2023年伊犁哈薩克市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE442023年伊犁哈薩克市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是()。A、詢問(wèn)記錄B、銷(xiāo)售合同C、應(yīng)收賬款明細(xì)表D、銀行對(duì)賬單答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠。因此從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。銀行屬于外部獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，其給出的銀行對(duì)賬單作為審計(jì)證據(jù)更可靠。2．下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A、績(jī)效審計(jì)不需要使用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一C、會(huì)計(jì)制度不能作為績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通常可以作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);③專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn);④公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;⑤其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn);⑥被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B、應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位管理層，并要求在規(guī)定的期間內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制權(quán)限提出審計(jì)建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果答案：D解析：A項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。C項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)建議，是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。D項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告無(wú)需向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。4．內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、對(duì)控制的監(jiān)督C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：B解析：對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位內(nèi)部特定人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、職責(zé)及其履行情況的監(jiān)督檢查。它包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。5．固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)答案：A解析：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增減變動(dòng)的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否正確。A項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)。6．審計(jì)管理要服從于()。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)人員D、審計(jì)目標(biāo)答案：D解析：審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)管理是為了完成審計(jì)工作任務(wù)而進(jìn)行的管理。審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)任務(wù)不同，執(zhí)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)不同，其審計(jì)管理內(nèi)容和方法也就有所不同。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，審計(jì)需求和審計(jì)目標(biāo)有所變化，審計(jì)管理也會(huì)隨之發(fā)展變化。7．A與B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。3月10日注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，3月20日對(duì)外公布其財(cái)務(wù)報(bào)表，通常情況下審計(jì)報(bào)告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。8．審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。A、采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案：A解析：在職責(zé)分工要求下，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。9．下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說(shuō)法中，不正確的是()。A、所有情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序B、根據(jù)審計(jì)重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，此時(shí)可以考慮不對(duì)該應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序C、如果認(rèn)為函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行決定不對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序D、如果認(rèn)為函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序答案：A解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由。10．()就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力;不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利;維護(hù)國(guó)家利益和公共利益。A、客觀公正B、嚴(yán)格依法C、正直坦誠(chéng)D、勤勉盡責(zé)答案：C11．在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止()。A、盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D、放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加答案：A解析：B項(xiàng)，收取貨款與銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，是為了防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾;C項(xiàng)，批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，是為了防止不符合規(guī)定的壞賬被批準(zhǔn)，收到的款項(xiàng)被貪污;D項(xiàng)，批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用與銷(xiāo)售相互獨(dú)立，是為了防止銷(xiāo)售部門(mén)為增加業(yè)績(jī)而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。12．在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是()。A、將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)B、實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)C、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D、以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)答案：B解析：分析程序既可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，也可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)。13．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：()。A、在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)B、通過(guò)詢問(wèn)、會(huì)談、會(huì)議、問(wèn)卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況C、通過(guò)口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D、在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通答案：D14．下列屬于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的是()。A、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告答案：A解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。15．審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、本級(jí)人大常委會(huì)答案：D解析：審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。審計(jì)法第四條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。”16．在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時(shí)負(fù)責(zé)()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶的應(yīng)收賬款C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項(xiàng)，資產(chǎn)的保管應(yīng)與會(huì)計(jì)相分工，保管資產(chǎn)的人員不得兼任該項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作;C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)應(yīng)與執(zhí)行相分工，批準(zhǔn)某項(xiàng)交易的職責(zé)與經(jīng)辦該項(xiàng)交易的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任。