2022年稅務師之稅法一?？寄M試題(全優(yōu))

2022年稅務師之稅法一模考模擬試題(全優(yōu))單選題（共60題）1、（2018年）關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】C2、（2019年真題）根據增值稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.單位取得存款利息應繳納增值稅B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅【答案】D3、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D5、根據規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農產品（已按9％抵扣進項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B7、（根據2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C8、根據煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據為（）。A.煙葉收購價款B.收購煙葉實際支付的價款總額C.支付給煙農的價外補貼D.不含稅價款和價外費用【答案】B9、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D10、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】B11、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B12、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A13、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D14、（2012年）為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A15、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C16、2021年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地時為取得土地使用權所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C17、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】A18、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B19、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D20、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】A21、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征40%資源稅D.稠油、高凝油減征40％的資源稅【答案】C22、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B23、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B24、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產非應稅產品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C25、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D26、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A27、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A28、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A29、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用B.車輛經銷商待出售的小汽車C.企業(yè)購進用于獎勵職工的小汽車D.外貿企業(yè)進口的一輛用于銷售的小汽車【答案】A30、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A31、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.772.12B.772.30C.774.12D.771.12【答案】A32、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。A.所支付的土地出讓金B(yǎng).按照國家有關規(guī)定補繳的土地出讓金C.向原土地使用人實際支付的地價款D.稅務機關核定的地價款【答案】B33、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B34、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A35、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D36、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則【答案】B37、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.0.87B.0.77C.0.93D.0.95【答案】A38、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C39、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額【答案】A40、下列關于稅務規(guī)范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件B.稅務規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批C.省以下稅務機關的稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案D.稅務規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”【答案】A41、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B42、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B43、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B44、（2017年）某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B45、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C46、某企業(yè)2021年8月生產過程中產生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應繳納環(huán)境保護稅（）。A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】A47、根據資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務人所在地【答案】A48、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A49、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C50、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A51、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B52、下列關于房地產企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】D53、下列關于稅務規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）。A.屬于立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的非特定性C.具有向后發(fā)生效力的特征D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】A54、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數量較多，甲廠給予乙商場8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A55、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據規(guī)定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D56、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D57、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B58、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D59、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C60、2018年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務，合同價款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應當扣繳的增值稅稅額為()。A.0B.5.83萬元C.11.32萬元D.12萬元【答案】C多選題（共30題）1、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術服務取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC2、下列關于資源稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B3、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產新項目，以全部價款和價外費用減去相關費用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.土地前期開發(fā)費用C.取得土地使用權繳納的契稅D.向政府部門支付的手續(xù)費E.向其他個人支付的拆遷補償費用【答案】AB4、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天D.采取委托銀行收款結算方式的，為銀行實際收到款項的當天E.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天【答案】BC5、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素B.課稅對象體現著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎確定的D.課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC6、根據車輛購置稅規(guī)定，已經辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（）。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉籍D.更換發(fā)動機E.免稅條件消失【答案】A7、下列選項中，關于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款E.委托加工的應稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款【答案】ABC8、下列關于進口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費稅B.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅C.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅D.進口環(huán)節(jié)消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅E.海關放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】ABC9、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的有()。A.銷售2016年4月30日前購進的不動產B.增值電信服務C.公共交通服務D.銷售2016年4月30日前購進的鋼材E.裝卸搬運服務【答案】BD10、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。A.起征點B.降低稅率C.免征額D.減半征收E.抵免稅額【答案】AC11、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。外購生產白酒的檢測儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。A.食用酒精不屬于消費稅的征稅范圍B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費稅C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算消費稅和增值稅D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算增值稅E.贈送關系單位的白酒應按照同類白酒最高價格計算消費稅【答案】AD12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD13、下列關于消費稅計稅依據的表述，正確的有（）A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.境內生產銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案D.啤酒生產企業(yè)銷售的啤酒，應當以其關聯企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】CD14、根據關稅有關規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B(tài).進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD15、房地產開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費附加【答案】B16、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅D.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛登記地E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】C17、根據跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人【答案】AC18、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有（）。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量加上當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量E.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數確定【答案】ABC19、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有()。A.縣級以下稅務機關B.省級稅務機關的內設機構C.市級稅務機關D.省級稅務機關的直屬機構E.市級稅務機關的派出機構【答案】ABD20、關于消費稅的處理，下列說法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷售金銀首飾計算繳納零售環(huán)節(jié)消費稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對象均應按照11%的比例稅率和0.005元/支計算繳納消費稅C.五金批發(fā)企業(yè)購進大包裝電池改成小包裝電池銷售，應計算繳納消費稅D.生產企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費者，僅繳納生產環(huán)節(jié)消費稅E.經營單位進口金銀首飾無需繳納進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】AC21、根據規(guī)定，稅法的特點包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)C.從內容看，稅法具有綜合性D.從內容看，稅法具有單一性E.從性質來看，稅法具有強制性【答案】ABC22、關于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地