《上市公司虛假陳述問題研究開題報告（含提綱）》

題目名稱上市公司虛假陳述危害與原因分析——以康美藥業(yè)為例題目性質(zhì)設(shè)計論文題目來源科研生產(chǎn)實驗室建設(shè)√社會實踐理論研究其它一、選題背景及研究意義（一）選題背景近幾年，上市公司實施虛假陳述被查處的案例越來越多，表面上虛增收入、少記成本/費用、虛增資產(chǎn)、隱瞞重大的訴訟、擔保、占用公司資金等違法手段與十多年前并無不同；但違法的數(shù)額卻愈發(fā)巨大、造假的持續(xù)性也愈發(fā)長久，證券市場的底線和根基不斷被突破、侵蝕，由此引申的問題是虛假陳述、財務(wù)造假的事件為什么愈演愈烈，又該如何保證信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，使投資者重拾信心。特別是注冊制試行的背景下，隨著事前監(jiān)管向事中事后監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，尋找防治虛假陳述的有效治理措施具有緊迫的現(xiàn)實意義，為此，一方面有必要將視角聚焦在A股典型案例之上，剖析現(xiàn)有制度運轉(zhuǎn)失靈的癥結(jié)所在，另一方面，針對全球金融發(fā)達地區(qū)應(yīng)對財務(wù)舞弊的良好治理經(jīng)驗進行借鑒可能是適宜的。（二）研究意義本文通過對典型財務(wù)違規(guī)案例的研究，深度總結(jié)上市公司會計信息虛假陳述的經(jīng)濟后果，并重點剖析財務(wù)違規(guī)處罰對于上市公司獨立董事的日后影響，在證監(jiān)會監(jiān)管制度越來越完善的時代背景下從經(jīng)濟后果的角度提醒上市公司關(guān)注會計信息的真實陳述和披露，提前做好公司內(nèi)部自查，防范公司管理人員為“創(chuàng)造”業(yè)績損害股東和投資者的利益。因此，在國內(nèi)對于從獨立董事和債務(wù)融資方式等的影響方面探討會計信息虛假陳述的經(jīng)濟后果的研究不多的情況下，本文基于我國的制度背景對于會計信息虛假陳述經(jīng)濟后果的研究對資本市場各利益相關(guān)者都具有重要的現(xiàn)實意義。二、論文框架及主要內(nèi)容一、虛假陳述基本理論概述了解虛假陳述的基本概念，表現(xiàn)形式以及所使用的手段，為后文的案例分析提供理論支撐。二、康美藥業(yè)虛假陳述現(xiàn)狀分析以康美藥業(yè)作為研究對象，從多個層面分析其虛假陳述的現(xiàn)狀以及帶來的危害?？得浪帢I(yè)虛假陳述危害出現(xiàn)的問題結(jié)合上述的現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題主要在內(nèi)部控制體系存在的重大“失靈”、外部監(jiān)管的缺失以及事后的懲處救濟制度不完善三個方面?？得浪帢I(yè)虛假陳述危害的原因分析從市場層面、監(jiān)管層面以及法律層面三個角度分析存在的問題的原因?？得浪帢I(yè)虛假陳述危害問題的對策通過上述的分析，提出從內(nèi)部控制體系、外部監(jiān)管保障以及事后懲處救濟制度幾個方面來改進。結(jié)論：本文以康美藥業(yè)為例，首先，介紹了虛假陳述的相關(guān)理論，其次，介紹了康美藥業(yè)虛假陳述的案件情況，然后，從多個方面論述了虛假陳述產(chǎn)生的原因情況，最后，針對存在的問題提出了相應(yīng)的對策。三、本課題的操作步驟1.論文選題、撰寫開題報告（2021.04.05-2021.04.11）2.修改開題報告、論文開題（2021.04.12-2021.04.18）3.撰寫論文初稿（2021.04.19-2021.05.02）4.修改論文（2021.05.03-2021.05.16）5.定稿（2021.05.17-2021.05.30）6.論文答辯資格審查（2021.05.31-2021.06.06）7.論文答辯（2021.06.07-2021.06.13）四、各級標題（三級）引言一、虛假陳述基本理論概述（一）虛假陳述的概念（二）虛假陳述的表現(xiàn)形式（三）虛假陳述的手段二、康美藥業(yè)虛假陳述現(xiàn)狀分析（一）重創(chuàng)公司主營業(yè)務(wù)（二）高管變更（三）聲譽懲罰三、康美藥業(yè)虛假陳述危害出現(xiàn)的問題（一）內(nèi)部控制體系存在的重大“失靈”1.董事會難以站在公司的利益度代表股東履行職責2.監(jiān)事會及獨立董事未能實施有效監(jiān)督（二）外部監(jiān)管的缺失1.會計師的外部監(jiān)督作用缺失2.證監(jiān)會、交易所監(jiān)管部門監(jiān)管失職（三）事后的懲處救濟制度不完善1.刑事法定刑過輕2.民事責任救濟不充分四、康美藥業(yè)虛假陳述危害的原因分析（一）市場原因（二）監(jiān)管層面的原因（三）法律層面的原因五、康美藥業(yè)虛假陳述危害問題的對策（一）內(nèi)部控制體系的完善1.公司治理改革舉措建議2.經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性的責任落實（二）外部監(jiān)管保障的強化1.改善會計師獨立性2.落實虛假陳述、財務(wù)造假案例中對于保薦機構(gòu)的處罰責任（三）事后懲處救濟制度的完善1.完善刑事處罰制度2.完善民事救濟制度結(jié)論五、參考文獻[1]程國川.特殊背景下證券虛假陳述與投資者損失之間因果關(guān)系的認定——以特殊背景上市公司虛假陳述案件為例[J].青春歲月,2019.[2]萬吉城.寶利國際自愿性會計信息虛假陳述案例分析[D].江西財經(jīng)大學(xué),2020.[3]馬燕.中介機構(gòu)在上市公司虛假陳述中民事責任研究[J].法制與經(jīng)濟,2019(5):2.[4]趙波.上市公司重大事件虛假陳述糾紛主要爭議焦點及實務(wù)建議[J].湖南警察學(xué)院學(xué)報,2020,32(2):8.[5]梁芳,馮瀟.康美藥業(yè)財務(wù)丑聞溢出效應(yīng)研究[J].西安石油大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版,2019,28(6):8.[6]林詳龍,馬桂芬,姚永紅.上市公司康美藥業(yè)財務(wù)造假案例分析[J].今日財富,2020(05):120-121.[7]朱嘉琪.淺談會計信息不對稱的原因,危害及對策[J].中國戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè),2019,(44):61.[8]向長軍,李童.企業(yè)會計信息失真的原因及其危害[J].2018.[9]辛清泉,周靜,胡方.上市公司虛假陳述的產(chǎn)品市場后果[J].會計研究,2019(3):7.[10]孫悅.上市公司信息披露中虛假陳述的認定規(guī)則研究[J].休閑,2020(36):2.[11]ChenJ,Cumming,HouW,etal.DoestheExternalMonitoringEffectofFinancialAnalystsDeterCorporateFraudinChina?[J].JournalofBusinessEthics,2016,134(4):1-16.[12]DonelsonDC,EgeM,McinnisJM.InternalControlWeaknessesandFinancialReportingFraud[J].SocialScienceElectronicPublishing,2017.[13]ReurinkA.Financialfraud:Aliteraturereview[J].JournalofEconomicSurveys,2016,16(5).[14]Hyv?RinenH,RisiusM,FriisG.