國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)9課件

第九章國(guó)際貨款的結(jié)算2023/2/61國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章Contents章首引導(dǎo)案例1[第一節(jié)]結(jié)算工具234[第二節(jié)]匯付和托收[第三節(jié)]信用證2023/2/62國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章6[第五節(jié)]不同結(jié)算方式的選用7本章重要概念Contents5[第四節(jié)]銀行保證書(shū)和國(guó)際保理2023/2/63國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章章首引導(dǎo)案例分析在本案中，具體操作應(yīng)為開(kāi)兩套匯票，其中信用證部分的貨款憑光票付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項(xiàng)下，按即期付款交單方式托收，在信用證中應(yīng)明確規(guī)定：“買方在全數(shù)付清發(fā)票金額后方可交單”的條款。合同中付款條款可作如下規(guī)定：“貨款50％應(yīng)開(kāi)立不可撤銷信用證，余款50％見(jiàn)票后即期付款交單。全套貨運(yùn)單據(jù)隨于托收項(xiàng)下，于申請(qǐng)人付清發(fā)票全部金額后交單。如進(jìn)口人不付清全部金額，則貨運(yùn)單據(jù)由開(kāi)證銀行掌握，聽(tīng)?wèi){賣方處理?！边@是本章要回答的問(wèn)題之一。2023/2/65國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章§1

結(jié)算工具

匯票(BillofExchange，Draft)1

本票(PromissoryNote)2

支票(CheckorCheque)32023/2/66國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章出票人收款人（持票人）付款人（受票人）一、匯票

書(shū)面命令支付一定金額見(jiàn)票時(shí)；指定日期

英國(guó)票據(jù)法是這樣定義的：匯票是“由一人簽發(fā)給另一人的無(wú)條件書(shū)面命令，要求受票人見(jiàn)票時(shí)或于未來(lái)某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其所指定的人，或持票人。

《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》對(duì)匯票所下定義是：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！痹趪?guó)際貿(mào)易中，出口方索取貨款時(shí)，往往開(kāi)出匯票作為要求付款的憑證，因此，其內(nèi)容必須與相關(guān)的貿(mào)易合同和信用證條款相符。2023/2/67國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章6.收款人(Payto…)—“抬頭”，即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，是匯票上證明的債權(quán)人。(1)限制性抬頭。在受款人欄中填寫(xiě)“限付給×××”(Payto…only)或“限付給×××，不許轉(zhuǎn)讓”(Payto…onlynottransferable)。限制性抬頭票據(jù)不可流通轉(zhuǎn)讓。(2)指示性抬頭。在受款人欄中填寫(xiě)“付給××公司或其指定人”(Payto…Co．ororder)，“付給××人的指定人”(Paytotheorderof…)。指示性抬頭的匯票經(jīng)過(guò)持票人背書(shū)后可以轉(zhuǎn)讓給第三者。(3)來(lái)人抬頭。在受款人欄中填寫(xiě)“付給來(lái)人”(Paytobearer)或“付給持票人”(Payholder)?！皝?lái)人抬頭”匯票無(wú)需由持票人背書(shū)，只要交付就可以轉(zhuǎn)讓。7.匯票金額大寫(xiě)（Thesumof）根據(jù)我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，匯票大寫(xiě)金額應(yīng)與小寫(xiě)金額一致，大小寫(xiě)不一致的匯票無(wú)效。2023/2/69國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章8．出票依據(jù)（Valuereceived/Drawnunder）9.付款人（To...）

10．出票人簽署（Signature）出票人（Drawer）,指依法做成票據(jù)，并在票據(jù)上蓋章，將票據(jù)交給收款人的票據(jù)當(dāng)事人，即簽發(fā)票據(jù)的當(dāng)事人。2023/2/610國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

BILLOFEXCHANGE(1)No.Inv20100618(2)Tianjin,_____(3)ExchangeforUSD35000.00(4)

At

(5)sightofthisFirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH(6)thesumofSAYUSDOLLORSTHIRTY-FIVETHOUSANDONLY.(7)Valuereceived/DrawnunderBANKOFTOKYOL/CNO.LC123222DATED2010.06.14(8)ToBANKOFTOKYO(9)天津?yàn)I海貿(mào)易有限公司（10）TIANJINCOASTALTRADINGCO.LTD2023/2/611國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章使用程序1．出票(Issue)6．拒付與追索(DishonourandRecourse)2．提示和見(jiàn)票(Presentation&Sight)3．承兌(Acceptance)5．背書(shū)(Endorsement)4.付款（Payment）（三）匯票的使用程序2023/2/613國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章1．出票(Issue)

出票就是出票人開(kāi)出匯票，即出票人在匯票上填寫(xiě)好付款人付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及收款人等項(xiàng)目，簽字后交給收款人的行為。出票人將匯票交付收款人，表明出票人構(gòu)成匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)保證匯票承兌和付款的責(zé)任。2．提示和見(jiàn)票(Presentation&Sight)

提示是指收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見(jiàn)票。提示可分為：

(1)付款提示：匯票的持票人向付款人(或遠(yuǎn)期匯票的承兌人)出示匯票要求付款人(或承兌人)付款的行為。

(2)承兌提示：持票人將遠(yuǎn)期匯票提交付款人要求承兌的行為。2023/2/614國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章3．承兌(Acceptance)（1）含義：承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人匯票正面寫(xiě)上“承兌”(Accepted)字樣，注明承兌日期并簽字后交還持票人。國(guó)際銀行間承兌的習(xí)慣做法是：付款銀行在承兌遠(yuǎn)期匯票后發(fā)出“承兌通知書(shū)”給持票人，不再退還匯票。如屬見(jiàn)票后定期付款的匯票，根據(jù)“承兌通知書(shū)”上的承兌日期，推算出到期日。承兌銀行于到期日即主動(dòng)付款劃入持票人帳戶。（2）承兌的意義：遠(yuǎn)期匯票承兌后，承兌人成為主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人。

4.付款（Payment）對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人見(jiàn)票即付；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過(guò)承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。2023/2/615國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章6．拒付（Dishonour)與追索(Recourse)

拒付也稱退票，是指持票人提示匯票要求承兌時(shí)遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款。

匯票被拒付，對(duì)持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)(RightofRecourse)。持票人有權(quán)向其前手追索，包括所有的前手，直至出票人。所謂追索權(quán)是指匯票遭到拒付時(shí)，持票人對(duì)其前手(背書(shū)人、出票人)有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。

7．保證(Guarantee)

匯票的保證是指匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。通常由非匯票債務(wù)人作為匯票的保證人。

保證人提高了付款的信譽(yù)。保證人應(yīng)該負(fù)有與被保證人完全相同的責(zé)任。2023/2/617國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章案例分析上海某公司出口一批服裝到香港某公司，匯票為“AT60DAYSAFTERSIGHT”。匯豐銀行對(duì)該張匯票進(jìn)行了保證（GUARANTEE），付款日期為2006年3月6日。匯票經(jīng)承兌后，匯豐銀行將匯票給上海某公司。后香港某公司破產(chǎn)，匯豐銀行以此為理由而拒付。請(qǐng)問(wèn)匯豐銀行能否以進(jìn)口商破產(chǎn)而拒付？為什么？2023/2/618國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章分析

