2022年7月基金從業(yè)資格考試《薦保代表人》模擬試題及答案解析（卷Ⅰ）

2022年7月基金從業(yè)資格考試《薦保代表人》模擬試題

及答案解析（卷I）

畢業(yè)院校：姓名：考場：考號：

一、選擇題

1.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批

準(zhǔn)的有0。

工.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存

口.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，限制被調(diào)查的當(dāng)事人的證

券買賣

田.對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽

造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封

IV.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等文件和資料

A.I、IV

B.u、m

c.n.m、iv

D.I、n、m

E.I、口、m、iv

答案：B

解析：《證券法》第一百七十條，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取

下列措施：

（一）對證券發(fā)行人、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易場所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)

行現(xiàn)場檢查;

（二）進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；

（三）詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事

項(xiàng)作出說明;或者要求其按照指定的方式報送與被調(diào)查事件有關(guān)的文件和資料；

（四）查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等文件和資料；

（五）查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶

記錄、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料;對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資

料，可以予以封存、扣押；

（六）查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶、銀行賬戶

以及其他具有支付、托管、結(jié)算等功能的賬戶信息，可以對有關(guān)文件和資料進(jìn)行復(fù)制;

對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽

造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)的其他負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封，期限為六個月;因特殊原因需要延長的，每次延長期限不

得超過三個月，凍結(jié)、查封期限最長不得超過二年；

（七）在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理

機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)的其他負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查的當(dāng)事人的證券買

賣，但限制的期限不得超過三個月;案情復(fù)雜的，可以延長三個月；

（八）通知出境入境管理機(jī)關(guān)依法阻止涉嫌違法人員、涉嫌違法單位的主管人員和其他

直接責(zé)任人員出境。

2.下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

I甲公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股

n乙公司，以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司

m丙公司，以減少注冊資本為目的回購普通股，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

iv丁商業(yè)銀行，其普通股非上證50指數(shù)成份股，公開發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本

v戊公司，在以減少注冊資本為目的回購普通股方案實(shí)施完畢后，公開發(fā)行不超過回

購減資總額的優(yōu)先股

A.I、口、m、iv

B.I、n、m、v

c.i、口、IV、v

D.I、m、iv、v

E.n、m、Mv

答案：B

解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》(2021年修訂)第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先

股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：

①其普通股為上證50指數(shù)成份股；

②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司；

③以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在

回購方案實(shí)施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

中國證監(jiān)會核準(zhǔn)公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第①項(xiàng)情形的，上市公司仍可實(shí)施本

次發(fā)行。

3.以下可以作為股份有限公司的發(fā)起人的是()。

工.股份合作制企業(yè)

口.有境外永久居留權(quán)的中國公民

ni.村委會

IV.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)

A.I、口、m

B.II、m、iv

c.i、m、iv

D.工、口、iv

E.工、口、m、iv

答案：A

解析：發(fā)起人是指依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議，提出設(shè)立股份有限公司申請，

認(rèn)購公司股份，并對公司設(shè)立承擔(dān)責(zé)任的人。發(fā)起人應(yīng)具有完全的民事行為能力和民

事責(zé)任能力，獨(dú)立地承擔(dān)民事責(zé)任。根據(jù)《公司法》及相關(guān)法律等，股份有限公司發(fā)

起人應(yīng)當(dāng)具備以下資格：

Q)能獨(dú)立地承擔(dān)民事責(zé)任的自然人。但外商投資股份有限公司的中方發(fā)起人不得為自

然人。

(2)企業(yè)法人。

(3)除法律、法規(guī)禁止其從事投資和經(jīng)營活動之外，事業(yè)單位和社會團(tuán)體法人，具備企

業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)先申請企業(yè)法人登記，才可作為發(fā)起人。

(4)出資額已繳足、已經(jīng)完成原審批項(xiàng)目、已經(jīng)開始繳納企業(yè)所得稅(三個已經(jīng))的外商

投資企業(yè)可以作為發(fā)起人。

(5)具備法人的條件并經(jīng)依法登記為法人的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織具有發(fā)起設(shè)立股份有限公

司的資格。具有投資能力的城市居民委員會具有發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資格。(如

合作社、經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社或代行集體經(jīng)濟(jì)管理職能的村民委員會)

(6)個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、職工持股會組織等因不具備法人資格而不能成為發(fā)起

人。工會也不能成為發(fā)起人。

(7)其他組織，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

4.下列各項(xiàng)與存貨相關(guān)的費(fèi)用中，應(yīng)計入存貨成本的有()。

工.材料采購過程中發(fā)生的保險費(fèi)

n.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費(fèi)

m.材料入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用

IV.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用

A.I、口、IV

B.m、iv

c.n、m、iv

D.I、m、iv

E.I、口、m、iv

答案：A

解析：ni項(xiàng)材料入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用應(yīng)計入當(dāng)期管理費(fèi)用。

5.下列屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有()。

I.固定資產(chǎn)處置收益

n.應(yīng)收賬款增加

in.支付現(xiàn)金股利

IV.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回

AH、m、iv

B.I、m、iv

c.i、口、m、iv

D.I、n、m

E.［、口、iv

答案：E

解析：ni項(xiàng)，支付現(xiàn)金股利，雖然不影響凈利潤，但其影響的是籌資活動現(xiàn)金流，不

影響經(jīng)營性現(xiàn)金流變動，無需調(diào)整。

6.A公司為某證券發(fā)型承銷商，下列關(guān)于其在協(xié)助B公司首次公開發(fā)行股票并在科

創(chuàng)板上市的說法，正確的是()。

I.承銷商向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金費(fèi)率

應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理確定，并在初步詢價公告和發(fā)行公告中披露

口.網(wǎng)下投資者在繳納新股認(rèn)購資金時，可以分次繳納新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，并劃入中國

