財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度財務(wù)管理是對公司各項經(jīng)濟活動中資本來，資本占用及資本運用，累積的形式與分派，進行有計劃地組織與管理，搞好財務(wù)管理是增強財務(wù)管理，保護財經(jīng)紀律，合理使用各項資本，加速資本周轉(zhuǎn)，提升資本利用率和公司經(jīng)濟效益的一項重要工作。為此，依據(jù)《公司會計制度》和公司《章程》及相關(guān)規(guī)定，聯(lián)合本公司實質(zhì)，特擬訂本制度。一、財務(wù)管理體制本公司是獨立核算的經(jīng)濟實體，擁有法人資格，直接向財稅等相關(guān)部門準時足額繳納稅費等，在公司履行董事的領(lǐng)導(dǎo)下，做好本單位的財務(wù)管理與經(jīng)濟核算工作，分解落實下達的各項經(jīng)濟指標，明確奮斗目標，保證公司各項指標的圓滿完成。嚴格履行財務(wù)制度，恪守財經(jīng)紀律，接受公司監(jiān)事監(jiān)督。二、財務(wù)工作范圍：1、財務(wù)管理在公司履行董事、廠長的領(lǐng)導(dǎo)下，仔細履行國家公布的《會計法》、《公司會計制度》等相關(guān)法例及國家的經(jīng)濟政策和公司財務(wù)制度。2、仔細展開會計核算，增強成本管理，嚴格掌握成本開銷范圍和花費開銷標準。3、負責(zé)辦理現(xiàn)金出納，銀行結(jié)算，薪資發(fā)放，經(jīng)費報銷等詳細業(yè)務(wù)，掌握管理好各項資本，發(fā)揮其作用。4、增強會計核算，如期達成各種會計報表，正第1頁共8頁確反應(yīng)本公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動成就，實時清理債權(quán)、債務(wù)。5、仔細做好會計檔案立卷、歸檔工作，保證會計憑據(jù)的完整、無缺、無損。三、財務(wù)工作職責(zé)：1、對履行財經(jīng)紀律、財務(wù)制度不嚴負責(zé)。2、對會計業(yè)務(wù)辦理不妥，把關(guān)不嚴，造成違章罰款等損失負責(zé)。3、對違犯制度、法例等事項未拒絕，過后又不報告（指向公司履行董事報告情況），造成影響或損失負責(zé)。4、對不實時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)等，造成損失負責(zé)。5、對會計檔案、憑據(jù)、票證等管理不嚴，發(fā)生丟掉、短少、毀損等情況，影響工作或造成損失負責(zé)。6、對向公司履行董事、股東及相關(guān)部門所供給的數(shù)據(jù)、資料，包含會計報表等的正確性、真切性負責(zé)。四、固定財富管理固定財富是公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，管理好固定財富，充散發(fā)揮其作用，保證固定財富完好和正常運轉(zhuǎn)，是公司的職責(zé)。1、使用限期超出一年的土地、房子、建筑物、運輸設(shè)施、裝卸設(shè)施、機械設(shè)施等均為固定財富。單位價值在2000元以上，使用限期超出兩年的非運營生產(chǎn)主要設(shè)施，用具及工具等，也作為固定財富。2、固定財富推行公司一級核算，分級管理。3、固定財富的計價采納以下方法計算：1）購入財富，按買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝費、稅費等計價。（2）自制財富，依據(jù)制造過程中實質(zhì)第2頁共8頁發(fā)生的所有支出計價。（3）投資者投入的財富，按評估確認的或合同、協(xié)議商定的價錢計價。（4）融資租入的財富，按租借協(xié)議或合同確立的價錢加上運輸費，首次保險費、安裝費、調(diào)試費等計價。（5）在原固定財富基礎(chǔ)上進行改擴建的財富，依據(jù)固定財富的原價，加上改擴建發(fā)生的所有支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定財富的變價收入后的余額計價。（6）盤盈的固定財富，依據(jù)同類固定財富的重置完好價計價。（7）公司購建固定財富應(yīng)繳納的相關(guān)稅費，規(guī)費等也計入固定財富價值。4、固定財富折舊方法：（1）固定財富折舊采納均勻年限法。（2）固定財富折舊年限，依據(jù)公司的詳細狀況規(guī)定以下：運輸設(shè)備：非運營車5-8年，機械設(shè)施：5-___年經(jīng)營用房：25-30年，簡略房：8年建筑物：8-___年水泥場所：6-8年其余固定財富，按財稅部門規(guī)定的最低年限折舊。