企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度

企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度第一節(jié)總則

第1條為加強財務(wù)治理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細狀況，制定本制度。

第2條財務(wù)治理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的根底上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條財務(wù)治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條公司部會計師。

公司設(shè)規(guī)劃財務(wù)部。規(guī)劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

規(guī)劃財務(wù)部及各財務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師幫助總經(jīng)理治理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)規(guī)劃、信貸規(guī)劃和會計報表等，落實完成規(guī)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進展工程及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)治理和活動；

7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行規(guī)劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條規(guī)劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進展領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)視。

第9條規(guī)劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

規(guī)劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持規(guī)劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的打算，掌握和降低公司的經(jīng)營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用規(guī)劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進展財務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.幫助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參加公司發(fā)新工程、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性討論。

第10條規(guī)劃財務(wù)部副部長幫助部長工作，負責(zé)公管的財務(wù)治理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)規(guī)劃，搞好會計核算，準時、精確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核規(guī)劃執(zhí)行狀況，定期供應(yīng)數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參加投資、重大經(jīng)濟合同的可行性討論；

4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、打算，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)視、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)治理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。

第12條財務(wù)部副部長幫助部長工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條各級財務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必需切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進展打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。

財會人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必需會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部進步行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由規(guī)劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進展監(jiān)交；規(guī)劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會計師進展監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采納的會計處理方法，前后各期必需全都，非董事會同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的`實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必需經(jīng)董事會批準前方可行。

第29條長期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第32條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

第33條固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進展核算。

第34條凡單項債權(quán)（不管境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳預(yù)備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利安排方案（年度）；

4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳預(yù)備金明細表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

企業(yè)財務(wù)治理規(guī)章制度2

一、財務(wù)治理制度

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

2、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的狀況、治理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的狀況進展綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行狀況進展分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

4、治理和掌握各部門編制收支規(guī)劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化狀況向總經(jīng)理匯報。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時精確編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及治理費，做好收支結(jié)算表、欠繳治理費狀況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

7、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算治理制度

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的本錢、費用應(yīng)當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)準時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫“會計檔案銷毀清冊“，經(jīng)總經(jīng)理批閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

三、現(xiàn)金治理制度

1、依據(jù)物業(yè)治理公司治理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額局部，應(yīng)在當天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特別狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍:

2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞或購置物資的款項;

2、3結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用治理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6、行政人事部因選購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星選購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

四、支票治理制度

1、嚴格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注明限額，凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必需為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

企業(yè)財務(wù)治理規(guī)章制度3

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)規(guī)劃，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀律的執(zhí)行狀況。

(三)積極為經(jīng)營治理效勞，通過財務(wù)監(jiān)視發(fā)覺問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。

(五)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。

(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，準時把握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效標準財務(wù)工作，準時供應(yīng)財務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

其次章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的以下工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支規(guī)劃、信貸規(guī)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金;

(二)進展本錢費用猜測、規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進展經(jīng)濟活動分析，準時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，安排和監(jiān)視其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;

(五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)治理掌握流程，本錢歸集安排制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳。

(二)根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

(六)協(xié)作會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行有關(guān)審計治理制度。

(二)監(jiān)視公司財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)具體核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。

(四)批閱公司的規(guī)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積存證據(jù)。

(五)訂正財務(wù)工作中的過失弊端，標準公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改良建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作治理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進展財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)視。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票治理

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

其次十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款治理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

其次十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須財務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可托付其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金治理

其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)酬勞;

(三)出差人員必需攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

其次十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額局部應(yīng)存入銀行。

其次十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字前方可借用。并按借款審批程序其次條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進展帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十六