《稅務征納創(chuàng)新問題研究6800字（論文）》

互聯(lián)網(wǎng)+背景下稅務征納創(chuàng)新案例報告1.1上海市松江區(qū)電子稅務局簡介國家稅務總局上海市松江區(qū)稅務局在2018年7月5日掛牌成立，位于上海市松江區(qū)西林北路357號，標志著原上海市松江區(qū)國家稅務局、上海市地方稅務局松江區(qū)分局正式合并。上海市松江區(qū)稅務局上承上海市國家稅務局，負責區(qū)內(nèi)大企業(yè)和市屬企業(yè)的征收管理，共設9科2室、1個信息中心、1個服務中心、1個辦稅服務廳和12個基層稅務所?，F(xiàn)有在職干部255人，離退休干部166人，主要負責轄區(qū)內(nèi)21648戶企業(yè)、22591戶個體工商業(yè)戶的增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅等中央稅和中央地方共享稅的征收管理。以2019年為例，稅收收入比例如圖1.1所示。圖1.1上海市松江區(qū)稅務局2019年稅收收入占比在“互聯(lián)網(wǎng)+”潮流的引領(lǐng)下，上海市松江區(qū)稅務局也應緊跟時代發(fā)展大勢，積極運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維推動稅收征納方式的轉(zhuǎn)型升級，更好地引領(lǐng)稅收事業(yè)發(fā)展。2009年，國家稅務總局提出以服務納稅人為導向的征管改革，其理念即是將無縫隙政府的“強調(diào)顧客參與”內(nèi)容的體現(xiàn)，稅收征納方式也隨之不斷變遷。隨著《國家稅務總局關(guān)于進一步深化稅收征管改革的方案》、《深化國稅、地稅征管體制改革方案》、《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作的實施意見》等文件的正式出臺，標志著深化稅收征管改革在全國稅務系統(tǒng)的全面實施。上海市松江區(qū)電子稅務局貫徹落實稅務總局、省國稅局關(guān)于“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作的實施意見，在征管機構(gòu)總體保持基本穩(wěn)定的前提下，全面深化稅收風險管理，稅收管理方式由管戶向管事轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)分局職能部門化，初步形成了本級稅收風險管理工作機制，稅收征管效能穩(wěn)步提高。2019年，全區(qū)共完成國內(nèi)稅收收入51.90億元，同比增加7.1億，其中，國內(nèi)增值稅27.68億、國內(nèi)消費稅6.77億、企業(yè)所得稅7.23億、車輛購置稅1.5億、海關(guān)代征1.22億，出口退稅1.45億，代征文化事業(yè)建設費483萬元。1.2上海市松江區(qū)電子稅務局稅收征納范式的探索1.2.1“互聯(lián)網(wǎng)+”思維對內(nèi)部組織管理的優(yōu)化隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”計劃的深入推進，公共服務供給將由“索取”向“推送”轉(zhuǎn)變，在信息化時代稅務部門的組織管理、征收管理的創(chuàng)新也應如此。上海市松江區(qū)電子稅務局從凸顯稅收管理特色為出發(fā)點，在電子政務的拓展、組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、人才培養(yǎng)的加強上優(yōu)化內(nèi)部組織管理。1、依托信息技術(shù)拓展電子政務一是加強信息化支撐，該局逐年加大計算機軟硬件方面的投入，在區(qū)局設立中心機房，按需求配置兩臺小型機，36臺服務器，兩臺高端UPS，租用100M雙線路光纖，全區(qū)人均計算機1.2臺，同時在各縣區(qū)局設立分機房，完善全區(qū)的系統(tǒng)網(wǎng)絡聯(lián)通、視頻會議分發(fā)等功能。另一方面，上線總局金稅三期優(yōu)化版征管系統(tǒng)、區(qū)局電子稅務局。不僅實現(xiàn)了對納稅人的征收管理全流程系統(tǒng)化，還在稅務機關(guān)的內(nèi)部管理中廣泛應用，通過計算機進行對海量稅收數(shù)據(jù)進行分析、應用，在信息浪潮中做到專業(yè)化和信息化二者和諧統(tǒng)一，促進了征管的現(xiàn)代化進程。