證券登記結(jié)算有限公司上海分公司在結(jié)算銀行開立的網(wǎng)下發(fā)行專戶

in.向下取整計算的新股認(rèn)購數(shù)量少于中簽獲配數(shù)量的，不足部分視為放棄認(rèn)購

IV.戰(zhàn)略投資者支付新股配售經(jīng)紀(jì)傭金后，主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所提交傭金收取情況的書

面憑證

V.承銷商可以向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經(jīng)紀(jì)

傭金

A.I、n、m、Mv

B.工、Mv

c.i、m、iv

D.n、皿、Mv

E.m、v

答案：c

解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板發(fā)行與承銷規(guī)則適用指引第1號——首次公開發(fā)

行股票》（2021年）的規(guī)定，具體分析如下：

工項(xiàng)，第25條規(guī)定，承銷商向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取的新

股配售經(jīng)紀(jì)傭金費(fèi)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理確定，并在初步詢價公告和發(fā)行公告

中披露。

口項(xiàng)，第27條規(guī)定，網(wǎng)下投資者在繳納新股認(rèn)購資金時，應(yīng)當(dāng)全額繳納新股配售經(jīng)

紀(jì)傭金，一并劃入中國證券登記結(jié)算有限公司上海分公司在結(jié)算銀行開立的網(wǎng)下發(fā)行

專戶。

01項(xiàng)，第28條規(guī)定，對未在T+2日16:00前足額繳納新股認(rèn)購資金及相應(yīng)新股配售

經(jīng)紀(jì)傭金的網(wǎng)下配售對象，主承銷商應(yīng)當(dāng)按照下列公式計算的結(jié)果向下取整確定新股

認(rèn)購數(shù)量。向下取整計算的新股認(rèn)購數(shù)量少于中簽獲配數(shù)量的，不足部分視為放棄認(rèn)

購。

IV項(xiàng)，第30條規(guī)定，戰(zhàn)略投資者支付新股配售經(jīng)紀(jì)傭金后，主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所提

交傭金收取情況的書面憑證。

V項(xiàng)，第32條規(guī)定，承銷商不得以任何形式向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的

投資者返還收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金。

7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入制造企業(yè)存貨成本的有()。

I.進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

口.采購原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

DL自然災(zāi)害造成的原材料凈損失

IV.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的固定資產(chǎn)修理期間的停工損失

A.I、m、iv

B.I、n、iv

c.n、m、iv

D.I、口、m、iv

答案：B

解析：選項(xiàng)m應(yīng)計入營業(yè)外支出。

8.下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有()。

工.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在招股意向書和發(fā)行公告中披露發(fā)行股票的定價方式

口.上市公司向不特定對象公開募集股份可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售

田.可以對網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，同一類別的投資者可以設(shè)定不同的配售比

IV.利潤分配方案已經(jīng)股東大會審議通過，可待發(fā)行完成后實(shí)施

A.I、n

B.m、iv

c.i、口、in

D.n、m、iv

E.工、口、m、iv

答案：A

解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十八條，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分

配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未

實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行（iv項(xiàng)說法錯誤）。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承

銷上市公司發(fā)行的證券。第二十條，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷

商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的

配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售（皿項(xiàng)說法錯誤）。

9.關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說法，正確的有（）。

工.股東可以貨幣出資

口.股東可以實(shí)物出資

m.股東可以用土地使用權(quán)出資

IV.股東可以用知識產(chǎn)權(quán)出資

A.I、口、m、iv

B.II、m、iv

c.工、口、m

D.I、m、iv

答案：A

解析：根據(jù)《公司法》第二十七條，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)

權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法

律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作

價，核實(shí)財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其

規(guī)定。

10.下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是()。

工.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨

口.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利

in.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的

IV.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金

A.I、口、IV

B.U、m、iv

c.i、m、iv

D.I、n、m、iv

答案：A

解析：in項(xiàng)，若買入的是看跌期權(quán)，則收益也是有限的。

11.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第2號——創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范

運(yùn)作》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見的有()。

I.解聘高級管理人員

n.公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分

配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益

田.根據(jù)國家法律、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更公司會計政策

IV.提名、任免監(jiān)事

V.控股股東減持計劃

A.U、V

B.I、口

c.工、口、m

D.U、m、IV、V

E.I、n、Mv

答案：B

解析：根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第2號一創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范

運(yùn)作》（2022年）第3.5.19條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對上市公司下列重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立

意見：

（一）提名、任免董事；

（二）聘任、解聘高級管理人員；

（三）董事、高級管理人員的薪酬；

（四）聘用、解聘會計師事務(wù)所；

（五）因會計準(zhǔn)則變更以外的原因作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正；

（六）上市公司的財務(wù)會計報告、內(nèi)部控制被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見；

（七）內(nèi)部控制評價報告；

（八）相關(guān)方變更承諾的方案；

（九）優(yōu)先股發(fā)行對公司各類股東權(quán)益的影響;

（十）公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分

配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；

（十一）需要披露的關(guān)聯(lián)交易、提供擔(dān)保（對合并報表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保除外）、委

