會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度范本

會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度范本總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)治理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司詳細(xì)狀況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)治理工作在公司運(yùn)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的成效，特制定本制度。

其次條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必需在加強(qiáng)戰(zhàn)略掌握和運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的根底上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合治理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)治理制度。財(cái)務(wù)治理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，效勞于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度；細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)省、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中準(zhǔn)時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積存、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第三條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、本錢(qián)會(huì)計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。

第四條財(cái)務(wù)部的職能：

（一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財(cái)務(wù)治理中的各種規(guī)章制度，協(xié)作企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參加經(jīng)營(yíng)核算治理，反映、監(jiān)視財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，自行檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營(yíng)治理供應(yīng)效勞，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用治理方法，合理掌握使用資金；

（五）負(fù)責(zé)本錢(qián)核算治理工作，建立本錢(qián)核算治理體制，制定本錢(qián)治理和考核方法，準(zhǔn)時(shí)探究降低目標(biāo)本錢(qián)的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到詳細(xì)業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)治理效率；

（七）對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通，協(xié)作相關(guān)部門(mén)的監(jiān)視檢查工作，主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

（一）根據(jù)國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，傳遞準(zhǔn)時(shí)；

（二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提

（一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財(cái)務(wù)治理中的各種規(guī)章制度，協(xié)作企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參加經(jīng)營(yíng)核算治理，反映、監(jiān)視財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，自行檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營(yíng)治理供應(yīng)效勞，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用治理方法，合理掌握使用資金；

（五）負(fù)責(zé)本錢(qián)核算治理工作，建立本錢(qián)核算治理體制，制定本錢(qián)治理和考核方法，準(zhǔn)時(shí)探究降低目標(biāo)本錢(qián)的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到詳細(xì)業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)治理效率；

（七）對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通，協(xié)作相關(guān)部門(mén)的監(jiān)視檢查工作，主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

（一）根據(jù)國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，傳遞準(zhǔn)時(shí)；

（二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)治理工作；

（三）妥當(dāng)保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)治理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，參加監(jiān)視監(jiān)視財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系；

（四）完成上級(jí)交辦的其他工作。

第六條本錢(qián)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

（一）相關(guān)本錢(qián)工程憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；

（二）進(jìn)展產(chǎn)品本錢(qián)分析，編制本錢(qián)報(bào)表，參加工程生產(chǎn)治理；

（三）標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)視公司材料領(lǐng)用狀況，復(fù)核監(jiān)視倉(cāng)庫(kù)期末盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)視相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整；

（四）對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為標(biāo)準(zhǔn)公司本錢(qián)核算流程，供應(yīng)建議方法解決方案；

（五）完成上級(jí)交辦的其他工作。

第七條出納崗位職責(zé)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金治理方法》，對(duì)本公司現(xiàn)金治理制度提出合理化建議；

（二）仔細(xì)執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)局部必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；

（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票治理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；

（五）準(zhǔn)時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；

（六）協(xié)作其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；

（七）完成上級(jí)主管交辦的其他工作。

第八條建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)治理制度；

（二）監(jiān)視公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）具體核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無(wú)誤；

（四）批閱公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握狀況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，積存證據(jù)；

（五）訂正財(cái)務(wù)工作中的過(guò)失弊端，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中消失問(wèn)題產(chǎn)生的緣由，提出改良建議和措施；

（七）完成上級(jí)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)核算方法及細(xì)則

第九條會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采納借貸記賬法，記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必需使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都必需在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺(jué)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并懇求查明緣由，并準(zhǔn)時(shí)作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監(jiān)交。

其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。

第十九條本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；

（三）電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；

（四）運(yùn)輸工具；

（五）其他設(shè)備。

各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

（一）房屋及建筑物20xx年；

（二）生產(chǎn)設(shè)備20xx年；

（三）電子設(shè)備3年；

（四）運(yùn)輸工具5年；

（五）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%—5%作為凈殘值率，采納平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購(gòu)入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi)；作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）商定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

