商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析二〇一四年七月2目錄一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算2023/2/632023/2/6一、框架與邏輯A-BCA：資本項(xiàng)B：扣減項(xiàng)C：風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率商業(yè)銀行持有的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。所有者權(quán)益類科目資產(chǎn)類科目42023/2/6一、框架與邏輯政策框架《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（銀監(jiān)會(huì)2012年1號(hào)令）資本項(xiàng)與扣減項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：權(quán)重法、內(nèi)部評(píng)級(jí)法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部模型法操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)2007年11號(hào)令）資本項(xiàng)與扣減項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：權(quán)重法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法5目錄一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算2023/2/662023/2/6二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益科目商業(yè)銀行資本管理辦法第二十九條、三十條、三十一條第二十九條核心一級(jí)資本包括：（一）實(shí)收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）未分配利潤(rùn)。（六）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。第三十條其它一級(jí)資本包括：（一）其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)。（二）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。第三十一條二級(jí)資本包括：（一）二級(jí)資本工具及其溢價(jià)。（二）超額貸款損失準(zhǔn)備。（三）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。*合格資本工具：優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債、次級(jí)債……72023/2/6一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》（財(cái)金[2012]20號(hào)）第六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)計(jì)提一般準(zhǔn)備……一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1.5％。利潤(rùn)分配中計(jì)提（稅后），直接計(jì)入一級(jí)資本二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目82023/2/6貸款損失準(zhǔn)備-1《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)2011年4號(hào)令）第三條貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，不包括在利潤(rùn)分配中計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。第七條貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。貸款損失準(zhǔn)備各項(xiàng)貸款余額貸款撥備率=貸款損失準(zhǔn)備不良貸款余額撥備覆蓋率=二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目92023/2/6貸款損失準(zhǔn)備-2《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（銀發(fā)[2002]98號(hào)）第二條貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。計(jì)提比例：一般準(zhǔn)備：不低于貸款余額的1%專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類2%、次級(jí)類25%、可疑類50%、損失類100%特種準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備次級(jí)類+可疑類+損失類貸款撥備覆蓋率=*超額貸款損失準(zhǔn)備：實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目102023/2/6總資本-對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)1.現(xiàn)金類資產(chǎn)7.對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán)2.對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)8.對(duì)個(gè)人的債權(quán)3.對(duì)我國(guó)公共部門實(shí)體的債權(quán)9.租賃資產(chǎn)余值4.對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)10.股權(quán)5.對(duì)在其他國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)和化共部門實(shí)體的債權(quán)11.非自用不動(dòng)產(chǎn)6.對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)12.其他權(quán)重法下表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重項(xiàng)目：資本充足率計(jì)算：二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目112023/2/6質(zhì)物現(xiàn)金、黃金、銀行存單、國(guó)債、央行票據(jù)、政策性金融債、銀行承兌匯票等；保證政府、央行、政策性銀行、公共部門實(shí)體、商業(yè)銀行；評(píng)級(jí)達(dá)到要求的境外政府、公共部門實(shí)體、商業(yè)銀行等。權(quán)重法下合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（銀監(jiān)會(huì)2012年1號(hào)令）第七十三條……合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目12目錄一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算2023/2/6132023/2/6存放同業(yè)、拆出資金《同業(yè)拆借管理辦法》（人民銀行令[2007]第3號(hào)）《同業(yè)存單管理暫行辦法》（人民銀行公告[2013]第20號(hào)）《人民幣同業(yè)借款管理辦法》（人民銀行公告[2002]第28號(hào)）線上同業(yè)存單同業(yè)拆借線下同業(yè)借款同業(yè)存放項(xiàng)目權(quán)重對(duì)政策性銀行債權(quán)0%對(duì)四大AMC債權(quán)0%、100%對(duì)商業(yè)銀行債權(quán)20%、25%對(duì)商業(yè)銀行次級(jí)債權(quán)100%對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)100%三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目142023/2/6發(fā)放貸款和墊款《商業(yè)銀行法》第三十九條：存貸比75%貸款額度控制項(xiàng)目權(quán)重對(duì)一般企業(yè)債權(quán)100%對(duì)小微企業(yè)債權(quán)75%對(duì)個(gè)人債權(quán)-住房抵押50%、150%對(duì)個(gè)人債權(quán)-其他75%①委托商業(yè)銀行演化信托計(jì)劃/定向資管信托貸款委托貸款融資人過橋方②受讓委托三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目152023/2/6應(yīng)收款項(xiàng)類投資興業(yè)銀行2013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)民生銀行2013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)政府債券金融機(jī)構(gòu)債券公司債券理財(cái)產(chǎn)品（注1）資金信托計(jì)劃及其他（注2）債券

