公司會計管理制度15篇

公司會計管理制度15篇【第1篇】物業(yè)管理公司會計制度第一條為了規(guī)范本公司的會計核算,真實、完整地提供會計信息,現(xiàn)結(jié)合本公司的具體情況制定公司的財務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)。第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第三條會計核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第四條會計核算按月劃分會計期間,逐月結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。第六條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第七條公司的會計記賬采用借貸記賬法。第八條會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第九條會計核算時,遵循以下基本原則：（一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù),如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（三）公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。（四）公司的會計核算方式前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。（五）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方式進行,會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（六）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行,不得提前或延后。（七）公司的會計核算和編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。（八）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用,不管款項是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項己在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（九）公司在進行會計核算時,收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用,應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（十）公司的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（十一）會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（十二）公司在進行會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準(zhǔn)備。（十三）會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務(wù)會計報各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方式和程序進行處理,并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤區(qū)財務(wù)會計報各使用者做出正確判斷的前提下,可適當(dāng)簡化處理?！镜?篇】食品公司會計電算化內(nèi)部管理制度食品股份公司會計電算化內(nèi)部管理制度第一章總則一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠,特制定本管理辦法。二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強財務(wù)管理水平,高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代公司制度的一項要工作來抓。三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責(zé)會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。四、講求效益,處理好及時更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系,既不盲目追求技術(shù)和先進設(shè)備,也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢,造成設(shè)備過快陳舊過時。五、統(tǒng)一應(yīng)用財務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化,提高公司管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準(zhǔn)備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內(nèi)部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。第二章替代手工記賬驗收條件一、采用電子計算機替代手工記賬,是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù),由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標(biāo)。二、公司獲得省財政廳授權(quán)成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準(zhǔn)。三、替代手工記賬的單位,應(yīng)具有以下條件；1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務(wù)軟件、相應(yīng)的計算機硬件及機房空調(diào)設(shè)備；2、配備了相應(yīng)的會計電算化作業(yè)人員。所有會計從業(yè)人員必須具有會計電算化初級培訓(xùn)資格,使用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件單位必須至少具有一名以上會計電算化中級維護員；3、執(zhí)行公司內(nèi)部管理制度；4、“金蝶k3系統(tǒng)”（下稱k3系統(tǒng)）與原總公司自行開發(fā)的會計核算軟件（以下稱舊軟件）或手工帳表（未電算化單位）并行3個月以上,且新舊核算軟件的結(jié)果數(shù)據(jù)相一致；如果新舊軟件核算結(jié)果不一致,并且不一致原因不屬人為錯誤,可由專人查明原因,并向驗收小組提供書面報告；5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結(jié)果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據(jù)。6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應(yīng)會計電算化工作的需要；7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。第三章會計電算化崗位責(zé)任制一、建立會計電算化崗位責(zé)任制,要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查”。二、會計電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。1、電算主管：全面負責(zé)集團公司會計電算化工作,制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權(quán)限控制；2、軟件錄入員：編制記賬憑證,并負責(zé)記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入工作,輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平；3、審核員：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認；4、電算維護員：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；對軟件所需的維護和升級負責(zé)同軟件供應(yīng)商進行聯(lián)絡(luò)；對財務(wù)部門無法解決的硬件問題負責(zé)同計算機中心聯(lián)系；5、電算審查員：負責(zé)監(jiān)督計算機及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運行,防止利用計算機進行舞弊,此崗位由計算機中心和審計室有關(guān)人員兼任；6、數(shù)據(jù)分析員：負責(zé)對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析,提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。7、出納：只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。8、檔案管理員：負責(zé)財務(wù)軟件和會計資料檔案的管理。