2023年審計學原理形成性考核冊參考答案

審計學原理形成性考核冊參考答案審計學原理作業(yè)１一、單項選擇題

1.審計獨立性的存在重要取決于（Ａ)在審計關(guān)系中所處的超脫地位。

Ａ審計人

Ｂ被審計人

C委托人

D當事人

2.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(Ａ)Ａ受托經(jīng)濟責任關(guān)系

Ｂ生產(chǎn)發(fā)展的需要

C會計發(fā)展的需要

D管理的現(xiàn)代化3.《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是（Ｂ)Ａ199４.1.1

B199５．1．1

C１９96.1.１

Ｄ

199７.1.14.宋代審計司的建立,是我國“審計”的正式命名,從此，“審計”一詞便成為(Ｄ)的專用名詞。A財會審核

B經(jīng)濟監(jiān)督

C經(jīng)濟執(zhí)法

Ｄ財政監(jiān)督5．審計的職能不涉及(B)A經(jīng)濟監(jiān)督

Ｂ經(jīng)濟司法

C經(jīng)濟鑒證

D經(jīng)濟評價6.按照預(yù)先規(guī)定的時間進行的審計,稱為(A)A定期審計

B不定期審計

C事前審計

D事中審計

7.在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是(B）的國家審計機關(guān)。Ａ司法系統(tǒng)

B立法系統(tǒng)

C行政系統(tǒng)

D管理系統(tǒng)8.逆查法應(yīng)先從（D)查起A原始憑證

Ｂ記賬憑證

C會計賬簿

D會計報表９.函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法,這種方法一般用于(C）的查證。Ａ無形資產(chǎn)

B固定資產(chǎn)

C往來款項

D流動資產(chǎn)

１0．(B）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。

A鑒定法

B調(diào)節(jié)法

C盤存法

D抽樣法

１1．民間審計屬于（A）A任意審計

Ｂ強制審計

Ｃ專項審計

D突擊審計12.民間審計的業(yè)務(wù)范圍不涉及(D)A驗資

B審計業(yè)務(wù)

C會計征詢業(yè)務(wù)

D會計監(jiān)督NＰuR!h1３.《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是(C）A1986.7．1

B19９3.10．１

C199４．1.1

D1995.1.１１4.審計方法中的查詢法可以分為詢問法和(D）兩種。Ａ核查法

Ｂ詢查法

C查證法

D函證法１5.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告，具有（Ａ)效力。A證明

B公證

C公示

D擬定16.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受（C）的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。A國家

B社會

C國家審計機關(guān)

Ｄ社會審計組織1７．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(Ａ)組織。A全國性

B地方性

C綜合性

D特定性１8．兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(Ａ

)是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。A內(nèi)部分權(quán)制

B內(nèi)部合作制

C內(nèi)部集權(quán)制

D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E

1９．我國社會主義審計的作用涉及（Ｃ

)性和促進性。A制裁

B制度

C制約

D體制2０.審計的客體是（A)A被審計單位

B專職審計機構(gòu)或人員

C被審計單位的經(jīng)濟活動D有關(guān)的法規(guī)和審計標準二、多項選擇題1．只有由(ABＣ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計關(guān)系。A審計人

B被審計人

C審計委托人

D當事人２.審計的基本特性可以概括為(ACD)3．審計的獨立性重要表現(xiàn)為(ABCE）A機構(gòu)獨立

Ｂ人員獨立

C工作獨立

D思想獨立

Ｅ經(jīng)濟獨立4．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ＡＣE)A兩者起源密切相關(guān)

Ｂ兩者本質(zhì)完全相同

C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同

E兩者目的最終一致9M5．審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為（ABCD)A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同

B方法不同

C工作程序不同

D職能不同6.審計的基本職能有(ＡDE）A經(jīng)濟監(jiān)督

B經(jīng)濟司法

C經(jīng)濟建設(shè)

Ｄ經(jīng)濟評價

E經(jīng)濟鑒證7．下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是（ＢD）A經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能

B經(jīng)濟鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性Ｃ經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展

D經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中８.審計的制約作用可以概括為(AＢＣ）A揭露損失浪費

