年第406年第207年第308年第5第十二頁，共四十九頁，2022年，8月28日世界上總共有224個(gè)國家地區(qū)其中國家有193個(gè)地區(qū)有31個(gè)最大的國家是俄羅斯

最小的國家是梵帝岡第十三頁，共四十九頁，2022年，8月28日國稅總局稱中國稅負(fù)仍處世界較低水平

中國工業(yè)化國家發(fā)展中國家宏觀稅負(fù)差距宏觀稅負(fù)差距含社會(huì)保障繳款19.39%32.11%-12.72%26.52%-7.13%不含社會(huì)保障繳款15.65%22.59%-6.94%19.86%-4.21%第十四頁，共四十九頁，2022年，8月28日《福布斯》的指數(shù)組成增值稅率企業(yè)所得稅稅率個(gè)人所得稅率社會(huì)保障貢獻(xiàn)率其他考核第十五頁，共四十九頁，2022年，8月28日南方周末PK國稅總局稱宏觀稅負(fù)不重者請(qǐng)尊重民眾的智商第十六頁，共四十九頁，2022年，8月28日07年國別人口經(jīng)濟(jì)總量排名人均排名

德國8241萬30368億410.2萬18

挪威463萬3757億237.9萬3

冰島30.萬170.15億686.3萬7

美國

3億14萬億14.5萬9韓國4905萬9917.35億112萬36

中國

13億30620億30.246萬128世界公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)人均3000美元為中等發(fā)達(dá)國家第十七頁，共四十九頁，2022年，8月28日我國為何稅收增幅過快于經(jīng)濟(jì)增幅？第十八頁，共四十九頁，2022年，8月28日第十九頁，共四十九頁，2022年，8月28日1.價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異的影響稅收增長率是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算的GDP增長率是按照不變價(jià)計(jì)算的第二十頁，共四十九頁，2022年，8月28日不變價(jià)與現(xiàn)價(jià)稅收比較大致思路月份GDP物價(jià)指數(shù)稅收比例稅收總量51000010%100億61000010%100億6110010%10%110億5+6可變價(jià)格2100億不變價(jià)格2000億10.5%實(shí)際入庫210億GDP增幅0稅收增幅0.5%第二十一頁，共四十九頁，2022年，8月28日2.稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)差異

第二十二頁，共四十九頁，2022年，8月28日

財(cái)政總收入2007年財(cái)政收入總量示意圖

稅收收入占88.9%其他稅33%非稅收入占11.1%流轉(zhuǎn)稅占總稅收的40.8%所得稅類占26.2%第二十三頁，共四十九頁，2022年，8月28日2007年國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r國內(nèi)生產(chǎn)總值24.6萬億元，比上年增長11.4%第一產(chǎn)業(yè)增加值2.89萬億元，增長3.7%第二產(chǎn)業(yè)增加值12.14萬億元，增長13.4%第三產(chǎn)業(yè)增加值9.6萬億元，增長11.4%第一產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為11.7%第二產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為49.2%第三產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為39.1%第二十四頁，共四十九頁，2022年，8月28日2007年財(cái)政收入增收結(jié)構(gòu)圖非稅收入增收額占財(cái)政增收額的8.4%.稅收增收占財(cái)政增收的81.6%增值稅增收占稅收增收的16.8%

企業(yè)所得稅占21%證券印花稅占15.9%其他稅收占46.3%第二十五頁，共四十九頁，2022年，8月28日3.外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)GDP和稅收影響不同

