2023年魯?shù)榭h審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE422023年魯?shù)榭h審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)是()。A、社會生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營條件下，受托人在管理或經(jīng)營方面對委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。2．甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬元，已提折舊120萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價值為400萬元，甲企業(yè)以480萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。對此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是()。A、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價正確B、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價錯誤，應(yīng)為400萬元C、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價錯誤，應(yīng)為600萬元D、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價錯誤，應(yīng)為280萬元答案：B解析：對于其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查其入賬的價值是否按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格記賬，合同、協(xié)議約定價值有無不公允的情況，有無影響固定資產(chǎn)價值正確性以及投入資本真實(shí)性的情況。本題中，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的固定資產(chǎn)價值為400萬元，所以甲企業(yè)應(yīng)以400萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。3．審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為()。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查C、會計(jì)檢查D、獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督答案：D解析：在我國，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。4．下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是()。A、人力資源制度B、組織結(jié)構(gòu)C、風(fēng)險評估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內(nèi)部控制中控制活動要素的內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)授權(quán)控制;②職責(zé)分工控制;③憑證與記錄控制;④實(shí)物控制;⑤獨(dú)立檢查。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素。C項(xiàng)屬于內(nèi)部控制要素，風(fēng)險評估與控制活動是同一層次的要素概念。5．在未對總體進(jìn)行分層的情況下，注冊會計(jì)師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計(jì)抽樣B、比率估計(jì)抽樣C、差額估計(jì)抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣答案：A解析：如果未對總體進(jìn)行分層，注冊會計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r所需的樣本規(guī)模可能太大，不符合成本效益原則。6．下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是()。A、國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性B、內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C、社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：D解析：A項(xiàng)，國家審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來源的獨(dú)立性，這是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，其審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對被審查事項(xiàng)做出獨(dú)立的評價和鑒定。C項(xiàng)，社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的審計(jì)業(yè)務(wù)，而非所有業(yè)務(wù)。7．抽查被審計(jì)單位日常盤點(diǎn)記錄的目的是確定()。A、存貨賬實(shí)是否相符B、存貨內(nèi)部控制有效性C、存貨計(jì)價方法一致性D、存貨的真實(shí)性答案：B解析：抽查盤點(diǎn)記錄是生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容之一，審計(jì)人員通過存貨項(xiàng)目的循環(huán)盤點(diǎn)、抽查盤點(diǎn)及獨(dú)立盤點(diǎn)對永續(xù)盤存制進(jìn)行定期檢查。8．審查固定資產(chǎn)真實(shí)性時，對于安裝使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)，可以()。A、在小范圍內(nèi)抽查B、在較大范圍內(nèi)抽查C、詳細(xì)審查D、不必審查答案：A解析：法律意義上歸屬于企業(yè)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否確實(shí)存在，須通過監(jiān)盤加以證實(shí)。固定資產(chǎn)的監(jiān)盤程序與存貨的監(jiān)盤基本相同。但固定資產(chǎn)不像存貨集中存放在庫中，而是分散在不同的使用地點(diǎn)。一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，可以重點(diǎn)抽查驗(yàn)證;對安裝使用設(shè)備，可以在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證;對可移動的固定資產(chǎn)，需在較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證。9．審計(jì)組應(yīng)當(dāng)評估被審計(jì)單位存在重要問題的()，以確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對措施。A、嚴(yán)重性B、可能性C、相對性D、相關(guān)性答案：B10．在控制測試中，對選取的樣本實(shí)施審計(jì)程序的下列說法中，不正確的是()。A、如果注冊會計(jì)師能夠合理確信空白收據(jù)的無效是正常的且不構(gòu)成控制偏差，需要用另外的收據(jù)代替B、如果注冊會計(jì)師無法使用替代程序測試控制是否適當(dāng)運(yùn)行，需要考慮在評價樣本時將其視為控制偏差C、如果合理確信未使用或不適用單據(jù)不構(gòu)成偏差，注冊會計(jì)師需要用另一筆交易替代D、如果注冊會計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號范圍，則注冊會計(jì)師不能用額外的隨機(jī)數(shù)代替答案：D解析：如果注冊會計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號范圍，選取的樣本中超出實(shí)際編號的所有數(shù)字都被視為未使用單據(jù)。