XXX教育集團財務(wù)預(yù)算管理條例

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XXX教育集團財務(wù)預(yù)算管理制度目錄XXX集團財務(wù)預(yù)算管理辦法 3第一條、預(yù)算的目的 3第二條、預(yù)算的期間 3第三條、預(yù)算的對象 3第四條、預(yù)算編制原則 3第五條、財務(wù)預(yù)算的管理 4（一）集團本部預(yù)算的管理 4（二）學(xué)校預(yù)算的管理 4第六條、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織 5（一）預(yù)算的職能部門 5（二）預(yù)算的工作組織 6第七條、預(yù)算的考核評價 6第八條、本辦法由集團財務(wù)部負責(zé)解釋。 7第九條、本辦法由集團總裁辦公會決定修改與補充。 7第十條、本辦法自集團總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。 7

XXX集團公司財務(wù)預(yù)算管理辦法第一條、預(yù)算的目的為了保證集團發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施，順利完成集團的年度經(jīng)營目標(biāo)；協(xié)調(diào)及平衡集團下屬學(xué)校和單位的經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；監(jiān)督和控制下屬學(xué)校和單位資金運行過程中出現(xiàn)的問題；分析和考核下屬學(xué)校及集團本部各部門的成本和效益。第二條、預(yù)算的期間預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利于管理部門逐月跟蹤分析。第三條、預(yù)算的對象1．集團預(yù)算的對象包括集團本部預(yù)算和下屬學(xué)校預(yù)算。2．集團本部為一級預(yù)算單位，下屬學(xué)校為二級預(yù)算單位。第四條、預(yù)算編制原則一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與集團保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于集團的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)；分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按下管一級的原則實行分級管理；全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算四個部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)單位實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。第五條、財務(wù)預(yù)算的管理（一）集團本部預(yù)算的管理本部預(yù)算的對象為：集團本部各職能部門。本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括國債收入、證券投資收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算；本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。本部預(yù)算的編制程序為：當(dāng)年的九月底前，由主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團總裁辦公會根據(jù)集團董事會確定的原則向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見；各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；集團財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、集團總裁辦公會審核后，于當(dāng)年十一月底前報集團董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)算預(yù)案的審定。集團財務(wù)部應(yīng)對集團本部預(yù)算的正確實施負責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向集團主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會匯報集團本部預(yù)算執(zhí)行情況。年度末，集團財務(wù)部編制決算方案，并上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會，由集團總裁辦公會提交集團董事會審議。（二）學(xué)校預(yù)算的管理學(xué)校預(yù)算參照集團預(yù)算編制方法。編制程序如下：各學(xué)校校委會根據(jù)集團傳達的預(yù)算提示目標(biāo)，組織學(xué)校預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各預(yù)算部門。二級預(yù)算單位預(yù)算的編制采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括學(xué)校管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和學(xué)校本身狀況分析，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、收入支出表。全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，由學(xué)校財務(wù)部對學(xué)校各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本校的總預(yù)算。如果本年度預(yù)算的結(jié)果與集團本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標(biāo)要求。學(xué)校協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算部門的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。經(jīng)集團審核并經(jīng)集團董事會批準(zhǔn)后，集團本部向?qū)W校正式下達年度預(yù)算目標(biāo)要求。學(xué)校財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定，各學(xué)校的經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，及時向集團財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向集團財務(wù)部報告。集團預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入各學(xué)校的實際工作，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。決算的編報。決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照集團財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進行。在決算階段，集團本部、集團財務(wù)部對學(xué)校損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后做出指導(dǎo)并進行處理。集團財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為下一財年的工作提出改進措施。集團財務(wù)部形成決算報告，上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會，由總裁辦公會提交董事會審議。第六條、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門總裁辦公會全面負責(zé)集團財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交集團年度財務(wù)預(yù)案和最終方案，批準(zhǔn)在預(yù)案執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差的解決方案。主管領(lǐng)導(dǎo)（總裁或總會計師）提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)集團財務(wù)部預(yù)算編制工作。集團財務(wù)部為集團財務(wù)預(yù)算編制的具體組織和責(zé)任部門組織編制集團財務(wù)預(yù)案；負責(zé)集團本部預(yù)算方案的實施管理；對各學(xué)校的預(yù)算方案進行評審并綜合平衡后報集團領(lǐng)導(dǎo)；跟蹤分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況；審核和編報集團決算草案。集團總裁辦公室配合集團財務(wù)部完成對各學(xué)校年度經(jīng)營目標(biāo)體系的確認。人力資源部編制集團工資、福利預(yù)算，實施集團本部中層及以下人員、各學(xué)校校委會的考核與獎懲。（二）預(yù)算的工作組織集團財務(wù)部為預(yù)算控制機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的相關(guān)職能部門。集團財務(wù)部作為預(yù)算控制機構(gòu)和日常責(zé)任部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向集團領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)及時與集團財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。第七條、預(yù)算的考核評價集團財務(wù)部根據(jù)各學(xué)校和集團總部的預(yù)算完成情況做出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。第八條、本辦法由集團財務(wù)部負責(zé)解釋。第九條、本辦法由集團總裁辦公會決定修改與補充。第十條、本辦法自集團總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為加強凌津灘水力發(fā)電廠（以下簡稱電廠）預(yù)算管理，建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)運作，根據(jù)集團公司、五凌公司相關(guān)文件及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第三條財務(wù)預(yù)算一般按年度編制。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)。電廠財務(wù)預(yù)算管理由五凌公司組織實施，分級歸口管理。第五條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；（三）堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第二章組織機構(gòu)第六條廠長（主持工作的副廠長）應(yīng)當(dāng)對電廠財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，成立由廠領(lǐng)導(dǎo)、綜合部（包括綜合部主任、計劃、勞資、物資、財務(wù)、審計等）組成的財務(wù)預(yù)算委員會。第七條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第八條財務(wù)在財務(wù)預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第九條電廠內(nèi)部生產(chǎn)、物資、勞資等專責(zé)具體負責(zé)本專業(yè)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各專責(zé)參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十條電廠部門是主要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在財務(wù)的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受檢查、考核。其主要負責(zé)人對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章形式及編制依據(jù)第十一條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。（一）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。（二）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（三）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十二條電廠根據(jù)公司制定的規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行預(yù)算編制。第四章執(zhí)行與控制第十三條財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十四條應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第十五條應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。第十六條財務(wù)應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、財務(wù)預(yù)算委員會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第五章分析與考核第十七條建立財務(wù)預(yù)算分析制度，財務(wù)每月上報月度預(yù)算執(zhí)行情況全面，以便預(yù)算委員會掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究