托理財、提供財務(wù)資助、募集資金使用有關(guān)事項(xiàng)、公司自主變更會計政策、股票及其

衍生品種投資等重大事項(xiàng)；

（十二）重大資產(chǎn)重組方案、管理層收購、股權(quán)激勵計劃、員工持股計劃、回購股份方

案、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案；

（十三）公司擬決定其股票不再在本所交易；

（十四）獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；

（十五）有關(guān)法律法規(guī)、本所相關(guān)規(guī)定及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由和無

法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當(dāng)明確、清楚。

12.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項(xiàng)中,需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法

C.將壞賬準(zhǔn)備的計提比例由上期的10%提高至20%

D.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項(xiàng)

建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入

E.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領(lǐng)用時一次攤銷法，近

期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領(lǐng)用的低值易耗品處

理方法改為五五攤銷法

答案：A

解析：A項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯調(diào)整，會影響年初未分配利潤。

B項(xiàng)屬于會計政策變更，但應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理，不需要調(diào)整年初未分配

利潤。

C項(xiàng)屬于會計估計變更，但應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理，不需要調(diào)整年初未分配

利潤。

D項(xiàng)屬于初次發(fā)生采用新的會計政策，不屬于會計政策變更。

E項(xiàng)屬于不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會計政策，不屬于會計政策變更。

13.以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是()。

工.次級債券的本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負(fù)債之后、先于商業(yè)銀行股權(quán)

資本

口.次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行

m.商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)

IV.次級債券發(fā)行人為依法在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人

A.n、m、iv

B.I、口、m、iv

c.i、n、in

D.i、m、iv

答案：B

解析：《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》第二條，本辦法所稱商業(yè)銀行次級債券

（簡稱“次級債券"）是指商業(yè)銀行發(fā)行的、本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他

負(fù)債之后、先于商業(yè)銀行股權(quán)資本的債券。第三條，次級債券可在全國銀行間債券市

場公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集

次級定期債務(wù)應(yīng)遵循中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。第四條，次級債券

發(fā)行人（簡稱發(fā)行人）為依法在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人。

14.某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股

票的網(wǎng)上申購額度為（）。

A.500股

B.1000股

C.1500股

D.2000股

E.不能申購

答案：E

解析：《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》第3條規(guī)定，持有深圳市場

非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱"市值"）1萬元以上（含1萬元）的投

資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。

15.A公司是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，重新安裝新的空調(diào)

設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備;新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計使用壽命與原生產(chǎn)線剩

余使用年限不同。下列說法中，正確的有（）。

I.該空調(diào)設(shè)備應(yīng)單獨(dú)確定使用壽命并計提折舊

n.生產(chǎn)線安裝期間不計提折舊

in.安裝的空調(diào)設(shè)備價值應(yīng)計入生產(chǎn)線入賬價值

IV.生產(chǎn)線中被替代原空調(diào)設(shè)備部分賬面價值應(yīng)予扣除

A.U、m、iv

B.I、m、iv

c.工、口、m

D.I、口、iv

E.I、n、m、iv

答案：D

解析：固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提

供經(jīng)濟(jì)利益，從而適用不同折舊率或折舊方法的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為

單項(xiàng)固定資產(chǎn)。題中，新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不

同，應(yīng)確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。

16.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有()。

工.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%

n.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%

DL上市公司發(fā)行優(yōu)先股募集資金應(yīng)有明確用途

IV.最近三個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息

A.I、m、iv

B.II、m、iv

c.i、口、m

D.I、口、IV

E.I、n、m、iv

答案：A

解析：II項(xiàng)，根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》(2021年修訂)第23條，優(yōu)先股籌資金額

不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。

17.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法正確的有()。

I不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個別財務(wù)報表中屬于

籌資活動現(xiàn)金流量

n不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在合并財務(wù)報表中屬于籌資活

動現(xiàn)金流量

m用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)，在母公司個別財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，在

合并財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量

A.I.n

B.n

c.m

D.n,m

E.I、口、m

答案：B

解析：工、II兩項(xiàng)，不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個

別財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流，但在合并財務(wù)報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量。

田項(xiàng)，用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)，在母公司個別財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流

量，在合并財務(wù)報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量。

18.保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)的工作有

()。

I.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)

口.按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查

田.指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通

IV.保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢

A.I、n

B.I、n、m

c.i、n、iv

D.n.m、iv

E.I、口、m、iv

答案：E

解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第27條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保

薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列工作：

⑴組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)；

(2)按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查;

(3)指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員

會會議上接受委員質(zhì)詢；

(4)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他工作。

19.下列關(guān)于開展政府和社會資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)的說法，正確的有（）。

I項(xiàng)目公司的股東可以以能夠帶來現(xiàn)金流的股權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)

品，其中，控股股東發(fā)行規(guī)模不得超過該現(xiàn)金流現(xiàn)值70%,其他股東發(fā)行規(guī)模不得超

過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的50%

n項(xiàng)目公司、項(xiàng)目公司的股東作為發(fā)起人（原始權(quán)益人）申請通過發(fā)行主管部門綠色通

道受理的，項(xiàng)目還應(yīng)當(dāng)成功運(yùn)營2年以上，發(fā)起人（原始權(quán)益人）應(yīng)信用穩(wěn)健，其最近