Ｂ揭露貪污舞弊

C揭露失職瀆職

Ｄ可以加強廉政建設(shè)E可以加強宏觀調(diào)控9．審計按審計主體分類，可分為（BCD）Ａ所有審計

B民間審計

Ｃ內(nèi)部審計

Ｄ政府審計1０.審計按審計地點分類,可以分為（CE)A民間審計

B部分審計

C送達審計

D強制審計

Ｅ就地審計1１．審計按審計范圍分類，可以分為(AB）A所有審計

Ｂ局部審計

C送達審計

D強制審計

Ｅ專項審計1２.審查書面資料的方法有（ABＣ）A審閱法

B核對法

C查詢法

D比較法13.核對法涉及(ABCDE)A證證核對

B賬證核對

C賬表核對

D表表核對

E賬賬核對1４．證實客觀事物的方法,重要涉及（ＢＣＤE)A核對法

B盤存法

C調(diào)節(jié)法

D觀測法

Ｅ鑒定法1５.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及(BCD）A科學原則

B獨立原則

Ｃ公證原則

D客觀原則16．國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有(BDE）A監(jiān)督檢查權(quán)

B行政處分權(quán)

Ｃ行政處罰權(quán)

D刑事處分權(quán)

E行政違法規(guī)定權(quán)１7．西方各國國家審計機關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，重要類型有(ADE)Ａ立法型

B聯(lián)合型

Ｃ紀律型

D司法型

E行政型18.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及(ABCDE）。A一般原則

B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范

Ｃ對客戶的責任D對同行的責任

E其它原則19.民間審計人員的法律責任按其形成因素分為(ＣDE)A行政責任

B民事責任

Ｃ違約責任

Ｄ過失責任

E欺詐責任20.民間審計人員的法律責任按其性質(zhì)可分為（BDE）A普通過失責任

B行政責任

C重大過失責任

D民事責任

E刑事責任2１.我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及（BCD)A注冊會計師

B高級審計師

C審計師

D助理審計師Ｅ高級會計師2２.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格規(guī)定，概括起來應(yīng)同時具有（ABＤ）等項條件。A專業(yè)教育B資格考試

C資格審核

D工作經(jīng)驗E專業(yè)學歷23．會計征詢、會計業(yè)務(wù)指（ABC）A代理納稅申報

B驗資

C代理記賬

Ｄ會計報表審計２4.注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是（ＡＢC）的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。A獨立原則

B客觀原則

C公正原則

Ｄ可靠原則

２5.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（AＣ）兩個方面。A政治素質(zhì)

B工作經(jīng)驗

C業(yè)務(wù)素質(zhì)

