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文檔簡介
主講人馬鶯
會計信息系統(tǒng)經(jīng)濟管理學(xué)院會計系第十章賬務(wù)處理系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理概述一、賬務(wù)處理定義賬務(wù)處理是指從價值的視角出發(fā),主要運用貨幣形式的信息計量,借助專門的會計核算辦法,從各單位(會計主體)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算、控制,產(chǎn)生一系列財務(wù)信息和其他經(jīng)濟信息,從而為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)以創(chuàng)造價值。二、賬務(wù)處理過程數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工與存儲報告信息會計數(shù)據(jù)(賬簿、憑證)原始憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程外部報表使用者(1)獲取/支付流程的數(shù)據(jù)(2)轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)(3)銷售/收款的數(shù)據(jù)三、賬務(wù)處理的基本特征1.規(guī)范性強(1)有借必有貸,借貸必相等;(2)資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益;(3)總賬余額/發(fā)生額=其下屬明細余額/發(fā)生額之和2.綜合性強從價值的角度綜合、全面反映企業(yè)供產(chǎn)銷的信息。
3.集成性要求高總賬系統(tǒng)只有與其他子系統(tǒng)有機的結(jié)合,才能形成完整的會計信息系統(tǒng)。4.正確性要高賬務(wù)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)是報表的源泉。四、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系賬務(wù)處理系統(tǒng)在會計軟件中處于核心的地位,它與其他各個單項核算子系統(tǒng)都有十分緊密的聯(lián)系,賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系也主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。對于整個單位,通過賬務(wù)處理系統(tǒng)可獲得全面完整的會計信息,對于每一個核算崗位,可以從賬務(wù)處理系統(tǒng)獲得主要的核算數(shù)據(jù)。1.賬務(wù)處理系統(tǒng)與工資核算系統(tǒng)的聯(lián)系工資核算系統(tǒng)除了處理有關(guān)的工資計算外,應(yīng)該可以編制工資分配的記賬憑證,傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。賬務(wù)處理系統(tǒng)工資核算系統(tǒng)工資核算產(chǎn)生的記賬憑證2.賬務(wù)處理系統(tǒng)與固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的聯(lián)系固定資產(chǎn)向賬務(wù)輸送數(shù)據(jù),兩者之間傳遞是記賬憑證,以及盤盈、盤虧等,雖然這些憑證數(shù)據(jù)不是同期發(fā)生的,但是最終這些數(shù)據(jù)處理完都要轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理系統(tǒng)。賬務(wù)處理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算的記賬憑證3.賬務(wù)處理系統(tǒng)與材料核算系統(tǒng)的聯(lián)系在材料核算處理收發(fā)業(yè)務(wù)的同時,要產(chǎn)生材料采購憑證、材料成本差異的憑證領(lǐng)用材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證等,這些憑證可以由材料系統(tǒng)自動編制,傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)。賬務(wù)處理系統(tǒng)材料核算系統(tǒng)材料采購核算憑證材料領(lǐng)用匯總憑證材料差異分配憑證4.賬務(wù)處理系統(tǒng)與銷售核算系統(tǒng)的聯(lián)系
銷售核算系統(tǒng)處理產(chǎn)品的銷售、發(fā)出、結(jié)存等工作,產(chǎn)生結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金、銷售成本、銷售利潤等一系列的記賬憑證,這些轉(zhuǎn)賬憑證也是由銷售核算系統(tǒng)編制,傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。
賬務(wù)處理系統(tǒng)銷售核算系統(tǒng)銷售核算產(chǎn)生的記賬憑證會計核算系統(tǒng)之間構(gòu)成的關(guān)系賬務(wù)處理材料核算成本核算銷售核算固定資產(chǎn)工資核算原始憑證及記賬憑證會計報表本節(jié)小結(jié):一、賬務(wù)處理定義二、賬務(wù)處理過程三、賬務(wù)處理的基本特征四、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系第二節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)流程分析一、手工環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析賬務(wù)處理系統(tǒng)是從記賬憑證開始,最終輸出各種賬表。也就是說,賬務(wù)處理系統(tǒng)的功能就是實現(xiàn)從記賬到賬表的轉(zhuǎn)化。手工條件下,為了減輕財會人員記賬的工作量,不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)量和不同屬性的企業(yè)單位有可能采用不同的賬務(wù)處理流程(會計核算程序)概括起來有五種賬務(wù)處理形式?科目匯總表核算為例,其業(yè)務(wù)流程如下:1.根據(jù)原始數(shù)據(jù)憑證登記記賬憑證2.登記日記賬:3.登記各種明細賬:4.編制科目匯總表并登記總賬:5.月末處理6.編制報表原始單據(jù)記賬憑證(收、付、轉(zhuǎn))編制憑證審核憑證已審核憑證出納登記日記賬會計登記明細賬總賬會計編制匯總表登記總賬期末處理現(xiàn)金、銀行日記帳明細帳編制報表各種報表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表)總賬手工科目匯總表賬務(wù)處理流程圖二、手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷1. 數(shù)據(jù)大量重復(fù)2. 