政府

銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)

其他企業(yè)信托受益權(quán)資產(chǎn)管理計(jì)劃注1：理財(cái)產(chǎn)品為購(gòu)買的其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的有確定期限的理財(cái)產(chǎn)品。注2：資金信托計(jì)劃及其他系購(gòu)買的信托受益權(quán)、資產(chǎn)管理計(jì)劃等，該等產(chǎn)品的投資方向主要為信托公司、證券公司或資產(chǎn)管理公司作為資金受托管理人運(yùn)作的信托貸款或資產(chǎn)管理計(jì)劃。上述應(yīng)收款項(xiàng)類投資均未上市交易。*廣義存貸比*信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比照貸款類進(jìn)行計(jì)算三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目162023/2/6買入返售金融資產(chǎn)興業(yè)銀行2013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)民生銀行2013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)債券票據(jù)信托及其他受益權(quán)（注1）信貸資產(chǎn)應(yīng)收租賃款貼現(xiàn)票據(jù)政府及準(zhǔn)政府債券其他*注1：信托及其他受益權(quán)的投資方向主要為信托公司、證券公司及資產(chǎn)管理公司所管理運(yùn)作的信托計(jì)劃及資產(chǎn)管理計(jì)劃。*買入返售其他金融資產(chǎn)主要是指符合買入返售資產(chǎn)分類條件的以信托受益權(quán)或定向資產(chǎn)管理計(jì)劃受益權(quán)為標(biāo)的的買入返售交易。《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)[2014]127號(hào)）五、買入返售（賣出回購(gòu)）業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)交易的具有合理公允價(jià)值和較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目172023/2/6買入返售金融資產(chǎn)受讓出資行B信托計(jì)劃/定向資管信托貸款委托貸款融資人過橋行A委托遠(yuǎn)期買入行C遠(yuǎn)期受讓買入返售三方協(xié)議對(duì)銀行的債權(quán)對(duì)企業(yè)的債權(quán)對(duì)過橋行A：T+0轉(zhuǎn)出，不占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)出資行B：計(jì)提100%vs

計(jì)提25%對(duì)遠(yuǎn)期買入行C：①“真丙”-表外披露；②“假丙”-不披露*遠(yuǎn)期買入的免除條款三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目182023/2/6

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)*交易性金融資產(chǎn)*指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)收款/應(yīng)收融資租賃款三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目19目錄一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算2023/2/6202023/2/6表外理財(cái)：從“銀信”到“非標(biāo)”《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009]65號(hào)）十二、理財(cái)資金用于投資銀行信貸資產(chǎn)，應(yīng)符合以下要求……十三、理財(cái)資金用于發(fā)放信托貸款，應(yīng)符合以下要求……十七、理財(cái)資金用于投資集合資金信托計(jì)劃……《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009]111號(hào)）二、在銀信合作……融資類業(yè)務(wù)中，信托公司不得將資產(chǎn)管理職能委托給資產(chǎn)出讓方或理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行……五、銀信合作理財(cái)產(chǎn)品不得投資于理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行自身的信貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn)。四、表外理財(cái)212023/2/6表外理財(cái)：從“銀信”到“非標(biāo)”《關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009]113號(hào)）十三、銀行……對(duì)理財(cái)資金所投資的信貸資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，將不符合轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)納入表內(nèi)核算……按相應(yīng)的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。十五、信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)符合整體性原則，投資的信貸資產(chǎn)應(yīng)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息，不得：①②③④……《關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2010]72號(hào)）四、融資類業(yè)務(wù)余額占銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)余額的比例不得高于30%。七、銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)……轉(zhuǎn)入表內(nèi)，按150%的撥備覆蓋率要求計(jì)提撥備，按11.5%/10%的資本充足率要求計(jì)提資本。四、表外理財(cái)222023/2/6表外理財(cái)：從“銀信”到“非標(biāo)”《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2010]102號(hào)）真實(shí)轉(zhuǎn)讓、整體轉(zhuǎn)讓、潔凈轉(zhuǎn)讓《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2011]7號(hào)）銀監(jiān)發(fā)[2010]72號(hào)文的補(bǔ)充。……未轉(zhuǎn)入表內(nèi)的銀信合作信托貸款，各信托公司應(yīng)當(dāng)按照10.5%的比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。四、表外理財(cái)232023/2/6表外理財(cái)：從“銀信”到“非標(biāo)”委托債權(quán)直接債權(quán)投資類融資類銀信謝幕非標(biāo)登場(chǎng)《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)會(huì)令第83號(hào)）《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第93號(hào)）《證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]28號(hào)）《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（證監(jiān)會(huì)公告[2012]30號(hào)）信托、券商、基金子公司、各類交易所……四、表外理財(cái)242023/2/6表外理財(cái)：從“銀信”到“非標(biāo)”信托貸款委托貸款融資人理財(cái)資金投資信托計(jì)劃券商資管委托債權(quán)基金專戶收/受益權(quán)……《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2013]8號(hào)）五、理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的余額在任何時(shí)點(diǎn)均以理財(cái)產(chǎn)品余額的35％與商業(yè)銀行上一年度審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的4％之間孰低者為上限。四、表外理財(cái)252023/2/6表外理財(cái)：民生銀行TRS（TotalReturnSwap）1、投資銀行理財(cái)銀行存款2、投資銀行自營(yíng)非標(biāo)資產(chǎn)3、存款質(zhì)押4、收益互換增加存款規(guī)模；理財(cái)投資于標(biāo)準(zhǔn)性存款，不占用非標(biāo)額度；做大理財(cái)資產(chǎn)余額（8號(hào)文35%）；銀行自營(yíng)持有的非標(biāo)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用為零（風(fēng)險(xiǎn)緩釋）。四、表外理財(cái)26目錄一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算2023/2/6272023/2/6信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：資本占用率四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算=風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×資本充足率×底線回報(bào)率信用風(fēng)險(xiǎn)資本成本=授信業(yè)務(wù)金額×[風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)×(1-風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù))]風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)