匯豐銀行不能以進(jìn)口商破產(chǎn)而拒付上海某公司的這筆款項(xiàng)。在本案中，匯豐銀行對(duì)該張匯票進(jìn)行了保證GUARANTEE），保證人應(yīng)負(fù)的責(zé)任與被保證人完全相同。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，當(dāng)付款人是被保證人，銀行為保證人時(shí)，保證銀行就直接承擔(dān)匯票到期付款的責(zé)任。因此，匯豐銀行必須承擔(dān)付款責(zé)任。不過(guò)匯豐銀行可在清償匯票債務(wù)后，行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。2023/2/619國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

（四）本票與匯票的區(qū)別

除了在定義上的不同外，主要表現(xiàn)在以下個(gè)方面：

(1)當(dāng)事人數(shù)不同。匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人兩個(gè)。本票的付款人就出票人自己。

(2)遠(yuǎn)期票據(jù)是否經(jīng)過(guò)承兌不同。遠(yuǎn)期匯票基本上都要經(jīng)過(guò)付款承兌；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己簽發(fā)，承諾在本票到期日付款，因此無(wú)須承兌。

(3)出票人責(zé)任不同。匯票在承兌前出票人是主債務(wù)人，承兌后則由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人；本票的出票人是絕對(duì)的主債務(wù)人。

(4)

票據(jù)份數(shù)不同。匯票可開(kāi)成一式多份(銀行匯票除外)，而本票只能一式一份。（三）本票的種類

一般本票和銀行本票.我國(guó)《票據(jù)法》僅指銀行本票。三、支票(CheckorCheque)

（一）支票的定義支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。即支票是以銀行為付款人的即期匯票。

（二）支票的內(nèi)容

1.“支票”字樣2.無(wú)條件的支付委托

3.確定的金額4.付款人的名稱

5.出票日期6.出票人簽章2023/2/622國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章2023/2/623國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

（四）支票與匯票的區(qū)別除了在定義上的不同外，主要表現(xiàn)在以下個(gè)方面：

(1)付款人不同：匯票付款人可以是銀行、企業(yè)或個(gè)人；支票的付款人必須是銀行。

(2)用途不同：匯票可以作為結(jié)算和押匯也可以作為信貸工具；而支票只能用于結(jié)算。

(3)付款期限不同：匯票有即期和遠(yuǎn)期之分；而支票只有即期。

(4)

提示期限不同：我國(guó)票據(jù)法規(guī)定：匯票1年，支票10天。

(5)

可否止付不同：匯票在承兌后不可撤銷，支票可以止付。（五）支票的票據(jù)行為我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：與匯票相同，但不得開(kāi)出空頭支票§2

匯付和托收匯付(Remittance)1托收(Collection)22023/2/626國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章匯款人匯出行

匯入行收款人（一）匯付方式的當(dāng)事人

12342023/2/629國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章1電匯(TelegraphicTransfer,T/T)2信匯(MailTransfer，M／T)3票匯(RemittancebyBank’sDemandDraft，D／D)（二）匯付的種類2023/2/630國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章1.電匯(T／T)和信匯(M／T)

電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國(guó)家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式其優(yōu)點(diǎn)在于速度快，收款人可以迅速收到貨款。隨著現(xiàn)代通信技術(shù)的發(fā)展，銀行與銀行之間使用電傳直接通信，快速準(zhǔn)確，是目前使用較多的一種方式，但其費(fèi)用較高，

信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函的形式，指示出口國(guó)匯入行解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的匯款方式。信匯的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。2023/2/631國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章信匯和電匯的業(yè)務(wù)程序圖2023/2/632國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

2.票匯(demanddraft，D/D)票匯是以銀行票據(jù)作為結(jié)算工具的一種匯款方式，一般是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開(kāi)立以出口國(guó)匯入行為付款人的“銀行即期匯票’，列明收款人名稱、匯款金額等，交由匯款人自行寄給或親自交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。

票匯與電、信匯的不同在于：①票匯的匯入行無(wú)須通知收款人收款，而由收款人持票登門(mén)取款；②這種票匯除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書(shū)，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。2023/2/633國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章在國(guó)際貿(mào)易中，使用匯付方式結(jié)算貨款，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對(duì)另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上提供信用和進(jìn)行資金融通，匯付屬商業(yè)信用性質(zhì)，提供信用的一方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大，所以匯付方式主要用于支付訂金、分期付款、待付款尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用。(三)匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的使用2023/2/634國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章托收是指?jìng)鶛?quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種結(jié)算方式。其基本做法是出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開(kāi)出匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交出口地銀行(托收行)，委托托收行通過(guò)其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人收取貨款。二、托收(Collection)2023/2/635國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章托收的基本做法見(jiàn)圖

出口人（委托人）進(jìn)口人（付款人）代收行（進(jìn)口地銀行）托收行（出口地銀行）托收申請(qǐng)書(shū)托收委托書(shū)貨款2023/2/636國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（一）托收方式的當(dāng)事人

委托人（債權(quán)人、出口商）

1托收行（出口方銀行）

23代收行（進(jìn)口方銀行）

付款人（也稱受票人、進(jìn)口商、買方。未兌付匯票票款之前是受票人）

4

提示行（向付款人提示付款或承兌）（5）（6）需要時(shí)的代理人（委托人指定的在付款地的代理人。在發(fā)生拒付后代為照料貨物存?zhèn)}、投保、運(yùn)回或轉(zhuǎn)售等事項(xiàng)）（一般可請(qǐng)代收行）2023/2/637國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章付款交單(DocumentsagainstPayment，D／P)

承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D／A)

（二）托收的種類2023/2/638國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章①即期付款交單(D／PatSight)1.付款交單(DocumentsagainstPayment，D／P)

這是指出口人通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人于見(jiàn)票時(shí)立即付款，付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。2023/2/639國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章即期付款交單業(yè)務(wù)程序示意圖

(D/Patsight)⑦③④⑤⑥①付款人(進(jìn)口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②說(shuō)明：①出口人按照合同規(guī)定裝貨并取得貨運(yùn)單據(jù)后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，開(kāi)出即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)繕制托收委托書(shū)連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)，寄交進(jìn)口地代收行或提示行。

③代收行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)，即向進(jìn)口人做付款提示。

④買方審單無(wú)誤后付清貨款。

⑤代收行交單。

⑥代收行通知托收行，款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

⑦托收行向賣方交款。

②遠(yuǎn)期付款交單

(D／Pat…daysaftersight)是指由出口人通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付款后向銀行取得單據(jù)，在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握。2023/2/641國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章說(shuō)明：①出口人按合同規(guī)定裝貨后填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)委托申請(qǐng)書(shū)繕制托收委托書(shū)，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交代收行委托代收。

