《企業(yè)貨幣資金管理研究開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述4200字》

PAGEPAGE5開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述一、研究的背景和意義（一）研究背景我國(guó)是服裝生產(chǎn)和銷售大國(guó)，紡織服裝業(yè)的蓬勃發(fā)展，為我國(guó)就業(yè)和GDP做出了巨大的貢獻(xiàn)。但是，機(jī)遇總是會(huì)伴隨著挑戰(zhàn)，近年來(lái)由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速有所放緩導(dǎo)致部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化、盈利水平下降，同時(shí)，國(guó)內(nèi)各服裝紡織企業(yè)的管理問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)服裝企業(yè)因拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)、庫(kù)存積壓、資金持有量少而倒閉的情況屢見(jiàn)不鮮。2017年，海瀾之家市值突破600億，在“全球市值最高服裝配飾奢侈品公司25強(qiáng)名單”中位列第14位。海瀾之家的貨幣資金管理績(jī)效一直以來(lái)在行業(yè)中都處于領(lǐng)先水平，其良好的營(yíng)運(yùn)表現(xiàn)正是得益于該公司運(yùn)用基于渠道的貨幣資金管理模式。海瀾之家為了建立完善的貨幣資金管理模式實(shí)行了很多有效的政策，比如在采購(gòu)渠道與供貨商簽訂可退貨協(xié)定防止存貨的減值，生產(chǎn)外包降低資金的占用，釆取嚴(yán)格的信用政策防止壞賬的發(fā)生等，這些政策對(duì)其他的服裝企業(yè)具有積極的借鑒作用。但是觀察海瀾之家在銷售渠道貨幣資金管理卻并不理想，這表明公司的在貨幣資金管理仍然存在不足之處，需要加以改進(jìn)。（二）研究意義在服裝類行業(yè)中，海瀾之家的貨幣資金管理表現(xiàn)一直較為出色，因此本文選取該企業(yè)作為案例背景，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和管理舉措，基于渠道關(guān)系理論，分析和評(píng)價(jià)海瀾之家貨幣資金管理的特點(diǎn)和水平。通過(guò)總結(jié)海瀾之家貨幣資金管理中存在的優(yōu)點(diǎn)和不足，給企業(yè)日后的貨幣資金管理提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，并為其他相關(guān)企業(yè)管理提供借鑒。二、文獻(xiàn)綜述（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外的學(xué)者早在20世紀(jì)初就開始了對(duì)貨幣資金的研究。1934年，HarryG發(fā)表的一篇名為《經(jīng)濟(jì)衰退期的企業(yè)貨幣資金》的文章中，首次定義了貨幣資金概念，并運(yùn)用圖表和數(shù)據(jù)分析了在美國(guó)經(jīng)濟(jì)大蕭條下主流企業(yè)的貨幣資金流動(dòng)情況。HarryG對(duì)貨幣資金的定義為日后專家學(xué)者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理研究提供了新的突破。1966年，WilliamBeranek提出對(duì)可控流動(dòng)資產(chǎn)的管理是貨幣資金管理的核心,并建立模型論證存貨的管理水平能直接影響企業(yè)的盈利能力，W.D.Knight(1972)拓展了貨幣資金的概念，并指出影響貨幣資金的項(xiàng)目有很多，當(dāng)各項(xiàng)目達(dá)到最優(yōu)水平并不意味整體最優(yōu)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，管理者應(yīng)注重各項(xiàng)目之間的內(nèi)在聯(lián)系，維持各個(gè)項(xiàng)目之間的平衡發(fā)展。W.D.Knight對(duì)貨幣資金概念的補(bǔ)充，是貨幣資金管理研究歷史性的進(jìn)步，具有標(biāo)志性的意義。20世紀(jì)末，國(guó)外對(duì)于貨幣資金的研究已趨于完善，研究的方向不再拘泥于理論知識(shí)，更將其運(yùn)用于不同的領(lǐng)域。21世紀(jì)初，學(xué)者開始從不同視角研究貨幣資金管理，例如從客戶關(guān)系視角、供應(yīng)鏈管理視角和渠道管理視角等。EbrahimManoori(2012)發(fā)現(xiàn)改善運(yùn)營(yíng)資金的影響因素有利于提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，因此他從企業(yè)規(guī)模、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流、資本性支出等多個(gè)角度，詳細(xì)的判斷和分析了影響貨幣資金的各個(gè)要素以及他們對(duì)貨幣資金的影響程度。2013年Aravmdan,R.及Ramanathan,K.V提出了一種貨幣資金預(yù)測(cè)模型，并強(qiáng)調(diào)在預(yù)測(cè)貨幣資金時(shí)，除了要對(duì)模型中各要素進(jìn)行定性和定量分析之外，還應(yīng)當(dāng)仔細(xì)考慮各個(gè)項(xiàng)目之間存在的內(nèi)在聯(lián)系"。該預(yù)測(cè)模型的提出不僅能幫助管理層提高運(yùn)營(yíng)決策質(zhì)量，更能使企業(yè)管理得到全面優(yōu)化。（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀20世紀(jì)90年代后，國(guó)內(nèi)才開始對(duì)于貨幣資金管理的進(jìn)行研究。毛付根(1995)提出企業(yè)管理者應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的貨幣資金水平，企業(yè)的盈利能力和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力與企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債存在著密切的聯(lián)系。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、短期借款周轉(zhuǎn)率等相關(guān)貨幣資金管理指標(biāo)能幫助企業(yè)確定最優(yōu)的籌資組合⑴。這是我國(guó)對(duì)首次對(duì)貨幣資金進(jìn)行系統(tǒng)的分類與總結(jié)，對(duì)我國(guó)今后的貨幣資金管理研究具有深刻影響。