Ｄ品德修養(yǎng)三、判斷題1．審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動?！?．審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的?！?．財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。×4．報送審計重要合用于國家審計機關(guān)對大型公司的審計?！?5．無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前,審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的約定書。×6．盤存法合用于對被審計單位的存貨進行審查。√７.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應(yīng)當采用詳查法?！?.調(diào)節(jié)法只涉及對未達賬項的調(diào)節(jié)?！?.內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性?！?0．在實際審計工作中,往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用?！?1．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。√１2．國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。×?１3．在我國，注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù)?！?4.民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務(wù)?！?5.地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負責?！?6．國家審計機關(guān)指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！?7.中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織,不承擔行政管理職能?！?8.審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時,可以代行被審計單位的管理決策職能×1９.在經(jīng)濟監(jiān)督體系中,審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督?！粒玻埃畬徲嫏C關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能?！了摹柎痤}1．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。答:審計關(guān)系是由審計、被審計人及審計委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系;三方關(guān)系人缺一不可,否則獨立,客觀、公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關(guān)系。2．審計按主體如何分類？各類的重要內(nèi)容是什么?答:審計按主體可分為國家審計(政府審計)、內(nèi)部審計、民間審計(社會審計、注冊會計師審計、獨立審計）。國家審計,也稱政府審計,是指由國家審計機關(guān)代表國家所實行的審計。內(nèi)部審計是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)立的審計機構(gòu)和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進行的審計。它涉及部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計。民間審計，即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審計或社會審計。在我國,民間審計是指依據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定,由有關(guān)主管部門審核批準成立的會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計。3.什么是民間審計人員職業(yè)道德?其重要內(nèi)容是什么？答:民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱。重要內(nèi)容涉及５個方面：①一般原則②專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范③對客戶的責任④對同行的責任⑤其他責任五、實務(wù)題１.審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤,請分析對會計報表的影響:（1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；Ce{)Ｓ*T（2)實際有1000個單位,年終盤點時計為10０個單位;（3)某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中;ｏL０ｊ?｝(４)某項購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中;（５）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi);(６）某物品銷售時，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)。解答：各項錯誤對會計報表的影響：（１)年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；年終存貨實際盤點時不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計入其中，由于寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是公司所有,計入公司存貨,使得資產(chǎn)負債表中的存貨項目高估。(２）實際有10００個單位，年終盤點時計為100個單位；實際有1000個單位,年終盤點時計100個單位，那么會影響到資產(chǎn)負債表和損益表,資產(chǎn)負債表中存貨低估,損益表中的利潤低估。（３)某項購貨料到票未到，年末未予入賬,但已計入期末存貨中:由于收到貨品并未估價記入負債，最終影響到應(yīng)付賬款項目的低估。(4)某項購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計入期末存貨中:由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品，最終影響到存貨項目的低估;.（5)某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項目低估、存貨項目高估,銷售收入和本年利潤虛減;（6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未涉及在期末存貨內(nèi)：由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項目低估，銷售收入和本年利潤虛減。2．某會計師事務(wù)助理審計人員王某，在得知同學李某是某電站集團（上市公司)財務(wù)部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當李某指出,王某所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時，王某講：“沒有資格好辦，人手少也好辦,我在會計師事務(wù)所實習時，結(jié)識了許多朋友，我出面雇傭幾個有這方面資格的高手，跟著一起審。此外,請你和財務(wù)主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費?！币?guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的什么條款？解答：(１）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(2)王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。(3)王某許諾審計結(jié)論包電站集團公司滿意，違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證”的條款。(4)王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款。審計學原理作業(yè)2一、單項選擇題1．審計人員在審計過程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應(yīng)以(Ａ)的規(guī)定為準，做出判斷和評價。A高層次

B低層次

Ｃ審計制度

Ｄ會計制度2．國家出臺審計準則的重要因素是增強（Ｂ)的可信性。A會計檔案

B會計報表

C會計賬簿

D會計憑證3.總體審計計劃涉及的內(nèi)容有（Ａ）Ａ審計目的

B審計程序

C審計時間

D審計領(lǐng)域４．收集審計證據(jù)的階段是(B）A準備階段

Ｂ實行階段

C終結(jié)階段

D后續(xù)審計階段)５.審計告知書應(yīng)由(B)下達。A會計師事務(wù)所

B國家審計機關(guān)

Ｃ內(nèi)部審計機構(gòu)

D審計小組6.不屬于審計準備階段的內(nèi)容是(C)A明確審計任務(wù)

Ｂ擬定審計重點

C對的解決斯后事項

D編制審計計劃7.擬定重要性水平是在審計(A）進行的。Ａ準備階段

B實行階段

C終結(jié)階段

D后續(xù)階段8．審計計劃由(B)編制。A部門經(jīng)理

B項目負責人

Ｃ助理人員

D主任會計師9.審計準則最早產(chǎn)生于(C)A中國

B英國

C美國

D法國10.審計程序的內(nèi)容有（Ａ)A準備階段

Ｂ檢查階段

Ｃ調(diào)查階段

D分析階段1１.《一般公認審計準則》合用于民間審計實行的（D)Ａ經(jīng)濟效益審計

B財政審計

Ｃ離任審計

D財務(wù)報表審計12.評價審計審計的階段是審計的（D

)Ａ準備階段

Ｂ終結(jié)階段

C實行階段

D后續(xù)審計階段13．審計業(yè)務(wù)約定書一般由（Ｃ

）起草。A被審計單位

Ｂ審計人員

Ｃ委托人

D會計師事務(wù)所與被審計單位共同9XQVv－t14．審計法律是由（D

)制定和頒布。A國家執(zhí)法機關(guān)