在這種情況下，注冊會計(jì)師要用額外的隨機(jī)數(shù)代替這些數(shù)字，以確定對應(yīng)的適當(dāng)單據(jù)，所以選項(xiàng)D不正確。11．以下對內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：()。A、保持職業(yè)敏感B、接受后續(xù)教育C、考取職業(yè)資格D、全面關(guān)注風(fēng)險答案：B12．在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要評估控制風(fēng)險，而且要對各個審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行評估，并在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，這種審計(jì)取證模式是()A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)D、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)答案：C解析：風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對審計(jì)全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)立足于對審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要對控制風(fēng)險進(jìn)行評價，而且要對審計(jì)各個環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險進(jìn)行評價，并在評價的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)的方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。13．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：()。A、監(jiān)事會B、總會計(jì)師C、審計(jì)委員會D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：D14．下列有關(guān)審計(jì)程序的說法中，錯誤的是()。A、細(xì)節(jié)測試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報B、實(shí)質(zhì)性程序通常更適用于在一段時間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易C、實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試與實(shí)質(zhì)性分析程序D、如果針對特別風(fēng)險實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試答案：B解析：實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于一段時間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易。15．為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是()。A、詢問記錄B、銷售合同C、應(yīng)收賬款明細(xì)表D、銀行對賬單答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會越少，證據(jù)就越可靠。因此從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。銀行屬于外部獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，其給出的銀行對賬單作為審計(jì)證據(jù)更可靠。16．下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報表編制所特有的控制是()。A、結(jié)賬控制B、對賬控制C、審核控制D、抵銷分錄控制答案：D解析：合并會計(jì)報表編制要設(shè)置與編制合并會計(jì)報表有關(guān)的專門賬戶控制、抵銷分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制等。17．在舞弊檢查過程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時向組織適當(dāng)管理層報告：()。A、可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查B、發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊C、舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對外披露的財(cái)務(wù)報表嚴(yán)重失實(shí)D、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)答案：B18．編制年度審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：()。A、組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的計(jì)劃和合同C、相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動D、以上都是答案：D19．下列描述中，違反保密原則的是()。A、事前沒有經(jīng)過客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)B、接受注冊會計(jì)師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查C、沒有經(jīng)過客戶的同意，前任注冊會計(jì)師為后任注冊會計(jì)師提供工作底稿D、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為答案：C解析：C項(xiàng)，必須經(jīng)過客戶書面同意之后才能向后任注冊會計(jì)師提供工作底稿。20．下列各項(xiàng)中，關(guān)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任的表述，不正確的是()。A、審計(jì)法律責(zé)任是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任B、審計(jì)法律責(zé)任包括內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)以及國家審計(jì)的法律責(zé)任C、相關(guān)當(dāng)事人包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員D、以行政責(zé)任為主，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任答案：B解析：B項(xiàng)，《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國家審計(jì)的法律責(zé)任，是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的法律責(zé)任。21．審計(jì)人員核實(shí)營業(yè)收入交易的截止期時，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產(chǎn)品入庫日期答案：C解析：審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個日期在同一會計(jì)期間則表明記錄是正確的。22．注冊會計(jì)師在實(shí)施控制測試時通常使用的審計(jì)程序不包括()。A、詢問B、觀察C、重新執(zhí)行D、分析程序答案：D解析：分析程序通常不用于控制測試，注冊會計(jì)師在實(shí)施控制測試時通常使用的審計(jì)程序23．