2023年注冊會計(jì)師《稅法》試題及答案

20231、[試題]關(guān)于計(jì)算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，以下表述正確的有()。拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及交納的相關(guān)稅費(fèi)拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值拍賣從畫廊購置的油畫，原值為購置拍賣品時實(shí)際支付的價款【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C，通過祖?zhèn)鞅２氐?，為其保藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。2、[多項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移工程(BEPS)行動打算的有。數(shù)字經(jīng)濟(jì)有害稅收實(shí)踐C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析D.實(shí)際治理機(jī)構(gòu)規(guī)章【答案】ABC【解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移工程(BEPS)行動打算有數(shù)字經(jīng)濟(jì)、有害稅收實(shí)踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)等。3、[試題]以下應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅的是()。向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的在符合國家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)展綜合利用和無害化處理的D.通過暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物【答案】D【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物，征收環(huán)保稅。4、[多項(xiàng)選擇題]以下合同中，應(yīng)依據(jù)“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是。技術(shù)開發(fā)合同專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.D【答案】ABC【解析】一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的詢問不屬于技術(shù)詢問，其所立合同不貼印花5、[單項(xiàng)選擇題]企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的以下情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是。A.將資產(chǎn)用于職工嘉獎或福利將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C.將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.將資產(chǎn)用于構(gòu)造或性能轉(zhuǎn)變【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD6、[試題]以下污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有()。A.煤矸石B.建筑噪聲C.二氧化硫D.氮氧化物【答案】ACD【解析】噪聲是環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。7、[試題]以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票治理中權(quán)利的有()。A.檢查取得和保管發(fā)票的狀況調(diào)動身票查驗(yàn)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和狀況【答案】ABCD54還有：在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。8、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，以下說法不正確的選項(xiàng)是。A.稅法具有經(jīng)濟(jì)安排的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)B.納稅人違反了稅法，并不肯定是刑事犯罪C.稅法是國家法律的組成局部，是依據(jù)憲法的原則制定的D.當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般援引民法條款【答案】D【解析】當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)則。9、[單項(xiàng)選擇題]外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅。A.10B.15C.20D.30【答案】B【解析】外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所15所得稅。10、[多項(xiàng)選擇題]依據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，以下說法正確的有?？缇畴娮由虅?wù)零售進(jìn)口商品購置人(訂購人)的身份信息應(yīng)進(jìn)展認(rèn)證;未進(jìn)展認(rèn)證的，購置人(訂購人)身份信息應(yīng)與付款人全都在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、70%征收超過單次交易限值的，依據(jù)一般貿(mào)易方式全額征稅60可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。11、[單項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)中，應(yīng)依據(jù)“銷售效勞—生活效勞”計(jì)繳增值稅的是。A.文化創(chuàng)意效勞B.車輛停放效勞C.播送影視效勞D.旅游消遣效勞【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC12、[選擇題]以下各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)章》規(guī)定的有()。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加懲罰款的打算不服的，向作出行政懲罰打算的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向連續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加懲罰款的打算不服的，向作出行政懲罰打算的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已懲罰款和加懲罰款都不服的，一并向作出行政懲罰打算的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。13、[單項(xiàng)選擇題]以下承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是。A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的【答案】B【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人擔(dān)當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。14、[多項(xiàng)選擇題]以下符合個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的辦理規(guī)定的有。3月學(xué)歷教育的計(jì)算時間，為子女承受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育完畢的當(dāng)月48大病醫(yī)療的計(jì)算時間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年【答案】BC【解析】選項(xiàng)A3前一月;選項(xiàng)D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。1520231211710公司應(yīng)繳納煙葉稅萬元。A.25.74B.25.4C.11.7D.23.4【答案】A【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價款×稅率，納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購價款×(1+10%)×稅率(20%)=117×(1+10%)×20%=25.74(萬元)。16、[選擇題]以下關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的選項(xiàng)是()。(2023年)進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金假設(shè)買賣雙方有特別關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)【答案】B【解析】進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以貨物的成交價格為根底審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。17、[試題]企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求供給其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時，供給主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過()。