三年未發(fā)生重大違約或虛假信息披露，無不良信用記錄

m優(yōu)先支持水務(wù)、環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸?shù)仁袌龌潭容^高、公共服務(wù)需求穩(wěn)定、現(xiàn)金

流可預(yù)測性較強(qiáng)的行業(yè)開展資產(chǎn)證券化

IVPPP項(xiàng)目所在地財政部門要會同行業(yè)主管部門加強(qiáng)項(xiàng)目全生命周期的合同履約管

理，以PPP合同約定的支付責(zé)任為限，嚴(yán)格按照項(xiàng)目績效評價結(jié)果進(jìn)行支付（含使用

者付費(fèi)項(xiàng)目），保障社會資本方獲得合理回報

A.n,m、iv

B.m、iv

c.i、口、iv

D.I、m

E.I、n、m

答案：A

解析：工項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范開展政府和社會資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)事宜的通知》

（財金〔2017〕55號）第2條規(guī)定，探索項(xiàng)目公司股東開展資產(chǎn)證券化盤活存量資

產(chǎn)。除PPP合同對項(xiàng)目公司股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓質(zhì)押等權(quán)利有限制性約定外，在項(xiàng)目建

成運(yùn)營2年后，項(xiàng)目公司的股東可以以能夠帶來現(xiàn)金流的股權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資

產(chǎn)證券化產(chǎn)品，盤活存量股權(quán)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)流動性。其中，控股股東發(fā)行規(guī)模不得

超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的50%,其他股東發(fā)行規(guī)模不得超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的

70%。

口項(xiàng)，第5條規(guī)定，發(fā)起人（原始權(quán)益人）應(yīng)當(dāng)分別符合相關(guān)要求。項(xiàng)目公司作為發(fā)起

人（原始權(quán)益人）的，應(yīng)當(dāng)已落實(shí)融資方案，前期融資實(shí)際到賬。項(xiàng)目公司、項(xiàng)目公司

的股東作為發(fā)起人（原始權(quán)益人）申請通過發(fā)行主管部門綠色通道受理的，項(xiàng)目還應(yīng)當(dāng)

成功運(yùn)營2年以上，發(fā)起人（原始權(quán)益人）信用穩(wěn)健，最近三年未發(fā)生重大違約或虛假

信息披露，無不良信用記錄。

m項(xiàng)，第7條規(guī)定，擇優(yōu)篩選PPP項(xiàng)目開展資產(chǎn)證券化。優(yōu)先支持水務(wù)、環(huán)境保

護(hù)、交通運(yùn)輸?shù)仁袌龌潭容^高、公共服務(wù)需求穩(wěn)定、現(xiàn)金流可預(yù)測性較強(qiáng)的行業(yè)開

展資產(chǎn)證券化。

IV項(xiàng)，第12條規(guī)定，切實(shí)防范剛性兌付風(fēng)險。PPP項(xiàng)目所在地財政部門要會同行業(yè)

主管部門加強(qiáng)項(xiàng)目全生命周期的合同履約管理，以PPP合同約定的支付責(zé)任為限，

嚴(yán)格按照項(xiàng)目績效評價結(jié)果進(jìn)行支付（含使用者付費(fèi)項(xiàng)目），保障社會資本方獲得合理

回報。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的償付責(zé)任，由特殊目的載體（SPV）以其持有的基礎(chǔ)資產(chǎn)和增

信安排承擔(dān)，不得將資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的償付責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給政府或公眾，并影響公共服務(wù)

的持續(xù)穩(wěn)定供給。

20.下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的有（）。

工.持有以備出售的商品

口.為交易目的持有的5年期債券

ni.遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債

IV.實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計劃形成的應(yīng)付職工薪酬

A.I、n、m

B.［、m、iv

C.II、m、iv

D.I、口、iv

E.I、口、m、iv

答案：c

解析：存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行期末計量，不采用公允價值;為交易目的而持有

的債券屬于交易性金融資產(chǎn)核算的范圍，后續(xù)計量采用公允價值;遠(yuǎn)期外匯合同形成的

衍生金融負(fù)債屬于交易性金融負(fù)債，后續(xù)計量采用公允價值;實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支

付計劃形成的應(yīng)付職工薪酬，按照股價的公允價值為基礎(chǔ)確定。

21.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個

交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每

股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有()。

1.8元

口.7.2元

IH.6元

IV.5.5元

A.I、n、m

B.I、m、iv

c.i、口、m、iv

D.n.m、iv

E.I、n

答案：c

解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十五條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份

的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決

議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之

-o則該上市公司發(fā)行股份的價格不得低于：6x90%=5.4(元)，故C項(xiàng)正確。

22.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司的職能包括()。

I.制定和修改全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則

n.對主辦券商等全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進(jìn)行監(jiān)管

DL建立、維護(hù)和完善股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)和設(shè)施

IV.管理和公布全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)信息

A.I、m

B.I、n、m

c.i、口、IV

D.u、m、iv

E.工、n、m、iv

答案：E

解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第八條規(guī)定，

全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司的職能包括：

(1)建立、維護(hù)和完善股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)和設(shè)施；

(2)制定和修改全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則；

(3)接受并審查股票掛牌及其他相關(guān)業(yè)務(wù)申請，安排符合條件的公司股票掛牌;

