財務管理制度實施細則

財務管理制度實施細則第壹章貨幣資金管理第壹條建立貨幣資金的預算制度公司的貨幣資金的管理以預算為基準，結合實際進行調整，編制貨幣資金預算，首先要根據本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務規(guī)模、生產情況等單位的發(fā)展運營計劃因素，由部門負責人、銷售人員、采購人員和直接參和資金支付業(yè)務的人員根據業(yè)務需要，編制采購成本及費用資金預算，逐級上報審查。經過單位內部各有關部門的認真研究、反復協(xié)商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由總經理批準后執(zhí)行。第二條對貨幣資金的收入控制1、所有收入均有原始賃證記錄，且輸入電腦；2、每筆收入支出均要及時開票；3、要盡可能使用轉賬結算，現(xiàn)金結算款項要及時送存銀行；(限額之上)4、采用集中（財務部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納；5、不得坐支各項收入；6、出納員收妥每筆款項后應于收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應和收款核對收款數(shù)目。第三條對貨幣資金的支出控制1、每筆支出均必須有部門負責人確認、會計人員復核、單位總經理的審批。2、出納人員每壹筆款項均應以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據，付款后，需于付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項支出均有預算和定額控制執(zhí)行；4、要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購買材料和物品以及向單位支付的壹切款項必須以轉帳的形式支付；5、銀行單據簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責，不得由壹人負責保管壹個公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務員提供該客戶的身份證復印件和其銀行帳號由財務負責轉入客戶賬上。各種部門的業(yè)務應酬費報銷（員工出差費用除外）由分部門之上負責人辦理報銷手續(xù)。7、對外支付月結單位的貨款為每星期的二、四倆天。（統(tǒng)壹報銷時間）第四條強化貨幣資金的保管和控制加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財務人員負責，其他人員（包括單位負責人）不得接觸貨幣資金；2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額和保管的現(xiàn)金核對相符，且于每月月末和會計核對賬目；4、要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號且順序使用，錯寫作廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。7、每日報送貨幣資金報表給予財務經理及總經理。第五條實行統(tǒng)壹財務管理，防范資金風險。要嚴格執(zhí)行壹個單位只能設置壹個財務機構的管理制度，統(tǒng)壹管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出壹律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經濟活動事項要及時方案，準確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務風險和運營風險加以防范和控制。第二章應收帳款管理第六條本條例所述的應收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務等所形成的需要于未來壹段時間內收回的款項。具體分為倆個部分：1、已轉交財務部而未收回的帳款，2、2、未送財務但已完工未結算的帳款。第七條已轉財務部而未收回帳款：1、經公司確認信用單位需要月結的必須和公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結的車牌號碼，新增的車輛由月結單位出具新增車輛車牌號碼書面通知。2、應收帳款的信用標準：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機關單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，和其他供貨單位關系良好，具備償債能力。于信用期間內：每月帳款必須于次月的20日前結清，最長不能超過二個月，超過二個月未付款或半年平均每月沒達到1000元的結算單位將停止掛帳結算。3、月結單位結算的要求：每次發(fā)生業(yè)務需辦理掛帳結算時，要求應有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊長或辦公室主任簽名，事故保險車必須有保險公司蓋章的估價單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務結算時，工單上必須有該單位司機或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應收款必須經金融部門批準且直接轉入我公司帳戶的款項，有批準的文件和蓋章，要求提供原件核對。5、公司員工經批準已辦理擔保手續(xù)，且沒有超過限額的款項。公司內部人員擔保車輛出廠需低于以下額度：①總經理不設上限，副總經理限額20000元，公司部門負責人之上人員，限額10000元。②公司分部門級負責人及部門主管人員，限額5000元，③修理廠業(yè)務員，班組長之上人員，限額3000元。④其他人員擔保不超過未發(fā)放工資和工資儲備金的總和。第八條未送財務但已完工的完工未結算規(guī)定：1、除月結車輛手續(xù)齊全的保險車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結算手續(xù)，責任人為業(yè)務員或銷售顧問，和我司有合約關系的單位修車時，能夠記帳出廠，但送修單和工單必須于壹個星期內送財務結算，不能超過當月最后壹天的結算日，否則，該單將按成本從業(yè)務員或銷售顧問的工資中扣除，當月不夠扣除則于下月工資中扣除，直到收回全部款項后再返回所扣工資。2、私車維修及銷售商品等必須結算后才能夠出廠，未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項目進行結算，將未完工的項目取消，待下次再來時再提醒作業(yè)。