系數(shù)=借款人系數(shù)×業(yè)務(wù)品種系數(shù)×投向系數(shù)×剩余期限系數(shù)[風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)×(1-風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù))]×資本充足率8%

×底線回報(bào)率10%資本占用率=282023/2/6四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：FTPFTP定義FundsTransferPricingsystem基于某行在資本市場(chǎng)上融資的邊際成本，通過模擬該行信用級(jí)別籌資成本構(gòu)建。定價(jià)曲線人民幣市場(chǎng)曲線人民幣存貸款曲線普通同業(yè)存款曲線SHIBOR國(guó)債收益率曲線境內(nèi)外幣曲線無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率曲線定價(jià)方法直接期限法指定利率法鎖定利差法現(xiàn)金流加權(quán)期限法292023/2/6四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：FTP人民幣存貸款曲線由于存貸款利率受央行管制，為避免價(jià)格出現(xiàn)大幅波動(dòng)，存貸款曲線的構(gòu)建以市場(chǎng)利率為基礎(chǔ)，并進(jìn)行了30天移動(dòng)平均取得，以抑制其頻繁波動(dòng)。短端(隔夜-1Y)：SHIBOR30天移動(dòng)平均+信用點(diǎn)差1長(zhǎng)端(1Y-30Y)：銀行間國(guó)債利率30天移動(dòng)平均+信用點(diǎn)差2*假設(shè)該銀行外部評(píng)級(jí)為AA-302023/2/6四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：FTP信用點(diǎn)差1=[銀行間固定利率商業(yè)銀行普通債(AA-)收益率(即期)–銀行間

固定利率商業(yè)銀行普通債(AA)收益率(即期)]的均值信用點(diǎn)差2=[銀行間固定利率商業(yè)銀行普通債(AA-)收益率(即期)–銀行間

固定利率國(guó)債收益率(即期)]的均值普通同業(yè)存款曲線7天移動(dòng)平均人民幣存貸款曲線312023/2/6四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：貸款收益率營(yíng)業(yè)稅及附加=5.65%×貸款利率某中型企業(yè)（信用評(píng)級(jí)A，系數(shù)100%）、土地儲(chǔ)備（投向系數(shù)140%）貸款（業(yè)務(wù)品種系數(shù)100%），擔(dān)保方式為抵押（風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù)30%），貸款金額為1000萬(wàn)，期限2年（期限系數(shù)100%），貸款利率8%，F(xiàn)TP價(jià)格4.95%。貸款收益率=貸款利率-FTP價(jià)格-資本占用率-營(yíng)業(yè)稅及附加案例322023/2/6四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：貸款收益率風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)=借款人系數(shù)（100%）×業(yè)務(wù)品種系數(shù)（100%）×投向系數(shù)（140%）×期限系數(shù)（100%）=140%資本占用率=風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)（140%）×[1-風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù)（30%）]×資本充足率要求（8%）×底線回報(bào)率（10%）=0.784%貸款收益率=貸款利率(8%)-FTP價(jià)格(4.95