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認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：韓**（實(shí)名認(rèn)證）

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IP屬地：北京 上傳時(shí)間：2023-02-06 格式：DOC 頁(yè)數(shù)：27 大?。?3KB 積分：25 舉報(bào) 版權(quán)申訴

《國(guó)家稅收》考核規(guī)定第一部分使用教材及考試題型１．考試題型:單項(xiàng)選擇題（10題，共20分）;多項(xiàng)選擇題（5題,共１0分）；判斷題(10題,共２0）；簡(jiǎn)答題(2題,共20分）;計(jì)算題(3題，共30分)2.考試成績(jī)：考試時(shí)間為90分鐘，形成性作業(yè)成績(jī)占20%，期末考試成績(jī)占８0%。第二部分重點(diǎn)內(nèi)容一、單項(xiàng)選擇題１．稅法規(guī)定征稅的目的物為(Ａ)，它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A、納稅義務(wù)人Ｂ、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率2．稅收權(quán)利主體是(C)。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅義務(wù)人Ｃ、征納稅雙方Ｄ、稅務(wù)總局3．下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是(A)。A、印花稅Ｂ、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅Ｄ、消費(fèi)稅4．稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言(A)。A、是不對(duì)等的B、是對(duì)等的C、保護(hù)征稅一方Ｄ、保護(hù)納稅一方５.下列稅種中屬于從量稅的是(D)。A、公司所得稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、資源稅６.下列稅種中屬于價(jià)外稅的是(B）。A、資源稅Ｂ、增值稅Ｃ、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅７．我國(guó)稅法是由一系列要素構(gòu)成的,其中三個(gè)最基本的要素是指(D)。A、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限Ｂ、納稅義務(wù)人、稅率、違章解決C、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象8.下列稅制要素中,衡量納稅人稅收承擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是(C)。A、納稅期限Ｂ、減稅免稅C、稅率Ｄ、納稅環(huán)節(jié)9.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅人的擬定原則是(D)。A、量力承擔(dān)B、屬人Ｃ、屬地D、屬人屬地１0．土地增值稅的稅率屬于(D)。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率１１．公司外購(gòu)的貨品，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(Ｃ)。A、外購(gòu)的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B、外購(gòu)的床單用于職工福利C、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人１2.下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是(D）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水Ｂ、電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn)、家具城銷售家具并為顧客有償送貨１３．一般納稅人外購(gòu)貨品所支付的運(yùn)送費(fèi)用,可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣,計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)送費(fèi)外，還可抵扣（C)。A、裝卸費(fèi)B、保險(xiǎn)費(fèi)C、建設(shè)基金D、保管費(fèi)14．下列行為屬于視同銷售貨品,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（B)。Ａ、某生產(chǎn)公司外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某商店為廠家代銷服裝C、某運(yùn)送公司外購(gòu)棉大衣用于職工福利D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售１5．納稅人采用分期收款方式銷售貨品,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(D）。Ａ、收到第一筆貨款的當(dāng)天Ｂ、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天16．下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（Ａ）。A、銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B、銷售農(nóng)機(jī)零件C、加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D、加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入17.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，合用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是(Ｃ)。A、高爾夫球及球具B、酒精C、卷煙D、化妝品18．下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售,需要繳納消費(fèi)稅的是（C）。A、用外購(gòu)已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒C、某汽車廠將自制的小汽車用于對(duì)外投資Ｄ、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒19．根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是(Ｄ)。A、煉油廠用于本公司基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲2０．下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有(B)。A、藥廠外購(gòu)已稅酒精配制成含酒精的藥膏后銷售B、商業(yè)公司外購(gòu)已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售C、收回后的委托加工實(shí)木地板用于職工福利Ｄ、收回后的委托加3-糧食白酒直接銷售21．營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是(C)。A、以對(duì)非商品銷售額征稅為主Ｂ、實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D、計(jì)算簡(jiǎn)便,征收成本較低２2．下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有（C)。A、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝Ｂ、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料Ｃ、彩電生產(chǎn)公司銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)送D、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品23．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是(D）。Ａ、廣告的播映B、出租文化場(chǎng)合C、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)合Ｄ、動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)24.