向平(1997)提出一種新的管理模式：企業(yè)在滿足正常運(yùn)營(yíng)的基本需求的同時(shí)，盡可能地使用短期負(fù)債對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行融資，使企業(yè)貨幣資金趨于最小化。在該模式下，企業(yè)應(yīng)防止流動(dòng)資金被閑置，并加大對(duì)投資回報(bào)率較高的項(xiàng)目的投入。這種“零貨幣資金管理模式”能提高企業(yè)的盈利能力，但存在一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。向平通過(guò)研究還發(fā)現(xiàn)可以使用貨幣資金周轉(zhuǎn)率來(lái)衡量企業(yè)貨幣資金管理績(jī)效。周靜(2007)認(rèn)為如果企業(yè)想要做到“零貨幣資金管理”，則需要對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款進(jìn)行嚴(yán)格的把控。例如，建立存貨控制系統(tǒng)，預(yù)防存貨的積壓;制訂合理的應(yīng)收賬款信用政策，盡可能降低企業(yè)壞賬發(fā)生的可能性；充分利用應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，盡可能占用交易對(duì)手的資金。謝春林(2018)將金杯汽車作為研究案例，分析各工作環(huán)節(jié)中運(yùn)營(yíng)方案對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的影響，并結(jié)合目前世界上成熟的管理體系，開發(fā)和完善適合企業(yè)的制度體系，提高貨幣資金的利用率，改善汽車企業(yè)共同面臨的庫(kù)存危機(jī)和渠道關(guān)系沖突等問(wèn)題。在未來(lái)的幾年中，我國(guó)學(xué)者開始對(duì)營(yíng)運(yùn)能力的主要指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。楊雄勝，繆艷娟等(2000)在《改進(jìn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的現(xiàn)實(shí)思考》中，提岀僅使用存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率評(píng)價(jià)企業(yè)貨幣資金管理水平不夠準(zhǔn)確，應(yīng)收賬款受壞賬和銷售環(huán)境的影響較大，應(yīng)收賬款的期初期末的平均值并不能反映企業(yè)全年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況，企業(yè)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)加入應(yīng)收賬款平均賬齡和應(yīng)收賬款逾期率等指標(biāo)。企業(yè)在對(duì)存貨管理效率進(jìn)行分析時(shí)，不僅需要充分考慮存貨減值的可能，還需要注意存貨在三種形態(tài)(原材料，半成品，產(chǎn)成品)下的周轉(zhuǎn)情況，企業(yè)才能更有針對(duì)性的分析各要素占用資金的情況。陳俊(2011)指出，存貨周轉(zhuǎn)率是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的延伸，是反映企業(yè)釆購(gòu)、生產(chǎn)、銷售平衡效率的一種尺度，用于評(píng)價(jià)企業(yè)的存貨管理水平和銷售能力，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策中被廣泛地使用。但存貨周轉(zhuǎn)速率并非越高越好，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。王忠?guī)?2011)認(rèn)為，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期是評(píng)價(jià)企業(yè)貨幣資金管理能力的綜合性指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)該指標(biāo)的良性變動(dòng)的基本原則是保證企業(yè)收入增幅高于流動(dòng)資產(chǎn)增幅。企業(yè)可以從多個(gè)方面入手改善流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，例如：改善生產(chǎn)工藝流程，擴(kuò)大銷售規(guī)模，加快應(yīng)收賬款的回收，充分利用企業(yè)閑置資金等。近些年，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)貨幣資金管理的研究?jī)A向于以具體企業(yè)為背景，為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題。陳巧珍(2010)在《淺析營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)存在的問(wèn)題》一文中指岀，營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)在評(píng)價(jià)企業(yè)管理水平時(shí)存在一定的缺陷：第一，不同的會(huì)計(jì)科目核算方法影響資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率；第二，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)具有局限性；第三，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變更影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力；第四，會(huì)計(jì)人員主觀判斷無(wú)法真實(shí)體現(xiàn)企業(yè)實(shí)際狀況閭。汪偉，呂素萍(2012)在《紡織服裝行業(yè)貨幣資金管理透視》中提到我國(guó)紡織服裝企業(yè)是高度外向型產(chǎn)業(yè)，具有供應(yīng)鏈呈割裂狀態(tài)，成本受原材料價(jià)格波動(dòng)影響程度大等特點(diǎn)。與其他企業(yè)相比，服裝企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，尤其是存貨周轉(zhuǎn)緩慢。企業(yè)可以釆取加強(qiáng)供應(yīng)鏈的信息化建設(shè)，加強(qiáng)原材料的把控，加快應(yīng)收賬款的回收，完善分銷商網(wǎng)絡(luò)等措施改善企業(yè)貨幣資金管理。相對(duì)于中小企業(yè),趙爽(2015)認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)普遍存在融資難的問(wèn)題。