2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)章節(jié)專項(xiàng)習(xí)題：含答案

2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)法根底章節(jié)專項(xiàng)習(xí)題：第六章含答案一、環(huán)境保護(hù)稅1·位和個(gè)人。()【答案】×位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者(不包括個(gè)人)。【例題2·多項(xiàng)選擇題】以下有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有()。環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的環(huán)境保護(hù)主管部門申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)當(dāng)按月向企業(yè)住宅地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日AD【解析】1)B：環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收2)C：環(huán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納?！纠}3·2023年1月份經(jīng)依法監(jiān)測(cè)，噪聲超標(biāo)1110-12分貝的，環(huán)境保護(hù)稅稅額為每月28002023年1月應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)稅保護(hù)稅()元。A.0B.2800C.28000D.33600【答案】B=超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額。4·多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的機(jī)動(dòng)車等流淌污染源排放應(yīng)稅污染物的依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的ABD【解析】選項(xiàng)C：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中暫予免征環(huán)境保護(hù)稅;依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。二、資源稅【例題1·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是()。甲企業(yè)進(jìn)口鐵礦石丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的井礦鹽丁企業(yè)開采原油過程中加熱、修井用的原油乙企業(yè)銷售其從礦區(qū)選購(gòu)的銅礦石【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)ABD：資源稅在生產(chǎn)(開采)銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，在進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不繳納2)C：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅?！纠}2·()。銷售自產(chǎn)自然氣的甲氣田銷售自產(chǎn)人造石油的乙油田出口外購(gòu)自然氣的丙自然氣銷售公司購(gòu)進(jìn)使用自然氣的丁供熱企業(yè)BCDACD：開采銷售(而非購(gòu)進(jìn)后出口、使用)自然氣的企業(yè)才可以成為資源稅的納稅義務(wù)人2)選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅?！纠}3·多項(xiàng)選擇題】依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)稅產(chǎn)品中，承受從價(jià)定率方式計(jì)征資源稅的有。原油稀土海鹽粘土ABC【解析】選項(xiàng)D：承受從量定額方式計(jì)征資源稅?！纠}4·2023年11月開采原油100006000售額23402.34萬元、包裝費(fèi)1.177.0217%、資源稅稅率為10%。依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)該石化()。A.2340÷(1+17%)×10%B.(2340+2.34+1.17)×10%C.(2340+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%D.(2340+2.34+1.17+7.02)÷(1+17%)×10%【答案】C(1)應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(“2.34”、“1.17”)，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用(“7.02”);排解選項(xiàng)AD。2“2340”“2.34”“1.17萬元”BC正確。5·2023年11月銷售自采原礦8000噸，1000元。該銅礦自采原礦適用的換算比為1.1256.5%。有關(guān)該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是()。A.1000×8000×6.5%B.1000×8000×1.125×6.5%C.1000×8000÷1.125×6.5%D.1000×8000÷(1+1.125)×6.5%【答案】B【解析】1)6.5%，銅礦屬于從價(jià)計(jì)征=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用的比例稅率;(2)“換算比”，說明銅礦以精礦作為征稅對(duì)象，而此題銷售=原礦銷售額×換算比;(3)=原礦銷售額×換算×=1000×8000×1.125×6.5%=585000(元)。6·2023年11月發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。100噸將自采未稅原煤50噸移送職工宿舍供暖使用將自采未稅原煤500噸移送加工洗選煤200噸BD【解析】(1)選項(xiàng)A：甲煤礦銷售外購(gòu)已稅原煤，不需再繳納資源稅;(2)選項(xiàng)B：納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅;(3)選項(xiàng)C：納稅人將其開采稅;(4)選項(xiàng)D：銷售以未稅原煤加工的洗選煤，征收資源稅?！纠}7·202311月開采原煤100月對(duì)外銷售9028500元(不含從坑口到車站、碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用)，適用的資源稅稅率為5%;有關(guān)202311月應(yīng)繳納的資源稅，以下計(jì)算正確的選項(xiàng)是()。A.100×500×5%B.(90+2)×500×5%C.(90+8)×500×5%D.90×500×5%【答案】B2計(jì)算繳納資源稅?！纠}8·多項(xiàng)選擇題】有關(guān)資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下表述正確的有()。務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天納稅人銷售應(yīng)稅資源品目實(shí)行預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅人銷售應(yīng)稅資源品目實(shí)行直接收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天ACDB：納稅人銷售應(yīng)稅資源品目實(shí)行預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。