審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是()。A、證實(shí)存貨計(jì)價的合理性B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C、證實(shí)存貨采購成本的正確性D、證實(shí)存貨的存在性答案：D解析：審計(jì)人員通過實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，可以親自證實(shí)存貨的存在性。24．審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)答案：A解析：審計(jì)取證模式的演變大致可分為三個階段：賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段和風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)階段。賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計(jì)資料的審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對審計(jì)全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。25．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查成本開支的合法性D、檢查不相容職責(zé)的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性審查程序包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查。C項(xiàng)屬于其中成本項(xiàng)目的審查;ABD三項(xiàng)為內(nèi)部控制測評內(nèi)容。26．審計(jì)人員審查材料采購成本時，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是()。A、材料采購成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計(jì)人員審查材料采購成本時，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。27．被審計(jì)單位有大量閑置材料及邊角余料，這些材料預(yù)先都進(jìn)行了記錄，分別包裝出售，為防范材料處理過程失去控制，應(yīng)采取的控制措施是()。A、對外出售前單位內(nèi)部職工有權(quán)優(yōu)先購買B、出售材料要由管理部門批準(zhǔn)C、向銷售人員支付固定報酬而非比例提成D、只能將材料出售給預(yù)先批準(zhǔn)的購買方答案：B解析：出售材料由管理部門授權(quán)審批，可防止銷售人員從中進(jìn)行操控，貪污舞弊。28．對于某一具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言，識別特征的最主要的特點(diǎn)是()。A、多樣性B、廣泛性C、唯一性D、完整性答案：C解析：對某一個具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言，其識別特征通常具有唯一性，所以選項(xiàng)C正確。29．審計(jì)組根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)為基礎(chǔ)，在防范審計(jì)風(fēng)險的情況下，按照()原則，從真實(shí)性、合法性、效益性方面提出審計(jì)評價意見。A、重要性原則B、適當(dāng)性原則C、充分性原則D、謹(jǐn)慎性原則答案：A30．以下項(xiàng)目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長期從事貨幣資金管理的職員未進(jìn)行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責(zé)分工不明確C、某一職員身兼采購及記錄、差異處理等職責(zé)D、管理當(dāng)局授權(quán)下屬對小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。ABC三項(xiàng)均未做到內(nèi)部控制中的職責(zé)分離，舞弊風(fēng)險大。31．被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于()。A、環(huán)境證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、電子證據(jù)D、書面證據(jù)答案：C解析：視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶、計(jì)算機(jī)中儲存的資料等。A項(xiàng)，環(huán)境證據(jù)是指影響被審事項(xiàng)的各種環(huán)境狀況;B項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù);D項(xiàng)，書面證據(jù)是指以書面形式存在的、并以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。32．在下列情況下，注冊會計(jì)師一定要使用分析程序的是()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別重大錯報風(fēng)險B、用作實(shí)質(zhì)性程序，識別重大錯報C、執(zhí)行控制測試，測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性D、對舞弊等特別風(fēng)險實(shí)施的程序答案：A解析：分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序并非強(qiáng)制要求，選項(xiàng)B不正確;分析程序不能用于控制測試，選項(xiàng)C不正確;針對舞弊等特別風(fēng)險時，應(yīng)主要依賴細(xì)節(jié)測試，選項(xiàng)D不正確。33．將固定資產(chǎn)采購與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是()。A、防止篡改會計(jì)記錄B、保證設(shè)備購置符合采購合同C、防止不合理的采購申請D、防止使用部門低價變賣答案：B解析：采購與驗(yàn)收入庫兩者職責(zé)分離，主要是使采購人員按照合同的要求進(jìn)行購入，使驗(yàn)收部門可以根據(jù)合同的要求對采購部門購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核。若兩者沒有職責(zé)分離，則很可能采購部門購入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。34．某被審計(jì)單位2008年3月20日產(chǎn)成品M的實(shí)際盤存數(shù)量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點(diǎn)時止，產(chǎn)成品M的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產(chǎn)的庫存=400-300=100(件)，則截至2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量=220-100=120(件)。35．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項(xiàng)中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的是()。A、審核領(lǐng)料憑證B、控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支C、制訂成本計(jì)劃D、編制成本預(yù)算答案：B解析：生產(chǎn)成本控制措施包括：①制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算或控制目標(biāo);②嚴(yán)格審核原始憑證;③設(shè)置生產(chǎn)與存貨總賬及明細(xì)賬并進(jìn)行核算;④選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法科學(xué)計(jì)算產(chǎn)品成本;⑤進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析;⑥建立成本和費(fèi)用的歸口分級管理控制制度。