三、各單位可根據(jù)實際情況,在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下,交叉設(shè)置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設(shè)。第四章會計電算化操作管理制度一、明確規(guī)定上機操作人員對財務(wù)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格管理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作財務(wù)軟件；二、操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件；三、凡需要修改財務(wù)軟件,必須書面提出修改理由、修改內(nèi)容,報公司財務(wù)管理部,由財務(wù)管理部統(tǒng)一向金蝶公司協(xié)商；四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴(yán)禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強行修改。五、審核通過或已登帳的機內(nèi)憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。第五章計算機硬件管理制度一、計算機硬件及機房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負責(zé)管理,公司電腦室設(shè)兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。二、計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關(guān)的其他物品（尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品）帶入電腦機房。嚴(yán)禁在電腦機房內(nèi)吸煙。嚴(yán)禁隨意拔插電腦機房的電源設(shè)備。三、電腦機房必須配備空調(diào)設(shè)備,保持適當(dāng)?shù)臏囟?、濕度環(huán)境。四、上機前應(yīng)首先檢查電源和設(shè)備運行是否正常,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告,經(jīng)過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設(shè)備發(fā)生嚴(yán)重故障時,不得隨意自行檢修,應(yīng)及時報告電腦室,等候檢修。五、限定服務(wù)器操作權(quán),不得隨意改變服務(wù)器的設(shè)置。六、遇到突發(fā)性停電時,應(yīng)立即退出系統(tǒng)、關(guān)機、關(guān)電源；七、下班前,必須檢查機器設(shè)備是否已關(guān)好,關(guān)切斷所有電源。第六章軟件和數(shù)據(jù)管理制度一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置；二、計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時,電算維護員在確認有關(guān)數(shù)據(jù)已作備份后,可進行排除障礙的有關(guān)措施；如無法解決,可根據(jù)情況通知計算機中心或金蝶公司有關(guān)人員,尋求解決辦法；三、軟件操作員根據(jù)審核通過的原始憑證編制記賬憑證并及時打印,附上原始憑證并經(jīng)審核員進行二次審核正確后存放保管,以備裝訂存檔；四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結(jié)賬后即應(yīng)把當(dāng)月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理；五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用；六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打??；其他賬簿每年打印兩次：第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印；第二次在年度結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況,發(fā)生業(yè)務(wù)少的,可滿頁打印,但應(yīng)保證每年至少打印一次。七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制,不得用非正常手段進行填制；報表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符,表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤,取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務(wù)主管許可,嚴(yán)禁擅自攜帶外出和外借。九、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的修改；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份：一份存放檔案室,一份存放財務(wù)部；十、對正在使用的應(yīng)用會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作,必須保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全；由電算維護員辦理審批手續(xù),經(jīng)過電算主管和計算機中心有關(guān)負責(zé)人同意后,由電算主管、電算維護員、計算機有關(guān)人員進行監(jiān)督,并要求軟件供應(yīng)商協(xié)同操作；十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦進步行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案,要每年進行檢查、復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；第七章附則一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務(wù)管理部負責(zé)解釋。二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關(guān)財務(wù)制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準(zhǔn)。【第3篇】房地產(chǎn)股份公司會計檔案管理制度房地產(chǎn)股份有限公司會計檔案管理制度為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,符合會計基礎(chǔ)規(guī)范化的要求,公司根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。一、會計檔案立卷管理辦法1、會計憑證：每月做好的會計憑證必須在下月5日內(nèi)進行順號、查對、清點,檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊,憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號,再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。2、會計報表：每月做好的會計報表必須依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址,財務(wù)報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。3、會計帳本：每月結(jié)帳后,將打印出來的會計帳簿加具封面,裝訂成冊,標(biāo)明帳戶名稱、順序號、標(biāo)上標(biāo)簽,將會計帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內(nèi)容進行分類,按立案時間打出文件清單,標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號,便于查閱。二、會計檔案調(diào)閱管理辦法借閱檔案必須按正常手續(xù)進行,財務(wù)部查閱檔案資料,要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案,必須經(jīng)財務(wù)部主管批準(zhǔn),并付上借閱檔案借據(jù),寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定,到期及時催收歸還檔案,確保檔案完整無缺。三、會計檔案保管期限1、會計憑證：①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年；②銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年；2、會計帳簿：①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年；②明細帳保管期限為15年；③總帳保管期限為15年；④輔助帳簿保管期限為15年；⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。