B國家立法機關(guān)

C國家司法機關(guān)

D國務(wù)院1５．工作準則亦被為審計的(

Ｄ

）準則。A行為

B運用

C內(nèi)勤

D外勤１6.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風險是（Ａ）A固有風險

B控制風險

Ｃ抽查風險

D經(jīng)營風險17.上級審計機構(gòu)對被審計單位因不批準原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(B)。A事中審計

Ｂ復審

C再度審計

Ｄ連續(xù)審計18.國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(Ｃ)A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特點

Ｄ基本不同,但個別一致19.選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益,還要考慮(

D）A國家利益

Ｂ公司利益

C長遠利益

D社會效益２0．我國獨立審計準則的制定依據(jù)是(

C

）A審計法

Ｂ會計法

C注冊會計師法

D公司會計準則二、多項選擇題１．一般公認審計準則由（ABD

）等構(gòu)成。A一般準則

B工作準則

C報表準則

D報告準則２．一般準則涉及（ABＤ)A獨立性

B訓練與能力

C制定審計計劃

D職業(yè)道德3.我國獨立審計基本準則涉及(BＣD）A獨立審計準則

B獨立審計具體準則

C獨立審計實務(wù)公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南４.審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有(AＢＣ)等依據(jù)。Ａ法律

Ｂ法規(guī)

C制度

D法理5．審計人員選用審計依據(jù),必須遵循的原則為(ABCD）Ａ準確性

B針對性

C辯證性

D有效性6.審計依據(jù)的特點為(AＣDE)A層次性

B可比性

C相關(guān)性

D時效性

Ｅ地區(qū)性7．審計程序一般涉及(ＡCD）每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。A準備階段

B計劃階段

C實行階段

D終結(jié)階段

E報告階段8．技術(shù)經(jīng)濟標準是指(ＡBC）來表白相關(guān)經(jīng)濟部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標。A相對數(shù)

B絕對數(shù)

Ｃ平均數(shù)

D有效數(shù)

E參數(shù)9．審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有(AB）Ａ審計范圍

B審計目的

Ｃ審計計劃

Ｄ審計事項10．（ＡCDE）為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容。A復核審計工作底稿

B簽署審計業(yè)務(wù)約定書

C對的解決期后事項D關(guān)注或有負債

Ｅ撰寫審計報告11.下列(ＡＣD)等項目是《審計業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A經(jīng)營規(guī)模

B管理者管理經(jīng)驗

C經(jīng)營風險

D財務(wù)會計工作組織１2．我國獨立審計（基本)準則涉及(AＢCD)。（本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ABＣＤ)A獨立審計準則

B獨立審計具體準則

C獨立審計實務(wù)公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干（C）就構(gòu)成了不同的（D）。A抽樣風險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本1４.審計風險=（A）×(C)×（D)Ａ固有風險

B抽樣風險

Ｃ控制風險

D檢查風險1５.民間審計組織在就地審計方式下進行財務(wù)審計,在準備階段應(yīng)做的重要工作涉及(ＡＢCEＦG

）。A了解被審計單位的基本情況

B簽定審計業(yè)務(wù)約定書C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度

Ｄ收集審計證據(jù)E分析審計風險

F初步界定審計重要性

G編制審計計劃三、判斷題1．獨立審計基本準則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。×2.審計依據(jù)包含審計準則。√3.審計報告使用人是促進建立審計準則的重要因素。×4．收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇。×5．注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達審計告知書?！粒?固有風險與檢查風險成反向關(guān)系?！?．審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)。×8.期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完畢。√9．審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。√1０擬定重要性水平是在審計實行階段中進行。×四、問答題１.什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成?答：獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的，指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨立審計準則體系由(1)獨立審計基本準則;(2)獨立審計具體準則與獨立審計實務(wù)公告；(3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南；這三個層次組成。2．什么是審計業(yè)務(wù)約定書?其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的，以擬定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計范圍及雙方應(yīng)負責任等事項的書面文獻。審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具有以下基本內(nèi)容:（1)簽約雙方名稱（2)審計目的（3）審計范圍(4)雙方的責任和義務(wù)(5）出具審計報告的時間規(guī)定(６）審計收費（7）審計報告的使用責任(８）審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間（9）違約責任（10)簽約時間（11)其他有關(guān)事項3.什么是審計風險？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的也許性。審計風險涉及固有風險、控制風險和檢查風險。三者之間的關(guān)系為:審計風險＝固有風險×控制風險×檢查風險五、實務(wù)題1、審計人員于２0２3年2月5日下午5時對某公司的庫存鈔票進行審查,當天的鈔票日記賬已登記完畢，結(jié)出鈔票余額為６８32元，經(jīng)盤點鈔票，取得以下資料:

（１）鈔票盤點實有數(shù)52３2元。(２）下列憑證已付款，尚未制證入賬:

①職工朱敏１月25日借差旅費1００0元,已經(jīng)領(lǐng)導批準;②職工王林1月１0日借款６00元,未經(jīng)批準,也未說明用途。(３)202３年1月1日至2月5日，該公司庫存鈔票收入1８9６3０元，支出1９23１0元。（4）庫存鈔票限額5０00元。規(guī)定：（1）計算出2０23年末的庫存鈔票的金額；（2)指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問題,并提出相應(yīng)的解決意見。解答:（1）2023年末的庫存鈔票余額：5232+18＝2552(元）(２)存在問題：鈔票盤點實有數(shù)5232元,庫存鈔票超過庫存鈔票限額（5０00元);鈔票日記賬登記不夠及時，職工朱敏１月２5日借的差旅費沒及時入賬;白條抵庫，職工王林1月10日的借款沒說明用途及時批準并入賬。解決意見:庫存鈔票超過庫存鈔票限額(5000元），出納應(yīng)將超過部分及時解繳銀行;未做到日清月結(jié)；鈔票日記賬登記不夠及時，白條抵庫;查明因素及時補入賬;督促該單位財務(wù)人員加強有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學習，增長遵紀守法的自覺性。２.202３年1２月1６日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進行、江華公司提供的文獻、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定。孟注冊會計師則表達在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的。規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的?為什么？解答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。因素是：注冊會計師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨立性,并與委托人就審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計范圍達成共識后,才干簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。

審計學原理作業(yè)3一、單項選擇題1．（B）是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法

B流程圖法

C逆查法

D抽查法２.（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長

B采購員和購銷科長

Ｃ保管員和車間主任

D記錄日記賬和記錄總賬３．（D）易于判斷選擇。A文字描述法

Ｂ流程圖法

C繪圖法

D調(diào)查表法D)4．功能測試的目的是證明（C

)的有效性。Ａ控制

B程序

C控制程序

D強化控制５．不相容業(yè)務(wù)分工,即嚴禁（C）經(jīng)濟業(yè)務(wù)。A一機構(gòu)承辦

Ｂ一組人承辦

C一人包辦

D包辦６.內(nèi)部控制源于（Ｂ)A會計

B審計

C記錄

Ｄ控制7．總分類賬與日記賬的記錄（Ａ)分工。A必須

Ｂ無須

C可酌情

D無須認真8.按（Ｄ)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門

B單位

C班組

D人9．法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制

Ｂ風險

C人員

Ｄ行為10.(D)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟效益控制

B財務(wù)程序控制C財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制二、多項選擇題1．審計證據(jù)按形式分類，可分為(BCＤE)A直接證據(jù)

B實物證據(jù)

C書面證據(jù)

Ｄ口頭證據(jù)