未結算而出廠的車輛，我司將于經辦人工資扣除，當月不夠扣除則于下月工資中扣除，直至全額收回后再返仍工資。3、事故車維修出廠時必須具備所有的索賠資料，資料不齊時不能出廠，否則將由事故車業(yè)務員承擔該車的維修費用，且從當月工資中扣除，直至收回全部款項再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須于3天內送至財務部做結算，超出3天未送財務部結算，則每輛車扣該業(yè)務員150元。4、公司內所有員工均可擔保車主及朋友車輛出廠，擔保的額度為不能超過當月工資和儲備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長之上擔保限額除外），擔保款由擔保人于當月結算日（每月最后壹天）收回，否則將從擔保人工資扣除擔?？?，擔保人必須通過SA和公司辦理擔保手續(xù)且經財務部確認。舊的擔?？铐椢茨苈男腥钥钍掷m(xù)的人員，無權再簽訂新的擔保手續(xù)。5、于修車輛已完工未轉入完工未結算帳戶的，作完工未結算處理，由業(yè)務部負責人對于修車輛每星期清查壹次，財務部每月清查壹次，處理辦法和完工未結算工單處理辦法相同。第三章其他應收帳款的管理第九條其他應收帳款是指公司所發(fā)生的，除應收銷貨款，應收票據、預付項目的其他各種應收暫付款項。其他應收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應收款的發(fā)生必須經部門經理確認，財務審核、總經理審批。2、公司的業(yè)務借款數(shù)額較大時，必須以轉帳支付，不能轉帳需要現(xiàn)金時，應有對方單位開具的收款憑證。業(yè)務借款要求業(yè)務發(fā)生后壹個星期內到財務報銷處理，最遲不超過壹個月，到期不能歸仍時，將于經辦人工資內扣回，至報銷后歸仍。3、對于員工的個人借款，要求不超過個人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資于未發(fā)放工資扣除。所借儲備金分月于工資扣回。第四章預付帳款管理第十條預付帳款是公司采購商品時，根據銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預付給銷貨方的帶有定金性質的資金，預付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現(xiàn)的。款項預付后，要求采購部門加強監(jiān)督分析，且經常和銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即和銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉。第五章存貨資產管理第十壹條本制度僅財務部門于存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產的實物管理應依照公司制訂的關聯(lián)制度執(zhí)行。第十二條依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門管理，但應接受財務部門正常的監(jiān)督管理，且配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理制度建立臺帳對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第十三條本制度所指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購自行管理的精品（含豐田車模），公司活動所購禮品及辦公用品。第十四條購貨和付款循環(huán)控制管理1、根據公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，且按照公司內部關于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。公司設立成本核價小組，組長由總經理兼任，負責購貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請購部門負責人、行政部負責人、財務部負責人組成，負責購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值5000元及之上申購單及各類標的5000元之上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經理簽批。未經核價小組全體成員簽名的，財務部應拒絕報銷（若核價組成員出差于外，可先由報價人電話和其溝通，候出差結束回司補簽名）。采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購報價應貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負責人不得參和采購。2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，和有關供應商進行采購交易談判，且將采購的關聯(lián)條款明確后簽訂《購銷合同》。《購銷合同》應按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、單價總額、交付地點、驗收依據、違約責任等填寫齊全。3、采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質量的驗收和檢測，檢測的依據是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內部質量管理要求，于確認無誤后，質量檢驗部門填寫《驗收單》，且簽名蓋章。4、采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，且將查收情況填寫于公司統(tǒng)壹印制的“外購物資入庫單”上。5、采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等關聯(lián)資料送交財務部門辦理付款程序，財務部門按照公司內部付款審批手續(xù)，要求采購人員于辦理好關聯(lián)的審批后，于接受單證進行審核付款。6、財務部門應對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核。