2023年青海省上半年稅務(wù)師考稅法二考試試卷

青海省2023年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共2５題，每題2分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中不對的的是_＿。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運送勞務(wù)取得的運送收入按“交通運送業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨品運送業(yè)發(fā)票Ｃ．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨品運送業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額D．自開貨品運送發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù),以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是__。A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C.文學(xué)作品出版取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得3、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司,可以作為加計２０%扣除的基數(shù)的是_＿。A．銷售費用B.與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財務(wù)費用C.建筑工程安裝費D.與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用4、外商投資公司取得的下列所得,可不計入應(yīng)納稅所得額的有_＿。Ａ．以實物向其他公司投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資協(xié)議認(rèn)定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益B.兼營投資業(yè)務(wù),從被投資的公司取得的利潤（股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D．總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資公司取得來源于境外的所得5、民事活動必須遵守法律，在法律沒有規(guī)定的情況下應(yīng)當(dāng)__。Ａ.符合司法判例B.遵守國家政策C．符合法理D．符合公平正義觀念６、在公司的財務(wù)管理目的的各種表達(dá)中，被大家公認(rèn)的是＿_(dá)。A.公司價值最大化Ｂ．產(chǎn)值最大化C．每股利潤最大化D.利潤最大化7、我國關(guān)稅稅則中，對原產(chǎn)地采用“所有產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”,其中“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”包含的加工增值比例是指__。A.加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上B.加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過５０%及以上C.加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上D.加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過５0%及以上8、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在計算納稅時,其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法解決__。Ａ．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當(dāng)期可所有扣除Ｃ．該已納稅款當(dāng)期可扣除５0％D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除9、外國公司從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時,擬定其收入額的對的方式是__。A.參照國內(nèi)市場原油的銷售價格B.參照國際市場原油銷售價格C．參照成本價格D.參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進行調(diào)整的價格１0、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,不需要辦理工商登記變更的,應(yīng)在＿_(dá)內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前３0日B．稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前1５日C．稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起3０日Ｄ.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

1１、黃河公司于2０×7年8月對一條生產(chǎn)線進行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價為1500萬元,累計折舊為5０0萬元,已提減值準(zhǔn)備100萬元。在改造過程中被替換部分的賬面原價為300萬元,發(fā)生相關(guān)支出共計5０0萬元,在試運營中取得試運營凈收入30萬元。該生產(chǎn)線于20×8年1月改造竣工并投入使用,經(jīng)測定預(yù)計可收回金額為1270萬元,則改造后的生產(chǎn)線的入賬價值為（)萬元。Ａ．1070B.1１70Ｃ.12００Ｄ.1２70１2、已知某公司年初存貨８40萬元，年末存貨820萬元,銷貨成本１80萬,則該公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)__Ａ．16８2．２4Ｂ．１636．36C.１６5８．97D.16８5.23１3、假定某居民公司（增值稅一般納稅人)202３年利潤總額１０000萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團隊向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個,每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該公司應(yīng)繳納公司所得稅__萬元。