四川2015年注會稅法：契稅計稅依據(jù)考試題

四川省2015年注會《稅法》：契稅計稅依據(jù)考試題一、單項選擇題1、權益凈利潤率是資產凈利潤率和—的乘積。A.資產總額B.所有者權益總額C.權益乘數(shù)D.銷售收入總額2、債權人接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務時，不影響債權人債務重組損失的項目是（）。A.債權人計提的壞賬準備B.債權人取得的可抵扣增值稅進項稅額C.債權人接受的非現(xiàn)金資產的賬面價值D.債權人為取得受讓資產而支付的稅費3、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應繳納個人所得稅一元。1002504004504、在民法上，表見代理本屬于無權代理，其法律效果是_。A.構成濫用代理權B.構成無效代理C.產生侵權責任D.與有權代理產生相同的法律效力5、從理論上講，增值稅的增值額是_。vmv+mc+v+m6、下列經營者中，不需要繳納城市維護建設稅的是_。A.加工、修理、修配的私營企業(yè)B.生產化妝品的集體企業(yè)C.生產、銷售貨物的國有企業(yè)D.從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)7、關于交易性金融資產的計量，下列說法中正確的是_。A.資產負債表日，企業(yè)應將金融資產的公允價值變動計入當期所有者權益B.應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額C.處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不調整公允價值變動損益D.應當按取得該金融資產的公允價值作為確認金額，相關交易費用在發(fā)生時計入當期損益8、工程設計單位負責工程設計任務，同時參與工程項目施工的監(jiān)督、協(xié)調，其取得的收入，稅務處理正確的是_。A.按“服務業(yè)—其他服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B.不征收營業(yè)稅C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅9、某外商投資企業(yè)向一非關聯(lián)企業(yè)銷售產品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關聯(lián)企業(yè)銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業(yè)務根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應確認的收入總額是一元。51000054000024000027000010、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關于企業(yè)進項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是_。A.一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣11、某酒廠外購已稅酒精100萬元（不含稅）生產糧食白酒，共獲取含增值稅收入175.5萬元，則該日化廠應納消費稅為一萬元。43.87518.87532.512.512、納稅申報的程序不包括_。A.受B.核準C.審核D.處理13、下列各項中，按照個人所得稅的規(guī)定，表述不正確的是_。A.對工資、薪金所得涉及的個人生計費用采取定額扣除的方法B.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得必要費用的扣除采取定額和定率兩種扣除方法C.股息、利息、紅利所得采用定額的定率兩種方法扣除必要費用D.個體工商業(yè)戶的生產經營所得采取會計核算辦法扣除規(guī)定的必要費用14、某廣告公司2009年1月向客戶收取廣告費400萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費100萬元，發(fā)生廣告制作費20萬元，發(fā)生廣告設計費30萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費10萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入54萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額—萬元。17.718.219.52015、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。一0.30萬元0.45萬元0.96萬元1.11萬元16、當事人提起民事案件的再審，應當在判決、裁定、調解協(xié)議發(fā)生法律效力后—內提交申請書。2年1年6個月3個月17、乙方案的期望報酬率和標準差分別為_。A.期望值為19%,標準差為0.73B.期望值為19%,標準差為0.073C.期望值為19%,標準差為0.1715D.期望值為19%,標準差為0.175118、上級人民法院依審判監(jiān)督程序對案件進行提審，適用_。A.普通程序審判B.第一審程序審判C.特別程序審判口.第二審程序審判19、下面關于扣繳義務人稅務登記的理解，正確的是_。A.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記C.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記D.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當白扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記20、周轉信用協(xié)議補償余額和借款抵押三種短期借款信用條件的共同點是_。A.降低了企業(yè)籌資風險B.提高了企業(yè)資金成本C.提高了銀行投資風險D.加大了銀行的法律責任21、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，不具有民事權利能力的足_。A.未滿18周歲的自然人B.胎兒C.植物人D.完全不能辯認自己行為的自然人二、多項選擇題1、結轉企業(yè)耗用材料應分攤的材料成本節(jié)約差異時，可能做分錄是_。A.借記“生產成本"（紅字），貸記“材料成本差異”（紅字）B.借記“材料成本差異"（紅字），貸記“生產成本”（紅字）C.借記“制造費用"（紅字），貸記“材料成本差異”（紅字）D.借記“管理費用"（紅字），貸記“材料成本差異”（紅字）2、實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有_。A.卷煙B.啤酒C.糧食白酒D.薯類白酒3、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有_。A.免稅單位的職工家屬宿舍用地，不得免征土地使用稅B.城鎮(zhèn)內的農貿市場用地，按規(guī)定應征收土地使用稅C.企業(yè)鐵路專用線在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅D.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地，應征收土地使用稅4、根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產申請后，應自裁定受理破產申請之日起—內通知已知債權人，并予以公告。10日15日25日30日5、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準予抵扣的有_。A.支付消費稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產應稅消費品B.支付消費稅，且委托加工的物資收回后直接用于對外銷售C.支付增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票D.