于審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十五條生產領用循環(huán)控制管理1、公司生產環(huán)節(jié)需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統(tǒng)壹印制的“領料單”，將需要領用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負責人審批，憑部門負責人批同意且簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦理領用手續(xù)。根據公司具體情況，有從A庫轉存貨到B庫的行為。對于這種情況，要求倆個庫的管理員互相驗收，雙方月底做表交財務，以便調整。2、存貨中新車必須由財務部開具機動車統(tǒng)壹銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務提供的合格證方可提新車。第十六條銷售發(fā)出循環(huán)控制管理1、產品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度。尤其是對賒銷業(yè)務，必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后，財務部門才能于銷售部門簽發(fā)的工單做結算或者開票，否則壹律不允許財務部門于賒銷業(yè)務的工單做結算或者開票。2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)壹安排銷售，貨款繳至財務部。3、發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務員先寫申請，然后由部門負責人審批，再由財務部門確認，最終由總經理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財務部門重新入庫。4、規(guī)定銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得壹個人負責。5、汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財務簽發(fā)的結算通知書。第十七條存貨盤點控制管理1、公司倉庫管理部門應至少每月壹次對所保管的物資進行盤點工作，且由其編制的“領料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性，且確保實物資產和倉庫記錄數(shù)量相互壹致。2、由公司的各存貨部門以及財務部每隔半年或壹年對存貨資產進行全面盤點；存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產的盤點工作。且將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。3、財務部門應根據財務帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量和倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及關聯(lián)責任部門的責任原因，提交給公司管理層。公司管理層應根據財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對關聯(lián)責任人的處罰決定。4、財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。第六章代銷存貨管理第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。第十九條購貨循環(huán)1、根據代銷活動的特點，銷售活動之前必須實行進場合約制度。即公司代銷產品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產品必須先向總經理方案代銷業(yè)務的范圍，同時由此項業(yè)務負責人參照存貨內部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務的公司報價，報價時必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。2、根據代銷業(yè)務的特點，要求于簽訂代銷合同除注明合同標地、單價、質量標準、合同期限、交貨地點等仍必須注明以下幾點：①公司不負責代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負責管理，損失我公司不負責，由委托方自行負責；②必須提供稅率為17％的合法增值稅發(fā)票；③銷售價格的確認，手續(xù)費的計算方法；④發(fā)生質量問題時，因質量或供應脫節(jié)而造成的損失和費用(包括手續(xù)費)，由委托方負責以及解決方式方法。第二十條銷售發(fā)出循環(huán)1、產品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度，尤其是對賒銷業(yè)務，必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后，財務部門才能于銷售部門簽發(fā)的工單做結算，否則壹律不允許財務部門對賒銷業(yè)務的工單做結算。2、根據代銷業(yè)務的特點，要求我公司收款員做結算，才確認銷售。第二十壹條付款循環(huán)1、根據公司實際運作情況，要求委托方開票我公司付款前，壹定要先和我公司具體負責此項目人員對帳。具體為：①委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務部及銷售部倆塊），于分部門的基礎上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈送銷售；②服務部代銷產品對數(shù)要求先由委托方按第壹點做好銷售明細表，再由收款員確認數(shù)量、金額，同時簽名后由會計最終簽名確認；③銷售部代銷產品對數(shù)由銷售部負責代銷人員根據委托方的銷售明細表簽名確認其銷售數(shù)量、金額，后由會計最終簽名確認2、各部代銷負責人應收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等關聯(lián)資料送交財務部門辦理付款手續(xù)，財務部門按照公司內部付款審批程序，要求采購人員于辦理好關聯(lián)的審批后，才接受單證進行審核付款。第七章固定資產管理第二十二條固定資產的控制和管理1．固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產具體管理。2．建立管理臺帳。