A.2475B．25７5C.263０D.26751４、修井用0．5萬噸；開采天然氣10００萬立方米，當(dāng)月銷售90０萬立方米，待售１０0萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為３0元/噸和15元/千立方米,則該油田本月應(yīng)納資源稅為_＿萬元。A．59８.5B.6００C．６13．5D．６1５1５、個體工商戶復(fù)式賬與簡易賬都要編制、報送的是__。A.資產(chǎn)負(fù)債表Ｂ．應(yīng)稅所得表C.留存利潤表D.利潤分派表16、用于非貨幣性交易的消費稅應(yīng)稅消費品,其計稅依據(jù)為_＿。A．組成計稅價格Ｂ.換人商品的市場價格C．同類消費品的平均價格D.同類消費品的最高價格17、張某于20２3年2月份與單位簽訂協(xié)議，自２０23年3月起對單位實行承包經(jīng)營。至2023年終，公司共實現(xiàn)稅后利潤23萬元,按協(xié)議規(guī)定,張某上交單位２0萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補貼２0２３元。則張某在承包期間應(yīng)納個人所得稅＿_(dá)元。A．835０B.９225C.595０D．9070１８、某公司發(fā)行優(yōu)先股10萬股,每股面值５0元，籌資額為5１0萬元,固定年股利率為10％、籌資費用率為２％,該公司合用的所得稅稅率為２5%,則該優(yōu)先股的資金成本為__。Ａ.1０%Ｂ．6%Ｃ．12%Ｄ．8．0４％１9、某科研單位與甲公司簽訂了一份技術(shù)開發(fā)協(xié)議,協(xié)議的總金額為100萬元，協(xié)議中規(guī)定研究開發(fā)費與報酬的比例是３:2。則該科研單位應(yīng)納的印花稅額為__元.A.180B．１20C.105Ｄ．30020、某銀行２023年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）取得貸款利息收入150萬元;(2)取得結(jié)算手續(xù)費收入３0萬元;(３)銷售結(jié)算憑證收入2萬元;(4)開辦融資租賃業(yè)務(wù)（經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)),租期3年,租賃費收入7０萬元，購買租賃資產(chǎn)價款５0萬元,支付增值稅8.5萬元,支付運送及保險費１.5萬元；(5）出納長款收入5萬元;(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．9.29B.1３.65C．9.75D.９.27５21、一般而言,下列籌資方式中,資金成本最高的是__。A．發(fā)行普通股票B．發(fā)行優(yōu)先股票C．長期借款D．發(fā)行債券22、某一般納稅公司月初尚未抵扣增值稅2０萬元，本月發(fā)生進項稅額3０萬元，銷項稅額７0萬元,進項稅額轉(zhuǎn)出４萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10B.12C．1４Ｄ．2023、下列職工中應(yīng)納入計算計稅工資總職工范圍的是__。A．公司浴室、理發(fā)室的職工B.協(xié)議工和臨時工C.退休職工和下崗職工D.幼兒園和托兒所職工24、甲公司擬投資５０00萬元,經(jīng)測算，該次投資的經(jīng)營期為4年，每年末的鈔票凈流量均為1875萬元，則該投資項目的內(nèi)含報酬率為__。(已知PVＡ17%，4=2．7432，PVA２0%,4=2．5８87)Ａ.18.４９%Ｂ.1６.49%C.１8．69%Ｄ.20.３6％25、煙草公司除銷售煙草貨品產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心,這屬于__。A.混合銷售行為Ｂ.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)C.視同銷售D.以特殊方式銷售二、多項選擇題（共２５題，每題2分,每題的備選項中，有２個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、納稅人出口的下列貨品,可以退(免)增值稅的有＿_(dá)。Ａ．輪船Ｂ．一般物資援助項下出口的貨品C.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.白金２、為減輕各地稅務(wù)機關(guān)互相之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量,對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，規(guī)定統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是__。A．《經(jīng)濟日報》Ｂ.《中國稅務(wù)》雜志C．《中國稅務(wù)報》D．《稅務(wù)研究》雜志３、下列各項中,不屬于公司所得稅工資、薪金支出范圍的有＿_(dá)。A．為雇員年終加薪的支出Ｂ.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員繳納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護費支出４、行政主體所為的__是內(nèi)部行政行為。A.行政許可B.行政處分C.行政復(fù)議D．行政處罰5、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的擬定，下列表述對的的有＿_(dá)。Ａ．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B.金屬礦產(chǎn)品原礦,無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量Ｃ．無法對的計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E．液體鹽加工固體鹽出售的,按加工的固體鹽數(shù)量納稅6、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有_＿。A．小規(guī)模生產(chǎn)公司B.個體經(jīng)營者Ｃ．小規(guī)模商業(yè)公司D.所有銷售免稅貨品的公司7、稅務(wù)行政復(fù)議決定的類型有_＿。A.維護具體行政行為B．補正具體行政行為C．決定一定期限內(nèi)履行D.撤消、變更并責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為E．移交司法機關(guān)解決8、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定,下列說法錯誤的有__。