2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測(cè)試卷B卷附答案

2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測(cè)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、以下可以作為資產(chǎn)支持證券發(fā)起機(jī)構(gòu)的是（）。A.事業(yè)單位B.企業(yè)集團(tuán)C.證券公司D.商業(yè)銀行【答案】D2、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自（）之日起開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件B.發(fā)審會(huì)審核通過(guò)C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署【答案】C4、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.IB.ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B5、A公司將專(zhuān)利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬(wàn)元，公允價(jià)值2800萬(wàn)元，另支付200萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬(wàn)元，賬面價(jià)值2000萬(wàn)元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A6、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B7、甲公司為在紐交所上市的有百年歷史的美國(guó)老牌服裝設(shè)計(jì)、加工企業(yè)。甲公司擬收購(gòu)在中國(guó)注冊(cè)、主管青少年服裝設(shè)計(jì)加工業(yè)務(wù)的乙公司100%股權(quán)（非A股上市公司）。甲公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)營(yíng)業(yè)額為150億元人民幣，尚無(wú)來(lái)自于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額。乙公司股東為境內(nèi)非外商投資企業(yè)丙公司，乙公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度在境外尚無(wú)營(yíng)業(yè)額，在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額為10億元人民幣。不考慮其他因素，以下關(guān)于甲公司的本次收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、某投資者于2019年12月通過(guò)證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2020年7月1日，他通過(guò)證交所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。則該投資者在（）起可再行增持該公司股票。A.7月2日B.7月3日C.7月5日D.7月6日【答案】D9、下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】D10、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)買(mǎi)了A公司80％的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬(wàn)元從甲公司處購(gòu)買(mǎi)了A公司80％股權(quán)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C12、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷(xiāo)售合同．約定由甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1．2元，A市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件0．90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷(xiāo)售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】A13、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)保薦項(xiàng)目的重要事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查并填寫(xiě)《問(wèn)核表》，以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B15、關(guān)于上市公司收購(gòu)的持續(xù)監(jiān)管和收購(gòu)?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)铝姓f(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、下列()情形，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C18、以下關(guān)于上交所上市公司重新上市的規(guī)范，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D19、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說(shuō)法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人仍應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及相關(guān)義務(wù)B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告C.公司股票在退市整理期內(nèi)全天停牌的，停牌期間不計(jì)入退市整理期，但停牌天數(shù)累計(jì)不得超過(guò)7個(gè)交易日D.退市整理期的期限為60個(gè)交易日【答案】A20、某證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，下列關(guān)于其應(yīng)當(dāng)具備的條件描述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬(wàn)股。甲公司2×16年有兩項(xiàng)與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司900萬(wàn)股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬(wàn)份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A.0.38元／股B.0.48元／股C.0.49元／股D.0.50元／股【答案】B22、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購(gòu)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物1000萬(wàn)元，增值稅率17％，出口貨物1000萬(wàn)元，退稅率13％，月初留抵稅20萬(wàn)元，問(wèn)該公司2月份繳納稅款情況（）A.退稅40萬(wàn)元B.交稅130萬(wàn)元C.退稅110萬(wàn)元D.退稅130萬(wàn)元E.交稅110萬(wàn)元【答案】C23、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)一致【答案】C24、影響債券投資價(jià)值的內(nèi)部因素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.III、Ⅴ【答案】C25、甲公司向乙公司銷(xiāo)售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，安裝簡(jiǎn)單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，安裝工作已完成90％。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）A.確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元B.確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元C.確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元D.確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元【答案】B26、收購(gòu)人在收購(gòu)上市公司A進(jìn)行信息披露時(shí)，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬(wàn)元被公安機(jī)關(guān)刑事立案事項(xiàng)（目前尚未結(jié)案），而披露說(shuō)自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對(duì)于這種情況，收購(gòu)人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C27、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D28、在計(jì)算首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。A.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前一個(gè)交易日B.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日C.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前二十個(gè)交易日D.該項(xiàng)目初步詢價(jià)日【答案】B29、長(zhǎng)江公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月1日編制完成，董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的日期為2016年3月25日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長(zhǎng)江公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是（）。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】B30、內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的共同原則包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A31、出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B32、關(guān)于在主板市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)符合的條件，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D33、甲公司以賬面價(jià)值為600萬(wàn)元的在建房屋和賬面價(jià)值為500萬(wàn)元的專(zhuān)利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)和價(jià)值為600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，同時(shí)甲公司收到補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮其他因素，長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）。A.275萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.400萬(wàn)元【答案】B34、下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開(kāi)發(fā)行新股規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B35、下列關(guān)于城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.采用等效會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的紅籌企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以表格形式披露歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于母公司凈利潤(rùn)按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的情況B.對(duì)于與收入相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)披露其賬齡情況并匯總披露按欠款方歸集的期末余額前10大應(yīng)收款項(xiàng)情況C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類(lèi)披露生產(chǎn)用長(zhǎng)期資產(chǎn)成本、累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷(xiāo)和減值準(zhǔn)備的期初、期末余額和報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況，并披露計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的方法D.