17．2010年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)間為()。A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，國(guó)務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，該實(shí)施條例自2010年5月1日起施行。修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是()。A、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)B、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C、被審計(jì)單位的性質(zhì)D、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素答案：A解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的因素，選項(xiàng)BC涉及的是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素，選項(xiàng)D是被審計(jì)單位的外部因素。19．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。審計(jì)決定自()起生效。A、簽發(fā)之日B、印發(fā)之日C、送達(dá)之日D、送達(dá)后三日答案：C20．下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)B、代行被審計(jì)單位的管理職能C、對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證D、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎答案：D解析：社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德的基本原則包括：①誠(chéng)信;②獨(dú)立性;③客觀和公正;④專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。職業(yè)謹(jǐn)慎是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)具備執(zhí)業(yè)所要求的職業(yè)勝任能力，要嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎。21．審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與()有關(guān)的特定事項(xiàng)向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。A、經(jīng)濟(jì)決策B、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)C、財(cái)務(wù)收支D、國(guó)家財(cái)政收支答案：D22．以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：()。A、審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票B、審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系C、審計(jì)人員本人從未參與過(guò)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)D、審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系答案：C23．甲企業(yè)是一個(gè)盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲企業(yè)確定重要性時(shí)，通常選擇的基準(zhǔn)是()。A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)B、總資產(chǎn)C、營(yíng)業(yè)收入D、凈資產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)的盈利水平保持穩(wěn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常可以選擇的基準(zhǔn)是經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)。24．在對(duì)甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的通常是()。A、甲公司與購(gòu)貨方簽訂的合同B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師向購(gòu)貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的出庫(kù)憑證D、甲公司管理層提供的聲明書(shū)答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于來(lái)自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，而選項(xiàng)B是來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。25．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批B、運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性C、審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)D、詢問(wèn)成本管理制度的遵循情況答案：B解析：對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查;④在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的審查。ACD三項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試程序。26．下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是()。A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)答案：A解析：完成了審計(jì)工作，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。27．下列屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制的情況是()。A、管理層不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察存貨盤(pán)點(diǎn)B、被審計(jì)單位重要的部分會(huì)計(jì)資料被洪水沖走，無(wú)法進(jìn)行檢查C、截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于外海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊(duì)的捕魚(yú)量無(wú)法監(jiān)盤(pán)D、外國(guó)子公司的存貨無(wú)法監(jiān)盤(pán)答案：A解析：選項(xiàng)BCD均屬于超出被審計(jì)單位控制的情形。28．其他審計(jì)組織承辦審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是()。A、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：C解析：《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。29．被審計(jì)單位M產(chǎn)品毛利大幅度下降，該產(chǎn)品是由一家分廠專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)的，審計(jì)人員調(diào)查了解毛利下降原因，首先應(yīng)()。A、分析廢品損失及材料耗用B、檢查生產(chǎn)記錄及成本預(yù)算C、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬與原始憑證核對(duì)D、分析產(chǎn)品成本構(gòu)成并與前期成本比較答案：D解析：毛利的影響因素為產(chǎn)品的收入與成本。毛利變動(dòng)可能存在的原因包括：①售價(jià)變動(dòng);②產(chǎn)品單位成本變動(dòng);③產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)變動(dòng);④產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)。在調(diào)查毛利大幅度下降的原因時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注成本有無(wú)明顯提高，需要分析產(chǎn)品成本構(gòu)成并與前期成本比較。30．社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是()。A、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)答案：A解析：經(jīng)過(guò)初步評(píng)價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：①某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生;②僅靠實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。31．注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論等。其中，有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士可以不具備的特質(zhì)是()。A、了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題B、了解審計(jì)過(guò)程C、了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境D、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作答案：D解析：有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部的具有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并且對(duì)下列方面有合理了解的人士：(l)審計(jì)過(guò)程;(2)相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;(3)被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;(4)與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題。因此D錯(cuò)誤。32．