③代收行按照托收委托書(shū)的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口人經(jīng)審無(wú)誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票與單據(jù)。

④進(jìn)口人到期付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬，并通知托收行，款已收到。

⑦托收行向出口人交款。

遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)程序示意圖

③④⑤⑥①付款人(進(jìn)口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②⑦D/Pafter×××sight

承兌交單是指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運(yùn)單據(jù)，而對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，交出物權(quán)憑證之后，其收款的保障就完全依賴于進(jìn)口人的信用。一旦進(jìn)口人到期拒付，出口人便會(huì)遭受貨、款兩空的損失。因此，出口人對(duì)于接受這種方式必須慎重。2．承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D／A)2023/2/643國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章⑥③④⑤①付款人(進(jìn)口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②承兌交單業(yè)務(wù)程序示意圖

說(shuō)明: ①出口人按合同規(guī)定裝貨并取得貨運(yùn)單據(jù)后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，聲明“承兌交單”，開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)繕制托收委托書(shū)連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收銀行委托代收。

③代收行按照托收委托書(shū)的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口人在匯票上承兌，代收行在收回匯票的同時(shí)，將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。

④進(jìn)口人到期付款。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收款已收到。

⑥托收行向出口人交款。D／Pat30daysaftersight與D／Aat30daysaftersight有什么區(qū)別？？議一議§2

匯付和托收2023/2/645國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章深圳市絲綢公司出口美國(guó)舊金山華文貿(mào)易公司成衣一萬(wàn)件，CFR舊金山價(jià),發(fā)票金額為173500美元，不許分批和轉(zhuǎn)運(yùn)，如何采用D/P、D/A托收方式支付貨款？？議一議§2

匯付和托收2023/2/646國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章第一種：賣方開(kāi)出即期匯票，即期付款交單(D／Patsight)，其支付程序：中國(guó)銀行舊金山分行（提示行、代收行）中國(guó)銀行深圳分行（托收行）深圳市絲綢公司（賣方）舊金山華文貿(mào)易公司（買方）①②③④⑤⑥⑦2023/2/647國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章第二種方法：采用付款交單方式，賣方開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票，稱遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight),其支付程序與即期付款交單相似，僅在付款提示前增加了承兌提示和承兌。深圳市絲綢公司（賣方）舊金山華文貿(mào)易公司（買方）中國(guó)銀行舊金山分行（提示/代收行）中國(guó)銀行深圳分行（托收行）①②②③提示承兌⑧④承兌⑤到期付款⑥交單⑦2023/2/648國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章第三種方法是賣方以買方承兌匯票為交單條件的方式，只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收，見(jiàn)程序圖。深圳市絲綢公司（賣方）舊金山華文貿(mào)易公司（買方）中國(guó)銀行舊金山分行（提示行、代收行）中國(guó)銀行深圳分行（托收行）①⑥付款⑤交單④承兌③提示承兌②⑦⑧2023/2/649國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章1.托收出口押匯（三）跟單托收業(yè)務(wù)中的進(jìn)出口押匯托收出口押匯是指托收銀行采用買入出口商向進(jìn)口商開(kāi)出的跟單匯票的辦法，向出口商融資的一種銀行業(yè)務(wù)。其具體做法是：出口商按照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開(kāi)出以進(jìn)口商為付款人的匯票，將匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)，由托收銀行買入跟單匯票，按照匯票金額扣除從付款日(買入?yún)R票日)到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將余款先行付給出口商。押匯額＝票面金額－押匯息－手續(xù)費(fèi)押匯息＝票面金額×利率×計(jì)息天數(shù)/3652023/2/650國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章2.托收進(jìn)口押匯托收進(jìn)口押匯是指代收銀行憑進(jìn)口商信托收據(jù)(TrustReceiptT／R)給予進(jìn)口商提貨便利，從而向進(jìn)口商融通資金的銀行業(yè)務(wù)。在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商為了抓住有利市場(chǎng)行情，不失時(shí)機(jī)地轉(zhuǎn)售商品，希望能在匯票到期付款前先行提貨，就可以要求代收銀行做托收進(jìn)口押匯。具體做法是：由進(jìn)口商出具信托收據(jù)（T／R）向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。2023/2/651國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章付款交單憑信托收據(jù)借單提貨(D／P﹒T／R)與承兌交單（D/A）有何不同？？議一議相同點(diǎn)：①都是商業(yè)信用②都是出口商的風(fēng)險(xiǎn)大。不同點(diǎn)：銀行交單的手續(xù)不同。2023/2/652國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（四）托收方式的特點(diǎn)1.托收屬于商業(yè)信用。體現(xiàn)在是否付款，主要看進(jìn)口方，和銀行沒(méi)有關(guān)系，銀行只是代收。2.銀行只是代理。銀行沒(méi)有必要檢驗(yàn)單據(jù)是否有問(wèn)題，只看單據(jù)種類是否相符，單據(jù)性質(zhì)不管，也不承擔(dān)付款人一定付款的義務(wù)。如進(jìn)口商破產(chǎn)或喪失償債能力，出口人就可能收不回或晚收回貨款。在進(jìn)口人拒絕付款贖單時(shí)，除非另有約定，銀行沒(méi)有義務(wù)代管貨物。承兌交單比付款交單風(fēng)險(xiǎn)更大。3.托收對(duì)進(jìn)口商有利。有利于資金周轉(zhuǎn)，收到貨物的可能性大。4.費(fèi)用低。2023/2/653國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