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是(B）。A、出租電影拷貝B、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)Ｃ、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為D、土地租賃25．下列不屬于城建稅納稅人的是(C)。A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營(yíng)公司B、農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商戶Ｃ、市區(qū)繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資公司D、縣城繳納營(yíng)業(yè)稅的事業(yè)單位26.某縣城一加工公司８月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬(wàn)元,銷售產(chǎn)品繳納增值稅2８0萬(wàn)元，本月又出租門面房收到租金40萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為(A）萬(wàn)元。A、2２．56B、2５．6Ｃ、28.2D、35．22７．下列項(xiàng)目,不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是(D)。A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅C、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款D、對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金２8.下列油類產(chǎn)品中,應(yīng)征收資源稅的為(B)。A、人造石油B、天然原油Ｃ、汽油D、機(jī)油２9.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采（D)的單位和個(gè)人,為資源稅的納稅人。A、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽C、資源Ｄ、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽３0．在資源稅中，煤炭的征稅范圍涉及（D)。A、洗煤B、選煤C、煤炭制品Ｄ、原煤３1.按照《公司所得稅法》和實(shí)行條例規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于非居民公司的有(Ｃ)。A、在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的公司B、在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資公司Ｃ、在美國(guó)注冊(cè)的公司設(shè)在蘇州的辦事處Ｄ、在黑龍江省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的公司3２．下列情況屬于外部移送資產(chǎn),需繳納公司所得稅的有（A）。A、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移Ｃ、改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品33.某公司2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限６個(gè)月.支付借款利息３萬(wàn)元;通過(guò)批準(zhǔn)向本公司職工借入生產(chǎn)用資金８０萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月,支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2０23年度的應(yīng)納稅所得額為（D)萬(wàn)元。A、20B、30Ｃ、３1Ｄ、34．某公司2０23年銷售收入為1０00萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元,該公司當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是(5)萬(wàn)元。35．美國(guó)商人大衛(wèi)先生20２3年2月2０日來(lái)我國(guó)工作,2023年3月2５日回國(guó)，２023年4月15日又回中國(guó)來(lái)，2023年１0月10日至20２３年１0月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù),20２3年11月1日返回中國(guó),后于2023年6月20日離開(kāi)中國(guó)回美國(guó)。則該納稅人屬于我國(guó)居民納稅人的年度是(B)。Ａ、202３B、2０２３C、202３Ｄ、這幾年均不是我國(guó)居民納稅人36.某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供應(yīng)一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于(A)。Ａ、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、稿酬所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得37．下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(D)。A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C、將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬D、受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬38.下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（Ｂ)。Ａ、以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)Ｃ、以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)39．按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照(C)。Ａ、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除Ｂ、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除Ｃ、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除D、房地產(chǎn)原值減除3０%后的余值扣除40．《稅收征管法》及其實(shí)行細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。–）之日起1５日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。Ａ、稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、財(cái)務(wù)專用章二、多項(xiàng)選擇題１.按照征收對(duì)象的不同，稅法可分為（ABCD)。A、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B、對(duì)所得額課稅的稅法C、對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法D、對(duì)自然資源課稅的稅法2．根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)涉及(BCＤ)。Ａ、工商行政管理機(jī)關(guān)B、海關(guān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、財(cái)政機(jī)關(guān)3．我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有(BC)。A、全額累進(jìn)稅率Ｂ、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率4．按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn),消費(fèi)稅屬于(AＣ)。Ａ、中央稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、流轉(zhuǎn)稅D、中央地方共享稅5.我國(guó)現(xiàn)行各稅種采用的稅率涉及（ABC）。A、比例稅率Ｂ、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、定期稅率6.