支付增值稅，且取得普通銷貨發(fā)票E.按委托加工合同支付印花稅6、下列關于車輛購置稅的表述，正確的有_。A.車輛購置稅在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收B.減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構統(tǒng)一辦理C.減免稅車輛改變用途或使用性質的，應按同類型應稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅D.減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅E.購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅7、注冊稅務師代理審查資源稅時，下列表述中正確的有_。A.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應以生產數(shù)量為課稅數(shù)量B.代理納稅審查首先應確定納稅人計稅依據(jù)是否準確無誤C.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，應以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.對于連續(xù)加工而無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量E.降低或混淆應稅產品的等級，應使用低等級的單位稅額8、以下關于融資租賃業(yè)務的表述中，正確的有_。A.融資租入的需要安裝的固定資產安裝期間攤銷的未確認融資費用應計入在建工程B.在融資租入固定資產達到預定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認融資費用應計入在建工程C.在編制資產負債表時，“未確認融資費用”應作為“長期應付款”的抵減項目列示D.在編制資產負債表時，“未實現(xiàn)融資收益”應作為“長期應收款一一應收融資租賃款”的抵減項目列示E.履約成本、或有租金都不構成“最低租賃付款額”的內容9、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有_。A.征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費（使用）環(huán)節(jié)征稅B.附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者C.在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點D.應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域E.車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車10、下列關于“應收補貼款”科目核算內容及方法的表述中，正確的說法有_。A.借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務機關辦理“免、抵、退”稅申報，所計算得出的應退稅額B.貸方反映實際收到的出口貨物的應退稅額C.按批準數(shù)作免抵和應退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務機關批復尚未辦理退庫的應退稅額D.按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅E.科目不需設明細賬頁進行明細核算11、下列合同中，屬于無效合同的是_。A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.損害社會公共利益的合同E.違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同12、應采用未來適用法處理會計政策變更的情況有_。A.企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀，引起會計政策變更累積影響數(shù)無法確定B.企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞，引起累積影響數(shù)無法確定C.會計政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用未來適用法D.會計政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，國家相關制度規(guī)定應追溯調整E.會計政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用追溯調整法13、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是_。15日，10日15日，7日10日，7日10日，5日14、下列應在我國繳納營業(yè)稅的項目有_。A.國內企業(yè)售給境外某公司一項專有技術B.國內企業(yè)購入境外某企業(yè)一項專利權C.國外保險公司為境外廠房做的保險D.國內保險公司為出口貨物做的保險15、關于業(yè)務(1)中代墊運費行為，下列說法正確的是：—A.因為運費發(fā)票開具給購貨方，且最終被轉交給收購方，因此甲不必將此后收回的代墊運費計入應稅銷售額。B.盡管屬于代墊運費，但是由于應稅銷售額應包含全部價款和價外費用，所以甲應將此后收回的代墊運費計入應稅銷售額。C.甲可以按7%得扣除率計算此項運費的增值稅可抵扣額。D.丙可以按7%得扣除率計算此項運費的增值稅可抵扣額。16、2008年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1200萬元貸款，雙方協(xié)議進行債務重組。按債務重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務。假設普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務(不考慮相關稅費)，股權的公允價值為900萬元。乙公司對應收賬款計提了120萬元的壞賬準備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有_。A.債務重組日為2008年6月1日B.甲公司計入股本的金額為500萬元C.甲公司計入資本公積一一股本溢價的金額為400萬元D.甲公司計入營業(yè)外收入的金額為300萬元E.乙公司長期股權投資的入賬價值為900萬元17、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人赤繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了_。A.稅收法律主義B.稅收合作信賴主義C.稅收公平主義D.依法稽征原則18、稅務代理的基本特征為_。A.主體資格的特定性B.法律約束性與內容確定性C.稅收法律責任的不轉嫁性D.有償服務性E.公正性19、下列關于無形資產處置的說法中，正確的有_。A.無形資產預期不能為企業(yè)帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷，計入當期管理費用B.企業(yè)出售無形資產的，應將所取得的價款與該無形資產賬面價值以及出售該項資產發(fā)生的相關稅費之和的差額計入當期損益C.企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用D.企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發(fā)生的與轉讓相關的費用支出應該計入其他業(yè)務成本E.企業(yè)出售無形資產發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算20、某居民納稅人，2009年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算