信息提供不及時3. 準(zhǔn)確性差4. 工作強度大三、IT環(huán)境下賬務(wù)處理流程分析。(一)賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員:憑證編制人員:憑證審核人員:計賬與結(jié)賬人員查詢與分析人員:即經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體將經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為會計信息憑證正確性、合法性、合規(guī)性進行審核的財會人員將憑證信息轉(zhuǎn)化為賬簿信息以及月末進行結(jié)賬的財會人員對企業(yè)財務(wù)信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有權(quán)查詢的人(二)賬務(wù)處理流程1.初始化2.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理3.從臨時文件獲取憑證,并進行審核4.記賬5.根據(jù)企業(yè)銀行賬文件和銀行對賬單文件自動、實時生成日記賬、并生成對賬結(jié)果。6.查詢與生成報表兩種方法:方法一,由憑證人員編制紙質(zhì)記賬憑證,然后在企業(yè)基礎(chǔ)會計信息的支持下輸入記賬憑證,經(jīng)檢查無誤后,保存在臨時憑證文件中;方法二,直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證,并保存在臨時憑證文件中。科目表編制憑證記賬憑證錄入憑證初始設(shè)置企業(yè)基礎(chǔ)信息文件原始單據(jù)憑證審核臨時憑證文件記賬與結(jié)賬歷史憑證文件匯總文件企業(yè)銀行賬文件銀行對賬單文件銀行對賬對賬結(jié)果查詢與生產(chǎn)報表各種總賬、日記賬、明細賬各種報表YNIT環(huán)境下賬務(wù)處理流程圖四、IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同相同點:IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的最終結(jié)果都是賬簿和報表,處理過程從總體上看,都是實現(xiàn)了從憑證到賬簿、從賬簿到報表的過程。不同點:1.數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同
2.數(shù)據(jù)處理方式不同3.數(shù)據(jù)存儲方式不同4.對賬的方式不同在手工環(huán)境下:按照復(fù)試記賬的原則,總分類賬、日記賬、明細分類賬必須采用平行登記的方法,然后財務(wù)人員定期將總分類賬、日記賬與明細賬中的數(shù)據(jù)進行核對。在IT環(huán)境下:自動完成5.會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計一、總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)1.及時、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證,保證進入計算機的會計數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確和全面。2.高效、正確地完成記賬數(shù)據(jù)處理過程3.隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù),隨時輸出各個會計期間的各種賬表,為企業(yè)管理提供信息。4.建立總賬子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口,實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享??傎~子系統(tǒng)初始設(shè)置憑證管理出納管理期末處理賬簿輸出會計報表輔助管理系統(tǒng)服務(wù)二、總賬子系統(tǒng)的基本功能設(shè)置賬簿、權(quán)限的設(shè)置、科目設(shè)置等填制、審核、查詢、打印、匯總、記賬查詢及打印現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金日報、錄入銀行對賬單、進行銀行對賬、出余額調(diào)節(jié)表。自動轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬總賬、明細賬、日記賬、日報表的查詢和打印查詢輸出各種會計報表從會計管理角度,進行個人往來核算、項目或部門往來核算和管理數(shù)據(jù)備份、會計數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)維護等。三、會計科目編碼及體系設(shè)計(一)會計科目代碼設(shè)計的必要性1.采用會計科目編碼便于反映會計科目間的邏輯關(guān)系2.保證會計科目的唯一性。3.節(jié)省存儲出空間4.提高處理速度(二)科目編碼方式1.順序碼2.區(qū)間碼(位數(shù)碼)3.組別碼(分組碼)(三)編碼設(shè)計的基本原則1.規(guī)定性原則一級科目財政部給出,目前規(guī)定是4位;二三級編碼可自定2.層次性原則
編碼過程中,上下級之間的高度一致3.一致性原則會計科目設(shè)置有一定規(guī)律性。4.簡短性原則5.擴展性原則(四)會計科目代碼體系的設(shè)計
1.定長定位法大多數(shù)會計軟件采用定長定位法,也就是會計科目體系各級科目編碼的長度是固定的??颇矿w系結(jié)構(gòu):4-2-2一級科目最多設(shè)計9999個二級科目最多設(shè)計99個三級科目最多設(shè)計99個2.不定長方式是科目代碼體系在不超過總長度的前提下,除一級定長外,其他各級科目的長度是不固定的,可由用戶自行隨意設(shè)計。
科目:550201013科目級別:3級上級科目編碼:5502科目末標(biāo)記為真3.立體編碼
立體編碼是將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分類出來,按照項目進行存儲,并將項目和科目建立動態(tài)鏈接。對會計科目進行優(yōu)化。例題:假設(shè)某個單位采用群碼,科目編碼結(jié)構(gòu)為4-2-3-3四級,科目編碼設(shè)計下科目編碼科目名稱5502管理費用550201事業(yè)部1550201001辦公費550201001001一組550201001002二組550201002差旅費550201002001一組550201002002二組550202事業(yè)部2550202001辦公費550202001001一組550202001002二組550202002差旅費550202002001一組550202002002二組科目編碼科目名稱輔助核算5502管理費用部門核算550201辦公費部門核算550202差旅費部門核算550203保管費部門核算550204業(yè)務(wù)招待費部門核算部門代碼部門名稱1事業(yè)部111一組12二組2事業(yè)部221一組22二組一個科目可以鏈接多個部門:一個
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