按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(ＡＢC)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、大型機(jī)器設(shè)備B、電力C、熱力Ｄ、房屋7．將購(gòu)買的貨品用于（BCD)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、勞動(dòng)保護(hù)B、免稅項(xiàng)目C、無(wú)償贈(zèng)送D、個(gè)人消費(fèi)8.增值稅納稅人.取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不合稅銷售額的有(ABCD)。Ａ、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算,需與應(yīng)稅貨品或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)Ｃ、逾期包裝物押金收入D、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入9．下列貨品銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有(ＢCD)。A、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板C、金店零售金銀首飾Ｄ、酒廠生產(chǎn)葡萄酒10．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(AＢＣ）。A、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查花費(fèi)的高爾夫球桿C、白酒生產(chǎn)公司向百貨公司銷售的試制藥酒Ｄ、輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎１1．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)額的表述中，對(duì)的的有（ABC)。Ａ、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，假如將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,假如將折扣額另開(kāi)發(fā)票的,不管其在財(cái)務(wù)上如何解決，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除C、納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí),允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除D、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的補(bǔ)償金收入，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額１2．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，對(duì)的的是(ACD)。A、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)(不涉及建筑業(yè))應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人承包的工程跨省的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅1３.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，對(duì)的的有(BCD)。Ａ、城市維護(hù)建設(shè)稅合用于外商投資公司Ｂ、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,設(shè)立了7%、5%和1%三檔稅率D、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征,隨“三稅”的法定減免而減免1４．資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法對(duì)的的有（AＢC)。A、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅B、以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣Ｃ、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅D、對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征4０%1５．按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，對(duì)的的有(ABD）。A、分期收款銷售方式的,為收到貨款的當(dāng)天（銷售協(xié)議規(guī)定的收款當(dāng)天Ｂ、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天(支付首筆)C、預(yù)收貨款銷售的,為收到貨款的當(dāng)天(發(fā)出)D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,為移送使用的當(dāng)天1６.下列進(jìn)口貨品可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是（ABC）。Ａ、學(xué)校不以營(yíng)利為目的進(jìn)口的,直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品B、進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品C、境外捐贈(zèng)人無(wú)償捐贈(zèng)給我國(guó)各級(jí)政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資D、康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品１7．下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（AＢCD)。A、進(jìn)口貨品的收貨人B、進(jìn)口貨品的代理人C,出口貨品的發(fā)貨人D、出口貨品的代理人’18.關(guān)于完稅價(jià)格,下列說(shuō)法對(duì)的的是(AＤ)。A、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨品的完稅價(jià)格規(guī)定來(lái)審定完稅價(jià)格Ｂ、租賃方式進(jìn)口的留購(gòu)貨品，應(yīng)以該同類貨品進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格C、接受捐贈(zèng)進(jìn)口的貨品如有類似貨品成交價(jià)格的，應(yīng)按該類似貨品成交價(jià)格作為完稅價(jià)D、出口的貨品一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)擬定完稅價(jià)格1９．下列說(shuō)法對(duì)的的是(ＡBCD)。Ａ、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等B、目前,我國(guó)對(duì)部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化Ｄ、從1997年7月1日起,關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等2０.我國(guó)原產(chǎn)地的規(guī)定,采用的標(biāo)準(zhǔn)涉及（AＤ)。A、所有產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)Ｄ、實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)21.根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在公司所得稅稅前扣除的有(BC)。A、外購(gòu)貨品管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處以的罰金C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息22.下列各項(xiàng)中,屬于公司所得稅征收稅范圍的有(AＢCD）。Ａ、居民公司來(lái)源于境外的所得B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司來(lái)源于中國(guó)境外的所得D、居民公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得23．