二是優(yōu)化服務手段。2018年11月，該局推廣應用區(qū)級電子稅務局平臺，開啟“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”時代，此平臺是國地稅聯(lián)合打造的電子稅務局平臺，進一步打通國、地稅之間協(xié)作溝通的橋梁。平臺構(gòu)筑起包括各類納稅人申報繳稅、涉稅事項審批以及各類機打發(fā)票領(lǐng)購和代開為一體的網(wǎng)上辦稅服務廳，在全區(qū)各個辦稅大廳專門設置了“互聯(lián)網(wǎng)+”辦稅體驗中心，提供電子稅務局宣傳單和簡要流程卡，并由稅務人員現(xiàn)場指導納稅人完成相關(guān)操作。三是規(guī)范稅收執(zhí)法。2019年1月8日，該局上線全國通行版本的金稅三期征管系統(tǒng)，把稅務機關(guān)業(yè)務全部納入到統(tǒng)一的系統(tǒng)，業(yè)務處理采取工作流方式，實現(xiàn)了“工作找人”，并通過搭建全流程績效考核和監(jiān)督的框架，將實現(xiàn)由結(jié)果監(jiān)督到過程控制的轉(zhuǎn)變，促進透明執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法。四是實現(xiàn)與其他公共部門的信息共享。該局積極探索征管體制改革中關(guān)于對納稅人實施分類分級管理的主要任務，借力于與市政府、市協(xié)稅護稅辦公室2013年建立的社會綜合治稅體系，與政府部門和企事業(yè)單位成功建立起完善的定期數(shù)據(jù)交換機制，并將各部門提供數(shù)據(jù)的及時性、完整性納入政府績效考核工作中。上海市松江區(qū)電子稅務局充分發(fā)揮第三方信息作用，2019年開發(fā)了“涉稅信息綜合利用平臺”，綜合利用金稅三期征管數(shù)據(jù)和第三方涉稅數(shù)據(jù)進行風險分析識別。以供電部門提供工業(yè)企業(yè)用電數(shù)據(jù)為例，通過將企業(yè)用電記錄與當期申報銷售收入計算得出的電銷變動比率和彈性系數(shù)，確定多項稅收風險指標，又如從發(fā)改局、住建局獲取重點建設項目的基本情況，確定了建設單位所涉稅款就地征收管理的原則，適應全面營改增后的涉稅信息需求，并重點加強在營改增四大行業(yè)中的房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和酒店餐飲業(yè)相關(guān)涉稅信息的分析、處理。2、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的稅務組織創(chuàng)新針對當前稅務工作特點和發(fā)展需要，上海市松江區(qū)電子稅務局從扁平化和專業(yè)化的角度探索具體的“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務組織創(chuàng)新思路，保證了“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務組織創(chuàng)新取得積極的效果。一是稅務組織實現(xiàn)扁平化和信息化。稅務組織扁平化是指對稅務組織進行精簡、對相關(guān)職能部門進行壓縮，建立起緊湊的組織機構(gòu)，以便更好、更高效地開展稅務工作。目前，該局在這方面進行了一定程度的探索，包括了圍繞稅務工作的工作流程來組建部門，例如縣區(qū)局的法規(guī)部門綜合了法規(guī)、稅政、進出口、大企業(yè)等職能，對現(xiàn)有的縱向管理組織進行簡化，削減多余的中層管理者，簡化管理層級，同時，加強現(xiàn)代信息技術(shù)的運用，提高稅務工作的效率，實行目標管理，在一個縣局作為試點單位推行涉稅事項前移，把決策權(quán)下放給基層稅務人員，共同提升稅務管理水平。二是稅務組織實現(xiàn)跨區(qū)域聯(lián)動和專業(yè)化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，開展稅務組織創(chuàng)新是要利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將信息和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力和推動力，不同區(qū)域或相鄰區(qū)域的稅務組織根據(jù)各自工作發(fā)展的需要，利用信息技術(shù)，建立起統(tǒng)一的稅務信息管理系統(tǒng)，開展一站辦稅、稅收協(xié)作，實現(xiàn)稅務組織的區(qū)域化聯(lián)動。