B項(xiàng)，廠部辦公經(jīng)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入生產(chǎn)成本，所以控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支不屬于生產(chǎn)成本控制措施。36．審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以?)名義征求被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見。A、審計(jì)組B、業(yè)務(wù)部門C、審計(jì)組長D、審計(jì)機(jī)關(guān)答案：D37．審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止期測試，主要目的是審查()。A、銷售折扣合理性B、年末應(yīng)收賬款真實(shí)性C、銷售退回是否經(jīng)過審批D、銷售業(yè)務(wù)入賬時間正確性答案：D解析：截止測試的主要審計(jì)目標(biāo)為審查銷售業(yè)務(wù)是否記入了正確的會計(jì)期間，防止期間錯誤，即審查銷售業(yè)務(wù)入賬時間的正確性。38．在實(shí)施屬性抽樣時，注冊會計(jì)師將總體定義為包括整個被審計(jì)期間的交易，但在期中實(shí)施初始測試。如果低估了剩余期間將要發(fā)生的項(xiàng)目的數(shù)量，下列觀點(diǎn)和說法中不正確的是()。A、直接根據(jù)已測試樣本對整個期間內(nèi)部控制形成結(jié)論B、直接導(dǎo)致被測試的內(nèi)部控制總體不滿足完整性C、可以對未包含在總體中的那部分交易實(shí)施替代程序D、可以重新定義總體，將未包含的項(xiàng)目排除在外答案：A解析：從不完整總體中得出的結(jié)論難以代表整個期間，選項(xiàng)A錯誤。39．抽查現(xiàn)金日記賬記錄時，檢查摘要欄一般是為了檢查()。A、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確B、有無坐支現(xiàn)象C、有無超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額現(xiàn)象D、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法答案：D解析：審計(jì)人員通過檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，有無超出規(guī)定的結(jié)算范圍。對于摘要欄記錄不清的、違反有關(guān)規(guī)定的、將應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬而采用了現(xiàn)金結(jié)算的收支業(yè)務(wù)，做出進(jìn)一步追查。40．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行()認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由()根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。A、初步內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、最終董事會C、初步最高管理層D、最終董事會或最高管理層答案：A41．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書的時間要求是：()。A、實(shí)施審計(jì)三日前B、實(shí)施審計(jì)五日前C、實(shí)施審計(jì)七日前D、實(shí)施審計(jì)十日前答案：A42．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。A、審計(jì)人員親自編制的相關(guān)材料B、被審計(jì)單位提供的證明材料C、被審計(jì)單位會計(jì)人員的口頭證據(jù)D、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)答案：A解析：一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會越少，審計(jì)證據(jù)就越可靠。判斷審計(jì)證據(jù)可靠性的原則一般包括：①從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。43．抽樣風(fēng)險指的是()。A、審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求B、審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤C、審計(jì)人員無法取得被選為樣本的憑證進(jìn)行審查D、隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體答案：D解析：抽樣風(fēng)險，是指審計(jì)人員依據(jù)樣本測試結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)對象總體實(shí)際情況不一致的可能性。抽樣風(fēng)險是抽樣技術(shù)所固有的，它是因測試的樣本量不足而引起的。抽樣風(fēng)險與樣本量成反比，樣本量越大，抽樣風(fēng)險越低。44．下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是：()。A、分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報告各個階段的工作B、內(nèi)部審計(jì)人員在確定對分析程序結(jié)果的依賴程度時，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜程度C、執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用D、在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)答案：D45．審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的()。A、基本審計(jì)職業(yè)原則B、基本審計(jì)職業(yè)規(guī)則C、基本審計(jì)行業(yè)規(guī)則D、基本審計(jì)職業(yè)道德答案：D46．下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)B、審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作C、審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都有影響D、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都會產(chǎn)生影響，對整個審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用，不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報告。47．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制要求的是()。A、選擇簡單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測試C、對所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法D、對所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項(xiàng)，選擇簡單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則;B項(xiàng)，內(nèi)部控制測試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會實(shí)施：C項(xiàng)，并不是所有事項(xiàng)都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，也可考慮采用詳查法。