(4)組織、監(jiān)督股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動；

⑸對主力,券商等全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進(jìn)行監(jiān)管；

(6)對掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人進(jìn)行監(jiān)管；

(7)管理和公布全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)信息；

(8)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的其他職能。

23.申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。

I.近2年內(nèi)風(fēng)險控制指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求

口.近6個月內(nèi)流動性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平

m.取得證監(jiān)會關(guān)于發(fā)行短期融資券資格的認(rèn)可

IV.近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

AH、m

B.I、m

c.m、iv

D.I、n、m

E.i、口、m、iv

答案：E

解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》(2021年修訂)第五條，證券公司發(fā)行短

期融資券應(yīng)當(dāng)具備以下條件:

（一）具有較強(qiáng)的流動性管理能力，流動性風(fēng)險管理體系健全，能夠有效識別、計量、

監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險，能以合理的成本及時滿足流動性需求；

（二）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，期限錯配、交易對手集中度、債券質(zhì)押比例等適度，近2年

內(nèi)風(fēng)險控制指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求；

（三）近6個月內(nèi)流動性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平；

（四）取得證監(jiān)會關(guān)于發(fā)行短期融資券資格的認(rèn)可；

（五）近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；

（六）中國人民銀行要求的其他條件。

24.甲上市公司2019年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率

5%,2019年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2020年1月1日至3月31

日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2020年4月1日復(fù)工,2020年12月31日達(dá)到預(yù)定可使

用狀態(tài)，2019年7月1日至2020年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50

萬元。下列說法正確的有（）。

I2019年資本化利息金額為0

H資本化利息支出應(yīng)自2019年7月1日開始

m甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元

IV甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元

A.u、m

B.I、n

c.i、口、m

D.n.m、iv

E.I、n、m、iv

答案：A

解析：廠房2019年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)，因此資本化利息支出應(yīng)

自2019年7月1日開始;冰凍季節(jié)性停工屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化，

甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化金額=6000x5%xl.5-50=400（萬元）。

25.根據(jù)中國證監(jiān)會、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通

知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說法正確的有（）。

I物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦理住

房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)

n物業(yè)正常運(yùn)營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流

m發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，并有持續(xù)經(jīng)營能力及較強(qiáng)運(yùn)營管理能力，最近

2年無重大違法違規(guī)行為

iv優(yōu)先支持大中城市、雄安新區(qū)等國家政策重點(diǎn)支持區(qū)域、利用集體建設(shè)用地建設(shè)租

賃住房試點(diǎn)城市的住房租賃項(xiàng)目及國家政策鼓勵的其他租賃項(xiàng)目開展資產(chǎn)證券化

v重點(diǎn)支持住房租賃企業(yè)發(fā)行以其持有不動產(chǎn)物業(yè)作為底層資產(chǎn)的權(quán)益類資產(chǎn)證券化

產(chǎn)品

A.I、n、m

B.I、Mv

c.i、m、iv

D.n、m、iv

E.u、m、iv、v

答案：A

解析：根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》具體分析如下：

工、口、m三項(xiàng)，發(fā)行住房租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①物業(yè)已建成并

權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案

相關(guān)手續(xù);②物業(yè)正常運(yùn)營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流;③發(fā)起人(原始權(quán)益人)公司治

理完善，具有持續(xù)經(jīng)營能力及較強(qiáng)運(yùn)營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為。

iv、v項(xiàng)，屬于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的優(yōu)先和重點(diǎn)支持領(lǐng)域，并非住房租賃資產(chǎn)

證券化業(yè)務(wù)的開展條件。

26.根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有()。

I發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起6個月內(nèi)披露上一年度年度報告

n發(fā)行人和資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會計年度結(jié)束之日起1個月內(nèi)披露上一年度的

債券信用跟蹤評級報告

m停牌期間，債券的派息、到期兌付、回售、贖回等事宜按照募集說明書等的約定執(zhí)

行

iv發(fā)行人書面提議召開持有人會議的，受托管理人應(yīng)當(dāng)自收到書面提議之日起10個

交易日內(nèi)向提議人書面回復(fù)是否召集持有人會議

A.I、n

B.m

c.i、m、iv

D.m、iv

E.I、口、m、iv

答案：B

解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2022年修訂)具體分析如下：

工項(xiàng)，第3.2.2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)和每一會計

年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)，分別向本所提交并披露上一年度年度報告和本年

度中期報告。

II項(xiàng)，第3.4.2條規(guī)定，發(fā)行人和資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會計年度結(jié)束之日起6個

月內(nèi)披露上一年度的債券信用跟蹤評級報告。確有合理理由且經(jīng)本所認(rèn)可的，可以延

期披露。

DI項(xiàng)，第5.8條規(guī)定，債券停牌或者復(fù)牌的，應(yīng)當(dāng)及時向市場披露。停牌期間，債券

的派息、到期兌付、回售、贖回等事宜按照募集說明書等的約定執(zhí)行。

IV項(xiàng)，第4.3.3條規(guī)定，發(fā)行人、單獨(dú)或者合計持有本期債券總額10%以上的債券持

有人書面提議召開持有人會議的，受托管理人應(yīng)當(dāng)自收到書面提議之日起5個交易日

內(nèi)向提議人書面回復(fù)是否召集持有人會議，并說明召集會議的具體安排或不召集會議

的理由。

27.在收購上市公司時，投資者可以免于發(fā)出要約的情形包括()。

I經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資

者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%

n在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼

續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

m因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

IV在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自

上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份

V因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁

有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議

期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移

A.n,iv

B.n、m、iv、v

c.n.m、iv

D.i、m、iv、v

E.I、口、m、iv、v

答案：E

解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第六十三條規(guī)定，有下列情形之一的，投資者

可以免于發(fā)出要約：

（一）經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投

資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%;