關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類(lèi)事項(xiàng)與治理層溝通B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對(duì)該特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制C、應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對(duì)于管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無(wú)論是否信賴，都需要進(jìn)行測(cè)試答案：D解析：管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不信賴則無(wú)需進(jìn)行測(cè)試。33．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型為()。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)答案：D解析：如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)(如存在)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。34．以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立C、款項(xiàng)結(jié)算與審核分離D、支票、印章由一人保管，但要與記錄分離答案：D解析：對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門(mén)或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。D項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控。35．在下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要使用分析程序的是()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、用作實(shí)質(zhì)性程序，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)C、執(zhí)行控制測(cè)試，測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性D、對(duì)舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序答案：A解析：分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序并非強(qiáng)制要求，選項(xiàng)B不正確;分析程序不能用于控制測(cè)試，選項(xiàng)C不正確;針對(duì)舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)主要依賴細(xì)節(jié)測(cè)試，選項(xiàng)D不正確。36．下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：可控風(fēng)險(xiǎn)，是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。C項(xiàng)，檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于可控風(fēng)險(xiǎn)。ABD三項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位直接相關(guān)，不是審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員所能加以控制的，屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)。37．根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是()。A、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)機(jī)構(gòu)C、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人D、總審計(jì)師答案：C解析：審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)包括：①審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置;②指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作;③審定審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息;④審計(jì)管理中的其他重要事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。38．下列各項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的審計(jì)目標(biāo)是()。A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性答案：C解析：效果性是指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。39．根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專(zhuān)業(yè)勝任能力的途徑，還包括：()。A、發(fā)表文章B、長(zhǎng)期培訓(xùn)C、職業(yè)實(shí)踐D、學(xué)歷教育答案：C40．下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)B、函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C、一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D、如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體答案：B解析：如果有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)或消除疑慮。41．對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)和所有權(quán)歸屬問(wèn)題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是()。A、鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性B、鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性C、鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性D、鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性答案：D解析：審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持自己的審計(jì)結(jié)論。例如，對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)的歸屬。42．被審計(jì)單位記錄了虛假的銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是()。A、完整性B、存在或發(fā)生C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱、截止期正確性答案：B解析：存在或發(fā)生是指記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的，被審計(jì)單位通常存在高估的可能性;完整性是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)，被審計(jì)單位通常存在低估的可能性;計(jì)價(jià)和正確性是指記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算與分?jǐn)?截止期正確性是指各類(lèi)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。43．被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是()。A、每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)D、貨幣資金收支與記賬崗位分離答案：A解析：A項(xiàng)只涉及現(xiàn)金管理，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系。44．下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范圍和數(shù)量的是()。A、采用肯定式函證B、相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷C、應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D、以前年度函證結(jié)果良好答案：B解析：函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應(yīng)收賬款的重要性而定。如果內(nèi)部控制有缺陷，以前函證發(fā)現(xiàn)重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數(shù)量。45．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過(guò)程中，由于抽樣過(guò)程沒(méi)有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險(xiǎn)是指：()。A、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、誤受風(fēng)險(xiǎn)答案：A46．審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的對(duì)象是()。A、被審計(jì)單位B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)D、審計(jì)機(jī)關(guān)答案：D解析：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書(shū)面報(bào)告。47．審計(jì)意見(jiàn)段出現(xiàn)下述措辭，其中用在因無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表的保留意見(jiàn)中恰當(dāng)?shù)氖?)。A、除……可能產(chǎn)生的影響外B、除……所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當(dāng)?shù)拇朕o，B適用于因財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表的保留意見(jiàn)。48．下列各項(xiàng)中，不屬于在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的事務(wù)性的變動(dòng)的是()。