A.1B.2C.5D.10【答案】D【解析】符合以下條件之一應(yīng)供給主體文檔：(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已預(yù)備主體文檔;(2)1018、[單項(xiàng)選擇題]2023180000601繳的個人所得稅元。A.30B.4780C.4980D.7300【答案】B【解析】李某取得的所得應(yīng)當(dāng)依據(jù)“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=(80000-5000-2023)×10%-2520=4780(元)。19、[多項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同專利實(shí)施許可合同C.商品房銷售合同D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，依據(jù)“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。20、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)展一樣或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉(zhuǎn)讓定價方法是。交易凈利潤法B.利潤分割法C.本錢加成法D.再銷售價格法【答案】A【解析】交易凈利潤法，是依據(jù)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)展一樣或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。21、[選擇題]以下生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是()。A.鹵水焦煤油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的自然氣D.與原油同時開采的自然氣【答案】C22、[選擇題]以下情形中，按“利息、股息、紅利所得”工程繳納個人所得稅的有()。個人獨(dú)資企業(yè)為個人投資者購置汽車并將汽車全部權(quán)登記到個人名下個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利C.股份為投資者家庭成員購置房產(chǎn)D.個人因持有上市公司股票而取得的股息所得【答案】BCD【解析】個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購置汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤安排，并入投資者個人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”工程計(jì)征個人所得稅。除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購置汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利安排，依照“利息、股息、紅利所得”工程計(jì)征個人所得稅。23、[試題]以下機(jī)構(gòu)中，有權(quán)打算稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法的是()。A.商務(wù)部B.財政部C.海關(guān)總署D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】D【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會打算，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。24、[單項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)中，不免征個人所得稅的所得是。A.2023183薪金B(yǎng).5C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得【答案】A【解析】選項(xiàng)A2023112023123118350%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。25、[單項(xiàng)選擇題]由受托方代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是。A.托付方所在地稅率B.受托方所在地稅率C.雙方協(xié)商D.從高征收【答案】B【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費(fèi)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。A.律師事務(wù)所B.代理記賬機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)代理公司D.小額貸款公司【答案】D【解析】涉稅專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)效勞的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類詢問公司等機(jī)構(gòu)。27、[多項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有。A.以翻建居為目的取得房屋權(quán)屬的張某B.出讓土地使用權(quán)的國土資源治理局C.以土地作價入股的投資方D.以預(yù)付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD【解析】契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。28、[單項(xiàng)選擇題]某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023124800006800026000務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額元。A.53169.80B.65256.92C.94056.92D.95258.12【答案】A【解析】當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=480000×9%+68000÷(1+13%)×13%+26000÷(1+9%)×9%=53169.80(元)。29、[試題]以下關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.購置的房屋以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)承受贈與的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)實(shí)行分期付款方式購置的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，實(shí)行分期付款方式購置房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋全部權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅。30、[試題]以下企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費(fèi)稅的有()。A.商場銷售的高檔化裝品B.涂料廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的涂料C.進(jìn)口航空煤油D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾【答案】ABC【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)。31、[試題]以下實(shí)體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法公布的有()。A.環(huán)境保護(hù)稅法B.車輛購置稅法C.企業(yè)所得稅法D.資源稅法【答案】ABCD9項(xiàng)之外還有：個人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。32、[試題]以下與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個人所得稅的有()。單位將自建住房以低于建筑本錢價格銷售給職工企業(yè)減員增效個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D.實(shí)行績效工資方法兌現(xiàn)的績效工資【答案】ACD202311一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)依據(jù)辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表(年度)計(jì)算納稅。計(jì)算公式：33、[多項(xiàng)選擇題]國際重復(fù)征稅的類型有。A.法律性國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D的。34、[選擇題]依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有()。A.納稅人偷稅B.納稅人抗稅C.納稅人騙稅D.納稅人計(jì)算錯誤少繳稅款【答案】ABC【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)335、[單項(xiàng)選擇題]某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2023838的實(shí)木地板移送非獨(dú)立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得56.55%，本錢利潤率為5%，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅萬元。A.2.5B.1.42C.2.6D.3.86【答案】A【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)依據(jù)門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=56.5÷(1+13%)×5%=2.5(萬元)。36A.