三、土地增值稅【例題1·單項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)承受超率累進(jìn)稅率的是()。個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”稅目“勞務(wù)酬勞所得”稅目個(gè)人所得稅“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目土地增值稅【答案】D【解析】(1選項(xiàng)AC：承受超“”累進(jìn)稅率;(2B：通常承受20%20230實(shí)行超“額”累進(jìn)稅率?！纠}2·多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有。出租辦公樓的某外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓商鋪的某自然人轉(zhuǎn)讓劃撥取得的國(guó)有土地使用權(quán)的某中學(xué)為客戶代建倉(cāng)庫(kù)的某建筑安裝公司BC1)A土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍2)D：房地范圍?！纠}3·單項(xiàng)選擇題】甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)工程，取得土93246000萬元、治理費(fèi)用200400600萬元。，甲公司為。A.600萬元B.200+400+600=1200萬元)C9324+6000×5%=766.2(萬元)D.6009324+6000×5%=1366.2(萬元)【答案】D【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程計(jì)算分?jǐn)偛⒐┙o金融機(jī)構(gòu)證明的：(1)利息支出，允許據(jù)實(shí)扣除;C未(2)除利息支出以外的其他房地“取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢”的金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除;選項(xiàng)A沒有考慮其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，錯(cuò)誤;B(3)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=允許扣除的利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)本錢)×規(guī)定比率(5%以內(nèi));選項(xiàng)D正確?！纠}4·2023年1131000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除工程金額為20235萬元。土應(yīng)繳納土地增值稅稅額的以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是()。A31000-20235×40%-31000×5%=2832(萬元)B31000-20235×40%-20235×5%=3379.75(萬元)C.31000×40%-20235×5%=11397.75萬元)D.31000×4031000-20235×5%=11852.25(萬元)【答案】B=增值額(31000-20235)×適用稅率-扣除工程金額(20235)×速算扣除系數(shù)。5·多項(xiàng)選擇題】依據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)展土地增值稅清算的有。房地產(chǎn)開發(fā)工程全部竣工并完成銷售的整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)工程的納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的CD【解析】選項(xiàng)AB：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)展土地增值稅清算的情形。四、房產(chǎn)稅【例題1·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，以下表述中，正確的選項(xiàng)是()。房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家全部的，不繳納房產(chǎn)稅房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人全部的，集體單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅納稅人房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅納稅人房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定的，不繳納房產(chǎn)稅【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家全部的，其經(jīng)營(yíng)治理的單位為納稅義務(wù)人;(2)選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅義務(wù)人;(3)選項(xiàng)D：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅義務(wù)人?！纠}2·多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)建筑物中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有。位于縣城的某獨(dú)立水塔位于建制鎮(zhèn)的某平房位于農(nóng)村的某二層小樓位于市區(qū)的菜窖ACD(不管位于哪里)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象;(2)選項(xiàng)C(不包括農(nóng)村)的房屋?！纠}3·多項(xiàng)選擇題】以下有關(guān)房產(chǎn)稅減免稅的規(guī)定中，表述正確的有。國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公樓，免征房產(chǎn)稅公園附設(shè)的照相館占用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅某公立高校教室用房，免征房產(chǎn)稅個(gè)人全部居住用房，免征房產(chǎn)稅ACDB：公園附設(shè)的照相館所占用的房產(chǎn)，不屬于公園自用的房產(chǎn)，要照章繳納房產(chǎn)稅?！纠}4·2023年度自有房屋10棟，全部自用1500120萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%。有關(guān)甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是。A.1500×1.2%B.1500×(1-20%)×1.2%C.(1500+120)×1.2%D.(1500+120)×(1-20%)×1.2%【答案】D如給排水、采暖、消防、中心空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論【例題5·2023年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊8001.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)2023年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬元。