華為內(nèi)部會計控制制度分項財務(wù)管理制度

華為內(nèi)部會計掌握制度分項財務(wù)治理制度一、貨幣資金治理本制度所稱貨幣資金，系指以下工程的人民幣、國外貨幣:“庫存現(xiàn)金”指存放于出納部門，以備零星支用的貨幣實物;“銀行存款”指存放于銀行的貨幣資金;“外埠存款”指存放于外地銀行開立專戶的貨幣資金;“信用證存款”指存入銀行信用證保證金專戶的貨幣資金;“在途資金”指公司與分支機(jī)構(gòu)之間的匯、解款項，在月終入銀行的貨幣資金。1、現(xiàn)金治理規(guī)定1-1現(xiàn)金的使用范圍(1)職工工資、津貼;(2(3)依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各(4)(5)向個人收(6)(7)結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為1000元);(8)銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。1-2金限額由業(yè)務(wù)部門提出限額意見，報財務(wù)部核準(zhǔn)。1-3不得“坐支”現(xiàn)金公司支付現(xiàn)金時，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付，也可以從開戶銀行的存款中提取?-1時，企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報告坐支的狀況和金額。1-4其他有關(guān)規(guī)定除上述主(1)銀行。當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間;(2)公司因選購地點不固定，交通不便以及其他特別狀況必需使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)審(3)位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。不能編造和謊(4)(5)能利用支票等轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金;(6)公司不能用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證，如借條、白條等頂替庫存現(xiàn)金;(7)公司的現(xiàn)金收入不能以個人儲蓄的方式存入銀行;(8)?-22、貨幣資金的內(nèi)部會計掌握εб?guī)刨Y金的收支業(yè)務(wù)，必需由會計部門(人員)和出納部門(人員)分別治理執(zhí)行。會可填制會計憑證，交出納部辦理收付款;出納部(人員)必需對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核、審批程序的全都性和完整性確認(rèn)無誤前方可執(zhí)行。月末調(diào)整后，銀行對帳單出納部存款金額與銀行日記帳金額相符。財務(wù)部應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)展常常性、突擊性盤點，同時要建立重要或敏感崗位輪換制度。公司對超額審批(金額)的行為，會計人員有權(quán)拒絕承受。會計、出納部門(人員)具體執(zhí)行業(yè)務(wù)如下:出納部門(人員)執(zhí)行業(yè)務(wù):負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，定期與庫存現(xiàn)金和銀行對帳單核對;將所收的現(xiàn)金和支票送存銀票，托付銀行付款或支付現(xiàn)金，并登記日記帳。會計部門(人員)執(zhí)行業(yè)務(wù):登記現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳及總帳，定期與現(xiàn)金及銀行存款日記帳核對;編制記帳憑證κВ?依據(jù)審核過的發(fā)票?-3金;出納人員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)及實物收發(fā)。除現(xiàn)金和銀行存款日記帳外，3、收入治理3-1凡屬經(jīng)營性的并應(yīng)照章納稅的收入，均應(yīng)填制多聯(lián)發(fā)票。發(fā)票必需具備:(1)稅務(wù)專用章;(2)連續(xù)編印的字號;(3)3-2非經(jīng)營性并免交稅款的收入，可以填制多聯(lián)式收款收據(jù)。收款收據(jù)必需具備:(1)連續(xù)編號;(2)存根聯(lián);(3)注明是以現(xiàn)金或支票結(jié)算的。