占用魚塘進(jìn)展非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用苗圃建房養(yǎng)老院占用耕地占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C37、[試題]以下關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的挨次中，正確的選項(xiàng)是()。A.永久性住宅、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B.國籍、永久性住宅、重要利益中心、習(xí)慣性居處C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住宅、國籍D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住宅、重要利益中心【答案】A【解析】先后挨次為：永久性住宅、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍。38、[多項(xiàng)選擇題]以下境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有()。向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)向境外單位供給完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)效勞C.供給建筑效勞D.供給國際運(yùn)輸效勞【答案】ABD【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個人供給的國際運(yùn)輸效勞和航天運(yùn)輸、港澳臺運(yùn)輸;境內(nèi)單位和個人向境外單位供給的完全在境外消費(fèi)的以下效勞：研發(fā)、合同能源治理、設(shè)計(jì)、播送影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計(jì)及測試、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程治理、離岸效勞外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)C，跨境供給建筑效勞不屬于增值稅零稅率的范圍。39、[試題]以下車船中，應(yīng)繳納車船稅的是()。A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.純電動汽車D.公司擁有的摩托車【答案】D【解析】警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅;純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。40、[試題]某個體工商戶發(fā)生的以下支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。家庭生活用電支出直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款【答案】C【解析】選項(xiàng)A，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除;單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除;選項(xiàng)B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除;選項(xiàng)D，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。41、[試題]以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅B.合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅C.計(jì)算增值額時，扣除工程中不包括印花稅D.企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅【答案】B【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。42202351半征收印花稅。A.記載資金的營業(yè)賬簿B.其他營業(yè)賬簿C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.土地使用證【答案】A【解析】202351和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅減半。其他營業(yè)賬簿，免征印花稅。543、[單項(xiàng)選擇題]企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂(變更)本錢分?jǐn)倕f(xié)議之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本錢分?jǐn)倕f(xié)議副本。A.10B.15C.30D.45【答案】C30內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本錢分?jǐn)倕f(xié)議副本。44、[單項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的是。A.納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅B.納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金C.納稅人欠繳消費(fèi)稅被加收的罰款D.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。452023110105500002300010%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅元。A.57471.9B.57300C.55000D.52247.18【答案】A【解析】進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)3‰計(jì)算保險費(fèi)。該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅=(550000+23000)×(1+3‰)×10%=57471.9(元)。46、[試題]個人取得的以下所得中，適用按年征收個人所得稅的是()。轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得經(jīng)營家庭旅館取得的所得將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得【答案】B【解析】選項(xiàng)AC，財產(chǎn)租賃適用按月征收個人所得稅;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按次征收個人所得稅，但股票轉(zhuǎn)讓暫免征收個人所得稅。47、[單項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是。A.房屋出租的由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅D.無租使用房產(chǎn)治理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅【答案】D【解析】選項(xiàng)A，房屋出租的，由出租人納稅;選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。A.扣繳人不得實(shí)行郵寄申報的方式納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人實(shí)際狀況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力【答案】C【解析】選項(xiàng)A,扣繳人可以選擇郵寄申報方式;選項(xiàng)B，納稅人在D，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人實(shí)際狀況及其所納稅種確定的納稅申報期限具有法律效力。49、[單項(xiàng)選擇題]202392093015888001200602023【答案】A【解析】該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。50、[試題]以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，正確的有()。納稅人購置建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1土地使用稅【答案】ABD【解析】納稅人征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。5120231217021040860加合計(jì)為萬元。A.15B.17C.21D.27【答案】C【解析】該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×(7%+3%)=21(萬元)。52、[單項(xiàng)選擇題]某建筑公司系一般納稅人。20233166000020235則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為元。A.0B.1153.85C.1165.05D.1200【答案】C=60000÷(1+3%)×2%=1165.05(元)53、[多項(xiàng)選擇題]稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)展稅收治理活動的權(quán)力，具體包括。稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)治理權(quán)C.稅務(wù)稽查權(quán)D.稅款征收治理權(quán)【答案】ABCD【解析】稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)展稅收治理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收治理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)治理權(quán)。54A.進(jìn)口鐵礦石B.生產(chǎn)并銷售海鹽C.生產(chǎn)并銷售人造石油D.開采并銷售原煤【答案】BD【解析】對進(jìn)口資源不征收資源稅;人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。