（3）融資租入、租借經(jīng)營的固定財富，按租賃合同限期計提折舊。（4）固定財富折舊的計提方法，當(dāng)月增添的，次月起計提折舊，當(dāng)月減少的，次月開始停止計提折舊。提足折舊的固定財富不再計提折舊，未提足折舊而報廢的固定財富，其凈損失計入公司的營業(yè)外支出減少利潤，凈利潤增添利潤。5、公司所屬的全部固定財富的添置、更新、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓報廢須報公司履行董事審批，未經(jīng)批第3頁共8頁準，一律不得更改。6、固定財富推行實物和金額雙軌管理制度。實物管理使用部門按分管范圍進行管理，使用部門對固定財富實物做好分類、編號，健全臺帳，完美資料檔案管理。財務(wù)部門對固定財富設(shè)置總帳和單臺明細帳，做到帳實相符。7、固定財富的出租、出借一定報公司管理部門審察并報經(jīng)廠長贊同，并簽訂出租、出借合同。收取的租金作公司收入入帳。8、固定財富的銷售，須報經(jīng)公司財富管理部門審察，經(jīng)廠長贊同，履行董事贊同，方能進行。售價與帳面凈值之間剩余部門，作為公司營業(yè)外收入。售價與帳面凈值之間不足部分，作為公司營業(yè)外支出。9、固定財富的清查。公司每年實行一次全面清點固定財富，清核查實后，列具清點表和盤盈、盤虧表，公司財務(wù)部門負責(zé)對盤盈、盤虧作出帳戶調(diào)整，公司財富管理部門將盤盈、盤虧狀況上報廠長，經(jīng)贊同后再作出辦理。10、固定財富盤虧，按重置完好價全額計補折舊。11、固定財富報廢，公司依據(jù)使用狀況和有關(guān)規(guī)定向公司履行董事提出申請，經(jīng)履行董事審察后報財稅部門，經(jīng)財稅部門贊同后，才能作為報廢。報廢的固定財富變價收入沖減凈值后，增減營業(yè)外進出、計入損益。12、在建工程未結(jié)報，但已峻工使用。應(yīng)按預(yù)估數(shù)計提折舊，峻工結(jié)報后，按實調(diào)整。13、凡未經(jīng)贊同購入（或建設(shè)）的固定資產(chǎn)（或在建項目），按實質(zhì)發(fā)生金額（或預(yù)估）預(yù)提折舊，預(yù)第4頁共8頁提折舊限期1-3年，預(yù)提折舊進入成本、花費。五、錢幣資本管理錢幣資本及現(xiàn)金，各樣存款和其余錢幣資本，貨幣資本的主管單位為財會部門。1、現(xiàn)金使用范圍：（1）員工薪資、各種薪資性津貼及勞務(wù)酬勞。（2）備用金及差旅費。（3）結(jié)算起點以下的零星支出及中國人民銀行規(guī)定能夠用現(xiàn)金支付的其余支出。（現(xiàn)行的結(jié)算起點為1000元）。（4）因采買地址不明確，交能不便，搶險救災(zāi)以及其余特別狀況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，一定使用現(xiàn)金的單位，要經(jīng)本公司財會負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)署名向開戶銀行提出版面申請，開戶銀行審察贊同后方能支付現(xiàn)金。2、購置國家規(guī)定的社會公司專項控制商品，一定采納轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金。3、公司依據(jù)經(jīng)營需要可開設(shè)銀行結(jié)計帳戶，一般狀況下同一地方不得開設(shè)兩個結(jié)計帳戶，更不可以以個人名義開設(shè)銀行帳戶，公司資本須一律存入銀行結(jié)計帳戶。4、庫存現(xiàn)金的審定。庫存現(xiàn)金的限額原則上以開戶單位三至五天的平時零星開銷所需的現(xiàn)金量來審定。超出限額，一定當(dāng)日送存銀行。5、各單位收入的現(xiàn)金，應(yīng)該于當(dāng)天送存開戶銀行，任何人不得截留現(xiàn)金。6、各單位用于報銷和借支的現(xiàn)金，不得從單位的現(xiàn)金收入中直接支付，能夠從本單位審定的庫存現(xiàn)金中支出，也能夠從開戶銀行提取。7、借支現(xiàn)金和報銷現(xiàn)金推行一筆審批制度。員工借錢要有借錢金第5頁共8頁額、用途、送還時間及領(lǐng)導(dǎo)贊同等內(nèi)容。