收款收據(jù)，應(yīng)準(zhǔn)時交回會計部門注銷，此項存根至少保存五年。每年年終，應(yīng)進(jìn)展發(fā)票清查后。發(fā)票、收款收據(jù)應(yīng)用藍(lán)黑顏色書寫，退貨、退價時，在未獵取倉庫退庫憑證或第三者證明退價事實前，不準(zhǔn)開具紅字發(fā)票;退款時，不準(zhǔn)開具紅字收據(jù)，應(yīng)準(zhǔn)時(1)依據(jù)已經(jīng)審核的原始憑證和編制的記帳憑證，執(zhí)行貨幣資金收入業(yè)務(wù);(2發(fā)票者外，開具收款收據(jù);?-4(3)清點現(xiàn)金或?qū)彶橹?、銀行結(jié)算憑證，確認(rèn)無(4)依據(jù)記帳憑證準(zhǔn)時地序時登記現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳，簽章后，將記帳憑證傳遞給會計人員。4的原始憑證包括外來的原始憑證和內(nèi)部自制的原始憑證兩類。前者如客戶開出的發(fā)票、收據(jù)及其相關(guān)的附件資料;后者如現(xiàn)金借款單、支付款單、工資單、差明、復(fù)核)人，授權(quán)批準(zhǔn)(主管)人簽章。?對原始憑證簽章手續(xù)審核無誤后，據(jù)以(1)(2)(1)支出報銷單，加計原始憑證，確認(rèn)無誤后，對費用支出報銷單局部，尚應(yīng)先記錄于“費用支出報銷匯總表”，然后辦理付款業(yè)務(wù)。(2)填制銀行支出的結(jié)算憑證或清點現(xiàn)金交給收款人，并在記帳憑證上蓋“付訖”章，并由收款人在記帳憑證(3)(4)記帳憑證準(zhǔn)時地序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，簽章后，交記帳憑證傳遞給會計人員登記(或輸入電腦)帳項。出納人員對現(xiàn)金和銀行存款日記帳必需每天結(jié)出帳面余額，現(xiàn)金余額尚應(yīng)與盤點現(xiàn)金相核對，并編報“現(xiàn)金、銀行存款日報表”送交財務(wù)主管存閱。5、外幣資金治理(1)本公司外幣資金集中在公司總部核算、?-5(2)財務(wù)部門除保管日常支出必需的外幣庫存外，都必需存入經(jīng)國家外匯治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的銀行。(3)財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)外匯治理的規(guī)定，具體處理一切外匯收支業(yè)務(wù)，準(zhǔn)時把握外匯收支結(jié)存狀況，做好外匯收支平(4)重大外匯收支、調(diào)劑、籌措事項應(yīng)報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)。6、資金周報和資金調(diào)度(1)為使公司總部準(zhǔn)時把握并敏捷調(diào)度全公司貨幣資金，公司財務(wù)部門和公司各地分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)按周上報“貨幣資金收支打算周報表”。(2)外地分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按按代號用、電報、電傳等通訊工具上報。(3)公司財務(wù)部門統(tǒng)一集合、平衡，提出調(diào)配方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)后下達(dá)貨幣資金調(diào)度令。7狀況，應(yīng)專設(shè)登記簿予以記錄，并依據(jù)有關(guān)制度制定治理細(xì)則。?-61、入庫入庫貨物分為購入存貨和生產(chǎn)轉(zhuǎn)入存貨兩大類，具體業(yè)務(wù)流程見第五局部存儲及調(diào)撥業(yè)務(wù)處理循環(huán)。2調(diào)撥貨物三大類。其業(yè)務(wù)流程如下:2-1銷售成品(1)市場系統(tǒng)售后效勞中心經(jīng)(2)時，依產(chǎn)品規(guī)格及訂貨通知單編號挨次列檔，內(nèi)容不明確應(yīng)即時反映業(yè)務(wù)部門確(3)(4)度編字和挨次編號，并按以下程序運作:(1)存報;a.本單一式五份，(2)提貨人;(3)出門證;(4)財會;(5)倉庫據(jù)以記帳;b.空白行應(yīng)蓋“以下空白”章;c.發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“商品物資已全部發(fā)出”章。(5)倉庫內(nèi)全部商品物資，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，制止以白條頂庫?？