2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)完整版

2０23年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題（小公司）成績(jī)：97分第一部分《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)采用的是(）。（1分)

?應(yīng)付稅款法

納稅影響會(huì)計(jì)法

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

?其他方法

?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4依據(jù)小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯兌收益計(jì)入(）。(１分）

?營(yíng)業(yè)外收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?管理費(fèi)用

?不做解決

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介４關(guān)于執(zhí)行《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的問題銜接下列說法不對(duì)的的是（)。(1分)

?新準(zhǔn)則下不再設(shè)立長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?新準(zhǔn)則沒有設(shè)立“預(yù)提費(fèi)用”科目

新準(zhǔn)則規(guī)定小公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算

轉(zhuǎn)賬時(shí),應(yīng)一方面結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益

?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4公司用銀行存款購買原材料時(shí),應(yīng)()。(1分)

?借記“銀行存款”

?貸記“銀行存款”

借記“庫存鈔票”

?貸記“庫存鈔票”

?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4（）是小公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。(1分)

?應(yīng)收賬款

?應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

?預(yù)付賬款

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4在小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（)(1分)?對(duì)的

錯(cuò)誤

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介４小公司持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（）(１分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）(1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4在《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下,對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正。（）（1分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（)(１分）

?對(duì)的

錯(cuò)誤?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4公司收到投資者投入鈔票時(shí),應(yīng)借記“實(shí)收資本”。()(１分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4公司的基本存款賬戶可以存入鈔票，不能支取鈔票。（)(１分)

對(duì)的?錯(cuò)誤

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4信用條件(30,1/10）的含義是：客戶在購買貨品后,可以在3０日內(nèi)付款；假如客戶在10日內(nèi)付款,可以享受10%的價(jià)格折扣。()(1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介４應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（)(1分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作３小公司對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用()進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。(1分)

?未來合用法

追溯調(diào)整法

?差錯(cuò)更正法

指數(shù)調(diào)整法

?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中新設(shè)立的的科目是()。(1分)

?短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備?壞賬準(zhǔn)備

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

?周轉(zhuǎn)原材料?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3公司所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于(）。(1分)

２年

5年

２02３?2023

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則下取消了存貨()。（1分)

后進(jìn)先出法

直線法?先進(jìn)先出法

年限平均法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小公司不會(huì)產(chǎn)生外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，也減少了外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的工作量。()（1分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小公司,“制造費(fèi)用”科目年末有余額的,應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。()(１分)

對(duì)的

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。（）（1分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理擬定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。(）（1分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中沒有設(shè)立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，假如本來計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)”科目。（)（1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作３小公司的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)涉及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、鈔票流量表和附注四個(gè)組成部分。(）(1分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小公司對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來合用法進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。（)（1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小公司對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí),應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和鈔票流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（)（１分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤第四部分小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容1６在《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下,短期投資按歷史成本初始計(jì)量,交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。()(1分）

對(duì)的?錯(cuò)誤

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小公司固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失,屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。(）(1分)

錯(cuò)誤?對(duì)的?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容１6下列公司的劃分，對(duì)的的是（)。（１分)

?工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上,且營(yíng)業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型公司

工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員２0人及以上,且營(yíng)業(yè)收入3００萬元及以上局限性2０23萬元的為小型公司?工業(yè)公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過１00人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元,確認(rèn)為小微公司

?其他公司,年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過３000萬元,確認(rèn)為小微公司

?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列關(guān)于小公司固定資產(chǎn)的核算對(duì)的的是(）。(1分)

小公司接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資協(xié)議或協(xié)議約定的價(jià)值擬定

?小公司為購建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用?小公司固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)

?小公司固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小公司資產(chǎn)負(fù)債表以()為原則編報(bào)。(1分)

歷史成本（題目寫成是：對(duì)的）

重置成本?公允價(jià)值

現(xiàn)值

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容1６小公司無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。(1分)

?雙倍余額遞減法

年數(shù)總和法

?年限平均法

?工作量法

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容１6關(guān)于小公司分期收款確認(rèn)收入,下列說法對(duì)的的是(）。(1分)

發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入

假如售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入,已經(jīng)發(fā)出的商品,應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算

?涉及“發(fā)出商品”科目

發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容１6小公司無形資產(chǎn),下列不對(duì)的的是(）。(1分)

小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,只能采用年限平均法計(jì)提攤銷

?小公司無形資產(chǎn)不計(jì)提減值,發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)