A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的所有價款和價外費用(不含增值稅）B.進口自用轎車的計稅依據(jù)不含關(guān)稅C.受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格D．購買免稅轎車的使用期限已超過２023，不再征收車輛購置稅E.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定9、下列有關(guān)負(fù)債的表述對的的有＿_(dá)。A.公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金,應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,根據(jù)工資總額的一定比例計算,計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益B.非貨幣性薪酬重要為非貨幣性福利，通常涉及公司以自己的產(chǎn)品或其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利,但不涉及向職工無償提供自己擁有的資產(chǎn)使用、為職工無償提供類似醫(yī)療保健等服務(wù)C.公司支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”等科目D.因被辭退職工不再能給公司帶來任何經(jīng)濟利益，辭退福利應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用而不作為資產(chǎn)成本E．以鈔票結(jié)算的股份支付與以權(quán)益結(jié)算的股份支付均通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算1０、下列各項中,應(yīng)計入存貨實際成本中的有_＿。Ａ．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的委托加工應(yīng)稅消費品收回時支付的消費稅B．小規(guī)模納稅公司委托加工物資收回時所支付的增值稅C．發(fā)出用于委托加工的物資在運送途中發(fā)生的合理損耗D.屬于一般納稅人性質(zhì)的商品流通公司外購商品時所支付的相關(guān)稅費E．采購人員發(fā)生的差旅費?１1、Ｂ公司當(dāng)月可抵扣進項稅額為＿_(dá)萬元，A．97．５1Ｂ．97.７5Ｃ．100.85Ｄ．１11．6８12、有關(guān)車船使用稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定,下列表述對的的有__。A.車輛凈噸位尾數(shù)在0.５噸以下者,按0.5噸計算B．船舶不管凈噸位或載重噸位,其尾數(shù)在0.５噸以下者,按0.5噸計算C．機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征D.客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按乘人汽車稅額征稅１３、某輪胎生產(chǎn)公司20２3年銷售貨品開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額400０萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元,當(dāng)年發(fā)生銷售費用９00萬元（其中廣告費用62０萬元，業(yè)務(wù)宣傳費175萬元)。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用為__萬元。A．855B．885C．８80D．9０0１４、下列各項中,不可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是__。Ａ．納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng).納稅人事受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款D.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款15、下列項目構(gòu)成公司某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計未來鈔票流量的有__。Ａ．資產(chǎn)連續(xù)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的鈔票流入B．為實現(xiàn)資產(chǎn)連續(xù)使用過程中產(chǎn)生的鈔票流入所必需的預(yù)計鈔票流出Ｃ．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈鈔票流量D．未來年度因?qū)嵭幸殉兄Z重組減少的鈔票流出E.未來年度為改良資產(chǎn)發(fā)生的鈔票流出16、下列各項,屬于會計估計變更的有＿_(dá)。A.低值易耗品由五五攤銷法改為分期攤銷法B．固定資產(chǎn)的折舊年限由20２3改為２02３Ｃ．無形資產(chǎn)的攤銷年限由8年改為5年Ｄ．短期投資的期末計價由成本法改為成本與市價孰低法１７、下列各項匯兌差額中,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有_＿。A.在資本化期間內(nèi)，公司的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額Ｂ.公司用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額C.公司用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額D．公司的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額E.公司向銀行購入外匯，用于支付進口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額18、我國逐級建立了各級稅務(wù)管理機構(gòu),涉及_＿等。A．省轄市級稅務(wù)機關(guān)Ｂ．(縣)市級稅務(wù)機關(guān)C.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務(wù)機關(guān)D．村(街道)級稅務(wù)機關(guān)Ｅ．自治區(qū)級稅務(wù)機關(guān)19、下列屬于中長期負(fù)債的有_＿。Ａ．長期借款B.應(yīng)付票據(jù)C．應(yīng)付賬款D．應(yīng)付債券Ｅ．遞延稅款貸項２0、下列各項中，在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的鈔票流量時，需要加回至凈