納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（ABCD）。Ａ、將貨品用于投資B、將商品用于捐贈(zèng)Ｃ、將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程２4.下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有(AＢCＤ)。A、在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國(guó)居民B、2023年回國(guó)定居的某大學(xué)專家C、到國(guó)外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理Ｄ、2０2３年5月3日至202３年６月28日來(lái)我國(guó)３-作的外國(guó)專家25．將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有(AＤ)。Ａ、住所Ｂ、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收入的工作地D、居住時(shí)間26．下列各項(xiàng)中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有（AＣD)。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完畢銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2７．下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（ACD)。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的,產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未擬定的,房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人28．根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的有(AD）。A、書面告知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款Ｂ、扣押、查封納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C、書面告知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)29.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有(AＢＣD）。Ａ、查賬征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收D、定期定額征收30．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（ＡＢCＤ）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A、開(kāi)立銀行賬戶Ｂ、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款Ｃ、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票Ｄ、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅三、判斷題(T代表對(duì);F代表錯(cuò))１．定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。(F）2．稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。(T)3.強(qiáng)制性就是對(duì)違法納稅人進(jìn)行處罰。(Ｔ)４.我國(guó)稅收取之于民,用之于民，形式特性上不具有無(wú)償性。（T）5．法律關(guān)系中,代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體,履行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。(T）6．某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì),決定對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅采用減半征收的優(yōu)惠政策。(F)7．中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。(F)８．稅目是征稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍。(T)9．國(guó)家發(fā)行國(guó)債與國(guó)家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。(F)１0.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（T）11．增值稅一般納稅人銷售貨品從購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用,在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。(T)１２．納稅人發(fā)生的購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)如購(gòu)買運(yùn)送勞務(wù),按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣:但公司發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。(T)1３.增值稅納稅人可以根據(jù)本公司的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。（F)１4．某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器,單獨(dú)收取每臺(tái)５０元的安裝費(fèi)，因能分清收入,銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。(F)１5．已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨品，假如投資給其他單位,可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生"-3期轉(zhuǎn)出。(T)16.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨品用于本單位搞職工福利的,雖未銷售,但應(yīng)視同銷售貨品計(jì)算銷項(xiàng)稅。(T)１７．不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。(T)１8．納稅人采用銷售折扣方式銷售貨品,只要將折扣額開(kāi)具發(fā)票,均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。(Ｆ)19．納稅人發(fā)生視同銷售貨品行為而無(wú)銷售額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序擬定銷售額。(T)2０.海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨品增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣任何稅額。(Ｔ）21.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。(Ｔ)22．提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨品的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨品的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨品銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。(F)23．納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨品或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。(Ｔ)24．自２023年1月１日起，以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營(yíng)業(yè)稅。(Ｆ)2５.