（五）托收統(tǒng)一規(guī)則國(guó)際貿(mào)易中各國(guó)銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，由于當(dāng)事人各方對(duì)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋不同，加上各銀行的具體業(yè)務(wù)做法也有差異，往往會(huì)導(dǎo)致誤會(huì)、爭(zhēng)議和糾紛。為此，國(guó)際商會(huì)擬訂修改而形成《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection,ICCPublilationNo．522)，即國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物，于1996年1月1日起實(shí)施。共23條。主要內(nèi)容摘述如下：（1）凡在托收指示書(shū)中注明按URC522行事的托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國(guó)、一州或地方不得違反的法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對(duì)有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。（2）銀行應(yīng)以善意和合理的謹(jǐn)慎從事。其義務(wù)就是要嚴(yán)格按托收指示書(shū)內(nèi)容與URC522辦理。如銀行決定不受理所受到的托收或其相關(guān)指示，必須用電訊或不可能用電訊方式時(shí)則須用其他最快捷方式通知發(fā)出托收指示書(shū)的一方。2023/2/654國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（3）除非事先已征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運(yùn)交銀行，也不得以銀行或其指定人為收貨人。否則此項(xiàng)貨物的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任由發(fā)貨方承擔(dān)。（4）銀行必須確定所收到的單據(jù)與托收指示書(shū)所列的完全一致，對(duì)于單據(jù)缺少或發(fā)現(xiàn)與托收指示書(shū)中所列的單據(jù)不一致時(shí)，必須毫不延遲地用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示書(shū)的一方。除此之外，銀行沒(méi)有進(jìn)一步審核單據(jù)的義務(wù)。（5）托收如被拒絕付款或拒絕承兌，提示行必須毫不延遲地向發(fā)出托收指示書(shū)的銀行送交拒絕付款或拒絕承兌的通知。托收銀行在收到此通知后，必須在合理時(shí)間內(nèi)對(duì)代收銀行作出進(jìn)一步處理有關(guān)單據(jù)的指示。提示行如在送出拒付通知60天內(nèi)仍末接到該項(xiàng)指示時(shí)，可將單據(jù)退回托收銀行，而不負(fù)任何責(zé)任。2023/2/655國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（6）托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠(yuǎn)期匯票。如果托收含有遠(yuǎn)期付款的匯票，該托收指示書(shū)中應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付（D/A）還是憑付款交付（D/P）。如無(wú)此注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對(duì)因此遲交單據(jù)而產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。（7）如托收人指定一名代表，在遭到拒絕付款和/或拒絕承兌時(shí)，作為需要時(shí)的代理，則應(yīng)在托收指示書(shū)中明確且完整地注明該代理人的權(quán)限。如無(wú)此注明，銀行將不接受該代理人的任何指示。此外，URC522還對(duì)托收費(fèi)用、部分付款、拒絕證明、托收情況的通知等問(wèn)題作了具體的規(guī)定。

2023/2/656國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章§3

信用證信用證的含義、性質(zhì)和作用1信用證的當(dāng)事人2信用證支付方式的一般結(jié)算程序3信用證的內(nèi)容42023/2/657國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章§3

信用證信用證的審核5信用證的特點(diǎn)6信用證的種類7《國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例》82023/2/658國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口方的請(qǐng)求，開(kāi)給出口方的一種在一定條件下保證付款的憑證?；蛘哒f(shuō)，就是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。

在國(guó)際貿(mào)易中，開(kāi)證銀行根據(jù)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)和開(kāi)立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過(guò)規(guī)定金額的匯票向其收款，并保證向出口人或其指定人按信用證規(guī)定進(jìn)行支付。

一、跟單信用證的含義、性質(zhì)和作用§3跟單信用證開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口方）開(kāi)證行受益人（出口方）1.信用證的含義2023/2/659國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章信用證的使用程序2023/2/660國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章2.信用證的性質(zhì)采用信用證方式結(jié)算時(shí)，只要出口人按信用證要求提交貨運(yùn)單據(jù)，銀行即保證付款。由于銀行承擔(dān)保證付款的責(zé)任，所以，信用證性質(zhì)屬于銀行信用，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。一般來(lái)說(shuō)，銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，較易為債權(quán)人接受。但是，進(jìn)口人申請(qǐng)開(kāi)立了信用證并不等于已經(jīng)付了款，因而，其實(shí)際情況是：采用信用證方式是在商業(yè)信用保證之上增加了銀行信用保證，從而使出口人取得了銀行和進(jìn)口人的雙重付款保證。2023/2/661國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章3.信用證的作用對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，只要按信用證規(guī)定提交貨運(yùn)單據(jù)，收取貨款就有了保障；出口人收到買方開(kāi)來(lái)的信用證，往往容易取得銀行的資金融通。對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)只需繳納少量押金，信譽(yù)良好的開(kāi)證人還可免收押金，減少了資金的占用；進(jìn)口人在付款后可以肯定地取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，而且，通過(guò)信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時(shí)間、所交貨物的質(zhì)量和數(shù)量以及單證。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行只承擔(dān)保證付款責(zé)任，它貸出的只是信用而不是資金，進(jìn)口人開(kāi)證先要交付一定比率的押金。在進(jìn)口人付款贖單前，還控制著出口人交來(lái)的代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)；至于出口地的議付行，因有開(kāi)證行保證，只要出口人交來(lái)的單據(jù)符合信用證規(guī)定，就可以做出口押匯，從中獲得利息和手續(xù)費(fèi)等收入。信用證方式在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的作用可以概括為兩個(gè)主要方面：一是基本解決了進(jìn)出口人雙方互不信任的矛盾，從而起到了安全保證作用；二是便利了進(jìn)出口人向銀行融通資金，有利于他們的資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大了貿(mào)易額?？傊?，信用證一方面是國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的必然產(chǎn)物，另一方面，它也對(duì)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和擴(kuò)大起到了促進(jìn)和保證作用。2023/2/662國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章二、跟單信用證的當(dāng)事人

（一）開(kāi)證銀行(ISSUINGBANK)1.開(kāi)證行的責(zé)任：接受并按照進(jìn)口方申請(qǐng)開(kāi)立信用證的銀行。負(fù)擔(dān)保證付款的責(zé)任。2.開(kāi)證行的權(quán)利：①收取開(kāi)證手續(xù)費(fèi)和開(kāi)證保證金；②對(duì)不符合信用證的單據(jù)有權(quán)拒絕付款；③如已對(duì)受益人付款后，開(kāi)證申請(qǐng)人破產(chǎn)或拒付，有權(quán)處理L/C項(xiàng)下的單據(jù)，以補(bǔ)償損失。3.開(kāi)證行的責(zé)任：①開(kāi)證；②履行付款、承兌或延期付款；③審核單據(jù)；④通知不符點(diǎn)；⑤第一性付款責(zé)任。（二）開(kāi)證申請(qǐng)人(APPLICANT)（開(kāi)證人，一般是進(jìn)口方）

①申請(qǐng)開(kāi)立信用證②交押金③及時(shí)付款贖單2023/2/663國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（三）受益人(BENEFICIARY)（有權(quán)使用L/C的人，一般是賣方）以上三個(gè)為基本當(dāng)事人。除此之外，還有其他當(dāng)事人。（四）通知行(ADVISINGBANK)（接受開(kāi)證行的委托，將L/C通知受益人。一般為出口地銀行，是開(kāi)證行的代理行。）①鑒別L/C的真實(shí)性②及時(shí)澄清疑點(diǎn)③收取手續(xù)費(fèi)（五）議付行(NEGOTIATINGBANK)或寄單行（REMITTINGBANK）（愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行。又稱購(gòu)票銀行、貼現(xiàn)銀行或押匯銀行，一般是出口人所在地的銀行

）2023/2/664國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章(六）付款行(PAYINGBANK)（開(kāi)證行指定代付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)或充當(dāng)匯票付款人的銀行。一般是開(kāi)證行或其指定的代其付款的另一家銀行。付款行通常是匯票的受票人，所以也稱之為受票銀行。付款人和匯票的受票人一樣，一經(jīng)付款，對(duì)受款人就無(wú)追索權(quán)。）（七）保兌行(CONFIRMINGBANK)（應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行在L/C上加具保兌后，就對(duì)信用證獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任。保兌行一般由開(kāi)證行請(qǐng)求通知行兼任，或其他資信良好的銀行充當(dāng)。）