3、會計報表：①月、季度會計報表保管期限為15年；②年度會計報表保管期限為永久。4、其他：①會計移交清冊保管期限為15年②會計檔案保管清冊保管期為永久③會計檔案銷毀清冊保管期為永久④銀行存款對帳單保管期限為5年四、會計檔案銷毀根據(jù)會計檔案保管期限,銷毀會計檔案時,到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應(yīng)由上級主管部門派員監(jiān)銷?！镜?篇】物業(yè)管理公司會計管理制度-9物業(yè)管理公司會計管理制度（九）第一章會計制度建設(shè)第一條依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等,特建立此公司會計制度。公司會計制度是公司會計工作的程序和方式的具體規(guī)定,用以指導(dǎo)實際會計工作的開展,使會計工作有據(jù)可循,保證其系統(tǒng)性和連貫性。會計制度必須按會計制度開展,所有與會計制度不符的做法一律禁止。會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時,應(yīng)按制度實質(zhì)神處理。第二條公司會計制度的設(shè)計,應(yīng)遵循以下原則：一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、公司有關(guān)制度的原則；二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則；三、貫徹核算與管理相結(jié)合,專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合,正確與簡便相結(jié)合原則；第三條公司會計制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：一、確定會計機構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制；二、設(shè)計會計科目（主要是明細科目）、憑證、帳薄、卡片、報表；三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方式、記帳程序和編制報表的核算程序；四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法；五、確定會計要素業(yè)務(wù)處理辦法；六、制定財產(chǎn)清查、會計檔案管理辦法；七、制定會計電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。第二章會計機構(gòu)與會計人員第一條公司根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司情況確定會計機構(gòu)設(shè)置,會計人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等；第二條會計機夠設(shè)置要求,同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng),簡、高效、分工明確；第三條公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會計工作量大小,會計機構(gòu)的設(shè)置確定會計人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會計人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求：一、一般會計人員應(yīng)符合以下要求：具有必要的會計專業(yè)知識和技能,取得會計證；高中畢業(yè)以上文化；熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團及公司有關(guān)規(guī)定；遵守職業(yè)道德；二、公司主辦會計除以上要求外,還應(yīng)符合以下要求：堅持原則,廉潔奉公,堅決維護萬向集團公司和本公司利益；具有一定的會計理論知識和實踐閱歷,大專畢業(yè)以上文化,或取得助理會計師職稱；能夠草擬本單位會計制度,組織本單位會計工作；具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能,取得會計電算化初級證書。第四條會計人員分工：一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設(shè)計、稽核；二、會計與財務(wù)、預(yù)算合設(shè)的,會計崗位還包括以下崗位：資金管理、成本管理、預(yù)算管理；三、財務(wù)、會計、預(yù)算機構(gòu)合設(shè)的,可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結(jié)合,確定人員分工；四、根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,可對會計崗位予以進一步明細劃分,確定專人負責(zé),也可施行一人多崗。施行一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應(yīng)進行分工。五、施行會計電算后,應(yīng)按《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔(dān)任,電算審查可由稽核擔(dān)任,軟件操作可由制證人員擔(dān)任,數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任,電算維護可由計算機人員擔(dān)任。第五條依據(jù)會計法第二十二條規(guī)定和公司內(nèi)部控制制度的要求,結(jié)合公司會計機構(gòu)的內(nèi)部組織分工,確定會計人員主要職責(zé)。1、會計負責(zé)人（即財務(wù)部經(jīng)理）職責(zé)：⑴負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計（包括財務(wù)、預(yù)算）工作,組織領(lǐng)導(dǎo)會計（財務(wù)、預(yù)算）制度的設(shè)計；⑵參與制訂本單位的經(jīng)營決策；⑶參與審定對外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟合同；⑷組織編制和執(zhí)行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃,并檢查各項計劃的執(zhí)行情況；⑸組織編制決算報告和財務(wù)專題報告；⑹組織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核；⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)收支；⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團、公司制度情況；2、主辦會計職責(zé)：⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計管理工作；⑵組織設(shè)計本單位的會計制度,并負責(zé)貫徹執(zhí)行；⑶參與編制預(yù)決算,財務(wù)計劃及執(zhí)行情況；⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件的擬定；⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團、公司制度；⑹起草月度、季度、年度財務(wù)分析,并組織召開財務(wù)分析會議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；⑺編制、上報各項財務(wù)報表；⑻參與編制股東大會、董事會報告。3、材料會計的職責(zé)：⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法,負責(zé)材料核算；⑵參與編制材料采購用款計劃,控制材料采購成本；⑶參與庫存材料的清查盤點工作；⑷提交有關(guān)材料成本、庫存情況分析；⑸及時與庫房核對帳目,保證帳實相符。4、出納⑴嚴(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作；⑵每天需對現(xiàn)金進行盤點,并上報資金收支日報表；⑶負責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作；⑷報送銀行存款收回、付出日報表；⑸積極催收集團內(nèi)部公司往來款項。⑹負責(zé)對應(yīng)收款項開具收款收據(jù)。第六條施行電算化以后,各電算崗位職責(zé)按《會計電算化基本規(guī)范》確定。第七條會計人員不遵守職業(yè)道德,未正確履行會計職責(zé)的,應(yīng)按會計法和集團、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。第八條公司應(yīng)鼓勵會計人員努力提高業(yè)務(wù)水平,支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦的會計培訓(xùn)。在可能的條件下,公司應(yīng)有計劃輪換會計崗位,培養(yǎng)”多面手”式會計人才。