游覽場(chǎng)合的營(yíng)業(yè)額是指公園、動(dòng)（植)物園及其他游覽場(chǎng)合所銷售的門票收入，不涉及這些場(chǎng)合從事的其他游藝活動(dòng)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。(T)26．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無(wú)合法理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無(wú)營(yíng)業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定擬定其營(yíng)業(yè)額。(T）27.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個(gè)人。（T)２8．納稅人以1個(gè)月或者１個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起１0日內(nèi)申報(bào)納稅。(T)29.納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得填補(bǔ)；下一納稅年度的所得局限性填補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)填補(bǔ),但是延續(xù)填補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。這里說(shuō)的虧損．是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。(F)3０.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的公司所得稅,由支付人在每次支付或者到期支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（T）31．納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（Ｆ）3２.公司在匯總計(jì)算繳納公司所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢。（F)33.公司開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的5０%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的,不得加計(jì)攤銷。(Ｆ)３4．公司在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度公司所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。(F)35．土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。(T)３6.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈(zèng)給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入,則不繳納土地增值稅。(F)37．《實(shí)行細(xì)則》規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,并沒(méi)有任何限制。(T)38.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn),凡居住滿3年或3年以上的,免予征收土地增值稅。（F)四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述稅收的含義。P２2、簡(jiǎn)述稅收的職能。P73、什么是起征點(diǎn)和免征額？?jī)烧哂泻螀^(qū)別?Ｐ３34、什么是流轉(zhuǎn)稅？它有何特點(diǎn)？P36５、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)P5６6、一般納稅人在什么情況下不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票？P9４7、影響消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的因素有哪些？P１108、簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。P１４7－１4８9、簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)及作用。Ｐ１681０、簡(jiǎn)述公司所得稅的含義及特點(diǎn)。P232、P23４11、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。P306１２、簡(jiǎn)述我國(guó)稅款征收的方式。P２37-238五、計(jì)算題1、某超市為小規(guī)模納稅人,2023年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等,共取得51５00元，銷售其他商品取得收入20６00元。規(guī)定計(jì)算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。(5１500＋20６00)/(1+3％)*3%＝2100元2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，２０２3年5月銷售小轎車2０0輛,不含稅單價(jià)１2萬(wàn)元/輛,同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛。本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅５1萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額。銷項(xiàng)稅=(12*２0０+0.5*20０/1.１７）*1７%進(jìn)項(xiàng)稅＝５1萬(wàn)應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅3、某服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購(gòu)進(jìn)童裝２00套，六一兒童節(jié)前以每套４8元的價(jià)格所有賣出,計(jì)算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。４８×２00÷（１+４％）＊4%4、某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利,這批化妝品的成本是５00０元。國(guó)家擬定的化妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)是５％,消費(fèi)稅稅率是３0%，計(jì)算本公司將這批化妝品作職工福利應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=【5０0０+（5000＊5%）】／（１-３0%)=750０元,

應(yīng)繳消費(fèi)稅=7５00*3０%=225０元５、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，重要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù),20２3年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1）銷售普通住宅1０套,面積共計(jì)1２50平方米，每平方米售價(jià)為２000元；（2）銷售精裝修高檔公寓3套,面積共計(jì)540平方米,每平方米售價(jià)為12０００0元；其中：毛坯房每平方米為18000元,裝修費(fèi)每平方米為２000元;(３)出租寫字樓120０平方米,取得租金收入６0000元。已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)合用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％；出租寫字樓合用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。計(jì)算該房地產(chǎn)公司該年度1２月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，銷售精裝修高檔公寓的裝修費(fèi)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額;出租寫字樓按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。