分類出口影響進(jìn)口影響出口退稅GDP+項(xiàng)-項(xiàng)5273億稅收+項(xiàng)+項(xiàng)在稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)在財(cái)政部門核算07年進(jìn)出口總值2萬億，貿(mào)易順差2700億第二十六頁，共四十九頁，2022年，8月28日2007年部分?jǐn)?shù)據(jù)大致分析說明全年現(xiàn)價(jià)GDP增長率高于不變價(jià)GDP增長率5%2007年外貿(mào)進(jìn)出口拉動(dòng)全國稅收增長3.1%2007年新的稅收政策出拉動(dòng)整體稅收增長3.5%企業(yè)利潤向好所得稅貢獻(xiàn)增長7%證券印花稅貢獻(xiàn)稅收增長5%流轉(zhuǎn)稅及其他稅等貢獻(xiàn)增長8%8%+5%+7%+3.5%+3.1%=26.4%（稅收實(shí)際增長）增長31.4%-5%(統(tǒng)計(jì)不變價(jià)）=26.4%第二十七頁，共四十九頁，2022年，8月28日4.大力加強(qiáng)稅收征管第二十八頁，共四十九頁，2022年，8月28日08年7-8月份稅收形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)指標(biāo)分類7月8月9月總收入5323.253551.224217.22同比增長13.8%11%3.1%同比增收643.75353.3210月下降0.3%中央財(cái)政同比下降8.4%

同比增速回落19.3%31.9%比上半年回落19.7%19.2%第二十九頁，共四十九頁，2022年，8月28日1—10月，我國累計(jì)實(shí)現(xiàn)全國財(cái)政收入54275.81億元，同比增長22.6%，高于年初制定的全年14%的增長預(yù)期。第三十頁，共四十九頁，2022年，8月28日目前下滑趨勢并沒有改變稅負(fù)過高的現(xiàn)實(shí)個(gè)別地區(qū)年底停供發(fā)票現(xiàn)象剖析第三十一頁，共四十九頁，2022年，8月28日田野觀點(diǎn)對(duì)稅負(fù)高低的判斷可以有不同的觀點(diǎn)應(yīng)把著眼點(diǎn)放在降低弱勢群體稅負(fù)上第三十二頁，共四十九頁，2022年，8月28日（國稅發(fā)〔2003〕149號(hào)）個(gè)體戶增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000元個(gè)體戶營業(yè)稅起征點(diǎn)為3000-5000元第三十三頁，共四十九頁，2022年，8月28日第二部分目前企業(yè)納稅管理亂象之探究第三十四頁，共四十九頁，2022年，8月28日問題一遇到納稅麻煩第一反應(yīng)是“找人”，不從規(guī)范納稅管理著手第三十五頁，共四十九頁，2022年，8月28日田野忠告:戰(zhàn)術(shù)上可行戰(zhàn)略上錯(cuò)誤第三十六頁，共四十九頁，2022年，8月28日偷稅是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)搞掉老總，方法就是把柄在手同行搞掉同行，常從舉報(bào)偷稅切入億萬富翁垮臺(tái)，常因偷稅鋃鐺入獄第三十七頁，共四十九頁，2022年，8月28日案例沈陽荷蘭村楊斌偷稅案件第三十八頁，共四十九頁，2022年，8月28日田野觀點(diǎn)靠關(guān)系只解決一時(shí)而不解決長遠(yuǎn)偷稅行為是毒瘤是企業(yè)永遠(yuǎn)的痛第三十九頁，共四十九頁，2022年，8月28日問題二：寄希望于通過作弊少納稅，缺乏控制納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)第四十頁，共四十九頁，2022年，8月28日企業(yè)偷稅3大招法賬上作弊帳外經(jīng)營騙稅逃稅第四十一頁，共四十九頁，2022年，8月28日案例房博士房屋經(jīng)紀(jì)公司偷稅案第四十二頁，共四十九頁，2022年，8月28日房博士公司納稅可策劃性第四十三頁，共四十九頁，2022年，8月28日田野觀點(diǎn)企業(yè)不偷稅能活著，但偷稅離死就不遠(yuǎn)了第四十四頁，共四十九頁，2022年，8月28日無視風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因1、法律意識(shí)的缺失2、不當(dāng)?shù)膬e幸心理3、高估的人情作用第四十五頁，共四十九頁，2022年，8月28日鄭重建議當(dāng)你每次動(dòng)偷稅念頭的時(shí)候，先沉靜