《出納實(shí)務(wù)》課件委托收款

精品文檔-下載后可編輯《出納實(shí)務(wù)》課件委托收款1、學(xué)習(xí)子情境六學(xué)習(xí)子情境六委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理內(nèi)容提要內(nèi)容提要委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)算結(jié)算程序委托收款結(jié)算結(jié)算程序銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)算概述11概念概念委托收款結(jié)算委托收款結(jié)算是收款人向銀行提是收款人向銀行提供收款憑證，委托供收款憑證，委托銀行向付款人收取銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

款項(xiàng)的結(jié)算方式。

2、22適用范圍：適用范圍：同城和異地之同城和異地之間的結(jié)算均可使用。

間的結(jié)算均可使用。

3、33款項(xiàng)劃撥方式款項(xiàng)劃撥方式郵寄、電報(bào)兩種，郵寄、電報(bào)兩種，由收款人選用。

由收款人選用。

4、銷售商品、提供勞務(wù)銷售商品、提供勞務(wù)已承兌的商業(yè)匯票、債券已承兌的商業(yè)匯票、債券等的到期收款等的到期收款電費(fèi)、電話費(fèi)等公用事業(yè)電費(fèi)、電話費(fèi)等公用事業(yè)飛的收取飛的收取業(yè)務(wù)辦理：企業(yè)對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)辦理：企業(yè)對(duì)于發(fā)生的左圖所涉及到的有關(guān)業(yè)務(wù)均左圖所涉及到的有關(guān)業(yè)務(wù)均可以由收款人根據(jù)增值稅專可以由收款人根據(jù)增值稅專用發(fā)票或已承兌的商業(yè)匯票用發(fā)票或已承兌的商業(yè)匯票等憑證填制委托收款憑證辦等憑證填制委托收款憑證辦理有關(guān)款項(xiàng)的收取結(jié)算。

理有關(guān)款項(xiàng)的收取結(jié)算。

5、職業(yè)判斷和業(yè)務(wù)辦理職業(yè)判斷和業(yè)務(wù)辦理托收憑證票樣委托收款結(jié)算程序委托收款結(jié)算程序收款人收款人付款人付款人收款人開戶銀行收款人開戶銀行付款人開戶銀行付款人開戶銀行提供商品或勞務(wù)提供商品或勞務(wù)委委托托銀銀行行收收款款款款項(xiàng)項(xiàng)收收妥妥入入賬賬寄送委托收款憑證寄送委托收款憑證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)通通知知付付款款同同意意付付款款銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理流程銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理流程典型工作任務(wù)舉例典型工作任務(wù)舉例年年1212月月1010日，海藍(lán)公司銷售給長(zhǎng)治市保利公司日，海藍(lán)公司銷售給長(zhǎng)治市保利公司培訓(xùn)桌培訓(xùn)桌張，單價(jià)張，單價(jià)5050元元/張，增值稅稅率張，增值稅稅率17%17%，雙雙協(xié)商，雙雙協(xié)商以委托收款結(jié)算方式辦理結(jié)算。

以委托收款結(jié)算方式辦理結(jié)算。

6、一、填制一、填制“托收憑證托收憑證”收收訖訖原始單據(jù)之一原始單據(jù)之一“銷貨發(fā)票”第“銷貨發(fā)票”第一聯(lián)一聯(lián)原始憑證一、發(fā)票原始憑證一、發(fā)票原始憑證二：出庫單原始憑證二：出庫單托收憑證第一聯(lián)“回單”托收憑證第一聯(lián)“回單”中國工商銀行中國工商銀行晉垣分理處晉垣分理處年年88月月1010日日受理憑證專用章受理憑證專用章委托收款內(nèi)容委托收款內(nèi)容付款人名稱付款人名稱表明委托收表明委托收款字樣款字樣委托日期委托日期收款人名稱收款人名稱確定的金額確定的金額開戶銀行開戶銀行簽章簽章出納將托收憑證交會(huì)計(jì)主管和企業(yè)法出納將托收憑證交會(huì)計(jì)主管和企業(yè)法人審核，審核無誤會(huì)計(jì)主管和企業(yè)法人在人審核，審核無誤會(huì)計(jì)主管和企業(yè)法人在托收憑證第二聯(lián)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”和托收憑證第二聯(lián)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”和“法人名章”“法人名章”二、申請(qǐng)簽章托收憑證第二聯(lián)托收憑證第二聯(lián)“貸方憑證貸方憑證”全稱全稱賬號(hào)賬號(hào)地址地址億千百十萬千百十元角分￥此聯(lián)為收款人開戶銀行做貸方憑證備注：款項(xiàng)內(nèi)容業(yè)務(wù)類型金額開戶行付款人人民幣（大寫）伍萬捌仟伍佰元整山西省長(zhǎng)治市建行解放路支行托收憑據(jù)名稱商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼已發(fā)運(yùn)附寄單證張數(shù)貨款保利公司托收憑證（貸方憑證）2委托日期20XX年12月10日委托收款郵劃電劃托收承付郵劃電劃海藍(lán)公司收款人工行千峰路支行開戶行山西省太原市164-7654上列委托收款隨附有關(guān)單證請(qǐng)予辦理收款收款人簽章轉(zhuǎn)賬年月日復(fù)核記賬科目（貸）對(duì)方科目（借）2156-5647收款單位收款單位法人名章法人名章收款單位收款單位財(cái)務(wù)專用財(cái)務(wù)專用章章三、委托開戶銀行辦理收款收款單位開戶銀行收到收款單位送交的委托收款收款單位開戶銀行收到收款單位送交的委托收款憑證和有關(guān)單證后，按照委托收款的有關(guān)規(guī)定和填寫憑證和有關(guān)單證后，按照委托收款的有關(guān)規(guī)定和填寫憑證的有關(guān)要求進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無誤后辦理委托憑證的有關(guān)要求進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無誤后辦理委托收款手續(xù)。