行政部按照固定資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統(tǒng)壹編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財務部按月和行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第二十三條固定資產的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產的請購①請購部門于申請增添固定資產時，應填寫《購物申請單》，經部門經理審核，且注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產之適用性及必要性，如公司內部可調撥者，按《固定資產內部轉移通知單》及《內部調撥單》通知關聯(lián)部門和財務部，且于《請購單》上備注欄填注調撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內部調撥，送交財務審核、總經理審批。不能內部調撥需要外購時，經辦公室審核，總經理審批后轉入采購部門。③采購部接到經批準「購物申請單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、固定資產采購處理程序①采購部于執(zhí)行固定資產采購程序時，應先向供貨商詢價，且取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質佳的廠商為采購對象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次5萬之上至30萬尋找至少三家之上的供應商進行招標采購，總經理審批；單批次30萬之上尋找至少五家之上的供應商進行招標采購且組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務審核總經理審批。②依請購單填寫訂購單且和供貨商聯(lián)絡訂購事宜，按壹般采購程序辦理。③重要固定資產即單臺5萬元之上或單批10萬之上的采購，采購單位應和廠商簽訂購買合同。合同壹式二份，由采購部和供貨商分別留存壹份;采購部應復印壹份和發(fā)票壹起交財務做為付款入帳之依據。3、固定資產驗收處理程序①采購人員應和廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產送達時，采購人員應會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否和「購物申請單」相符。②固定資產驗收合格后，辦公室填制《固定資產驗收單》且登記《固定資產管理臺賬》后。采購人員將固定資產交請購單位使用。固定資產的報價和驗收能夠由壹個人負責，但購買和報價、驗收必須由二個人之上負責。第二十四條固定資產的折舊、記價、盤點1、分類、預計經濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）簡易廠房及建筑物10年10%9%電器具5年10%18%專用設備10年10%9%運輸設備5年10%9%其他5年10%9%2、購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產、仍應包括安裝費用。國外進口設備的原價仍應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。3、固定資產必須每年盤點壹次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后于年度決算時處理。4、期末按固定資產帳面價值和可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產減值準備，計提的固定資產減值準備計入當期損益。對存于下列情況之壹的固定資產，應當全額計提減值準備：①.長期閑置不用，于可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；②.由于技術進步原因，已不可使用的固定資產；③.雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產；④.已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產；⑤.其他實質上已經不能再給企業(yè)帶來經濟利益的固定資產。⑥．固定資產的轉讓或報廢，應先由使用部門負責人提出轉讓或報廢申請、財務部負責人寫明固定資產殘值、行政部負責人提出轉讓或報廢意見后，報總經理簽批。第八章費用報銷規(guī)定第二十五條公司各部門每半年制定壹次本部門的費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，且下達各部費用開支指標。第二十六條公司同時授予總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批權限。第二十七條公司費用開支計劃留有彈性，且根據實施情況調整或變更授權。第二十八條凡公司費用開支計劃內審批程序為：1.費用當事人申請；2.部門經理審查確認；3.財務部門審核；4.總經理審批。第二十九條凡公司計劃外開支，由部門經理提出申請，財務部根據資金使用情況作出調整后報總經理審批。第三十條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：1.行政部根據申請計劃統(tǒng)壹報價、采購、驗收、入庫，根據發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：（1）總價于500元以下，各部門經理批準；（2）總價于500元之上，總經理批準。購買后，提交發(fā)票、實物，經行政部查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用及稅金。4、申請人和報價人、報價人和采購人、采購人和驗收人，驗收人和入庫人不得為同壹個人。5、各部門經理不得參和采購。6、所有辦公用品及低值易耗品嚴格檢查品種，數(shù)量，質量，規(guī)格，單價是否和進貨相符，按手續(xù)驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財務壹律不予報銷。備品保管實行“三清、倆齊、三壹致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物壹致，做到日清月結。第三十壹條車輛使用費報銷：1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。2.各部經理于掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。3.油費報銷，由各部經理根據用車記錄復核，經財務部簽字驗核。4.路橋費需由駕駛員于發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費由駕駛員每月匯總報銷壹次，由各部經理根據派車記錄復核，經財務部簽字驗核。