?小公司對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于2023的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致

?小公司無形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

第五部分小公司稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析?六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按()征收率征收增值稅。（1分)

２%?3%

11%

6%

?六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決自2０2３年12月1日起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為(）。(1分)

２0%

30％

10%

?1５％

印花稅的解決通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。(）(１分)

對(duì)的

錯(cuò)誤

六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。（)(1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤?六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決自202３年１0月１日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅,普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。（)（1分）

?對(duì)的

錯(cuò)誤

六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決委托加工的會(huì)計(jì)解決中,受托方可按本公司同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。()(1分）

對(duì)的

錯(cuò)誤

六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決小公司自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過“稅金及附加”賬戶核算。()(１分）

對(duì)的

錯(cuò)誤?六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決小公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。（)（１分）

?對(duì)的

錯(cuò)誤?六、小公司其他稅種的會(huì)計(jì)解決印花稅的解決通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。()(１分）

對(duì)的?錯(cuò)誤第六部分小公司稅務(wù)籌劃案例分析?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(）萬元的,免征增值稅。（1分)

6

?9

12

3

?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅,即：應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不少，不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多。()(1分）

對(duì)的

錯(cuò)誤

三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法３稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下,通過對(duì)納稅主體（法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)成少繳稅或遞延納稅目的的一系列謀劃活動(dòng)。（)(1分）

對(duì)的

錯(cuò)誤

三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()（1分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3自２0２3年11月1日至20２3年12月３１日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型公司簽訂的借款協(xié)議免征印花稅。(）(1分）

對(duì)的

錯(cuò)誤?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3小微公司會(huì)計(jì)人員要按照《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。()（1分)

對(duì)的?錯(cuò)誤

三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法３只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金,外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。(）(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤

三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃等同于避稅。（)（1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤第七部分小公司稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,下列會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是(）。(1分)

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為２.５萬、3.５萬、1萬,第二個(gè)月的3.5萬需要交稅

?當(dāng)月銷售額(含稅）350０0元，當(dāng)月是按35０0０擬定是否免稅,3５００0元大于300０0元,所以需要交稅?營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨品銷售又有服務(wù),當(dāng)月比如既賣電腦２萬元,又兼營(yíng)提供征詢服務(wù)2萬元,由于總額4萬由于超過月3萬所以不免稅

?小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,假如同時(shí)可以差額征稅的,免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額

四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4一般來講，公司賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。（1分)

?10%

１5%

?２0%?30％

四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬、４萬、2萬，那么本季度需要繳稅(）萬。(1分）

?0

１.2

2?０.3

四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施４自2０23年1月1日起，按照新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由２02３變?yōu)?）年,總賬、明細(xì)賬的保存期限由2023變?yōu)椋?年。(1分)

３0;30

?20;30

?2０；20

?30;2０

?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施４新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如５月新辦，５月銷售額3萬元，6月銷售額4萬元，這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因公司5月和６月之和沒有超過9萬元,所以免稅。（)(１分)

對(duì)的?錯(cuò)誤?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4小公司如不具有自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本公司相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作,不宜頻繁更換。（)(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，減少數(shù)量和限額。（)(1分)

對(duì)的?錯(cuò)誤?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值稅申報(bào)的收入與公司所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)當(dāng)要一致，若差異≥２０%就會(huì)預(yù)警。(）（1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀

二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向(）繳納資源稅。(１分）

礦產(chǎn)品的開采地

礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地

鹽的生產(chǎn)地

礦產(chǎn)品的加工地

二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤（涉及煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購原煤的(),在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額。(1分)

?數(shù)量

?單價(jià)

?運(yùn)費(fèi)

?數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)

二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤(涉及煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容,以下不對(duì)的的是()。(1分)

?數(shù)量?單價(jià)

?運(yùn)費(fèi)

?以上均不對(duì)

?二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭()繳納。(1分)

?核算地

?開采地

?洗選地

加工地

?二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源,資源稅減征5０%;對(duì)符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30％。（）(１分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額,在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí),不予扣減已稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額;未分別核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。()(1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤?二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境保護(hù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月。()(１分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤?二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)在2０2３年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實(shí)行再運(yùn)用,從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。()(1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤第九部分20２3公司所得稅新政之——公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀在擬定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí),其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（)。（１分)