（八）償付行(REIMBURSINGBANK)(受開(kāi)證行的授權(quán)或指示，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行償付時(shí)不審查單據(jù)不負(fù)單證不符的責(zé)任，因此，償付行的償付不視作開(kāi)證行終局的付款。

)2023/2/665國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章三、信用證支付方式的一般結(jié)算程序

申請(qǐng)開(kāi)立信用證開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行寄送信用證開(kāi)證銀行開(kāi)立、通知行通知受益人

付信用證，并交單議受益人審查、修改索償

償付付款贖單和提貨開(kāi)證申請(qǐng)人2023/2/666國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章1.合同規(guī)定采用信用證支付2.開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證（注意開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的主要內(nèi)容：①列名條款與買賣合同相符；②開(kāi)證人對(duì)開(kāi)證行的聲明：承認(rèn)在其付清貨款前，銀行對(duì)單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)；承認(rèn)銀行可以接受“表面上合格”的單據(jù)，對(duì)于偽造單據(jù)、貨物與單據(jù)不符等，銀行概不負(fù)責(zé)；開(kāi)證人保證單據(jù)到達(dá)后，要如期付款贖單，否則，開(kāi)證行有權(quán)沒(méi)收開(kāi)證人所交的押金和抵押品等等。另外，在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人要交納一定比例的押金和手續(xù)費(fèi)。

）3.開(kāi)證銀行開(kāi)立、寄送信用證（開(kāi)證方式有“信開(kāi)”(openbyairmail)和“電開(kāi)”(openbytelecommunication)兩種。信開(kāi)是指開(kāi)證時(shí)開(kāi)立正本一份和副本若干份，郵寄給通知行。電開(kāi)是指開(kāi)證行將信用證內(nèi)容加注密押用電報(bào)或電傳等電訊工具通知受益人所在地的代理行，請(qǐng)其轉(zhuǎn)知受益人。電開(kāi)可分為簡(jiǎn)電本(brief)和全電本(fullcable)。所謂簡(jiǎn)電本是進(jìn)口人為了使出口人及早備貨、安排運(yùn)輸而將僅有信用證金額、號(hào)碼、裝運(yùn)期、有效期等少量信用證內(nèi)容的文字用電訊通知出口人業(yè)已開(kāi)證。全電本開(kāi)證是指使用電報(bào)或電傳等電訊工具將信用證的全部條款傳達(dá)給通知行。）

4.通知行通知受益人（通知行收到信用證后，應(yīng)即核對(duì)信用證的簽字印鑒(信開(kāi))或密押(電開(kāi))，在核對(duì)無(wú)誤后，除留存副本或復(fù)印件外，須迅速將信用證交給受益人。如果收到的信用證是以通知行為收件人的，通知行應(yīng)以自己的通知書(shū)格式照錄信用證全文通知受益人。）

5.受益人審查、修改信用證（

受益人收到信用證后，應(yīng)立即進(jìn)行認(rèn)真審查，主要審核信用證中所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。如發(fā)現(xiàn)有不能接受的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)通知開(kāi)證人，請(qǐng)求其修改信用證。6.裝貨并繕制有關(guān)單據(jù)，并交單議付.受益人收到信用證經(jīng)審查無(wú)誤，或收到修改通知書(shū)確認(rèn)后，即可根據(jù)信用證規(guī)定發(fā)貨，在貨物發(fā)運(yùn)完畢后取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)。開(kāi)立匯票和發(fā)票，連同信用證正本（如經(jīng)修改的還需連同修改通知書(shū)）在信用證規(guī)定的交單期或信用證有效期內(nèi)，遞交給信用證規(guī)定的銀行或與自己有往來(lái)的其他銀行辦理議付。）2023/2/668國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章7.議付（議付銀行在收到單據(jù)后應(yīng)立即按照信用證規(guī)定進(jìn)行審核，并在收到單據(jù)次日起不超過(guò)5個(gè)銀行工作日將審核結(jié)果通知受益人。所謂“議付”（negotiation）是指議付行在審核單據(jù)后確認(rèn)受益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證條款買入受益人的匯票及單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折算成人民幣付給信用證的受益人。由于是議付行墊付資金，購(gòu)買匯票和單據(jù)，所以又稱議付行為“買單”。買單結(jié)匯是議付銀行向信用證受益人提供的資金融通，可加速資金周轉(zhuǎn)，有利于擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，由此可見(jiàn)，它又是“出口押匯”的一種做法）。

8.索償（

索償是指議付銀行根據(jù)信用證規(guī)定，憑單據(jù)向開(kāi)證行或其指定行請(qǐng)求償付的行為。議付行按信用證要求將單據(jù)分次寄給開(kāi)證行或代付行，并將匯票和索償證明書(shū)分別寄給開(kāi)證行、付款行或償付行，以航郵或電報(bào)、電傳索償。）2023/2/669國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章9.償付（開(kāi)證行或被指定的代付行或償付行向議付行進(jìn)行付款的行為。開(kāi)證行收到議付行寄來(lái)的匯票和單據(jù)后，經(jīng)檢查認(rèn)為與信用證規(guī)定相符，應(yīng)將票款償還給議付行。如果信用證指定付款行或償付行，則由該指定的銀行向議付行進(jìn)行償付）10.提示（付款行或償付行向開(kāi)證申請(qǐng)人提示票據(jù)，通知其付款贖單）11.開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單（開(kāi)證行在向議付行償付后，立即通知開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單，開(kāi)證申請(qǐng)人應(yīng)立即到開(kāi)證行檢驗(yàn)單據(jù)，如認(rèn)為無(wú)誤，就應(yīng)將全部貨款和有關(guān)費(fèi)用向銀行一次付清而贖回單據(jù)。銀行則返還在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)開(kāi)證人所交的押金和抵押品。此時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間因開(kāi)立信用證而構(gòu)成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。如果開(kāi)證人驗(yàn)單時(shí)，發(fā)現(xiàn)單證不符，亦可拒絕付款贖單。）12.提貨（但如果開(kāi)證申請(qǐng)人憑運(yùn)輸單據(jù)向承運(yùn)人提貨，發(fā)現(xiàn)貨物與買賣合同不符，與銀行無(wú)關(guān)，只能向受益人、承運(yùn)人或保險(xiǎn)公司等有關(guān)責(zé)任方索賠）2023/2/670國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章不可撤銷即期跟單議付信用證流程示意圖

②申請(qǐng)開(kāi)證書(shū)⑾付款贖單⑧索償開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)①合同受益人(出口人)付款行開(kāi)證行通知行議付行