48．對付款業(yè)務(wù)審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)一系列錯誤，例如重復(fù)付款、喪失購貨折扣，審計(jì)人員抽查了采購、驗(yàn)收、付款三個環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致錯誤的原因尚未查明，應(yīng)當(dāng)采取的下一步行動是()。A、詳細(xì)審查貨幣資金支出，以獲得必要信息B、擴(kuò)大付款業(yè)務(wù)抽樣規(guī)模，增加審計(jì)證據(jù)C、擴(kuò)大采購業(yè)務(wù)抽樣規(guī)模，增加審計(jì)證據(jù)D、詢問采購、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)處理人員，取得必要信息答案：D解析：在尚未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時，可實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，詢問采購、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)處理人員，取得必要信息。ABC三項(xiàng)，已經(jīng)抽查了這三個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)，但是仍無線索，找不到可疑點(diǎn)，盲目擴(kuò)大抽樣規(guī)模沒有意義。49．下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是()。A、函證的往來信件B、詢問情況記錄C、存貨盤點(diǎn)記錄D、內(nèi)部控制狀況答案：D解析：審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是指對審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境狀況。例如，被審計(jì)單位的地理位置、內(nèi)部控制狀況、管理狀況、管理人員的素質(zhì)、國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢等。AC兩項(xiàng)屬于書面證據(jù);B項(xiàng)屬于口頭證據(jù)。50．信賴不足風(fēng)險影響的是()。A、審計(jì)效率B、審計(jì)效果C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)質(zhì)量答案：A解析：信賴不足風(fēng)險是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性。信賴不足風(fēng)險與審計(jì)的效率有關(guān)，一般會導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。二、多選題1．下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有()。A、提出審計(jì)報告初稿B、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)C、確定評價標(biāo)準(zhǔn)D、編制審計(jì)方案答案：BCD解析：就單個績效審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);②確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn);③確定審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn);④設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系;⑤編制審計(jì)方案。A項(xiàng)屬于審計(jì)報告與后續(xù)跟蹤階段的工作內(nèi)容。2．下列屬于內(nèi)部審計(jì)報告正文主要內(nèi)容的有()。A、審計(jì)范圍B、審計(jì)結(jié)論C、審計(jì)決定D、審計(jì)建議答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報告正文的主要內(nèi)容包括：①審計(jì)概況;②審計(jì)依據(jù);③審計(jì)結(jié)論;④審計(jì)決定;⑤審計(jì)建議。3．注冊會計(jì)師運(yùn)用PPS抽樣對應(yīng)收賬款賬面余額進(jìn)行檢查，應(yīng)收賬款的賬面余額是300萬元，則應(yīng)收賬款錯報金額可能是()萬元。A、28B、380C、200D、400答案：AC解析：運(yùn)用PPS抽樣的條件之一是總體中任一項(xiàng)目的錯報不能超過該項(xiàng)目的賬面金額，所以應(yīng)收賬款錯報金額不能超過300萬元。4．財(cái)務(wù)審計(jì)中，與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括()。A、權(quán)利和義務(wù)B、效益性C、計(jì)價和分?jǐn)侱、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括：①存在;②權(quán)利和義務(wù);③完整性;④計(jì)價和分?jǐn)偂?．在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施的審計(jì)程序時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、控制是否存在反映運(yùn)行有效性的文件記錄B、控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)C、控制是否屬于自動化應(yīng)用控制D、控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)答案：ABCD解析：確定控制測試的性質(zhì)時的要求：(1)考慮特定控制的性質(zhì)。某些控制可能存在反映控制運(yùn)行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊會計(jì)師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運(yùn)行有效的文件記錄(選項(xiàng)A);(2)考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制(選項(xiàng)B和D);(3)如何對一項(xiàng)自動化的應(yīng)用控制實(shí)施控制測試(選項(xiàng)C)。6．審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計(jì)人員可采用的分析程序有()。A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較D、計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負(fù)債的比率答案：AD解析：運(yùn)用分析方法揭示應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的變動是否合理，具體措施包括：①將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動原因;②將本期外購商品、材料物資或勞務(wù)的有關(guān)成本費(fèi)用賬戶金額與上年比較，判斷應(yīng)付款項(xiàng)增減變動的合理性;③對應(yīng)付款項(xiàng)占采購金額的比率、應(yīng)付款項(xiàng)占當(dāng)年流動負(fù)債的比率，進(jìn)行對比分析;④檢查長期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，分析原因，判斷被審計(jì)單位償債能力，特別注意是否利用應(yīng)付款項(xiàng)隱匿收入。7．審計(jì)計(jì)劃中的必選審計(jì)項(xiàng)目()。