第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設(shè)計第一條會計科目標(biāo)制訂：1、按照服務(wù)行業(yè)會計科目設(shè)置,一級會計科目標(biāo)增補,應(yīng)由集團會計主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定；2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要,遵照有關(guān)規(guī)定,合理設(shè)置明細科目；3、明細科目標(biāo)制定應(yīng)符合以下原則：名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。按會計要素分類,編制會計科目表；按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財務(wù)管理、預(yù)算管理要求,制定各科目下的明細科目；對科目進行數(shù)字編碼。第二條會計憑證設(shè)計1、會計憑證的設(shè)計,應(yīng)能夠如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況,體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求,簡明實用,節(jié)約成本；2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。1、自制原始憑證應(yīng)具有如下基本內(nèi)容：名稱和編號、聯(lián)次；填制日期；接受憑證單位、部門或個人；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額；填制單位；填制人；經(jīng)手人；驗收人等。2、記帳憑證主要包括以下幾種：通用類；收、付、轉(zhuǎn)類；匯總類；科目匯總表；聯(lián)合憑證；多聯(lián)式日記帳憑證等；3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容：記帳憑證名稱；填制單位名稱,填制日期,編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目標(biāo)名稱和金額；所附原始憑證張數(shù)；記帳標(biāo)記；會計主管、審核、記帳、編制人員簽章；6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計,以便加強合作,明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計方式如下：①繪制業(yè)務(wù)流程圖；②按內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時間；③按管理方式和經(jīng)濟業(yè)務(wù)變化適時修訂；7、會計憑證應(yīng)合理保管,定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多,不便與記帳憑證合訂的,可單獨裝訂,但應(yīng)在記帳憑證中注明。第三條會計帳薄的設(shè)計：1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類；按外表形式的不同,分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。2、設(shè)計帳薄應(yīng)符合下列要求：①適應(yīng)單位的規(guī)模、特點；②與會計科目對應(yīng)；③適合公司管理需要；④符合稅法規(guī)定；⑤簡明實用,便于查詢、核算、編制報表,節(jié)省人力、物力、財力；⑥結(jié)合會計工具；⑦全面完整。3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求：①與公司規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng)；②能及時、完整、系統(tǒng)提供信息；③簡便易行；④適合記帳工具；第十七條會計報表設(shè)計1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團要求按會計科目對應(yīng)關(guān)系填列集團統(tǒng)一格式會計報表；2、公司可根據(jù)集團和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報表。會計報表的設(shè)計應(yīng)符合以下要求：①符合會計準(zhǔn)則,具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征；②報表內(nèi)容、詳細程度同管理層次相適應(yīng),能夠起到反映真實情況的作用；③與帳戶記錄對應(yīng),便于填列；④集中性、專題性與綜合性,便于把握整體趨勢,又能了解變化原因。第四章會計核算方式與組織第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程,公司會計核算基本程序設(shè)置如下：固定資產(chǎn)┐成本核算┤材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析往來款┤主管↑銷售核算┤└┛其它--┛從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審核后,由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進行稽核；需發(fā)生資金收付的,經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù)；據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證,經(jīng)審核后登帳,據(jù)帳薄編制報表,據(jù)報表和帳薄反映情況編寫會計分析。第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點,引入市場競爭機制,建立全面經(jīng)濟責(zé)任制。公司會計人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系,并承擔(dān)核算工作；二級核算體系的建立方式是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法；第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、盈利率中心、投資中心三種。中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符,各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動；第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機構(gòu)、考核程序等進行；考核指標(biāo)體系應(yīng)與公司目標(biāo)一致,同時應(yīng)考慮不同中心的特點；考核指標(biāo)主要有計劃、預(yù)算施行情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法,包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同公司會計部門工作銜接等；第六條定期開展財產(chǎn)清查,以保證帳實相符,財力資源完整；財產(chǎn)清查應(yīng)由單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),會計部門主管,各實物使用、保管部門密切配合進行；主管部門應(yīng)查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的,應(yīng)向個人追回；由于制度不健全無法查明的,應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。第五章會計政策第一條為了便于會計核算,依照會計法和會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定,公司根據(jù)集團統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。第二條主要政策如下：1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會計制度；2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日；3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,計價以歷史成本為基礎(chǔ)；4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算,按會計制度規(guī)定核算匯兌損益；外幣報表按時態(tài)法折算,折算到作當(dāng)期損益；5、低值易耗品一次性攤銷；6、存貨選用實際成本法計價；7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實際受益期分攤。開辦費在5年內(nèi)攤銷；8、短期投資按成本計價；9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下,不符合合并報表要求的,按成本法核算；占25%以上50%以下的,按權(quán)益法核算；50%以上的要編制合并會計報表。