A、刪除被取代的審計(jì)工作底稿B、記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)項(xiàng)討論并達(dá)成一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)C、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理和交叉索引D、在審計(jì)報(bào)告日后獲知法院在審計(jì)報(bào)告日前已對(duì)被審計(jì)單位的訴訟、索賠事項(xiàng)作出最終判決結(jié)果答案：D解析：選項(xiàng)D屬于審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)。49．下列有關(guān)控制測(cè)試目的的說(shuō)法中，正確的是()。A、控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B、控制測(cè)試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯(cuò)報(bào)的金額C、控制測(cè)試旨在驗(yàn)證實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D、控制測(cè)試旨在確定控制是否得到執(zhí)行答案：A解析：控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。50．在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于()。A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用的抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無(wú)關(guān)。二、多選題1．下列對(duì)穿行測(cè)試的理解中，正確的有()。A、穿行測(cè)試可以獲得控制是否得到執(zhí)行以及控制是否設(shè)計(jì)有效的審計(jì)證據(jù)B、如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將穿行測(cè)試中查閱的文件、穿行測(cè)試的程序以及發(fā)現(xiàn)和結(jié)論均記錄于審計(jì)工作底稿中D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行穿行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)要執(zhí)行處理程序或控制的環(huán)節(jié)上，詢問(wèn)被審計(jì)單位的員工答案：ACD解析：如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。2．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是()。A、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱(chēng)以及主管部門(mén)和所在地區(qū)D、上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況答案：BC解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內(nèi)容包括：①上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況;②本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;③審計(jì)目的;④完成計(jì)劃的主要措施。表格部分的內(nèi)容包括：①審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、類(lèi)別、級(jí)別和數(shù)量;②完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位;③被審計(jì)單位名稱(chēng)及其主管部門(mén)和所在地區(qū)。BC兩項(xiàng)屬于表格部分。3．下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能對(duì)K公司的財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的有()。A、K公司管理層拒絕向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具管理層聲明書(shū)B(niǎo)、在存在疑慮的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能就K公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)范圍受到限制D、K公司財(cái)務(wù)報(bào)表整體上沒(méi)有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制答案：ABC解析：本題考查的是非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)ABC注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。4．在對(duì)詢證函的以下處理方法中，不正確的有()。A、在粘封詢證函時(shí)未進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)B、寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款C、有10封詢證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回D、詢證函要求被詢證單位將原件蓋章后直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所答案：ABC解析：本題考查的是函證的設(shè)計(jì)。詢證函應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一編號(hào);詢證函不能用于催收貨款;詢證函應(yīng)當(dāng)由被函證單位蓋章后直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不能通過(guò)被審計(jì)單位。5．下列各項(xiàng)，對(duì)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用范圍表述正確的有()。A、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)B、國(guó)家審計(jì)人員C、國(guó)家審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)D、國(guó)家審計(jì)人員執(zhí)行的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》總則第四條規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。6．審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有()的，被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D、近姻親關(guān)系答案：ABCD7．審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。8．審計(jì)人員選擇重要預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證，并依據(jù)函證結(jié)果做出相應(yīng)處理，包括()。A、對(duì)回函金額相符的，進(jìn)一步抽查會(huì)計(jì)憑證B、對(duì)回函金額不符的，進(jìn)一步查明原因C、沒(méi)有回函的，進(jìn)行第二次函證D、沒(méi)有回函的，采用其他可替代的審計(jì)程序答案：BCD解析：A項(xiàng)，對(duì)回函金額相符的，可以不用擴(kuò)大審計(jì)范圍或進(jìn)一步追加審計(jì)程序。9．審計(jì)證據(jù)的作用是()。A、判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)B、考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)的依據(jù)C、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)D、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)答案：CD解析：審計(jì)證據(jù)的作用包括：①審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù);②審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。10．分析常用的方法有()。A、比較分析法B、比率分析法C、風(fēng)險(xiǎn)分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。分析常用的方法包括：①比較分析法，是指通過(guò)某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目與既定標(biāo)準(zhǔn)的比較，以獲取審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法;②比率分析法，是指通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同與其相關(guān)的另一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法;③趨勢(shì)分析法，是指通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。11．在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有()。A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)B、誤受風(fēng)險(xiǎn)C、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式為：①誤拒風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性;②誤受風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性。CD兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試中抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。12．下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有()。A、存貨長(zhǎng)期閑置B、存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞C、存貨的市價(jià)大幅度下跌D、當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)答案：ABC解析：D項(xiàng)，計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)不是判斷存貨發(fā)生減值的依據(jù)。13．我國(guó)國(guó)家審計(jì)的直接目標(biāo)包括()。A、真實(shí)性B、公允性C、合法性D、完整性答案：AC解析：國(guó)家審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作所要達(dá)到的境界或目的。按照層次不同，國(guó)家審計(jì)目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益;現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展;直接目標(biāo)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。