2021-2022年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力測試試卷A卷附答案

2021-2022年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力測試試卷A卷附答案單選題（共70題）1、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率【答案】A2、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。A.0B.5C.600D.1000【答案】B3、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標(biāo)是（）。A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重【答案】B4、下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A5、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.將購進農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售B.購進農(nóng)產(chǎn)品不得計提進項稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不得抵扣D.用于生產(chǎn)部分的購進農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額為6.24萬元【答案】C6、公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購公債和持有的比例為（）。A.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B.公債持有者結(jié)構(gòu)C.公債期限結(jié)構(gòu)D.公債負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)【答案】B7、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。A.社會保障及就業(yè)支出B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護支出C.一般公共服務(wù)支出D.基本建設(shè)支出【答案】D8、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標(biāo)是（）。A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長C.增加財政結(jié)余D.壓縮政府開支【答案】A9、采用財政授權(quán)支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉(zhuǎn)移支付【答案】C10、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是（）。A.折扣額B.扣除折扣額的銷售額C.不扣除折扣額的銷售額D.納稅人自行選擇【答案】C11、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D12、反映財政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是（）。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財政償債率D.公債償還率【答案】C13、對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。A.免征B.減征60%C.減征50%D.減征30%【答案】C14、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性【答案】A15、在實現(xiàn)公平分配的目標(biāo)下，財政執(zhí)行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能【答案】B16、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經(jīng)費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B17、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經(jīng)費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B18、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)B.以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C.按照借款的方法不同D.以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)【答案】B19、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A20、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A21、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務(wù)，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進項稅額抵扣處理正確的是（??）。A.按3%的征收率計算抵扣B.按7%的扣除率計算抵扣C.按11%的扣除率計算抵扣D.不予抵扣【答案】D22、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設(shè)稅法規(guī)定對其應(yīng)納稅額減征10%,則大華公司5月份應(yīng)納稅額為（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C23、當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實際也增長B.名義正增長，而實際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化【答案】C24、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。A.高等教育B.鐵路設(shè)施C.國防建設(shè)D.電信服務(wù)【答案】C25、我國國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.集中制C.銀行制D.委托國庫制【答案】D26、某酒廠為一般納稅人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】C27、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元【答案】A28、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C29、按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.各部門的人員經(jīng)費支出B.各種事業(yè)的經(jīng)費支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出【答案】D30、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.將購進農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售B.購進農(nóng)產(chǎn)品不得計提進項稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不得抵扣D.用于生產(chǎn)部分的購進農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額為6.24萬元【答案】C31、按《預(yù)算法》要求，財政部門應(yīng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之日起（）日內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算。A.5B.15C.20D.30【答案】D32、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D33、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（）。A.保證執(zhí)行國家職能的需要B.半社會公共需要C.準(zhǔn)社會公共需要D.大型公共設(shè)施【答案】D34、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元【答案】A35、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計入（）。A.事業(yè)收入B.經(jīng)營收入C.預(yù)算外資金收入D.其他收入【答案】A36、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門【答案】A37、增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A38、下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A39、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設(shè)租【答案】B40、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設(shè)稅C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設(shè)稅隨消費稅的法定減免而減免【答案】A41、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據(jù)【答案】C42、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.替代效應(yīng)B.擴張效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.緊縮效應(yīng)【答案】A43、一般情況下，國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險待遇是（）。A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平【答案】B44、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C45、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A46、無息、貼息貸款合同，應(yīng)（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收【答案】C47、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶【答案】D48、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A.國有資本收益B.主管部門收入C.特許經(jīng)營收入D.中央銀行收入【答案】C49、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構(gòu)成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A50、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現(xiàn)的。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理【答案】B51、采用財政授權(quán)支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉(zhuǎn)移支付【答案】C52、按《預(yù)算法》要求，財政部門應(yīng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之日起（）日內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算。A.5B.15C.20D.30【答案】D53、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應(yīng)交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】C54、對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（）。A.100萬元以下B.120萬元以下C.150萬元以下D.180萬元以下【答案】A55、所在地為縣城的，適用的城市維護建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B56、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。A.0B.10C.20D.30【答案】C57、在超額累進稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式是（）。A.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)B.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數(shù)C.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數(shù)D.綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數(shù)【答案】A58、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B59、我國《預(yù)算法》規(guī)定各級預(yù)算設(shè)置預(yù)備費的計算依據(jù)是（）。A.本級預(yù)算支出額B.本級預(yù)算收入額C.上級預(yù)算限制額D.下級預(yù)算上報額【答案】A60、財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產(chǎn)D.國家【答案】D61、關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)D.按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額【答案】D62、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C63、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案】D64、衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是（）。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級支庫【答案】D65、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A66、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】A67、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A68、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B69、關(guān)于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C.在各種所有制經(jīng)濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了【答案】D70、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)【答案】B多選題（共20題）1、下列關(guān)于國家金庫的說法正確的有（）。A.我國采用委托國庫制B.美國的州和地方實行委托國庫制C.委托國庫制采用的國家較多D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制E.國家金庫的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是負(fù)責(zé)辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD2、我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括（）。A.空間范圍B.主體范圍C.時間范圍D.資金范圍E.集中程度范圍【答案】ABD3、超額累進稅率征稅的特點有（）。A.計算方法簡單B.征稅對象數(shù)量越大，包括等級越多C.征稅對象數(shù)量越大，計算步驟也越多D.累進幅度比較緩和E.稅收負(fù)擔(dān)較重【答案】BCD4、公債的償還方式包括（）。A.抽簽輪次償還法B.分期逐步償還法C.強制攤派償還法D.市場購銷償還法E.以新替舊償還法【答案】ABD5、下列各項支出中，稅前扣除比率在10%以上的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).公益性捐贈支出C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費E.職工福利費【答案】BD6、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.規(guī)費收入D.罰沒收入E.捐贈收入【答案】BC7、某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：A.業(yè)務(wù)招待費可按規(guī)定扣除B.廣告費是禁止稅前扣除的項目C.稅收罰款不得在稅前列支D.國債利息收入不得在稅前列支【答案】AC8、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（）。A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.記載資金的營業(yè)賬簿C.各類經(jīng)濟合同D.無息貸款合同E.建筑工程勘察設(shè)計合同【答案】BC9、關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩(wěn)定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性【答案】CD10、印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照（）的原則，分別采用不同的稅率。A.經(jīng)濟B.合理負(fù)擔(dān)C.合法合規(guī)D.保證財政收入E.便于征納【答案】B11、下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有（）。A.公共物品B.外部效應(yīng)C.完全競爭D.收入與財富分配不公E.經(jīng)濟波動與失衡【答案】ABD12、稅收固定性的含義表現(xiàn)在（）。A.稅收征收總量的