（二）因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致

投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%;

（三）經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)

致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不

轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約；

（四）在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自

上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份；

（五）在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼

續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；

（六）證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持

有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%,沒有實(shí)際控制該公司的行為或者意圖，并且提

出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案；

（七）因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%;

（八）因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個上市公司中

擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)

議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；

（九）因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過

該公司已發(fā)行股份的30%;

（十）中國證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他

情形。

28.根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事選任與行為指引》，下列屬于上交所主板上

市公司董事應(yīng)當(dāng)向上市公司全面披露的內(nèi)容有（）。

I近親屬姓名

n本人及其近親屬是否與上市公司經(jīng)營同類業(yè)務(wù)

田本人及其近親屬是否與上市公司存在業(yè)務(wù)往來或者其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系

iv本人及其近親屬是否持有本公司股份或其他證券產(chǎn)品等利益往來或者沖突事項(xiàng)

A.I、n

B.u、m

c.i、口、m

D.n,m、iv

E.工、口、m、iv

答案：E

解析：根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事選任與行為指引》第20條規(guī)定，董事應(yīng)

向上市公司全面披露其近親屬姓名、本人及其近親屬是否與上市公司經(jīng)營同類業(yè)務(wù)、

是否與上市公司存在業(yè)務(wù)往來或者其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系、是否持有本公司股份或其他證

券產(chǎn)品等利益往來或者沖突事項(xiàng)。

29.某有限責(zé)任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4:3:2:1,丁欲將

其股權(quán)作價10萬元對外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是()。

I乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認(rèn)購5萬元

n乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認(rèn)購6萬元

m乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買,丁可以轉(zhuǎn)讓

w甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓

A.工、n、m、iv

B.I、口、iv

c.i、m、iv

D.I、n、m

E.n、m、iv

答案：E

解析：根據(jù)《公司法》第七十一條的規(guī)定，

有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事

項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，

視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股

權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張

行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比

例行使優(yōu)先購買權(quán)。

公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

30.下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購的說法正確的有()。

I上市公司員工對本公司進(jìn)行收購應(yīng)適用管理層收購的審議程序

n上市公司的董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2

m上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告

IV管理層收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意

后，提交公司股東大會審議，須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通

過

V獨(dú)立董事就管理層收購發(fā)表意見前，可以聘請獨(dú)立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意

見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告

A.n、iv

B.I、IV、V

C.I、口、V

D.工、in

E.I.m、v

答案：D

解析：《上市公司收購管理辦法》第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人

員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過

本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)(以下簡稱管理層收購)的，該上市公司應(yīng)

當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨(dú)立

董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)

構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3

以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持

表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問就本次收購出具專

業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。

31.甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是()。

I甲證券公司應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定債券受托管理事項(xiàng)

n甲證券公司可以自行擔(dān)任債券受托管理人

m為本次發(fā)行公司債券提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任債券受托管理人

IV債券受托管理人可以不是中國證券業(yè)協(xié)會會員

A.i.m

B.II、m

c.n.iv

D.n、m、iv

E.工、口、m、iv

答案：A

解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第57條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行

人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議;非公開發(fā)行公司

債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定債券受托管理事項(xiàng)（I項(xiàng)說法正確）。在債券

存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益。

《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第58條規(guī)定，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷

機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任（口項(xiàng)說法錯誤）。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中

國證券業(yè)協(xié)會會員（IV項(xiàng)說法錯誤）。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)

行的受托管理人（HI項(xiàng)說法正確）。

32.下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序的說法中，正確的有（）。

I關(guān)聯(lián)交易董事會會議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過

n關(guān)聯(lián)交易董事會會議有過半數(shù)的董事出席才可舉行

m關(guān)聯(lián)交易必須經(jīng)股東大會持有公司表決權(quán)的2/3以上股東通過

IV上市公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決

V出席關(guān)聯(lián)交易董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東

大會審議

A.I、口

B.I、IV、V

c.n.m、iv

D.I、n、m、iv

E.工、口、m、Mv

答案：B

解析：根據(jù)《上海/深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票

上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，上市公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表

決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可

舉行，董事會會議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人

數(shù)不足3人的，公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會審議。

33.根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于財務(wù)顧問內(nèi)部控制

制度的說法，正確的有()。

I財務(wù)顧問關(guān)于舉報信的核查報告無需履行內(nèi)核程序

n法定代表人可以指定內(nèi)控業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人作為授權(quán)代表簽署反饋意見回復(fù)報

告

m重組報告書原則上應(yīng)當(dāng)由財務(wù)顧問法定代表人簽字

iv財務(wù)顧問關(guān)于并購重組委意見回復(fù)文件應(yīng)履行內(nèi)核程序

A.I、IV

B.II、m

c.i、口、m

D.n、m、iv

E.I、n、m、iv

答案：D

解析：《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、

行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對上市公司并購重

組活動進(jìn)行盡職調(diào)查，對委托人的申報文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出

具的意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

根據(jù)《關(guān)于強(qiáng)化財務(wù)顧問管理層對上市公司并購重組項(xiàng)目簽字責(zé)任的問題與解答》，

為落實(shí)"依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管”的工作要求，督促財務(wù)顧問勤勉盡責(zé)，保