10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會計制度規(guī)定計價,折舊年限按國家最低年限；公司購入用于投資的資產(chǎn),作長期投資,不提取折舊；11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算；12、收入實現(xiàn)按行業(yè)會計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認；13、盈利分配按《公司法》規(guī)定,在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行；14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提?。?5、公司可根據(jù)行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金；16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。第六章會計電算化工作第一條會計電算化工作由集團統(tǒng)一規(guī)劃,公司財務(wù)部門具體負責(zé)。會計電算化工作的開展,應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。第二條根據(jù)會計電算化計劃,會計負責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會計電算化工作,單位負責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其施行創(chuàng)造條件。第三條公司應(yīng)逐步實現(xiàn)基本核算（帳務(wù)處理、報表編制、往來款核算等）電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)（材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產(chǎn)核算等）電算化；第四條施行電算化,應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。第五條會計電算化的施行應(yīng)穩(wěn)妥推進,逐步進行,力求成功；一、會計人員必須經(jīng)過會計電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn),會計部門應(yīng)配置專用計算機和打印機,制定嚴(yán)格的上機操作制度,以保證其順利進行；二、初始化前,相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合,做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作,并對會計人員進行初步分工；三、手工與電算并行期間,憑證、帳薄、報表應(yīng)按要求打印裝訂,并做好磁盤備份,以上報財政評審。同時,應(yīng)歸集施行中遇到的各種問題,聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決,并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。第七章附則第一條本制度由公司財務(wù)部解釋。【第5篇】公司會計檔案管理制度公司會計檔案管理制度（六）一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案,應(yīng)為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計檔案原則上不得借出。六、撤消、合并時,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年三、會計報表類5年8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年【第6篇】公司會計檔案管理制度怎么寫公司會計檔案管理制度（六）一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計檔案,在會度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案,應(yīng)為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計檔案原則上不得借出。六、撤消、合并時,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年三、會計報表類5年8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13【第7篇】建筑總公司會計檔案管理制度建筑工程總公司會計檔案管理制度第一條會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定,半年度、季度、月度為會計中期。第二條會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確,不得漏報或任意取舍,會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致,會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊,表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）,年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科長保管,一年后交集團公司檔案室,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五條會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔,由財務(wù)管理部指派專人管理,并分類填制目錄。第六條對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤,給予責(zé)任人30元罰款,由公司財務(wù)管理部負責(zé)處罰。第七條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn),如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上,造成嚴(yán)重后果者開除?！镜?篇】x地產(chǎn)公司會計電算化管理制度地產(chǎn)公司會計電算化管理制度為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。第一條會計電算電腦的使用與維護1.會計電算電腦是財務(wù)部門處理會計事務(wù)的專用工具,一律不得作為他用或外借。2.會計電算軟件應(yīng)有專人保管負責(zé),不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責(zé)任。3.會計電算電腦應(yīng)指定專人負責(zé)管理,上機操作員應(yīng)持有《會計電算上崗證》。4.嚴(yán)禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。5.各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會計核算有關(guān)制度。6.上機操作必須嚴(yán)格按會計電算軟件的有關(guān)操作流程進行,嚴(yán)禁非正常關(guān)機或啟動。第二條計算機會計核算工作流程一.初始工作：1.根據(jù)會計核算需要,確定所需功能模塊；2.建立單位名稱,取用匯率方式；3.確定各操作員的權(quán)限及口令；4.建立會計科目及編碼；5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式；6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。二.憑證輸入及審核：1.由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的單證,在計算機上填制憑證,用計算機打印憑證的要按號對應(yīng)裝訂；2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進行登帳處理并結(jié)帳；四.結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關(guān)部門；五.明細帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。第三條會計電算檔案的管理1.會計電算檔案的管理應(yīng)遵守《會計檔案管理辦法》；2.對文本資料應(yīng)進行嚴(yán)格登記,應(yīng)由專人設(shè)專柜管理；3.對磁盤資料每月結(jié)帳前應(yīng)備份,在進行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù)；備份數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)寫好標(biāo)簽,貼上保護歸檔；4.操作員因要作變動時,在交接前應(yīng)打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)?！镜?篇】物業(yè)管理公司會計制度-1物業(yè)管理有限公司會計制度（十四）第一條為了規(guī)范本公司的會計核算,真實、完整地提供會計信息,現(xiàn)結(jié)合本公司的具體情況制定公司的財務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)。