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所持各類(lèi)金融資產(chǎn)的期初、期末余額，按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，應(yīng)當(dāng)披露減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類(lèi)披露主要流動(dòng)資產(chǎn)的期初、期末余額和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備于報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況、計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法【答案】B37、某股份有限公司通過(guò)其子公司擁有另一家企業(yè)40%的表決權(quán)股份。那么，一般認(rèn)為該股份有限公司對(duì)被投資單位()。A.具有控制B.具有共同控制C.具有重大影響D.不具有共同控制或重大影響【答案】C38、進(jìn)行非上市公眾公司收購(gòu)，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠(chéng)信記錄，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制。有下列（）情形之一的，不得收購(gòu)公眾公司。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D39、下列關(guān)于地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開(kāi)始時(shí)點(diǎn)為（）。[2015年9月真題]A.通過(guò)發(fā)行審核會(huì)議之日B.獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批復(fù)之日C.向證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日D.持續(xù)督導(dǎo)開(kāi)始之日【答案】C41、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開(kāi)發(fā)行股票?（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】C42、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之～的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的獨(dú)立董事【答案】D43、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)信息披露要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表B.發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因D.發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)【答案】D44、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬(wàn)元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬(wàn)元，年末，預(yù)計(jì)為完成合同比最初預(yù)計(jì)的總成本要增加25萬(wàn)元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則以下說(shuō)法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.承銷(xiāo)商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷(xiāo)商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷(xiāo)商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷(xiāo)商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】C46、關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好”，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露說(shuō)法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A48、甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，使用年限10年，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2017年末的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。A.850萬(wàn)元B.937.50萬(wàn)元C.918.75萬(wàn)元D.965.25萬(wàn)元E.893.75萬(wàn)元【答案】B49、股東大會(huì)就上市公司公開(kāi)發(fā)行證券作出的決定，不應(yīng)當(dāng)包括下列（）事項(xiàng)。A.募集資金用途B.聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)C.定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間D.本次發(fā)行證券的種類(lèi)和數(shù)量E.發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排【答案】B50、以下是主板上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B多選題（共20題）1、關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法中正確的有（）A.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整B.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議C.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷(xiāo)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成E.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一個(gè)月內(nèi)完成【答案】ABCD2、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有（）A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股總數(shù)的50％B.優(yōu)先股籌資金額不得超過(guò)發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％C.募集資金應(yīng)有明確用途D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息【答案】ACD3、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）A.5個(gè)月前辭職的監(jiān)事B.未來(lái)8個(gè)月控股股東控制的公司C.提供審計(jì)服務(wù)滿3年的會(huì)計(jì)師D.獨(dú)董任董事的公司【答案】ABD4、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）A.短期融資券B.中期票據(jù)C.超短期融資券D.中小企業(yè)集合票據(jù)E.非公開(kāi)定向債務(wù)融資工具【答案】ABD5、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)，并對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書(shū)披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因，對(duì)于企業(yè)基本信用信息報(bào)告(簡(jiǎn)單版)可不用核查B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告(簡(jiǎn)單版)和企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)，并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書(shū)披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因C.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說(shuō)明書(shū)披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說(shuō)明書(shū)披露信息對(duì)比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因D.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說(shuō)明【答案】BC6、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）A.軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。B.節(jié)能水項(xiàng)目企業(yè)，節(jié)能水項(xiàng)目所得，享受2免3減半政策C.農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅D.環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免【答案】ACD7、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）A.同時(shí)受?chē)?guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)系B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】ABC8、乙公司2008年1月1日購(gòu)買(mǎi)三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期，2008年4月1日，公司因臨時(shí)資金緊張，出售60%，取得價(jià)款720萬(wàn)元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬(wàn)元，不考慮其他因素的影響，則以下說(shuō)法正確的是（）A.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬(wàn)B.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬(wàn)C.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬(wàn)D.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬(wàn)E.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬(wàn)F.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為480萬(wàn)【答案】BD9、以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說(shuō)法正確的有（）A.一個(gè)自然人只能成立一個(gè)一人有限責(zé)任公司；B.一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個(gè)自然人或一個(gè)法人：C.一個(gè)一人有限責(zé)任公司不可以再投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司D.一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本為十萬(wàn)元。【答案】AB10、以下構(gòu)成首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）A.發(fā)行人的財(cái)務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個(gè)控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會(huì)秘書(shū)在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬【答案】ABD11、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）A.賒銷(xiāo)和分期收款方式，有書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)之前開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的次日【答案】AC12、下列債權(quán)人未接到通知書(shū)可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供擔(dān)保的有（）A.吸收合并B.新設(shè)合并C.減資D.分立【答案】ABC13、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請(qǐng)分拆境外上市，以下對(duì)乙分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）A.甲公司董事、高管合計(jì)持有乙公司股份15％B.甲公司2013年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤(rùn)占甲公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30