E環(huán)境證據(jù)2.收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是(ＡＢDＥ

）

Ａ充足性

B成本效益性

C獨立性

D重要性

Ｅ相關(guān)性３．審計工作底稿按類別劃分，可分為(CDＥ)A表格

Ｂ流程圖

C綜合類工作底稿

D業(yè)務(wù)類工作底稿

E備查類工作底稿4.(ABCDＥ）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境

B風險評估

C控制活動

D信息交流

E監(jiān)督５．內(nèi)部會計控制涉及(AＢCD)A會計憑證控制

B會計賬簿控制

C會計報表控制

Ｄ會計分析控制6.流程圖法的優(yōu)點有（ＡD）A直觀

Ｂ省事省力

Ｃ進一步

Ｄ靈活7.流程圖法的局限性是（AB)A專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高

B復雜

C靈活

D直觀８．（

ABC）為嚴禁無關(guān)人員接觸的重要物品。

A鈔票

B支票

C報表

Ｄ辦公用品９.內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及（BCＤ）A核對法

B穿行實驗法

C檢查證據(jù)法

D現(xiàn)場觀測法1０.內(nèi)部控制總評的要點是(ABC）Ａ健全性和科學性

Ｂ層次性和合用性

C經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性

Ｄ合理性和可行性&｝|[11．審計證據(jù)的簽定方法重要有（ＡCD)A分類

B盤存

C計算

D比較１２．填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是(AＢＣD）Ａ要素齊全

Ｂ格式規(guī)范

C標記一致

Ｄ記錄清楚１３．內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB）A內(nèi)部會計控制

B內(nèi)部管理控制

Ｃ內(nèi)部核對控制

Ｄ內(nèi)部分析控制14.下列各項可以作為書面證據(jù)的有(ABCＥ）A會計憑證

B會計賬簿

C經(jīng)濟協(xié)議

D聯(lián)營協(xié)議

Ｅ會計報表15.會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復核,可以分為會計師事務(wù)所的(BCD）的復核。Ａ分類

B主任會計師

C項目經(jīng)理

Ｄ部門經(jīng)理三、判斷題１．在審計過程中,收集到的審計證據(jù)越多越好。×２．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)?！?.銀行對賬單屬于外部證據(jù)。√４．審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強。√5.部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)。×6．有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。√7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件。×８．審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試?！?/p>

９.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。√1０良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。×四、問答題1.什么是審計證據(jù)？其有何特點？答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù),用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性,一慣性的一切資料。特點涉及：相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性,足夠性。２.什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，可作為審計過程和結(jié)果的書面證明,也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。審核要點:實行審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠;獲取的審計證據(jù)是否充足有效;審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標準；審計結(jié)論是否恰當。3．簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)解決過程分工的要點。答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)解決過程分工的要點:①經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工）③經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工

五、實務(wù)題1．假如審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為1０萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為2０萬元是重要的，在制定審計計劃時,審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？答:審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨立審計準則》的規(guī)定，當不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要水平,重要水平越低，審計風險越高。由于根據(jù)獨立審計具體準則第１０號—審計重要性中的規(guī)定:假如同一時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)當取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。2.請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目的,而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應(yīng)收賬款明細賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄(及時性）核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露對的(表達與披露)觀測職務(wù)是否分離借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當,注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù))了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點;審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當,盤點結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機構(gòu)進行函證，以證實投資證券真實存在３.審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設(shè)計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)解決的程序、會計記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。規(guī)定:采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個問題。解答:(1）存貨入庫是否有嚴格的驗收制度?（2）存貨的庫存量是否合理？（3)倉庫保管員的責任是否明確？(4)存貨是否實行永續(xù)盤存制？

(５）倉庫保管員的明細卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格?(7)存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全？(８)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理??P(gG6｀1ｉ/s-R（9）存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的解決是否合理?(10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認真履行自己的職責？6{J)Ｒ&R；`?A(11)有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？（1２）對違紀行為是否按章解決?審計學原理作業(yè)４一、單項選擇題１．記錄抽樣與非記錄抽樣(A）A前者可以用概率論方法評價審計風險，而后者不能?B后者可以用概率論方法評價審計風險,而前者不能C兩者都可以用概率論方法評價審計風險D兩者都不可以用概率論方法評價審計風險2.從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(A）A停走抽樣

B發(fā)現(xiàn)抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣3．將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為（D）A分段

B分部

C分組

Ｄ分層４.注冊會計師的審計報告的重要作用是（A

)Ａ檢查

B評價

C鑒證書

D監(jiān)督5．當注冊會計師表達(Ａ

）意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保存意見

B保存意見

C否認意見

D無法表達意見６.具有法定證明效力的審計報告是(B)A國家審計報告

B民間審計報告

C部門審計報告

D單位審計報告7．某注冊會計師于２02３年４月5日完畢了對某公司2023年度的審計,２023年4月20日準備簽發(fā)審計報告,審計報告日為(C)A20２3年12月31日