14．績(jī)效審計(jì)的過(guò)程主要包括的階段有()。A、制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審計(jì)立項(xiàng)C、審計(jì)準(zhǔn)備D、審計(jì)實(shí)施答案：BCD解析：績(jī)效審計(jì)的過(guò)程主要包括：①審計(jì)立項(xiàng)階段;②審計(jì)準(zhǔn)備階段;③審計(jì)實(shí)施階段;④審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤階段。15．屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。A、對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門(mén)B、對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法C、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程進(jìn)行控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作質(zhì)量D、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：AC解析：我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施包括：①對(duì)人員素質(zhì)的控制;②對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;③審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。A項(xiàng)屬于對(duì)人員素質(zhì)的控制;C項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。16．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有()。A、審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性B、審查合并報(bào)表附注信息披露的完整性C、審查抵銷(xiāo)分錄編制的正確性D、審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性答案：ABC解析：對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序包括：①合并報(bào)表編制基礎(chǔ)的審查;②合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的審查;③重視對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì);④合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄編制的審查;⑤合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式正確性的審查;⑥合并會(huì)計(jì)報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查;⑦合并報(bào)表附注信息披露的審查。17．關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列表述中正確的有：()。A、內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或者無(wú)效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠B、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C、經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)更可靠D、原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABD18．下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有()。A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性答案：ABCD解析：資產(chǎn)負(fù)債表的審查內(nèi)容包括：①?gòu)?fù)查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù);②檢查會(huì)計(jì)原則的遵循性;③報(bào)表編制正確性和編制方法合規(guī)性的審查;④所得稅會(huì)計(jì)處理的審查;⑤報(bào)表所列主要指標(biāo)可信性的審查;⑥資產(chǎn)負(fù)債表及其附注披露正確性的審查;⑦資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的審查。19．存在下列情形之一的，審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查：()。A、審計(jì)事項(xiàng)由少量大額項(xiàng)目構(gòu)成的B、審計(jì)事項(xiàng)由較多大額項(xiàng)目構(gòu)成的C、審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問(wèn)題，而選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無(wú)法提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)的D、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查不符合成本效益原則的答案：AC20．下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有()。A、預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大B、預(yù)計(jì)總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越大C、要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大D、要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大答案：AC解析：AB兩項(xiàng)，樣本規(guī)模與總體偏差呈正向關(guān)系。預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大;反之則越小。CD兩項(xiàng)，審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;反之則越小。21．如要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，實(shí)施的審計(jì)程序可能包括()。A、抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)B、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)D、檢查直接材料成本在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)答案：ABC解析：直接材料費(fèi)的審查要點(diǎn)包括：①直接材料耗用量的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分領(lǐng)料單，注意領(lǐng)料單是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、材料耗用量是否真實(shí)、是否存在多領(lǐng)未用材料未辦理上述手續(xù)而虛增本期材料耗用量的問(wèn)題。②直接材料計(jì)價(jià)的審查。審計(jì)人員可在調(diào)查、詢問(wèn)所用計(jì)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，抽取本期與上期“材料明細(xì)賬”進(jìn)行復(fù)算，分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)。③直接材料費(fèi)用分配的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確。22．下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的有()。A、針對(duì)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間B、向以前沒(méi)有詢問(wèn)過(guò)的被審計(jì)單位員工詢問(wèn)C、對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證答案：ABC解析：選項(xiàng)D不正確。對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證屬于正常審計(jì)程序，不屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。23．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)的有()。A、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告B、復(fù)核審計(jì)信息C、指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作D、對(duì)審計(jì)決定書(shū)提出審理意見(jiàn)答案：BC解析：審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)包括：①提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選;②確定聘請(qǐng)外部人員事宜;③指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;④復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料;⑤審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。24．下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。A、審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)晚于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過(guò)程，隨著計(jì)劃審計(jì)程序的實(shí)施，如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)依據(jù)的信息有重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃的其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，但不用修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果C、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師，另一位是負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括無(wú)保留意見(jiàn)和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，包括保留意