公司部門借支現(xiàn)金的審批權(quán)限（因出門差借支）為：部門負責(zé)人在500元之內(nèi)，副廠長在1000元之內(nèi)，超出1000元以上的現(xiàn)金借支由廠長審批。8、各單位在現(xiàn)金管理中不得發(fā)生以下狀況：（1）高出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；（2）超出審定的庫存現(xiàn)金限額保存現(xiàn)金；（3）用不切合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（4）坐支現(xiàn)金；（5）單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）保存帳外存款，私分現(xiàn)金；（7）用轉(zhuǎn)帳憑據(jù)套取現(xiàn)金；（8）假造用途套取現(xiàn)金；（9）利用本單位帳戶為其余單位和個人套取現(xiàn)金；（10）將單位的現(xiàn)金以個人積蓄形式存入銀行；（11）有其余違紀行為的。9、財務(wù)部門應(yīng)該成立和健全現(xiàn)金帳目，逐筆錄錄現(xiàn)金進出，帳目應(yīng)該日結(jié)清，帳款符合。銀行支票印鑒一定妥當(dāng)保存，印鑒一定分開保存。10、嚴格履行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，禁止挪用公款，私設(shè)小金庫。11、帳戶中的各種資本存款不得外借或轉(zhuǎn)存積蓄。12、領(lǐng)用支票，一定填寫《支票請領(lǐng)單》，須經(jīng)部門負責(zé)人署名，公司廠長贊同，財會負責(zé)人審察方可領(lǐng)用，支票丟失，應(yīng)向銀行實時掛失，并追查相關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任。13、不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票，禁止轉(zhuǎn)借銀行帳戶。14、實時登記銀行帳，實時與銀行對帳單查對。六、應(yīng)收帳款管理1、第6頁共8頁應(yīng)收款項包含應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收帳款、其余應(yīng)收款、預(yù)支貨款和待攤花費。2、各種應(yīng)收款項應(yīng)分項目實時登記，成立每月查對清理制度，正確反應(yīng)其形成、回收狀況。3、應(yīng)收款的清理，六個月以上的應(yīng)收款項一定派人或去函催繳。對一年以上帳齡較長的應(yīng)收款項應(yīng)明確相關(guān)人員的責(zé)任及催收措施。4、帳齡超出三年又確立沒法回收的應(yīng)收款項作為壞帳損失。5、壞帳與呆帳要實時辦理財務(wù)清理手續(xù)，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)財稅部門贊同后，實時做好銷帳手續(xù)。6、公司推行壞帳準備金制度，發(fā)生的壞帳損失經(jīng)報稅部門贊同后，計入壞帳準備。7、回收已確認核銷的壞帳，沖減回收單位的壞帳準備。七、員工借錢管理員工借錢主假如指公司內(nèi)部的員工借錢，一般分為：差旅費借錢、事故借錢、醫(yī)療費借錢、資料采買借錢、備用金借錢及其余借錢。1、借錢手續(xù)的辦理及審批（1）公司一致使用公司規(guī)定的《借錢憑據(jù)》，其余格式的借錢單據(jù)禁止使用。（2）需要借錢，借錢人一定填寫借錢憑據(jù)，按憑據(jù)要求仔細填寫事由及金額、商定的送還時間并署名。（3）領(lǐng)導(dǎo)審批。借錢一定征得行政主要領(lǐng)導(dǎo)（部門按借錢額度大小，決定審批權(quán)限），并經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)決定送還限期，借錢時間一般不得超出一個月，確有困難的，可視情適合延伸，若未詳細商定送還時間的，最長時間不超出三個月，或由財務(wù)部門視情縮短送還時第7頁共8頁間。2、未切合借錢相關(guān)規(guī)定，出納人員有權(quán)拒絕借錢，不然，所產(chǎn)生的結(jié)果，由出納人員償還、擔(dān)當(dāng)。八、存貨管理存貨包含公司為生產(chǎn)經(jīng)營過程需要而貯備的物質(zhì)。其中包含各樣燃潤料、資料、包裝物、備品配件、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。1