其次十條全部辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由后勤部編造規(guī)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。

全部用具必需統(tǒng)一由辦公室指定專(zhuān)人治理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。

個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其次十一條建立健全選購(gòu)、銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ)治理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購(gòu)銷(xiāo)存等各環(huán)節(jié)的治理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理智能化。

三、現(xiàn)金及支票治理

其次十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須

填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

其次十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫(xiě)金額要精確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

其次十四條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)時(shí)催辦。

其次十五條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

其次十六條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。

其次十七條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元（須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)），超額局部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。

其次十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

其次十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單（借

據(jù)），經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條符合本規(guī)定其次十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

第三十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。

第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會(huì)計(jì)檔案治理

第三十五條但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記賬、主管），由會(huì)計(jì)主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制名目。

第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、懲罰方法

第三十九條消失以下?tīng)顩r之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十條公司其他各部門(mén)和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必需遵守本規(guī)定。后續(xù)將公布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

第四十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)行之日起執(zhí)行。

會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)治理制度2

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作仔細(xì)踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)效勞意識(shí)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)治理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，催促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供給。

5、進(jìn)展本錢(qián)、費(fèi)用核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參加公司工程承包合同和選購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8、準(zhǔn)時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參加業(yè)務(wù)工程結(jié)算，參加采供部與材料供給商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素養(yǎng)。

二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、估計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、估計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格制止個(gè)人借款，特別狀況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)前方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；

4、全部日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房治理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；

5、補(bǔ)充說(shuō)明

如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)展電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)展補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格根據(jù)我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、挨次、準(zhǔn)時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要準(zhǔn)時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，仔細(xì)辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳；

7、全面了解、把握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款準(zhǔn)時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清晰；

11、負(fù)責(zé)裝訂、治理會(huì)計(jì)檔案；

12、清晰工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及工程；

13、理解并清楚工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用工程及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同催促工程部回款；

14、根據(jù)各工程預(yù)算進(jìn)展工程本錢(qián)的掌握；

15、每月末準(zhǔn)時(shí)催促各工程部報(bào)帳；

16、準(zhǔn)時(shí)、精確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、精確把握各項(xiàng)材料選購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)展審核；

19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進(jìn)展本錢(qián)費(fèi)用掌握、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

21、參加業(yè)務(wù)工程、選購(gòu)部與材料供給商的結(jié)算；

22、仔細(xì)貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)治理方法，監(jiān)視執(zhí)行會(huì)議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)治理制度3

財(cái)務(wù)根底工作標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)務(wù)工作最根底的局部，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常詳細(xì)工作進(jìn)展指導(dǎo)和解釋。

票據(jù)

1、票據(jù)的種類(lèi)：

（1）外部取得的原始發(fā)票；

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清楚，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、效勞工程、金額（大小寫(xiě)應(yīng)全都）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于的確無(wú)法取得原始票據(jù)的狀況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo)；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)特別多的狀況，使用支出證明單進(jìn)展票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自公布之日起生效。

會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)治理制度4

第一章資金審批制度

1、總則

⑴全部款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必需分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的使用狀況進(jìn)展登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出治理制度

⑴公司治理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理打算選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車(chē)輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)治理制度

⑴公司車(chē)輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一治理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排選購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu)、治理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的選購(gòu)、使用狀況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)展造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資治理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)展審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)展審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的.損失，喪失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢(qián)支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

其次章工程本錢(qián)治理制度

1、公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程本錢(qián)的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的猜測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)展選購(gòu)，確保設(shè)備材料準(zhǔn)時(shí)供給，積極進(jìn)展市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程本錢(qián)的總體掌握工作。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，準(zhǔn)時(shí)精確地了解公司各項(xiàng)工程本錢(qián)的構(gòu)成及用款規(guī)劃；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參加工程造價(jià)確實(shí)定和最終決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度規(guī)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，