55、[單項(xiàng)選擇題]因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的選項(xiàng)是。A.3B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金C.205D.追征的年限不受限制【答案】A【解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，35失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額1056、[單項(xiàng)選擇題]稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必需向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的肯定時限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。以下各項(xiàng)中，符合上述時限規(guī)定的是。A.2B.3C.5D.10【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的、必需向當(dāng)事人出2257、[試題]以下行為中，需要繳納車輛購置稅的有()。A.輪胎廠承受汽車制造廠抵債的小貨車自用B.汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.學(xué)校租賃客車用于校車效勞D.醫(yī)院承受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療效勞【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，租賃的車輛不屬于購置，不需要繳納車輛購置稅。5820237屬于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.車輛牌照費(fèi)B.增值稅稅款C.車款D.交強(qiáng)險保費(fèi)【答案】C【解析】代收牌照費(fèi)、增值稅稅款和交強(qiáng)險保費(fèi)都不屬于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。59、[多項(xiàng)選擇題]以下有關(guān)綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格治理規(guī)定正確的有。綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案治理試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備(包括機(jī)器設(shè)備、基建物資和辦公用品)時，暫免征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅、消費(fèi)稅適用出口退稅政策【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，區(qū)外銷售給試點(diǎn)企業(yè)的其他貨物(包括水、蒸汽、電力、燃?xì)?不再適用出口退稅政策。60、[單項(xiàng)選擇題](2023。省稅務(wù)局可以通過標(biāo)準(zhǔn)性文件的形式設(shè)定警告國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定肯定限額的罰款C.省以下稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政懲罰主體資格D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政懲罰主體資格【答案】B【解析】選項(xiàng)A，國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰CD，202361202312420012100002023年12月全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅是元。(注：全年一次性獎金選擇不并入綜合所得計(jì)算個稅)A.256B.300C.458D.165【答案】B【解析】適用稅率：10000÷12=833(3%的稅率。應(yīng)納個人所得稅=10000×3%=300(元)62、[多項(xiàng)選擇題]以下稅種屬于中心政府和地方政府共享收入的有( )。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.煙葉稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】ABAB，屬于中心政府和地方政府共享收入;選項(xiàng)CD，屬于地方政府固定收入。63、[單項(xiàng)選擇題]2023102040000303.3向我國海關(guān)繳納的船舶噸稅是元。A.132023B.99000C.152023D.64000【答案】A【解析】應(yīng)繳納的船舶噸稅=40000×3.3=132023(元)64、[多項(xiàng)選擇題]以下關(guān)于增值稅政策的表述中，錯誤的有。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅的征收范圍，要征收增值稅納稅人兼營免稅、減稅工程的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅工程的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅實(shí)行還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出實(shí)行以舊換方式銷售貨物的都應(yīng)按貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格【答案】AD【解析】融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅;以舊換并非都按貨物同期價格確定銷售額，金銀首飾以舊換業(yè)務(wù)就是例外。65、[試題]以下車船中，屬于車船稅征稅范圍的有()。A.拖拉機(jī)B.節(jié)能汽車C.非機(jī)動駁船D.純電動乘用車【答案】BC【解析】拖拉機(jī)、純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于征稅范圍。66、[多項(xiàng)選擇題]稅務(wù)行政訴訟，以下情形應(yīng)做出撤銷判決的有。A.違反法定程序B.懲罰明顯不當(dāng)C.主要證據(jù)缺乏【答案】ACD【解析】懲罰明顯不當(dāng)，應(yīng)做變更判決。67、[單項(xiàng)選擇題]某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金600050800司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅萬元。A.1.785B.1.8C.2.025D.2.04【答案】D【解析】該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)68、[試題]以下經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是。A.商場銷售相機(jī)及存儲卡B.商場銷售辦公設(shè)備并供給送貨效勞C.康養(yǎng)中心供給住宿并舉辦安康講座D.健身房供給健身場所并銷售減肥藥【答案】B【解析】一項(xiàng)銷售行為假設(shè)既涉及貨物又涉及效勞，為混合銷售行為。69、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，除不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理以下事項(xiàng)時，不需要持稅務(wù)登記證的是。開立銀行賬戶申請辦理延期申報、延期繳納稅款C.辦理工商登記D.申請減稅、免稅、退稅【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD的情形。70、[單項(xiàng)選擇題](2023組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。以下關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的選項(xiàng)是。暫緩履行納稅義務(wù)自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)D.以證書確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)【答案】D【解析】尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。7120231500050030001應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為。A.0B.6C.9D.11.4【答案】D【解析】對個人繳費(fèi)局部，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的局部，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除，即3000×4%=120元;應(yīng)納稅所得額=5000+500-120-5000=3803%;應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=380×3%=11.472、[單項(xiàng)選擇題]摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全570032006202300200性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長6%。計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額萬元。A.620B.120C.150D.200【答案】C【解析】依據(jù)稅法規(guī)定，特別性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，被合并企業(yè)可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額=(5700-3200)×6%=150(萬元)A.扣繳人不得實(shí)行郵寄申報的方式納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報實(shí)行定期定額繳納稅款的納