A.50.4B.40.32C.48D.60【答案】C【解析】該企業(yè) 2023 年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =5000×( 1-20%)×1.2%=48(萬元)。6·單項(xiàng)選擇題】2023年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年(至2023年12月31日租期屆滿)，一次性收取含增值稅租金0%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是()。A.1260001+5%1-30%×12%=10080(元)B.1260001+5%×12%=14400(元)C.1260001-30%×12%=10584(元)D.126000×12%=15120元)【答案】B【解析】(1)計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，因此，應(yīng)領(lǐng)先對(duì)“126000元”CD;(2)從租計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率，選項(xiàng)B正確。【例題7·單項(xiàng)選擇題】甲公司托付乙施工企業(yè)建筑一幢辦公樓，工程于2023年1312023年3月31日辦妥竣工驗(yàn)收手2023年9月30日該辦公樓投入使用。依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應(yīng)當(dāng)自()起征收房產(chǎn)稅。A.202321日B.202341日C.2023930日D.2023101日【答案】B【解析】納稅人托付施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。五、城鎮(zhèn)土地使用稅【例題1·20235000平方米，2023年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)征用非耕地2023平方米。甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/2023年應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，以下計(jì)算正確的選項(xiàng)是()。A.5000×5B.5000×5+2023×5C.5000×5+2023×5×5/12D.5000×5+2023×5×6/12【答案】C【解析】納稅人征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月8月)起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！纠}2·A5000平方米，建筑使用面積為20230平方米，甲公司和乙國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用A4：1。A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，以下計(jì)算正確的選項(xiàng)是。A.5000×5B.5000×4/5×5C.20230×5D.20230×4/5×5【答案】B(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，CD錯(cuò)誤;(2)國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的局部繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可?！纠}3·單項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地公園中治理單位的辦公用地免稅單位無償使用納稅單位的土地【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。【例題4·20235000平方米，其中鹽灘用地3500800平方米，其余為職工宿舍用地。甲鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元，則甲鹽場(chǎng)2023 年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=( 5000-3500-800)×2=1400(元)?！敬鸢浮俊痢窘馕觥繉?duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場(chǎng) 2023 年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅5000-3500×2=3000(元)。六、契稅【例題1·單項(xiàng)選擇題】王某有兩處住房，將其中一套出售給張某，570000600000元不含增值稅金額為1240003%，王某上述行為應(yīng)繳納契稅()元。A.3720B.18000C.20820D.21720【答案】A【解析】(1)契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人;王某出售給張某的房屋，應(yīng)由張某繳納契稅。(2);交換價(jià)(王某)繳納契稅。(3)王某應(yīng)繳納契稅=124000×3%=3720(元)?！纠}2·;以房屋權(quán)屬抵債，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納契稅。()【答案】×;以房屋“”應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納契稅?！纠}3·推斷題】納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生7日內(nèi)。()【答案】×【解析】納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)?！纠}4·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人()。實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天實(shí)際支付購(gòu)置價(jià)款的當(dāng)天【答案】C【解析】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬性質(zhì)憑證的當(dāng)天。【例題5·多項(xiàng)選擇題】有關(guān)我國(guó)土地增值稅和契稅的以下表述中，不正確的有。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，契稅的納稅義務(wù)人同時(shí)也是土地增值稅的納稅義務(wù)人契稅承受有地區(qū)差異的定額稅率，土地增值稅承受四級(jí)超額累進(jìn)稅率契稅和土地增值稅都是向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納契稅和土地增值稅均應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日申報(bào)納稅ABD【解析】(1)選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方是土地增值稅的納稅義務(wù)人，受讓方是契稅的納稅義務(wù)人;(2)選項(xiàng)B：契稅承受比例稅率，并實(shí)行3%～5%的幅度稅率，而土地增值稅承受四級(jí)超率累進(jìn)稅率;(3)D10日內(nèi)申報(bào)納稅，而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報(bào)納稅。七、印花稅1·單項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為。甲企業(yè)和乙企業(yè)甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)【答案】A(1)假設(shè)一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共