第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第三條會計核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第四條會計核算按月劃分會計期間,逐月結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。第六條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第七條公司的會計記賬采用借貸記賬法。第八條會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第九條會計核算時,遵循以下基本原則：（一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù),如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（三）公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。（四）公司的會計核算方式前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。（五）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方式進行,會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（六）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行,不得提前或延后。（七）公司的會計核算和編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。（八）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用,不管款項是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項己在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（九）公司在進行會計核算時,收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用,應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（十）公司的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（十一）會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（十二）公司在進行會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準(zhǔn)備。（十三）會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務(wù)會計報各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方式和程序進行處理,并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤區(qū)財務(wù)會計報各使用者做出正確判斷的前提下,可適當(dāng)簡化處理。【第10篇】x地產(chǎn)公司會計檔案管理制度地產(chǎn)公司會計檔案管理制度為了加強會計檔案管理,特制定本公司管理辦法。第一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：一.會計憑證類：原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。二.會計賬簿類：總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。三.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告,包括財務(wù)報表、附表、附表及文字說明,審計報告,其他財務(wù)報告。四.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。第二條會計檔案的保存一.會計憑證按憑證類型、月份及編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬主管）,專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。二.會計報表應(yīng)分月、季、年度,按時歸檔,指定專人保管,并分類填制目錄。三.會計檔案在財務(wù)部存放期為二年,二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。第三條會計檔案保管期限一.會計憑證類：1.原始憑證15年2.記賬憑證15年3.匯總憑證15年二.會計賬簿類：1.總賬15年2.明細賬15年3.日記賬15年（其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年）4.固定資產(chǎn)卡片報廢清理后5年5.輔助賬簿15年三.財務(wù)報告類：1.月、季度財務(wù)報告3年2.年度財務(wù)報告永久3.審計報告永久四.其他類：1、會計移交清冊15年2、會計檔案保管清冊永久3、會計檔案銷毀清冊永久4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年5、銀行對賬單5年第四條會計檔案的借用一.財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按制度順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；二.外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位證明,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人同意后,方能由檔案人員接待查閱；三.會計擋案一般禁止攜帶外出,如有特殊情況,需帶出或復(fù)制時,須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn),并限時歸還。第五條由于會計人員或會計機構(gòu)改變等原因而使會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章?！镜?1篇】建設(shè)股份公司會計電算化管理制度某建設(shè)股份有限公司會計電算化管理制度一、會計電算化崗位責(zé)任制（一）會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。（二）電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：1.電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具有會計和計算機知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的閱歷,可由會計部經(jīng)理兼任。2.軟件操作：負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具有會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平；可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。3.審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具有會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平,可由主管會計兼任。4.電算維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具有計算機和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn),應(yīng)由專職人員擔(dān)任。5.數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,要求具有計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平,可由會計部經(jīng)理兼任。二、會計電算化操作管理制度1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。2.預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。3.操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作日志,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度1.保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要常常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng),保持機房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的不合法修改和刪除,建立如”口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時,能有時間保存資料。5.