③開(kāi)證、寄證

④通知并審證改證６交單、議付⑨償付

船公司５裝貨取單

⑦議付⑩提示、見(jiàn)票船公司⑿憑單提貨

L/C正本及副本運(yùn)行示意圖正本及副本運(yùn)行示意圖2023/2/672國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章四、信用證的內(nèi)容1.關(guān)于信用證本身的說(shuō)明（包括：①開(kāi)證行名稱(openingBank)；②信用證的形式(FormofCredit)；③信用證號(hào)碼(L／CNumber)；④開(kāi)證日期、地點(diǎn)(DateandPlaceofIssue)；⑤開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)；⑥受益人(Beneficiary)；⑦有效期及地點(diǎn)(DateandPlaceofExpiry)；⑧信用證金額(L／CAmount)；⑨通知行(AdvisingBank)；⑩議付行(NegotiatingBank)。）

2.貨物條款（①貨物名稱和規(guī)格(DescriptionandSpecification)；②數(shù)量(Quantity)；③單價(jià)(UnitPrice)；④包裝(Packing)。）

3.裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款（包括：①裝運(yùn)港(PortofLoading／Shipment)。②卸貨港或目的港(PortofDischarge/Destination)。③裝運(yùn)期(LatestDateofShipment)。④分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)船規(guī)定(TheStipulationsforPartialShipmentandTranshipment)。⑤保險(xiǎn)條款(InsuranceClause)。4.單據(jù)條款（包括：①商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)；②品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificateofQuality)；③重量檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificateofWeight)；④運(yùn)輸單據(jù)(TransportDocuments)；⑤保險(xiǎn)單據(jù)(InsurancePolicy)；⑥原產(chǎn)地證明書(shū)(Certificateoforigin)。

5.匯票條款（包括出票人、付款人、匯票金額、匯票號(hào)碼、匯票期限、出票條款）6.特殊條款和責(zé)任條款2023/2/674國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章SWIT信用證簡(jiǎn)介在當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)中，大多數(shù)信用證采用電開(kāi)本形式，現(xiàn)以SWIFT信用證為例介紹其代號(hào)。目前開(kāi)立SWIFT信用證的格式代號(hào)為MT700和MT701，教材P258～260表10-1和表10-2對(duì)兩種格式做簡(jiǎn)單介紹。信用證式樣（參見(jiàn)教材P248）。2023/2/675國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章①對(duì)開(kāi)證行資信情況的審核②對(duì)信用證種類的審核③對(duì)信用證是否已有效、有無(wú)保留或

限制的審核④對(duì)信用證的到期日、交單期和最遲裝運(yùn)期的審核⑤對(duì)信用證金額和支付貨幣的審核五、信用證的審核

§3

信用證2023/2/676國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章⑥對(duì)運(yùn)輸和保險(xiǎn)條款的審核⑦對(duì)信用證中單據(jù)要求的審核⑧對(duì)付款期限的審核⑨其他條款§3

信用證五、信用證的審核

2023/2/677國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章六、審證與修改

（一）重點(diǎn)審證項(xiàng)目

1．信用證的類別—各種類別2．開(kāi)證行的資質(zhì)3．信用證開(kāi)證申請(qǐng)人、受益人名稱和地址4.信用證的到期日、交單期和最遲裝運(yùn)期的審核5.信用證的到期地點(diǎn)—出口商所在地

6.關(guān)于裝運(yùn)貨物與金額的審核

①單價(jià)、總金額以及數(shù)量條款的審核

②支付貨幣；③價(jià)格條款—貿(mào)易術(shù)語(yǔ)7．對(duì)保險(xiǎn)條款的審核8．對(duì)運(yùn)輸條款的審核

9．關(guān)于“軟條款”的審核—交易主動(dòng)權(quán)在進(jìn)口方10．開(kāi)證行的保證條款

11.其他主要事項(xiàng)根據(jù)所給合同審核國(guó)外來(lái)證。

SALESCONFIRMATIONS/CNO：954361DATE：June15,2003THEBUYER:TheEasternTradingCompany,Osaka,JapanTHESELLER:ShanghaiDonghaiGarmentsImp.&Exp.Corp.,Shanghai,ChinaNAMEOFCOMMODITYANDSPECIFICTION：

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2023/2/680國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章Covering:5000dozensPureCottonMen'sShirtsArt.No.9-71323SizeAssortment:S/3、M/6、L/3perdozenAtUSD120CIFC5%Kobe/Osaka,packedIncartonsof10dozenseach.ShipmentfromChinesePorttoYokohamaatbuyer'soptionnotlaterthanSept.30,2003.TransshipmentIsprohibited,partialShipmentsareallowed.ThecreditIsvalidInShanghai,China.Specialconditions:Documentsmustbepresentedwithin15daysafterdateofIssuanceoftheBillsofLading,butInanyeventwithinthiscreditvalidity.WeherebyundertaketohonoralldraftsdrawnInaccordancewiththetermsofthiscredit.ItissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit(1993Revision),InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.ForFuJiBankLtd.-sighed-2023/2/681國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章修改信用證如下：(1)金額有誤，未考慮溢裝后的金額。應(yīng)改成：notexceedingUSD618,000.(2)匯票的付款期限不符，應(yīng)為即期atsight.(3)提單條款中的運(yùn)費(fèi)條款有誤，F(xiàn)reightCollect應(yīng)改成FreightPrepaid.(4)保險(xiǎn)條款中的加成率應(yīng)為110%.(5)保險(xiǎn)條款有誤。應(yīng)將ICC（InstituteCargoClause）改成CIC(ChinaInsuranceClause).(6)檢驗(yàn)證書(shū)條款應(yīng)刪去或作修改。不應(yīng)由開(kāi)證申請(qǐng)人簽發(fā)。(7)數(shù)量條款有誤，應(yīng)為“5000doz3%moreorlessatseller’soption”。(8)價(jià)格條款有誤，漏掉了計(jì)量單位perdoz.(9)目的港有誤，應(yīng)將Yokohama改為Kobe/Osaka.(10)裝運(yùn)期有誤，應(yīng)將“notlaterthanSept.30,2003”改為“duringAug./Sept.2003intwoequalshipments.”。（11）包裝條款有誤，“每10打裝紙箱”應(yīng)改為“每件裝1膠袋，半打裝1紙盒，10打裝1紙箱”。（12）議付日期有誤，“取得提單后15天”應(yīng)改為“裝運(yùn)后15天”。2023/2/682國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（二）信用證修改的程序及提示1.申請(qǐng)修改

受益人先向申請(qǐng)人提出異議，由L/C申請(qǐng)人向開(kāi)證行提交信用證修改申請(qǐng)書(shū)2.履行修證開(kāi)證行審核同意后，向信用證通知行發(fā)出信用證修改書(shū)，修改一經(jīng)發(fā)出就不能撤銷3.通知修證通知行收到修改書(shū)后，驗(yàn)核修改書(shū)的表面真實(shí)性并將其轉(zhuǎn)達(dá)給受益人。4.修證生效修改書(shū)的通知程序和信用證的通知程序大致相同。受益人同意接受后，則信用證項(xiàng)下修改正式生效。如受益人拒絕接受修改，將修改通知書(shū)退回通知行，并附表示拒絕接受修改的文件，則此項(xiàng)修改不能成立，視為無(wú)效。受益人對(duì)修改拒絕或接受的表態(tài)，也可推遲至交單時(shí)。2023/2/683國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章----修證注意事項(xiàng)