5.修理費金額超出1000元的車輛維修（二保除外）前維修須提出書面方案，說明原因和預計費用，由總經理批準。6．車輛使用費報銷必須由總經理批字。第三十二條交通費報銷：1.員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補貼，不得用餐票報銷（分部門經理之上除外）由各部經理根據派人記錄復核，經財務部簽字驗核，由總經理批字。2．員工外勤每天交通費標準為深圳市公交車收費標準，經總經理批準可乘坐出租車且報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費。第三十三條應酬招待開支報銷：1.根據公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標準接待。2.應酬應事先申請且得到批準。3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時方案有關領導。4.應酬壹次因提供同壹酒店、賓館發(fā)票進行報銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結算。第三十四條精品贈送費：銷售汽車隨車贈送精品，成本于1000元之上報總經理審核簽字后交財務部，精品管理員應對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價于200元之上1000以下應報銷售經理審核簽字后交財務部，精品管理員應對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價于200元以下應報銷售主管審核簽字后交財務部，精品管理員應對照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票、飛機票必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的審批單。住宿費及伙食補貼每日標準（如下表），上述倆項費用可累計使用，實報實銷的必須提供出差所于地的發(fā)票且由各部經理根據派員記錄復核，經財務部簽字驗核?？偨浝砼謭箐N。職務標準如下：職務飛機火車輪船其它交通住宿補助伙食補助正副總經理實報實報實報實報實報實報部門經理請示批準臥鋪壹等實報實報實報分部門經理請示批準臥鋪壹等實報按三星級標準實報50元/天技術員/主管（辦）/班組長硬臥二等實報（不含出租車）100元/天30元/天其它員工硬臥二等實報（不含出租車）80元/天20元/天第三十六條廣告費：首先由銷售策劃做出銷售方案，銷售方案必須經部門經理審核，總經理審批送財務部備案后根據銷售方案進行銷售費的報價，必須堅持貨比三家的原則，報部門經理復核，經財務部簽字驗核，總經理審批支付。銷售策劃人不得報價。第三十七條郵電通訊費：郵電通訊費的報銷必須有正式發(fā)票和電話費明細表（報銷時必須憑有手機號碼的發(fā)票實報，報銷標準如下），必須經部門經理審核，總經理審批后送財務部報銷，如郵電通訊費超過預算標準的，報部門經理復核，經財務部簽字驗核，總經理審批后支付。職務總經理部門負責人分部門負責人拖車員其他關聯(lián)人員標準實報150/月100/月300/月20/月第九章發(fā)票使用、保管規(guī)定第三十八條開具發(fā)票的基本原則開具發(fā)票的必須于發(fā)生運營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生運營業(yè)務壹律不準開具發(fā)票。財務部門依據審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，開票時應執(zhí)行下列程序：①檢查是否有關聯(lián)的繳款單，銷售合同或結算單；②應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票；③檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；④將銷售提貨單上的商品總數(shù)和相對應的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較；⑤開票金額需按實際發(fā)生金額開具。于開具發(fā)票時,必須按號碼順序填開,項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次壹次性復寫、打印，且于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。第三十九條發(fā)票保管規(guī)定（壹）發(fā)票保管制度1、專人保管制度。就是要確定專人負責發(fā)票管理、日常領發(fā)等工作。單位和個人應根據實際需要，設置專職發(fā)票管理員，明確其工作職責，且嚴格崗位責任考核。2、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設施，確保發(fā)票的安全。要嚴格按照規(guī)定設立專門存儲發(fā)票的保險箱柜，且配有必要的防盜、防火、防霉爛毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設施，且分門別類、按順序號碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤查。3、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設立專門的賬、表反應發(fā)票印、領、用、存情況，且由購領人員簽章，做到手續(xù)齊全，責任清晰。4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時，應按下列程序辦理交接手續(xù)：（1）清點庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；（2）核對發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；（3）清點、裝訂需要移交的有關賬表、資料、印章和物品；（4）填寫移交清單(壹式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)壹份)。移交工作由部門負責人負責監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符，應責成原發(fā)票保管人員限期查明，待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員，不得辦理關聯(lián)手續(xù)。(5)定期盤點制度。