蛻粜杩礃悠窌r，原則上應(yīng)到樣展品室外看樣，特別狀況到倉庫看樣或經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管批準(zhǔn)，可由保管人員親自送到指定地點，并于當(dāng)天帶回倉庫存放。2-2(1)使用部門領(lǐng)用物(2)領(lǐng)用工具類材料時領(lǐng)用保管人應(yīng)拿“工具保管記錄卡”到倉庫辦理領(lǐng)用保管手?-7(3)倉庫依“領(lǐng)料單”填制“商品物資出庫單”，與領(lǐng)用經(jīng)辦人員點交簽2-3:2、存儲及調(diào)撥業(yè)務(wù)處理循環(huán)。3、倉儲治理(1)倉庫應(yīng)防衛(wèi)嚴(yán)密，慎防盜竊;(2)非保管人員不得任意進(jìn)入倉庫，保管人員應(yīng)負(fù)制止之責(zé)，否則照章懲罰;(3)倉庫內(nèi)及其四周應(yīng)置消防設(shè)備，并于適當(dāng)位置設(shè)置消防器材配置圖，以策安全;(4)倉庫應(yīng)具備經(jīng)有關(guān)部門檢定合格的度量衡量器具，并應(yīng)隨時較正妥當(dāng)保管，以免發(fā)生收發(fā)料的差異，度量衡器具至少每年需做一次總校正;(5)各項材料應(yīng)分類別排列整齊，以“料位卡”標(biāo)明材料名稱及(6)易爆易燃的危急性材料應(yīng)與其他材料隔離保(7)未閱歷辦及驗辦中的材料應(yīng)(8)(9)未按規(guī)定辦妥(10)保管部門應(yīng)憑收發(fā)單據(jù)辦理收發(fā)作業(yè)，并記錄于“收發(fā)記錄表”。4、帳務(wù)記錄(1)商品物資明細(xì)帳并認(rèn)真記錄、妥當(dāng)保管、年終裝訂成冊、至少保存五年。(2)記帳應(yīng)有合法依據(jù)，并遵守以下記帳規(guī)章:a.依據(jù)入庫單記物資收入，出庫單記物資發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件。分別挨次編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便日后查核。b.擦和用涂改液修改;，每次發(fā)生增減動態(tài)，即時計算結(jié)存余額;c.帳面記錄承受-8d.內(nèi)載明帳簿名稱，啟用日期，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記帳人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、接交人簽名或蓋章。5、廢損處理(1)商品物資在庫保管期間，由于各種緣由發(fā)生商品物資毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必需嚴(yán)峻、認(rèn)真、準(zhǔn)時填制“商品物資廢損報告單”上報審批。(2)依據(jù)審批意見，倉庫方可作相應(yīng)帳務(wù)記錄;財會方可作有關(guān)帳務(wù)處理。6、存貨盤點(1)每月終了，倉庫保管員應(yīng)進(jìn)展月終盤點，并完成以下程序:a盤點前，必需截止當(dāng)月最終一天的收入，發(fā)出憑證記入帳冊并結(jié)出結(jié)存額;bc編制月終“商品物資盤點表”并由公司審計、財務(wù)等部門派員參與監(jiān)盤。(2)財會盈、盤虧時，按審批意見作相關(guān)帳務(wù)處理。(3)每年終了，依據(jù)公司盤點指令，組織人員，全面清點，編制“商品物資盤點表”。?-9三、低值易耗品治理低值易耗品是指使用期限低于兩年或者單位價值缺乏人民幣2023元(低于固定資產(chǎn)標(biāo)1002023玻璃、陶瓷制易碎器皿均劃為易耗品;單位價值缺乏人民幣100元，不管使用期長短均劃為易耗品。低值易耗品統(tǒng)一由行政部門歸口治理，包括預(yù)算、打算、請購、選購、保管、配置、發(fā)放、建立帳、卡等;對低值品還應(yīng)包括報損報廢、移交、收回和財產(chǎn)清查等工作。低值易耗品購置費列入預(yù)算后，行政部門每月初仍應(yīng)編制月份執(zhí)行打算，經(jīng)財務(wù)部門審查平衡后執(zhí)行，其他部門(包括財務(wù)部門)未經(jīng)程序后準(zhǔn)時辦理報銷:(1)發(fā)票背書用途并由經(jīng)手人和行政部門負(fù)責(zé)人簽章;(2)“部門、個人領(lǐng)用低值品明細(xì)卡”。低值易耗品明細(xì)帳應(yīng)挨次編號，登記各項低值易耗品的收發(fā)、結(jié)存數(shù)據(jù)，部門、個人領(lǐng)用低值品明細(xì)卡應(yīng)按部門次序裝訂，登記各使用、保管人領(lǐng)、退、移交、報廢、注銷等動態(tài)。