Ｂ2023年4月2０日

C2023年4月５日

D20２３年4月1日8.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（

Ｂ

）A審計意見

B審計報告

Ｃ審計記錄

D審計工作底稿9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由（Ｄ）負責。A委托單位

Ｂ國家審計機關(guān)

C注冊會計師

D會計師事務(wù)所10.提交(D)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。Ａ審計報告

B審計業(yè)務(wù)約定書

C審計工作底稿

D管理建議書11.管理建議書是提供應(yīng)被審單位的(Ａ

)A內(nèi)部控制報告

B會計征詢報告

Ｃ審計報告

D財務(wù)狀況說明書12.被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應(yīng)出具(A）審計報告。lA保存意見

B無保存意見

C否認意見

D無法表達意見１3.民間審計報告應(yīng)遵循的規(guī)定是(

Ａ

）A內(nèi)容完整

B書寫端正

C措辭恰當

D報送及時１4．管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是（B

）A時間不同

Ｂ對象不同

Ｃ編寫單位不同

D地點不同１5.在復審期間,原審計結(jié)論和決定(A

）A照常執(zhí)行

Ｂ拒絕執(zhí)行

C暫緩執(zhí)行

Ｄ嚴禁執(zhí)行二、多項選擇題1．審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為(CD

）Ａ記錄抽樣

Ｂ非記錄抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣2．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(C

)就構(gòu)成了不同的(Ｄ）A抽樣風險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本3.樣本設(shè)計需考慮的因素有（ABC)A審計目的

Ｂ抽樣單位

C抽樣方法

D抽樣結(jié)果4．樣本選取的方法有（ABCD)A隨機數(shù)表法

B分層法

Ｃ系統(tǒng)選取法

D整群選樣法5.下面關(guān)于變量抽樣的敘述對的的是(BD）A用于內(nèi)部控制符合性測試

B用來估計總體金額而采用的方法C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

D用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試６.評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ABCD）A分析樣本誤差

Ｂ推斷總體誤差

C重估抽樣風險

Ｄ形成審計結(jié)７．沒有法律效力的審計報告有（ACD）Ａ國家審計報告

B民間審計報告

C內(nèi)部審計報告

Ｄ部門審計報告8.具有法律效力的審計報告是(BC

)A國家審計報告

B財政財務(wù)審計報告

C民間審計報告

D經(jīng)濟效益審計報告}9.審計人員在提出（BD）審計意見時，應(yīng)在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。A無保存意見

B保存意見

C反對意見

D無法表達意見

E肯定意見F10.編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié)（ABCD

）A整理和分析審計工作底稿

B調(diào)整被審計單位的會計報表２gC擬定審計報告意見的類型和措辭

D撰寫審計報告１1.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要表現(xiàn)在(ABD

)Ａ對象不同

B責任不同

C目的不同

D影響限度不同12.審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的(ＡC)負責。ｋ1O!Ａ真實性

B對的性

C合法性

D合規(guī)性三、判斷題1．非記錄抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷?！?．屬性抽樣用于報表項目的審計?！?.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試?！?.審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表×６.民間審計報告都有說明段?！?.當個別重要事項無法取得證據(jù)時，就應(yīng)拒絕表達意見。×8．審計報告的報送對象只能是本級人民政府。×９.內(nèi)部審計報告對外可起公正作用?！?0注冊會計師只將審計報告送給被審計單位。×四、問答題1.設(shè)計樣本時，應(yīng)考慮哪些基本要素?答：設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素有:審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風險與非抽樣風險、可容忍誤差、可信賴限度、預(yù)期總體誤差、分層。2.民間審計報告都有哪些內(nèi)容和類型？答:民間審計報告的內(nèi)容：標題、收件人、引言段、范圍段、意見段、簽章和會計事務(wù)所地址、報告日期。民間審計報告的類型:無保存意見的審計報告、保存意見的審計報告、否認意見的審計報告、7]