于每月底對庫存未用的發(fā)票進行壹次清點，填報《發(fā)票盤存方案表》，確保發(fā)票賬實相符。若有不符，應查明原因，及時作出處理。（二）作廢發(fā)票的保管1、開具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應當于發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開具發(fā)票，不得于開錯的發(fā)票上涂改。開錯的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼于原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。2、政策調整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)壹換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，于規(guī)定的過渡期內，新舊版發(fā)票能夠同時使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務機關進行繳銷。（三）發(fā)票存根的保管對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應妥善保管，保管期為5年。于保管期內，任何單位和個人均不得擅自損毀，保存期滿，報經主管地稅機關查驗后現(xiàn)場銷毀第十章預算管理第四十條預算管理的組織機構(壹)總經理對公司預算的管理工作負總責(二)公司財務部于總經理的領導下，具體負責組織公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、方案等具體工作，跟蹤監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算和實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。(三)公司內部服務部、汽車銷售部、檢測公司、培訓學校等職能部門于公司財務理部的指導下具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，且配合財務部做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作，其主要負責人參和公司財務部的預算編制工作，且對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。第四十壹條預算的形式及其編制依據(壹)公司編制預算按照營運預算、投資預算、籌資預算的流程進行，且按照各預算執(zhí)行部門所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的預算。(二)營運預算是反映預算期內公司可能形成現(xiàn)金收付的生產運營活動的預算，根據公司實際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用等預算。(三)投資預算是公司于預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。(四)籌資預算是公司于預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款仍本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。(五)各部編制收入、成本、費用、應收應付等預算表，后由財務部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預算表。第四十二條預算的編制程序和方法(壹)公司編制預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。1.下達目標。公司董事會或總經理辦公會根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，于決策的基礎上，壹般于每年10月以前提出下壹年度公司預算目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，且確定預算編制的政策，由財務部下達各預算執(zhí)行部門。2.編制上報。各預算執(zhí)行部門按照公司財務部下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預算方案，于10月底前上報公司財務部。3.審查平衡。公司財務部對各預算執(zhí)行部門上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。于審查、平衡過程中，財務部進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，且反饋給有關預算執(zhí)行單位予以修正。4.審議批準。公司財務部于有關預算執(zhí)行單位修正調整的基礎上，編制出公司預算方案。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預算目標的事項，公司財務部責成有關預算執(zhí)行單位進壹步修訂、調整。于討論、調整的基礎上，公司財務部正式編制公司年度預算草案，提交總經理辦公會審議批準。5.下達執(zhí)行。公司財務部對總經理辦公會審議批準的年度總預算，于次年1月底以前，分解成壹系列的指標體系，由總經理逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。第四十三條預算的執(zhí)行和控制(壹)公司預算壹經批復下達，各預算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。(二)公司將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項運營活動的基本依據，將年度預算細分為季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。(三)公司強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出5000元及之上的，應當由公司成本核價小組成員聯(lián)合初審，最終由總經理審批。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價小組成員聯(lián)合初審的項目支出的項目支出，財務部將不予支付；對于預算外的項目支出5000元以內的，參照其他有關財務規(guī)定執(zhí)行。(四)公司嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預