開戶銀行在委托收款憑證第一聯(lián)“收款人收款手續(xù)。

7、開戶銀行在委托收款憑證第一聯(lián)“收款人開戶銀行蓋章”處蓋章，并退回委托收款第一聯(lián)回單開戶銀行蓋章”處蓋章，并退回委托收款第一聯(lián)回單聯(lián)，同時(shí)按照規(guī)定收取一定的手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。

并將聯(lián)，同時(shí)按照規(guī)定收取一定的手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。

并將55聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開戶銀行通知付款。

聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開戶銀行通知付款。

8、四、收到托收憑證第四聯(lián)托收憑證第四聯(lián)托收憑證第四聯(lián)“收賬通知收賬通知”全稱全稱賬號(hào)賬號(hào)地址地址億千百十萬千百十元角分￥備注：復(fù)核記賬款項(xiàng)內(nèi)容業(yè)務(wù)類型金額開戶行付款人人民幣（大寫）伍萬捌仟伍佰元整貨款工行千峰路支行開戶行山西省太原市山西省長(zhǎng)治市建行解放路支行委托收款郵劃電劃托收承付郵劃電劃商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼已發(fā)運(yùn)附寄單證張數(shù)2156-5647海藍(lán)公司收款人164-7654保利公司托收憑證（收賬通知）4委托日期20XX年12月10日收款人開戶銀行簽章上列款項(xiàng)已劃回收入方賬戶20XX年12月15日此聯(lián)為收款人開戶銀行給收款人的收賬通知托收憑據(jù)名稱年年1212月月1818日日轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖中國工商銀行股份有限公司中國工商銀行股份有限公司太原市千峰路支行太原市千峰路支行五、編制收款憑證根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時(shí)應(yīng)將其交會(huì)計(jì)因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時(shí)應(yīng)將其交會(huì)計(jì)編制收款記賬憑證。

編制收款記賬憑證。

六、審核收款憑證根據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位一規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位一般有：會(huì)計(jì)主管、出納、稽核、資本、收支、成本費(fèi)用等，般有：會(huì)計(jì)主管、出納、稽核、資本、收支、成本費(fèi)用等，在進(jìn)行人員設(shè)置時(shí)，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，在進(jìn)行人員設(shè)置時(shí)，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核。

因此，收款憑證必須經(jīng)有關(guān)人但出納人員不得監(jiān)管稽核。

因此，收款憑證必須經(jīng)有關(guān)人員審核后才能交出納登記日記賬。

員審核后才能交出納登記日記賬。

七、登記日記賬出納根據(jù)收款憑證登記銀出納根據(jù)收款憑證登記銀行存款日記賬，并在發(fā)票行存款日記賬，并在發(fā)票上加蓋上加蓋“收訖收訖”章章注意注意銀行存款日記賬銀行存款日記賬銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理流程一、收到托收憑證第五聯(lián)及其他原始憑證托收憑證第五聯(lián)托收憑證第五聯(lián)“付款通知付款通知”及原始憑證及原始憑證全稱全稱賬號(hào)賬號(hào)地址地址億千百十萬千百十元角分￥付款人開戶銀行蓋章此聯(lián)為收款人開戶銀行給收款人的收賬通知款項(xiàng)內(nèi)容業(yè)務(wù)類型金額開戶行付款人人民幣（大寫）伍萬捌仟伍佰元整貨款山西省太原市山西省長(zhǎng)治市建行解放路支行備注：20XX年12月15日付款人注意：應(yīng)于見票當(dāng)日通知開戶銀行劃款。

如需拒付，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將拒付理由書并附債務(wù)證明退交開戶銀行。

托收憑證（付款通知）5委托日期20XX年12月10日委托收款郵劃電劃托收承付郵劃電劃商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼已發(fā)運(yùn)附寄單證張數(shù)2托收憑據(jù)名稱164-7654保利公司156-5647海藍(lán)公司收款人工行前鋒路支行開戶行年年1212月月1818日日轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖中國工商銀行股份有限公司中國工商銀行股份有限公司太原市千峰路支行太原市千峰路支行二、審核原始憑證，委托銀行付款委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理。

委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理。

憑證內(nèi)容和所附的有關(guān)單證填寫憑證內(nèi)容和所附的有關(guān)單證填寫是否齊全、正確。

是否齊全、正確。

委托收款金額和實(shí)際應(yīng)付金額委托收款金額和實(shí)際應(yīng)付金額是否一致，承付期限是否到期。

是否一致，承付期限是否到期。

付款人審核內(nèi)容：付款人審核內(nèi)容：審查無誤后，應(yīng)于接到審查無誤后，應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；付款人未在接行付款；付款人未在接到通知日的次日起日到通知日的次日起日內(nèi)通知銀行付款的，視內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第日上午日的次日起第日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

給收款人。

三、編制付款憑證根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時(shí)應(yīng)將其交會(huì)計(jì)因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時(shí)應(yīng)將其交會(huì)計(jì)編制收款記賬憑證。

編制收款記賬憑證。

付款憑證付款憑證出納登記日記賬后簽字審核簽字制單簽字四、審核付款憑證根據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位一規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位一般有：會(huì)計(jì)主管、出納、稽核、資本、收支、成本費(fèi)用等，般有：會(huì)計(jì)主管、出納、稽核、資本、收支、成本費(fèi)用等，在進(jìn)行人員設(shè)置時(shí)，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，在進(jìn)行人員設(shè)置時(shí)，可以