(１）銷售住宅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝銷售額×合用稅率＝1２50×2０2３×5%=1２5000(2)銷售公寓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=銷售額×合用稅率＝54０×20230×5％＝5４0000(元)（3)出租寫字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝營(yíng)業(yè)額×合用稅率＝60000×5%＝3000（元)(4）該房地產(chǎn)公司1２月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝１２5０00＋５4０0０0＋3000＝6、某有限電視臺(tái)２023年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)取得有線電視收視費(fèi)2０萬(wàn)元；(2）“ＨAＰPY點(diǎn)歌臺(tái)”節(jié)目點(diǎn)歌費(fèi)收入２萬(wàn)元;(3)廣告播映費(fèi)收入30萬(wàn)元;(4)有線電視初裝費(fèi)收入10萬(wàn)元。已知：文化體育業(yè)和建筑業(yè)合用的營(yíng)業(yè)稅稅率為３％;服務(wù)業(yè)合用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該有限電視臺(tái)該年度7月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。(1)和(2)有線電視收視費(fèi)和點(diǎn)歌費(fèi)屬于文化體育業(yè)的文化業(yè)播映項(xiàng)目:(20+２）×3％=0.66（萬(wàn)元)(3)廣告播映費(fèi)收入屬于服務(wù)業(yè)中廣告業(yè)項(xiàng)目:30×5%=1.5(萬(wàn)元)(4)有線電視初裝費(fèi)屬于建筑業(yè)項(xiàng)目：１0×３%＝０．3(萬(wàn)元)共繳納營(yíng)業(yè)稅＝０.６6＋１.５＋0.３=2.46(萬(wàn)元)7、某地處北京市區(qū)的一公司,4月份實(shí)際繳納增值稅２4萬(wàn)元,消費(fèi)稅3０萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅２萬(wàn)元,另向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅滯納金和罰金共計(jì)0．３萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅=（24+30+2）＊７%教育費(fèi)附加=(24＋30+2)*3%8、北方某海鹽場(chǎng)本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制成固體鹽８５0噸；以外購(gòu)已稅的液體鹽100０噸（單價(jià)1８0元/噸）加工制成固體鹽并出售85０噸;以外購(gòu)已稅的液體鹽1000噸（單價(jià)１80元／噸)加工制成固體鹽220噸，經(jīng)查該鹽場(chǎng)合用單位稅額為20元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅。該鹽場(chǎng)某納稅期應(yīng)納資源稅額為:?課稅數(shù)量=８5０＋220+85０＝1920(噸）

應(yīng)納稅額=１９2０×20-１07０×3=９、某公司從新加坡進(jìn)口鉆石一批，到岸價(jià)格共計(jì)２00０００元,此外在成交過(guò)程中,公司還向賣方支付了傭金30000元,賣方付給買方的正常價(jià)格回扣(發(fā)票中已列出的)100０0元,已知鉆石進(jìn)口稅率5０%，計(jì)算該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額。(20+3-1)×50%=11萬(wàn)元10．某市一餐飲公司于202３年10月成立,職工共５０人,公司的資產(chǎn)總額為5０0萬(wàn)元，公司2０２3年銷售收入為100０萬(wàn)元，銷售成本為750萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)27０萬(wàn)元，公司自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為一2０萬(wàn)元,在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整:(1)公司的“其他應(yīng)付款”科目隱瞞餐飲收入30萬(wàn)元，相應(yīng)成本為2０萬(wàn)元;(2）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的工資８6萬(wàn)元,并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．72萬(wàn)元,實(shí)際列支職工福利費(fèi)7萬(wàn)元,計(jì)提2萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)(已經(jīng)所有用于員工的技能培訓(xùn)）；(３)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2０萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中列支公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元,為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)１５萬(wàn)元:(５)銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)２0萬(wàn)元,廣告費(fèi)30萬(wàn)元。規(guī)定:計(jì)算該餐飲公司應(yīng)納的公司所得稅。補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅=30×5%=1.５(萬(wàn)元）補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=1．5×7％=0.105(萬(wàn)元)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=1.5×3％＝０.0４５（萬(wàn)元)應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=1．５＋0．105+0.045=1．６5(萬(wàn)元)實(shí)際支付的工資86萬(wàn)元,可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬(wàn)元未上繳，納稅調(diào)增1．72萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額=８6×14％=1２.04(萬(wàn)元）職工福利費(fèi)納稅調(diào)增＝12．04-7=５．04(萬(wàn)元)職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=8６×２.５%=2.１5(萬(wàn)元),由于公司計(jì)提并使用2萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額=1．72+5．04=6．76(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(１00０+30)×5‰＝５.15(萬(wàn)元)<２０×60％=１２(萬(wàn)元)，只能按5．１5萬(wàn)元扣除。納稅調(diào)增金額=20-５．１5=14.85(萬(wàn)元)公司為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)１5萬(wàn)元,不得在稅前扣除。納稅調(diào)增金額＝15(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)扣除限額=（１００0+３0)×1５%=1５4.5（萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生數(shù)５0萬(wàn)，不用調(diào)整。合計(jì)調(diào)增=1４.85＋１5＝29.85(萬(wàn)元)20２3年度公司應(yīng)納稅所得額=－２0+(3０－20－1．65)+6.76＋2９.85＝24．９6（萬(wàn)元）除工業(yè)公司以外的其他公司,年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3０萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)８０人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1０00萬(wàn)元。符合小型微利公司的條件，按２０%征收公司所得稅。202３年度應(yīng)繳納的公司所得稅=24.9６×20%＝４．９9(萬(wàn)元)11.中國(guó)公民張某為某境外上市公司高科技公司的員工,2023年1—1２月的收入情況如下:(１)每月取得工資450０元，年度末取得年終