同時，建立起科學、統(tǒng)一的運行機制，對工作流程進行梳理，并對稅務人員進行科學定崗與分工，優(yōu)化稅務組織的人員配置，不斷打造專業(yè)化的稅收隊伍。近年來，上海市松江區(qū)電子稅務局在稽查系統(tǒng)進行了相應的組織架構(gòu)調(diào)整，取消了1個區(qū)局稽查局，建立了第一稽查局統(tǒng)管城區(qū)的稽查工作；同時，集中進行全區(qū)稽查選案。上述組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有效的集中了全區(qū)稽查資源，提高了稽查效率，較好地適應的了新形勢對稽查工作的要求。（3）打造過硬的“互聯(lián)網(wǎng)+”人才隊伍人才是創(chuàng)新驅(qū)動的根本，抓住人才這個戰(zhàn)斗力生成的決定性因素，才能打造一支高素質(zhì)、信息化的“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務團隊。一是營造良好的成才環(huán)境，完善“互聯(lián)網(wǎng)+”人才的培養(yǎng)方案，完善吸引、留住人才和激勵人才的機制，為平臺建設爭取更強大的組織保證和智力支持。二是建立稅收專業(yè)人才庫，國家稅務總局在2013年印發(fā)《全國稅務領(lǐng)軍人才培養(yǎng)規(guī)劃(2013-2022年)》，上海市松江區(qū)電子稅務局完善各專業(yè)人才庫的管理，在全區(qū)國稅系統(tǒng)建立了績效管理、督查、督查內(nèi)審、貨物與勞務、稅收風險管理、巡視、大企業(yè)稅收管理等1個區(qū)級專業(yè)人才庫，儲備一批甘于奉獻、勇于創(chuàng)新、敢于挑戰(zhàn)的復合型稅務人才，著力提升他們在跨業(yè)務綜合管理、軟件應用開發(fā)、信息化數(shù)據(jù)分析等方面的能力，為稅收現(xiàn)代化建設注入新鮮血液，實現(xiàn)無縫隙政府理論中以通才取代專才的目標。三是在公務員考試錄用中，進一步加大基層需要的稅收、財會、法律、經(jīng)濟和計算機等專業(yè)公務員的考錄力度，2019年全國統(tǒng)考招錄的國稅系統(tǒng)公務員4.37萬人，其中稅收財會經(jīng)濟類占32.95%，法律專業(yè)占8.59%，計算機專業(yè)占9.35。充分發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+”骨干力量的滲透作用，為基層優(yōu)秀人才脫穎而出創(chuàng)造條件，努力造就一支素質(zhì)優(yōu)良的稅務專業(yè)人才隊伍，主動適應稅收新常態(tài)，激發(fā)干部隊伍活力。1.2.2“互聯(lián)網(wǎng)+”思維對征管業(yè)務流程的再造依托“互聯(lián)網(wǎng)+”加速稅收信息化的建設，主要目的是把信息科學的基本思想和方法運用于稅收征管業(yè)務，把征管業(yè)務中的有關(guān)活動抽象為一個信息交換、傳輸和使用過程；通過信息的正常流動，特別是征管反饋信息的存在，使稅收征納方式不斷完善、效率不斷提高、法制不斷健全。目前，上海市松江區(qū)電子稅務局應用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維對稅收征管業(yè)務流程的再造主要體現(xiàn)在登一記管理和辦稅流程的優(yōu)化、納稅服務的提升和風險管理的健全上。（1）優(yōu)化納稅人管理方式2018年，該局上線金稅三期優(yōu)化版征管系統(tǒng)，并在全區(qū)國稅系統(tǒng)推行《全國征管規(guī)范》，目前的各項辦稅業(yè)務均通過計算機系統(tǒng)進行辦理，進一步簡化了紙質(zhì)傳遞流程的工作量。借鑒西方國家的稅收信息化基礎，在金稅三期系統(tǒng)內(nèi)制定唯一的納稅人代碼，將全區(qū)2萬多戶納稅人納入系統(tǒng)管理，對納稅人充分利用計算機網(wǎng)絡的作用，在申報征收、稅源管理、稅收分析、發(fā)票管理等方面進行集約化處理、分析，提供更便捷、更規(guī)范的納稅服務。通過唯一的代碼為稅務部門提供全面的稅收征管監(jiān)控和數(shù)據(jù)處理依據(jù)，并隨著商事制度改革的逐漸深入，從納稅人編碼、納稅人識別號過渡至與質(zhì)檢部門、國地稅部門、工商部門等統(tǒng)一的社會信用代碼，推進“一照一碼”的普及。