（1）不可撤銷信用證未經(jīng)開(kāi)證行、保兌行及受益人同意，既不能修改也不能撤銷．（2）開(kāi)證行提出修改信用證，自發(fā)出修改之日起，開(kāi)證行即須受該修改內(nèi)容的約束，而且對(duì)已發(fā)出的修改不得撤銷。直至受益人將接受修改的意見(jiàn)告知通知修改銀行為止，原信用證的條款對(duì)受益人依然有效。受益人對(duì)修改拒絕或接受的表態(tài)，可推遲至交單時(shí)。（3）對(duì)同一修改通知，要么全面接受，部分接受或拒絕是無(wú)效的（4）如果信用證經(jīng)另一銀行保兌，保兌行可對(duì)修改內(nèi)容擴(kuò)展保兌，并自通知修改之時(shí)起受到其約束。也可以不擴(kuò)展其保兌。2023/2/684國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章開(kāi)證銀行負(fù)第一性付款責(zé)任（銀行信用，開(kāi)證銀行承擔(dān)第一性的、獨(dú)立的付款責(zé)任

）信用證是一項(xiàng)自足的文件（雖然根據(jù)買賣合同開(kāi)立，但它是開(kāi)證行與受益人之間的約定，是獨(dú)立于有關(guān)契約之外的契約

）信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)（“嚴(yán)格符合的原則”即“單單一致，單證一致，單內(nèi)一致”

）123§3

信用證六、信用證的特點(diǎn)

2023/2/685國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章？議一議§3

信用證1.中國(guó)某公司采用CIF價(jià)出口價(jià)值25000美元貨物去新加坡，2006年10月31日美國(guó)花旗銀行新加坡分行開(kāi)來(lái)信用證。12月初，中方從有關(guān)方面獲悉，開(kāi)證申請(qǐng)人倒閉。此時(shí)貨物已在裝運(yùn)港，你認(rèn)為中方該如何處理？2.中方按CIF價(jià)出口某商品，合同規(guī)定按信用證方式付款。買方在約定時(shí)間內(nèi)未開(kāi)來(lái)信用證，但合同規(guī)定的裝貨期已到，本著“重合同、守信用”的原則，中方是否應(yīng)按時(shí)發(fā)貨?3.出口啤酒一批，采用信用證方式付款，賣方發(fā)運(yùn)貨物后備齊單據(jù)準(zhǔn)備議付。買方認(rèn)為啤酒這種貨物的運(yùn)輸存儲(chǔ)要求很高，必須貨到檢驗(yàn)之后，才能付款。你認(rèn)為賣方該如何處理？2023/2/686國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（一）根據(jù)付款依據(jù)憑證的不同分為：光票信用證(CleanCredit)和跟單信用證(DocumentaryCredit)

。主要使用跟單信用證。（二）根據(jù)開(kāi)證行對(duì)信用證項(xiàng)下貨款保證付款責(zé)任的性質(zhì)分為：可撤銷信用證(RevocableL／C)和不可撤銷信用證(IrrevocableL／C)可撤銷信用證是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有權(quán)隨時(shí)修改或取消的信用證。不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷的信用證。

《UCP600》規(guī)定：未規(guī)定，視為不可撤銷信用證七、信用證的種類（三）按信用證有無(wú)另一家銀行加以保證兌付分為：保兌信用證(ConfirmedL／C)和不保兌信用證(UnconfirmedL／C)保兌信用證是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。開(kāi)證行和保兌行對(duì)受益人都負(fù)第一性的付款責(zé)任，由于有兩家銀行的雙重保證，所以對(duì)出口人的安全收匯比較有利。不保兌信用證是指未經(jīng)除開(kāi)證行以外的其他銀行保兌的信用證，即一般的不可撤銷信用證。當(dāng)開(kāi)證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般使用這種不保兌的信用證。

《UCP600》規(guī)定：保兌行的責(zé)任與開(kāi)證行一樣2023/2/688國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（四）根據(jù)信用證的付款時(shí)間不同分為：即期付款信用證(SightL／C)與遠(yuǎn)期付款信用證(UsanceL／C)

即期信用證是指開(kāi)證銀行或付款行在收到符合信用證要求的匯票／或單據(jù)，立即付款的信用證。其特點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。如果在即期信用證中，加列電匯索償條款(T/TReimbursementClause)，則表明開(kāi)證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開(kāi)證行或指定付款行，說(shuō)明各種單據(jù)與信用證規(guī)定相符，開(kāi)證行或指定付款行應(yīng)立即以電匯方式將款項(xiàng)撥交議付行。而遠(yuǎn)期信用證是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。

2023/2/689國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（五）根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓分為：可轉(zhuǎn)讓信用證(TansferableL／C)和不可轉(zhuǎn)讓信用證(UntransferableL／C)

可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證必須在信用證中注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不能再要求轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但可再轉(zhuǎn)讓給第一受益人。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證?！禪CP600》規(guī)定：凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，均視為不可轉(zhuǎn)讓信用證

2023/2/690國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（六）根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證。1.即期付款信用證是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證一般不要求受益人開(kāi)具匯票，而僅憑受益人提交的單據(jù)付款。2.延期付款信用證是指開(kāi)證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開(kāi)證行收單后若干天付款的信用證。這種信用證不使用匯票，不作承兌，因此出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款或向銀行借款。其貨價(jià)要比銀行承兌信用證略高。有時(shí)也稱之為遲期付款信用證或無(wú)承兌遠(yuǎn)期信用證。2023/2/691國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章3.承兌信用證是指當(dāng)受益人向指定銀行開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款的信用證。承兌信用證一般使用于遠(yuǎn)期付款的交易，有時(shí)進(jìn)口人在與出口人訂立即期付款的合同后，在申請(qǐng)開(kāi)立的信用證規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票可即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方承擔(dān)”，所以，我們稱這種銀行承兌信用證為“買方遠(yuǎn)期信用證”。這樣，受益人能夠即期十足收款，但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)；而開(kāi)證人要到匯票到期再付款，他往往選擇貼現(xiàn)率比較低的銀行作為開(kāi)證行。因此又稱假遠(yuǎn)期L/C。4.議付信用證是指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。又分為限制議付信用證和公開(kāi)議付信用證兩種。前者是指開(kāi)證行指定某一銀行辦理議付業(yè)務(wù)的信用證；后者是指任何銀行均可辦理議付業(yè)務(wù)的信用證，因此，又稱之為“自由議付信用證”。一般情況下，議付信用證到期地點(diǎn)應(yīng)爭(zhēng)取在出口國(guó)，以便于議付，經(jīng)議付后，如因故不能向開(kāi)證行索回款項(xiàng)時(shí)，議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。2023/2/692國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（七）其他形式的信用證2.對(duì)開(kāi)信用證(ReciprocalL／C)：兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開(kāi)立的信用證。