A、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目B、本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目C、上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目D、群眾舉報或反映的問題答案：ABC8．下列各項(xiàng)屬審計(jì)管理基礎(chǔ)工作的是()。A、審計(jì)計(jì)劃管理B、審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理C、審計(jì)質(zhì)量管理D、審計(jì)法制管理答案：BD解析：審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：①審計(jì)人員的管理;②審計(jì)方法的開發(fā)與管理;③審計(jì)手段的開發(fā)與管理;④審計(jì)信息管理;⑤審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理;⑥審計(jì)法制管理。AC項(xiàng)均屬于審計(jì)管理的內(nèi)容。9．按審查范圍劃分的審計(jì)種類有()。A、詳細(xì)審計(jì)B、抽樣審計(jì)C、全部審計(jì)D、局部審計(jì)答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)是兩種審計(jì)方法，不屬于審計(jì)種類的范疇。無論進(jìn)行全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都既可以運(yùn)用詳查法，也可以運(yùn)用抽查法。10．注冊會計(jì)師通常在期中實(shí)施控制測試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說法中正確的有()。A、注冊會計(jì)師可以將總體定義為整個被審計(jì)期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易B、注冊會計(jì)師可能高估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號對應(yīng)的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替C、注冊會計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，對未包含在重新定義總體中的項(xiàng)目，可以實(shí)施替代程序D、注冊會計(jì)師必須將測試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評估的重大錯報風(fēng)險水平的結(jié)論答案：ABC解析：在許多情況下，注冊會計(jì)師可能不需等到被審計(jì)期間結(jié)束，就能得出關(guān)于控制的運(yùn)行有效性是否支持其計(jì)劃評估的重大錯報風(fēng)險水平的結(jié)論，選項(xiàng)D錯誤。11．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)時，如果被審計(jì)單位存在()情形之一時，注冊會計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試。A、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)B、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化C、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易D、采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)答案：BD解析：選項(xiàng)A，沒有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實(shí)施控制測試;選項(xiàng)B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實(shí)施控制測試;選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)金額大、筆數(shù)少，應(yīng)全部實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序;選項(xiàng)D屬于典型的“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實(shí)施控制測試。12．關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列表述中正確的有：()。A、內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或者無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠B、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C、經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)更可靠D、原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABD13．在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位調(diào)整了某項(xiàng)設(shè)備的入賬價值，對此審計(jì)人員認(rèn)為合理的解釋有()。A、該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B、根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價C、增加補(bǔ)充設(shè)備和改良裝置D、調(diào)整原計(jì)固定資產(chǎn)價值的錯誤答案：BCD解析：A項(xiàng)，已提足折舊但仍在使用的設(shè)備賬面價值為0，且不能進(jìn)行調(diào)整。14．在測試自動化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性時，注冊會計(jì)師可以利用的審計(jì)證據(jù)有()。A、抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)B、對多個不同時點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)C、該項(xiàng)控制得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)D、信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)答案：CD解析：對于一項(xiàng)自動化的應(yīng)用控制，由于信息技術(shù)處理過程的內(nèi)在一貫性，注冊會計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)C)和信息技術(shù)一般控制(特別是對系統(tǒng)變動的控制)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)D)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)。15．下面說法正確的有()。A、計(jì)量不同產(chǎn)品的存儲量的方法都可能不一樣，因此審計(jì)人員每次清點(diǎn)存貨都需要專家配合B、同一行業(yè)中的所有企業(yè)都應(yīng)采用同一種的認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)C、有時候存貨雖然還放在企業(yè)。但可能已經(jīng)不歸企業(yè)所有D、制造類企業(yè)的數(shù)量龐大且業(yè)務(wù)復(fù)雜，這就增加了錯誤和舞弊的風(fēng)險答案：CD解析：A項(xiàng)，審計(jì)人員只需在必要時聘請專家對存貨的質(zhì)量與價值加以鑒定，并不是每次都需要請求專家的幫助;B項(xiàng)，不同的企業(yè)可以根據(jù)自身存貨的性質(zhì)選擇認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)。