金稅三期工程實現(xiàn)了系統(tǒng)全覆蓋，通過搭建統(tǒng)一的征管信息系統(tǒng)達成全國稅收數(shù)據(jù)大集中，統(tǒng)籌開發(fā)的稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)等，通過計算機征管系統(tǒng)，對稅務登記、申報征收、催報催繳、發(fā)票領(lǐng)用存等與納稅人相關(guān)的辦稅業(yè)務進行統(tǒng)一計算機平臺管理，并對辦理過程進行留痕監(jiān)控?；讼到y(tǒng)利用征收管理的數(shù)據(jù)進行分析，對存在偷漏騙稅的行為識別，生成需稽查應對的納稅人名冊。同時，還可以統(tǒng)計分析宏觀稅收狀況，進一步對決策支持提供數(shù)據(jù)支撐。（2）優(yōu)化業(yè)務流程對現(xiàn)行征管業(yè)務流程的優(yōu)化再造，主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面在整合稅收業(yè)務，優(yōu)化業(yè)務流程，減少層級審批。通過計算機管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡應用，進一步簡化辦稅流程，通過數(shù)字審批替代紙質(zhì)審批，例如：在一個縣局作為試點單位推行涉稅事項遷移，將一般行政處罰的終審權(quán)限由分局局長遷移至辦稅服務廳，簡化了審批環(huán)節(jié)；通過計算機系統(tǒng)流程設置，將稅務行政處罰中簡易處罰的“告知書”環(huán)節(jié)優(yōu)化簡并；個體工商戶定期定額的核定工作，簡化分局局長的審批，直接在稅源管理部門確定。同時，以流程管理為導向，改“事前審核”為“先批后審”，將涉稅事項盡量前移下放至辦稅服務廳即辦，改變以往“納稅人申請一窗口受理—分局審核—科室審核—區(qū)局領(lǐng)導審批—窗口出件”的辦稅流程為“納稅人申請—窗口即辦”，明顯縮短到單項業(yè)務的受理時間，提高了辦稅效率。另一方面在依托計算機網(wǎng)絡推進“無紙化”智能辦稅。目前，發(fā)票領(lǐng)用、驗舊換新和代開業(yè)務是納稅人上門辦稅的主體需求，也是無紙化辦稅的最后一環(huán)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+無紙化”通過以電子簽名證書實現(xiàn)納稅人互聯(lián)網(wǎng)審批系統(tǒng)申請的文書事項，該局結(jié)合《納稅服務工作規(guī)范(2.2版)》《全國稅收征管規(guī)范(2.0版)》以及現(xiàn)行業(yè)務規(guī)程的規(guī)定，進一步提高納稅人使用無紙化的主動性與積極性，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。在當前的稅收管理工作中，“以票管稅”是重要手段，該局通過在2018年底上線區(qū)級電子稅務局，納稅人可通過互聯(lián)網(wǎng)進行領(lǐng)購、代開發(fā)票，并提供回單柜、郵政快遞的服務降低稅務機關(guān)與納稅人征納成本，創(chuàng)新發(fā)票管理新模式。（3）健全風險管理上海市松江區(qū)電子稅務局積極探索建立以稅收風險管理為導向的現(xiàn)代稅收征管體系，明確樹立稅收風險管理理念，陸續(xù)出臺了稅收風險管理辦法，上線了風險管理系統(tǒng)，全面通過系統(tǒng)對風險應對任務進行推送、跟蹤、考核。目前，該局正從以下四個方面對“互聯(lián)網(wǎng)+稅收風險管理”做出探索。一是在2019年全面運行依托金稅三期工程的基礎框架搭建的省級風險管理系統(tǒng)，將“互聯(lián)網(wǎng)+”思維應用到風險管理系統(tǒng)的中，進一步完善納稅評估功能模塊，以風險管理系統(tǒng)的開發(fā)應用來推動金稅三期工程的升級換代，特別是納稅評估應對方面。二是逐步建立和完善風險管理實施辦法、風險應對工作指引，印發(fā)《稅收風險監(jiān)控管理辦法(試行)》、《納稅評估工作指引(試行)》、《關(guān)于加強增值稅風險管理的通知》等文件，加強監(jiān)控指導、系統(tǒng)完善、稅收共治和跨部門管理等方面建立和完善制度體系，并以信息化的手段促使各項制度措施更好地落地生根，逐步形成省市局、縣區(qū)局兩個層級的風險管理制度體系。三是規(guī)范信息共享與采集制度。