----“三來(lái)一補(bǔ)”貿(mào)易中使用1.循環(huán)信用證(RevolvingL／C)是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的金額為止的信用證。一般用于合同需要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分批履行的情況下，進(jìn)口人可以節(jié)省逐筆開(kāi)證的手續(xù)和費(fèi)用，減少押金；有利于資金周轉(zhuǎn)；出口人可以減少逐批催證、審證、改證等手續(xù)?？煞譃榘磿r(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。《UCP600》關(guān)于循環(huán)金額恢復(fù)的規(guī)定----自動(dòng)、半自動(dòng)、非自動(dòng)2023/2/693國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章3.對(duì)背信用證（BacktoBackL／C)是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證。----轉(zhuǎn)口貿(mào)易4.預(yù)支信用證

(AnticipatoryL／C)是指開(kāi)證行授權(quán)議付行或通知行預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開(kāi)證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。預(yù)支信用證開(kāi)證人付款在先，受益人交單在后，實(shí)際上是開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)出口人的資金融通。

----紅條款信用2023/2/694國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

§3

信用證

八、《國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例》

信用證自19世紀(jì)末開(kāi)始使用發(fā)展到今天，已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易中使用最為普遍的一種結(jié)算方式。但在處理單據(jù)時(shí)，各國(guó)銀行往往從各自的利益出發(fā)，按照各自的習(xí)慣和規(guī)定辦事，就信用證當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任，對(duì)單據(jù)的看法、對(duì)業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)等，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的解釋和公認(rèn)的準(zhǔn)則，當(dāng)事人之間的爭(zhēng)議和糾紛經(jīng)常發(fā)生。國(guó)際商會(huì)為了減少因解釋不同而引起的爭(zhēng)端，調(diào)和各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾，一直致力于國(guó)際貿(mào)易慣例的制訂和統(tǒng)一的工作，早在1933年頒布了第一個(gè)跟單信用證的慣例，定名為《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)。其后，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際商會(huì)先后于1951年、1962年、1974年、1983年對(duì)慣例做了修訂，1983年的修訂本為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國(guó)際商會(huì)第400號(hào)出版物)。2023/2/695國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

§3

信用證

由于通信工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛使用，國(guó)際貿(mào)易、金融、保險(xiǎn)、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了許多變化。為此，國(guó)際商會(huì)從20世紀(jì)90年代初期就著手進(jìn)一步修改第400號(hào)出版物，于1993年5月正式公布。該版本定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(1993年修訂本，國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物)，其英文全稱是UniformCustomsandPraticeforDocumentaryCredits，1993revision，I．C．C．PublicationNo．500(簡(jiǎn)稱“UCP500”)，已于1994年1月1日起開(kāi)始使用。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(２００7年修訂本，國(guó)際商會(huì)第６００號(hào)出版物)，其英文全稱是UniformCustomsandPraticeforDocumentaryCredits，２００7revision，I．C．C．PublicationNo．６00(簡(jiǎn)稱“UCP６00”)，于２００７年７月1日起開(kāi)始使用。2023/2/696國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

§3

信用證“UCP600”與“UCP500”增強(qiáng)了信用證作為銀行信用的完整性和可靠性，并使之與銀行的實(shí)際做法更趨一致，促進(jìn)了結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化與統(tǒng)一化使國(guó)際貿(mào)易和金融活動(dòng)更加便利。應(yīng)當(dāng)指出《跟單信用證統(tǒng)一慣例》只是一項(xiàng)國(guó)際貿(mào)易慣例，不具有強(qiáng)制的法律效力，但是目前各國(guó)法院幾乎都把《跟單信用證統(tǒng)一慣例》作為裁決跨國(guó)信用證糾紛的依據(jù)，而且，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，許多信用證上都注明是根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600號(hào)出版物開(kāi)立的。因此，它無(wú)疑又是一項(xiàng)具有國(guó)際性、權(quán)威性的慣例。2023/2/697國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章§4銀行保證書(shū)和國(guó)際保理銀行保證書(shū)1國(guó)際保理22023/2/698國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

(一)含義：銀行保證書(shū)，又稱銀行保函，是銀行向受益人開(kāi)立的保證文件。即由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證被保證人如未向受益人履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書(shū)所規(guī)定的付款責(zé)任。申請(qǐng)人違約時(shí)采用；委托人負(fù)有首要責(zé)任，保證人負(fù)有從屬性責(zé)任。

(二)銀行保證書(shū)的基本內(nèi)容

--基本欄目、責(zé)任條款、保證金額、有效期、索償方式等內(nèi)容。 一、銀行保證書(shū)(Banker’sLetterofGuarantee—L／G)2023/2/699國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章(三)銀行保證書(shū)的種類

1.投標(biāo)保證書(shū)

2.履約保證書(shū)（進(jìn)口保證書(shū)、出口保證書(shū)）

3.還款保證書(shū)2023/2/6100國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章(四)銀行保證書(shū)與跟單信用證的區(qū)別

1．付款責(zé)任不同：信用證開(kāi)證行付第一性付款責(zé)任；而保函的保證行可能付第一性也可能付第二性付款責(zé)任。在信用證方式下，只要受益人提交單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任；而在使用保證書(shū)方式下，只有在委托人不付款時(shí)，保證人才負(fù)責(zé)辦理付款，如果委托人已付款，則保證人的責(zé)任得以解除。

2．付款范圍不同：信用證一般使用于國(guó)際貨物買賣中，當(dāng)受益人提交單據(jù)符合信用證條款，銀行便付款；而保函用途廣泛，其付款僅憑受益人的聲明書(shū)。即信用證用于履約，而保證書(shū)則用于違約。

3．付款依據(jù)不同：信用證只憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，而與憑此開(kāi)立的合同無(wú)關(guān)；而采用保函時(shí)，既可以是與合同有關(guān)的價(jià)款，也可能是某種賠款或退款。2023/2/6101國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（五）銀行保證書(shū)的當(dāng)事人1.委托人：申請(qǐng)人2.保證人：擔(dān)保人3.受益人：債權(quán)人2023/2/6102國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章

§4銀行保證書(shū)和國(guó)際保理

二、國(guó)際保理（一）保付代理（InternationalFactoring）流行歐美等國(guó)。適用于O/A、D/A（180天以內(nèi)融資服務(wù)），由保理商（Factor）向出口商提供的一種集結(jié)算、融資、風(fēng)險(xiǎn)保障于一體的綜合性貿(mào)易支付方式。包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金的綜合性金融服務(wù)。（二）國(guó)際保理業(yè)務(wù)的的當(dāng)事人

1.出口人：供應(yīng)商

2.進(jìn)口人：債務(wù)人

3.出口保理商

4.進(jìn)口保理商2023/2/6103國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第八章（三）國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)1968年成立的FCI，1993年2月中行加入。目前，我國(guó)出口企業(yè)可通過(guò)3種方式從中國(guó)銀行獲得資金融通