上述帳、卡的記錄時編號、裝訂成冊，以備查考。部門、個人領(lǐng)用低值品時填制“低值品領(lǐng)用單”，退回時填制“低值品繳回單”，低值品因自然耗損不能連續(xù)使用時由原使?-10記錄，如須換領(lǐng)品時另填“低值品領(lǐng)用單”，再登入卡片。由于喪失或有意損壞低值品者應(yīng)視情節(jié)由責(zé)任人賠償局部或全部損失，由行政治理部門審查，財務(wù)部門收款或扣回，特別狀況下由總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。在用低值品由行政治理指定專人負(fù)責(zé)治理，并定期清點，保持公司財產(chǎn)完整，至少每年年終前進(jìn)展一次全面清查盤點，編制盤點報告清冊。清查覺察的盤盈盤虧除列入盤點報告清冊外應(yīng)?-111、結(jié)算資金治理目的在于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防止呆帳，壞帳的發(fā)生，削減2、結(jié)算資金治理對象包括公司以下債權(quán)、債務(wù)3、往來款項核算崗位分工，人員除負(fù)責(zé)其崗位職責(zé)外，在資金處理和核算中應(yīng)加強(qiáng)如下治理環(huán)節(jié):3-1(1)經(jīng)濟(jì)事項的原始憑證、法律性文件資料是否完備，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人審批;(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)承諾內(nèi)容，以及本公司經(jīng)辦人姓名;(3)有無資信調(diào)查和批準(zhǔn)，有無擔(dān)保人;(4)客戶名稱、具體地址、號碼、電報掛號、客戶經(jīng)辦人姓名等是否清楚。3-2準(zhǔn)時正確地處理往來帳項的明細(xì)記錄和核算。3-33-4定期編制對帳單，經(jīng)財務(wù)主管會同經(jīng)辦人處理。4、結(jié)算原則4-1賒銷商品前，資金治理崗位盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報告財務(wù)主管、直至總經(jīng)理打算是否予以賒銷。為了防止壞帳損失，賒銷商品時應(yīng)辦妥以下事項:(1)簽訂購銷合同;(2)確立結(jié)算方式及付款期限，或獵取付款保證書;(3)延期付款的違約責(zé)任;(4)是否應(yīng)有保證人;(5)應(yīng)否法?-124-2門主管簽留意見后，凡金額在人民幣萬元以下者，授權(quán)財務(wù)主管批準(zhǔn);人民幣萬4-34-4以上者，往來款項核算崗位每月列表報給財務(wù)主管處。4-5業(yè)務(wù)人員對其經(jīng)辦賒4-6取。公司員工均應(yīng)為削減壞帳損失至最低限度而盡責(zé)。5、列帳方式結(jié)算資金通常首先通過轉(zhuǎn)帳記錄而確定其存在，為使對方單位準(zhǔn)時地確認(rèn)該筆款項并作相應(yīng)的會計記錄，應(yīng)在業(yè)務(wù)確定的同時填制“()項列帳通知單”一式三份，并由承受單位簽回一份。6、壞帳處理6-1應(yīng)收款項回收發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。(1)提請經(jīng)濟(jì)法庭(2)依法起訴，予以法律裁決，或(3)6-2公司承受壞帳預(yù)備金制度，年度終了，按年末應(yīng)收款金額的3計提壞帳預(yù)備金，計入治理費用;公司發(fā)生壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳預(yù)備;收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳預(yù)備金。7(1計部門依據(jù)實際狀況制定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金，并規(guī)定使用范圍;?-13(2)必需設(shè)立崗位負(fù)責(zé)經(jīng)管定額備用金;(3)支付零用現(xiàn)金時，必需按指定的負(fù)責(zé)人簽字同意;(4)財務(wù)主管人員必需妥當(dāng)保管支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，;(5)經(jīng)管人員按規(guī)定的間隔日期或在備用金不夠周轉(zhuǎn)時，憑有關(guān)憑證向會計部門報銷，補(bǔ)足備用