16．典型的審計(jì)檔案結(jié)構(gòu)包括()。A、溝通和報告相關(guān)工作底稿B、審計(jì)完成階段工作底稿C、審計(jì)計(jì)劃階段工作底稿D、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿答案：ABCD解析：典型的審計(jì)檔案結(jié)構(gòu)包括五個部分：①溝通和報告相關(guān)工作底稿;②審計(jì)完成階段工作底稿;③審計(jì)計(jì)劃階段工作底稿;④特定項(xiàng)目審計(jì)程序表;⑤進(jìn)—步審計(jì)程序工作底稿。17．下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有()。A、預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大B、預(yù)計(jì)總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越大C、要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大D、要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大答案：AC解析：AB兩項(xiàng)，樣本規(guī)模與總體偏差呈正向關(guān)系。預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大;反之則越小。CD兩項(xiàng)，審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;反之則越小。18．下列各項(xiàng)中，影響被審計(jì)單位存貨周轉(zhuǎn)率的因素有()。A、存貨數(shù)量發(fā)生變動B、存貨期末余額發(fā)生變動C、存貨發(fā)出的計(jì)價方法發(fā)生變動D、銷售總成本發(fā)生變動答案：ABCD解析：審計(jì)人員通常運(yùn)用存貨周轉(zhuǎn)率衡量銷售能力、存貨有無積壓，分析存貨余額存在錯弊的可能性。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨。將被審計(jì)單位不同會計(jì)期間的存貨周轉(zhuǎn)率比較并與同行業(yè)其他企業(yè)比較，分析存貨周轉(zhuǎn)率變動是否存在以下情況：①存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動;②存貨核算方法變動;③存貨儲備減少;④存貨控制程序變動;⑤存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動;⑥銷售變動。19．如要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，實(shí)施的審計(jì)程序可能包括()。A、抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)B、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動D、檢查直接材料成本在會計(jì)報表中的披露是否恰當(dāng)答案：ABC解析：直接材料費(fèi)的審查要點(diǎn)包括：①直接材料耗用量的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分領(lǐng)料單，注意領(lǐng)料單是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、材料耗用量是否真實(shí)、是否存在多領(lǐng)未用材料未辦理上述手續(xù)而虛增本期材料耗用量的問題。②直接材料計(jì)價的審查。審計(jì)人員可在調(diào)查、詢問所用計(jì)價方法的基礎(chǔ)上，抽取本期與上期“材料明細(xì)賬”進(jìn)行復(fù)算，分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動。③直接材料費(fèi)用分配的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確。20．制造費(fèi)用真實(shí)性審查的重點(diǎn)項(xiàng)目包括()。A、全部制造費(fèi)用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費(fèi)用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)其項(xiàng)目繁多的特點(diǎn)，審查工作可有針對性地對數(shù)額較大、易與其他費(fèi)用支出混淆的項(xiàng)目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查其是否為實(shí)際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，應(yīng)該選擇重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，而不是全部的制造費(fèi)用。21．社會審計(jì)的審計(jì)報告分為()。A、審計(jì)組的審計(jì)報告B、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報告C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告D、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告答案：CD解析：社會審計(jì)報告可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告，是指注冊會計(jì)師出具的，不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報告。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告以外的其他審計(jì)報告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告和非無保留意見的審計(jì)報告。22．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。A、從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠B、審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠C、被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠D、經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)憑證更可靠答案：BC解析：A項(xiàng)，從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠;D項(xiàng)，直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)憑證比經(jīng)過加工匯總編制的資料更可靠。23．注冊會計(jì)師將分散在審計(jì)工作底稿中的有關(guān)重大事項(xiàng)的記錄匯總在重大事項(xiàng)概要中，以下關(guān)于重大事項(xiàng)概要的理解，正確的有()。A、重大事項(xiàng)概要有助于注冊會計(jì)師集中考慮重大事項(xiàng)對審計(jì)工作的影響B(tài)、重大事項(xiàng)概要有助于審計(jì)工作的復(fù)核人員全面、快速地了解重大事項(xiàng)C、重大事項(xiàng)概要包括識別的重大事項(xiàng)，但不包括其如何得到解決D、重大事項(xiàng)概要屬于審計(jì)工作底稿的組成部分答案：ABD解析：重大事項(xiàng)概要包括審計(jì)過程中識別的重大事項(xiàng)及其如何得到解決，或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引，選項(xiàng)C不正確24．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有()。A、所有抽樣單元被選取的機(jī)會均等B、可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測試