在“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息共享，強化信息共享與采集的頂層設計，建立起由政府為主導，統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建設，統(tǒng)一標準的信息數(shù)據(jù)共享機制，按部門職能完善涉稅信息處理工作流程和考核標準，規(guī)定各部門提供涉稅信息的內(nèi)容、時限、方式等要求，消除各部門信息交流的壁壘。該局通過開發(fā)“涉稅信息綜合利用平臺”，將各職能部門的第三方涉稅信息采集至該平臺，形成數(shù)據(jù)池以供風險分析。四是組建涉稅數(shù)據(jù)分析人才隊伍。涉稅數(shù)據(jù)分析的前提有一支專門的數(shù)據(jù)分析隊伍，需要加大人力、物力和財力的投入，強化既有稅收專業(yè)經(jīng)驗又有數(shù)據(jù)模型開發(fā)能力的信息技術(shù)復合型人才的培養(yǎng)，該局通過印發(fā)《上海市松江區(qū)國家稅務局系統(tǒng)稅收風險管理人才庫管理辦法(暫行)》，組建起專業(yè)素質(zhì)過硬的涉稅數(shù)據(jù)分析人才隊伍，打造一支大數(shù)據(jù)時代信息戰(zhàn)的“特種部隊”，從而實現(xiàn)基于大數(shù)據(jù)的稅收風險管理。（4）強化納稅服務上海市松江區(qū)電子稅務局在全區(qū)設立了7個全方位的辦稅服務大廳，其中有四個為國地稅聯(lián)合設立的辦稅廳，為納稅人提供稅務登記、申報征收、發(fā)票領(lǐng)購掃描驗證等業(yè)務，積極推行實行“一窗式”管理，“一站式”服務、一次性辦結(jié)納稅服務，在辦稅服務廳設立稅收咨詢?nèi)藛T加強稅收宣傳及稅收輔導。為得到納稅人對稅收征管更深的認同，該局建立起“以納稅人為中心”的稅務文化，在納稅服務的提升主要體現(xiàn)在三個方面：一是始終貫徹“用戶參與”原則。堅持以人為本，尊重納稅人的主體地位和首創(chuàng)精神，充分調(diào)動稅務干部服務納稅人的主動性、積極性和創(chuàng)造性，二是始終貫徹“用戶認同”原則。充分對樹立的“稅收宣傳月”品牌持續(xù)深化、長期培養(yǎng)、固化認識，不斷豐富稅宣品牌的主題、內(nèi)容和形式，積極賦予新的內(nèi)涵及拓展外延，使之常做常新，形成精品品牌；充分發(fā)揮稅收新聞媒體、稅務局內(nèi)外部網(wǎng)站、12366服務熱線、大廳宣傳欄等媒介的作用，不斷豐富宣貫載體、工作載體和活動載體。大力應用信息化手段，積極拓展網(wǎng)上稅宣平臺、移動稅務局APP，創(chuàng)新稅宣應用平臺和載體。三是始終貫徹“用戶問效”原則。還監(jiān)督權(quán)給納稅人，以稅務干部的行為規(guī)范、素質(zhì)提升和廉政行為為檢驗原則，對稅務機關(guān)、稅務人員的違法違紀行為，做到嚴加控管。1.3上海市松江區(qū)電子稅務局稅收征納方式取得的初步成效基于對上海市松江區(qū)電子稅務局稅收征納方式的研究分析和所做出的實踐探索，本文通過對該局所轄企業(yè)的部分納稅人進行了問卷調(diào)查，以求客觀地反映出在應用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維對稅收征納方式進行優(yōu)化探索中所取得的成效。在2019年7月~8月期間，共發(fā)放調(diào)查問卷100份，收回98份，其中有效問卷95份。問卷共分為服務便捷情況、執(zhí)法公正情況、程序規(guī)范情況等三大類19項問題。1.1.1提升了納稅人滿意度該局強化納稅服務，逐步從“管制型”的稅收轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺招汀钡亩愂?，實行無縫隙政府的“以顧客為導向”的理念，奠定了優(yōu)化納稅服務的基礎，突出了以納稅人自行申報和提升稅務機關(guān)納稅服務質(zhì)量，通過在全市設立的辦稅服務廳為納稅人提供全方位的納稅服務，堅持“互聯(lián)網(wǎng)+”的人本思維，進一步提升了納稅人的滿意度。據(jù)調(diào)查顯示，在辦稅廳服務態(tài)度、12366熱線接通率、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)便捷性、“便民辦稅春風行動”辦稅便利等方面，非常滿意和較滿意的納稅人分別占98%、93%、85%、91