護(hù)投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)

化對授權(quán)行為和授權(quán)代表人簽字的約束。

①財務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化重組項(xiàng)目的內(nèi)部控制，重組項(xiàng)目的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)納入財務(wù)顧

問公司整體層面的合規(guī)和內(nèi)部控制體系。反饋意見回復(fù)報告、重組委意見回復(fù)報告等

文件的財務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報信核查報告等均應(yīng)履行內(nèi)核程序。

②重組報告書、財務(wù)顧問報告等申報文件，反饋意見回復(fù)報告、重組委意見回復(fù)等文

件的財務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報信核查報告等原則上應(yīng)當(dāng)由財務(wù)顧問法定代表人簽字。

③在法定代表人授權(quán)其代表人簽字時，應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，而

應(yīng)針對具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，且被授權(quán)對象應(yīng)當(dāng)為內(nèi)控、風(fēng)控、投行等業(yè)務(wù)條

線的公司負(fù)責(zé)人，授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)與簽字文件一并提供。

34.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施

細(xì)則》，下列說法正確的有()。

I上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，行政處罰、刑事判決做出后6

個月內(nèi)，大股東不得減持股份

n大股東因違反證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則，被深交所公開譴責(zé)后3個月內(nèi)不得減持股份

m董監(jiān)高因違反證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則，被深交所公開譴責(zé)后3個月內(nèi)不得減持股份

IV上市公司因重大信息披露違法觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，在公司股票恢復(fù)上市前，

其控股股東不得減持股份

V上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，在公司股票恢復(fù)上市前，其

董監(jiān)高及其一致行動人不得減持股份

A.I、口、IV、V

B.I、口、m、Mv

c.i、m

D.n、m、Mv

E.I、IV、v

答案：B

解析：《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)

則》：

第九條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：

（一）上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被

司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿六個月的；

（二）大股東因違反證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿三個月的；

（三）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。

第十條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止

上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高不得減持其持有的公司股

份：

（一）上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰；

（二）上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送

公安機(jī)關(guān)。

前款規(guī)定的控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高的一致行動人應(yīng)當(dāng)遵守前款規(guī)定。上市公

司披露為無控股股東、實(shí)際控制人的，其第一大股東及第一大股東的實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)

遵守前兩款對控股股東、實(shí)際控制人的相關(guān)規(guī)定。

第十一條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：

（一）董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案

偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿六個月的；

（二）董監(jiān)高因違反證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿三個月的；

（三）法津行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。

35.根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人與上市公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行

（）分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險。

I人員

口資產(chǎn)

田財務(wù)

IV崗位

A.I、口、m、iv

B.I、n、m

c.i、m、iv

D.n.m、iv

E.I、IV

答案：B

解析：根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第六十八條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人與上市公

司應(yīng)當(dāng)實(shí)行人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任

和風(fēng)險。

36.甲公司2020年1月1日專門借款2000萬，年利率為5%,當(dāng)日支付1600萬

元工程款，假設(shè)尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2021年1月1日，又

借入一筆一般借款1000萬，年利率8%。同日，支付工程款800萬元。項(xiàng)目在

2021年3月31日完工。則以下說法正確的是()。

1.2021年專門借款利息資本化金額為25萬元

U.2021年專門借款利息資本化金額為20萬元

m.2021年一般借款利息資本化金額為8萬元

IV.2021年一般借款利息資本化金額為20萬元

A.I.m

B.I、m、iv

c.n.m、iv

D.［、n、iv

E.I.n、m、iv

答案：A

解析：專門借款2020年利息資本化金額=2000x5%-0=100萬元：2021年專門借

款利息資本化金額：2000X5%X3+12=25萬元;一般借款2021年利息資本化金額一

超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)X所占用一般借款的資本化率=[800-(2000-

1600)]x3/12x8%=8萬元。

37.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是()。

A.將虧損合同確認(rèn)為一項(xiàng)預(yù)計負(fù)債

B.將滿足公允價值計量條件的投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

C.長期股權(quán)投資增資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法

D.將處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失計入資產(chǎn)處置損益

E.甲公司持有乙公司45%的股權(quán)，但是屬于最大股東，能夠控制乙公司的經(jīng)營決策，

故將持有的股權(quán)投資采用成本法核算

答案：E

解析：E項(xiàng)，甲有控制乙公司的經(jīng)營決策這個事實(shí)，雖然未達(dá)到持股超過50%這個形

式條件，但采用成本法核算，體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式。

38.根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，公眾投資者可以認(rèn)購

在上交所上市的債券有()。

I國債、地方政府債券

n公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

m商業(yè)銀行金融債券

iv公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

A.I、m、iv

B.U、m、iv

c.i、口、in

D.I、n、iv

E.工、口、m、iv

答案：D

解析：《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》第9條規(guī)定，公眾投資者

可以認(rèn)購及交易在本所上市的下列債券：

⑴國債;

(2)地方政府債券；

(3)政策性銀行金融債券；

(4)公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；

(5)公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券；

(6)公開發(fā)行并符合《公司債券上市規(guī)則》第2.12條規(guī)定條件的其他公司債券；

(7)本所認(rèn)可的其他債券品種。

m項(xiàng)，應(yīng)為“政策性"銀行金融債券。

39.下列非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有()。

I.取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司

口.中國證券金融股份有限公司

ni.僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司

iv.證券投資咨詢公司

A.I、口

B.u、m

c.m,iv

D.n,m、iv

E.工、口、m、iv

答案：A

解析：根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第三十九條，取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的