因此企業(yè)需要擴(kuò)大融資渠道，并加強(qiáng)管理層對(duì)貨幣資金管理的意識(shí)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)管機(jī)制，防止企業(yè)有限資源的浪費(fèi)明。焦棟(2014)認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)存在融資難、技術(shù)水平低的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢從而制約企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。他提倡中小型企業(yè)可以引入外資來(lái)提高企業(yè)的技術(shù)、人才、管理方面的素質(zhì)，從而提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。三、研究的主要內(nèi)容和方法（一）研究?jī)?nèi)容本文以海瀾之家為研究點(diǎn)，研究的依據(jù)是貨幣資金管理有關(guān)的理論，分析的重點(diǎn)在于海瀾之家貨幣資金管理模式以及現(xiàn)有模式在完善中存在的問(wèn)題，并分析這些問(wèn)題的成因，對(duì)存在的問(wèn)題一一提出優(yōu)化方法，提供解決方案并提出對(duì)海瀾之家貨幣資金管理模式完善的建議。具體的研究?jī)?nèi)容如下所示：第一章，緒論。主要介紹了海瀾之家貨幣資金管理模式背景、現(xiàn)狀分析，研究相關(guān)的內(nèi)容和研究的方法，手段。第二章，相關(guān)理論。主要簡(jiǎn)述了相關(guān)管理模式的基本內(nèi)容，常見(jiàn)模式種類。第三章，海瀾之家貨幣資金管理的現(xiàn)狀。介紹海瀾之家的管理模式，調(diào)研和收集海瀾之家營(yíng)銷模式的數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)分析對(duì)比，分析發(fā)展現(xiàn)狀。第四章，根據(jù)調(diào)研和對(duì)收集的數(shù)據(jù)調(diào)查，分析海瀾之家貨幣資金管理模式存在的短板。第五章，針對(duì)海瀾之家貨幣資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化。根據(jù)對(duì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷模式現(xiàn)有問(wèn)題的分析，提出優(yōu)化建議，創(chuàng)新海瀾之家貨幣資金管理模式策略。第六章，結(jié)語(yǔ)。針對(duì)全文進(jìn)行總結(jié)，提出未來(lái)的發(fā)展方向或者研究方向。（二）研究方法1.文獻(xiàn)研究法依據(jù)研究需求，本文分類整理了關(guān)于貨幣資金管理相關(guān)文獻(xiàn)，并歸納總結(jié)各類研究結(jié)論。結(jié)合相關(guān)理論依據(jù)，深入了解服裝行業(yè)背景和海瀾之家的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息。2.案例研究法本文選擇了海瀾之家公司作為研究案例，以海瀾之家的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況為依據(jù),歸納和總結(jié)海瀾之家貨幣資金管理策略值得借鑒之處，評(píng)價(jià)其貨幣資金管理水平。同時(shí)，本文也提出了海瀾之家貨幣資金管理過(guò)程中存在的不足及原因，希望能給其他服裝企業(yè)以警醒，防止同樣問(wèn)題再次發(fā)生。3.定性定量分析法本文以海瀾之家2014-2017年財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，對(duì)海瀾之家的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析、對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)總結(jié)和歸納，從而對(duì)其貨幣資金管理成果進(jìn)行了評(píng)價(jià)。四、主要參考文獻(xiàn)[1]韋璇.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范研究——以海瀾之家為例[J].經(jīng)營(yíng)與管理,2021(7):5.[2]龔婷玉.基于渠道視角的海瀾之家營(yíng)運(yùn)資金管理研究[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué),2019.[3]顧卓玥.類金融模式對(duì)海瀾之家財(cái)務(wù)績(jī)效影響分析.2019.[4]張婧心.服裝類上市公司存貨管理分析——以海瀾之家為例[J].商情,2019.[5]劉玲玲.淺談加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理與控制[J].2021(2011-6):197-197.[6]申麗娟.貨幣資金管理中存在的問(wèn)題及其解決對(duì)策[J].2020.[7]袁濤.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2017(15):139.[8]李穎.淺議企業(yè)貨幣資金管理[J].2021(2011-8):163-163.[9]劉莉.連鎖企業(yè)貨幣資金管理的探討[J].2021(2013-4):69-70.[10]郭瑛.淺析加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)貨幣資金管理[J].2021(2015-30):141-142.[11]石方莉.強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策探究[J].2021(2019-2):139-139.[12]張華.中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].2021(2016-29):127-129.[13]關(guān)馨.企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].2021(2015-12):116-116.[14]景宇宏.淺談企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金內(nèi)部控制模式[J].2021(2011-18):70-72.[15]Cong,Gao,Jieqian,etal.TheAnalysisofMonetaryFundManagementinSmallandMediumSizedEnterprises[C]//2017.五、研究進(jìn)度第一階段：開題報(bào)告階段，2021.10.16——2021.12.27第