調(diào)整前的利潤(rùn)總額

調(diào)整后的利潤(rùn)總額

直接計(jì)算的利潤(rùn)總額

直接計(jì)算的凈利潤(rùn)?四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀公司向公益性社會(huì)團(tuán)隊(duì)實(shí)行的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán),股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以公司所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的()擬定。(1分)

?賬面價(jià)值

市場(chǎng)價(jià)值

重置成本?歷史成本

?四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)隊(duì)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是(),且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。(１分）

公司所得稅匯算清繳所屬年度

當(dāng)年

會(huì)計(jì)期間

實(shí)際發(fā)生年度

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀公益性捐贈(zèng)中，受贈(zèng)單位必須是縣級(jí)以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)。()(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀公司將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出,不能在稅前扣除。()（1分）

對(duì)的

錯(cuò)誤?四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀實(shí)務(wù)中,公司先按自行編制的年度“利潤(rùn)表”預(yù)申報(bào)公司所得稅,然后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。（）(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤?四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀股權(quán)捐贈(zèng)可以是向境內(nèi)捐贈(zèng),也可以向境外的公益性社會(huì)團(tuán)隊(duì)捐贈(zèng)。（)(１分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)公司所得稅政策解讀公司發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過年度利潤(rùn)12％的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。()（1分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決規(guī)定?PART03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決被劃撥公司按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入公司編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為(）。(1分)

派出管理人員之日

取到上級(jí)部門批復(fù)之日

財(cái)產(chǎn)交接之日

取得被劃撥公司的控制權(quán)之日

?PART03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決中央公司在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí),應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。(１分）

?其他應(yīng)付款

長(zhǎng)期應(yīng)付款

應(yīng)付賬款

專項(xiàng)應(yīng)付款

PAＲT03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決對(duì)即將關(guān)閉出清的“僵尸公司”的母公司來說,假如其所持有的對(duì)該“僵尸公司”的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額,則差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。(1分)

?資產(chǎn)減值損失

?投資損失

?營(yíng)業(yè)外支出

資本公積

ＰＡRＴ0３關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決中央公司按規(guī)定開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后,按照25３號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，可以合理可靠地?cái)M定因完畢任務(wù)所取得的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會(huì)計(jì)解決為（）。(1分)

借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記有關(guān)損益科目

借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目

?借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)”科目

?借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目

?PARＴ03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決將被劃撥公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。(１分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤

PART０３關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決劃入公司編制取得被劃撥公司的控制權(quán)當(dāng)期的合并鈔票流量表時(shí),應(yīng)包含被劃撥公司自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的鈔票流量。（）(１分）

?對(duì)的?錯(cuò)誤?ＰARＴ03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決針對(duì)合并利潤(rùn)表、合并鈔票流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表，均需要考慮被劃撥公司自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、鈔票流量及所有者權(quán)益變動(dòng)情況。()(１分）

對(duì)的?錯(cuò)誤

ＰART０3關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決劃出公司在喪失對(duì)被劃撥公司的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤?PART03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決國(guó)有獨(dú)資或全資公司之間無償劃撥子公司的,劃出公司在喪失對(duì)被劃撥公司的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）(１分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤

PＡＲT03關(guān)于中央公司對(duì)工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)解決對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸公司”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來說,其所持有的對(duì)該“僵尸公司”的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量。(）(1分)

對(duì)的

錯(cuò)誤第十一部分全盤賬務(wù)流程?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，下列說法不對(duì)的的是（)。(1分）

應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列

應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額－壞賬準(zhǔn)備填列

預(yù)收賬款＝應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列

?預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿。(）(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4公司應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法,對(duì)庫存鈔票進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待解決財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，直接計(jì)入相關(guān)科目。（)(１分)

對(duì)的

錯(cuò)誤?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)４核算公司對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷，當(dāng)月增長(zhǎng)的無形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷,當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。()(1分)

?對(duì)的

錯(cuò)誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)４營(yíng)業(yè)外收入是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入，重要涉及非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)互換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)貼、盤賺錢得、捐贈(zèng)利得等。()(1分)

對(duì)的?錯(cuò)誤?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。()(1分)

?對(duì)的?錯(cuò)誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法對(duì)的的是（)。(1分）

基本存款賬戶:是公司平常結(jié)算和鈔票收付的重要賬戶

一般存款賬戶：辦理鈔票支取業(yè)務(wù)

臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開立的賬戶,有效期不得超過1年

專業(yè)存款賬戶:因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開立的賬戶,有效期不得超過2年

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是(）。（1分)

購入貨品的發(fā)票

?付款憑證（