證券公司、中國證券金融股份有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。

40.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公

司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊

20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向

乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，則下列會計處理正確

的是()。

I甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

n甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

m甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

IV乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元

A.工、IV

B.I、n

c.m、iv

D.I、n、m

E.n、m、iv

答案：C

解析：甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨幣性資

產(chǎn)，涉及補(bǔ)價，30+(110+30)=21%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

甲公司換入專利權(quán)的入賬價值=110+30=140(萬元)，ID項(xiàng)正確,II項(xiàng)錯誤；乙公司應(yīng)

確認(rèn)營業(yè)外收入=(110+30)-10=130(萬元)，IV項(xiàng)正確；甲公司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入

110萬元,其他業(yè)務(wù)成本100萬元,不能確認(rèn)營業(yè)外收入，I項(xiàng)錯誤。綜上，本題

應(yīng)選C。甲公司賬務(wù)處理如下：

借：無形資產(chǎn)140(110+30)

貸：其他業(yè)務(wù)收入110

銀行存款30

同時：

借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸：投資性房地產(chǎn)100

乙公司賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款30

投資性房地產(chǎn)110

貸：無形資產(chǎn)10

營業(yè)外收入130

41.某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利

總額與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%,該公司應(yīng)當(dāng)在審議通過年度

報告的董事會公告中詳細(xì)披露的事項(xiàng)有()。

I股東大會會議的審議和表決情況

n結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因素，對于

未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或者現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明

m監(jiān)事會對董事會執(zhí)行現(xiàn)金分紅政策的監(jiān)督情況

IV留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計收益情況

A.I、口、m、iv

B.u、m、iv

c.i、口、iv

D.I、m

E.n、iv

答案：E

解析：《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號規(guī)范運(yùn)作》（2022年）第

6.5.7條規(guī)定，上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，未進(jìn)行現(xiàn)金分紅

或者擬分配的現(xiàn)金紅利總額與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%的，公

司應(yīng)當(dāng)在審議通過利潤分配的董事會決議公告中詳細(xì)披露以下事項(xiàng)：

（一）結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因素，對

于未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或者現(xiàn)金分紅水平低原較因的說明；

（二）留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計收益情況。

42.下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法中，正確的有（）。

I使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼

續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置及其投入價值

n收益法采用資本化和折現(xiàn)的途徑及其方法來判斷和估算資產(chǎn)價值

m使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣

IV使用市場法一般要選三個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個

A.工、IV

B.I、n

c.n.m

D.i.m

E.in、iv

答案：B

解析：ni項(xiàng)，在運(yùn)用多種評估途徑和方法評估同一評估對象時，要保證每種評估途徑

和方法運(yùn)用中所依據(jù)的各種假設(shè)、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以便確保評估結(jié)果

的可比性和相互可驗(yàn)證性。

iv項(xiàng)，市場法的參照物基本數(shù)量至少為3。

43.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票后，對募集資金使用要求有()。

I不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司

n符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定

m除金融類企業(yè)外，募集資金的使用不得為持有財務(wù)性投資

iv募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成

重大不利影響的同業(yè)競爭

A.I、口、m、iv

B.I、m、iv

c.n.m、iv

D.工、口、m

E.n、m

答案：A

解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第十二條規(guī)定，上市公司發(fā)

行股票，募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；

（二）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財務(wù)性投資，不得直接或者間接

投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；

（三）募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)

成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，或者嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)

立性。

44.（）依法對保薦代表人進(jìn)行注冊登記管理。

A.中國證監(jiān)會

B.中國證券業(yè)協(xié)會

C.中國銀保監(jiān)會

D.國務(wù)院

E.證券交易所

答案：B

解析：中國證券業(yè)協(xié)會2012年10月15日《關(guān)于保薦代表人資格管理有關(guān)問題的通

知》中規(guī)定："根據(jù)中國證監(jiān)會關(guān)于保薦代表人管理工作的安排，保薦代表人注冊、

變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)等資格管理職責(zé)移交我會。"因此現(xiàn)行保薦代表人的注冊、變更等事項(xiàng)

由中國證券業(yè)協(xié)會管理。

45.發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應(yīng)當(dāng)至少符合下列()，發(fā)行

人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)。

A.預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民

幣5000萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收

入不低于人民幣1億元

B.預(yù)計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣1億元

C.預(yù)計市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空

間大，目前已取得階段性成果

D.預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近

三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于10%

E.預(yù)計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近

三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元

答案：E

解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第22條規(guī)定，發(fā)行人

申請股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當(dāng)符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的

上市條件。發(fā)行人申請股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當(dāng)至少符合下列上市標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)，

發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：

①預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民

幣5000萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收

入不低于人民幣1億元；

②預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近

三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于15%;

③預(yù)計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近

三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元；

④預(yù)計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元；

⑤預(yù)計市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空

間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項(xiàng)核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開展二期臨

床試驗(yàn)，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足相應(yīng)條件。

46.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個信息，以下不可以擔(dān)任公司董事、

監(jiān)事、高級管理人員的有()。

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某

負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年

B.公司監(jiān)事趙某因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿超過5年

C.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事

發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活

D.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算完結(jié)之日起

已超過3年

E.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張

某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年

答案：A

解析：《公司法》第一百四十六條，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)

事、高級管理人員：(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力;(2)因貪污