健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存；嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。6.建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系,由電算主管及電算維護人員定期分析。四、電算化會計檔案管理制度1.電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由會計檔案管理人員負責(zé)。3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點。4.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。五、本制度是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。六、本規(guī)范自20**年1月1日起施行?！镜?2篇】公司會計集中核算管理制度為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。一、核算中心工作職責(zé)1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達標(biāo)。4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。6、負責(zé)報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。二、核算中心工作守則1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認真履行職責(zé)。2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務(wù)。3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的責(zé)任。三、核算中心作業(yè)人員主要職責(zé)（一）、核算中心主任主要職責(zé)：1、負責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；3、負責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；6、負責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。（二）、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責(zé)：1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；3、負責(zé)審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；4、負責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核把關(guān)；5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為；6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（三）核算中心審核員（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織作業(yè)人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；2、負責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；3、負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核；4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負責(zé)管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；6、負責(zé)計算機錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（四）、核算中心會計員主要職責(zé)：1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；2、負責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實性負責(zé)；3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；4、負責(zé)依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作；5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負責(zé)財務(wù)稽核工作；6、維護財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進行財務(wù)分析，編制分析報告；8、負責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。（五）、出納員主要職責(zé)：1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實準(zhǔn)確后方能支付。7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。四、財產(chǎn)核算管理辦法為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理，登記造冊，落實專人負責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責(zé)，誰歸還。4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心作業(yè)人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。6、使用人員要珍重愛惜愛護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負責(zé)人審批，報核算中心審核。8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責(zé)人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。五、會計電算化管理制度為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。1、認真執(zhí)行上機操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。2、計算機要專機專用，專人負責(zé)，專人管理，不允許無關(guān)人員操作。3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。6、不允許在計算機進步行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。7、計算機使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門，做好防盜工作。8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。六、核算中心操作規(guī)程1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》。《現(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據(jù)財政局撥款明細單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進行登記入帳。6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進行監(jiān)督檢查。七、報帳職工作規(guī)則1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員，應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，按照《會計法》施行細則辦理業(yè)務(wù)工作。3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況，擬定一個備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。4、認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。6、報帳員要配合核算中心作業(yè)人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購項目范圍的，要實行政府采購辦理。7、每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表，及時核對，如有疑問，應(yīng)及時與核算中心核對清楚。8、妥善保管單位資金手冊，嚴(yán)禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。八、銀行帳戶管理規(guī)則1、將委托單位的帳務(wù)核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來資金