部門預(yù)算講稿(正式)

部門預(yù)算改革與發(fā)展

一、部門預(yù)算的內(nèi)涵二、部門預(yù)算的編制方法三、部門預(yù)算的編制與管理四、部門預(yù)算面臨的問題五、部門預(yù)算改革的配套措施六、部門預(yù)算的進(jìn)一步完善七、相關(guān)要求1

一、部門預(yù)算的內(nèi)涵部門預(yù)算是‘一個(gè)部門一本預(yù)算’,是全面反映政府部門收支活動的預(yù)算。它是部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。部門預(yù)算改革要反映部門所有收入和支出，既反映一般預(yù)算收入和支出，又反映基金預(yù)算收入和支出。在部門預(yù)算內(nèi)收入中，既反映財(cái)政部門直接安排的預(yù)算撥款，又要反映有預(yù)算分配權(quán)的部門安排的資金。

部門預(yù)算由部門收入預(yù)算、部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。收入預(yù)算是指部門及所屬單位所有的預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入及上年結(jié)余收入。具體包括：部門及所屬單位的財(cái)政撥款、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、主管部門集中收入、其他預(yù)算外收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入、納入預(yù)算管理的政府基金性收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等所有收入。支出預(yù)算是指部門及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)支出和機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出。項(xiàng)目支出預(yù)算是指部門單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)在基本支出預(yù)算之外發(fā)生各項(xiàng)支出。包括行政事業(yè)類項(xiàng)目支出、基本建設(shè)類項(xiàng)目支出和其他類項(xiàng)目支出。

2二、部門預(yù)算的編制方法部門預(yù)算編制過程則是‘自下而上’，即從基層編起，逐級審核匯總，最后由財(cái)政部門審核匯總形成財(cái)政總體預(yù)算。具體來說。增量預(yù)算（基數(shù)+增長）：每年的預(yù)算按一定比例增長。零基預(yù)算：編制預(yù)算時(shí)，對原有的各項(xiàng)開支都要重新審核，不考慮基期情況而測算并編制預(yù)算年度指標(biāo)的方法。（根據(jù)目標(biāo)-提出方案-排隊(duì)篩選-確定預(yù)算）產(chǎn)出預(yù)算指根據(jù)成本----效益比較的原則，決定支出項(xiàng)目是否必要及其金額大小的預(yù)算。（績效預(yù)算、規(guī)劃預(yù)算、設(shè)計(jì)規(guī)劃預(yù)算等）績效預(yù)算：以項(xiàng)目的績效為目的，以成本為基礎(chǔ)而編制的預(yù)算。投入預(yù)算：指只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。3改革預(yù)算編制方法實(shí)施零基預(yù)算

在細(xì)化編制部門預(yù)算時(shí)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的“零基預(yù)算”，進(jìn)一步統(tǒng)一正常經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)各預(yù)算單位上報(bào)專項(xiàng)支出項(xiàng)目，經(jīng)部門預(yù)算編審成員反復(fù)論證后，對項(xiàng)目排隊(duì)，按照預(yù)算年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急程度重新測算項(xiàng)目的支出需求，并將預(yù)算編制到具體項(xiàng)目，確定專項(xiàng)支出，細(xì)化預(yù)算編制。采用零基預(yù)算法，基本上解決既得利益問題，合理安排各部門、各單位經(jīng)費(fèi)，解決苦樂不均問題，并能有效地控制支出剛性增長。

4預(yù)算收支分類改革內(nèi)容實(shí)行按部門分類。根據(jù)政府機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和預(yù)算管理級次對部門進(jìn)行分類，并相應(yīng)設(shè)置編碼。支出按功能分類。新的政府支出統(tǒng)一按功能為標(biāo)準(zhǔn)，反映政府職能。預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。政府預(yù)算收入主要分為稅收收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入、債務(wù)收入等。政府預(yù)算支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸和產(chǎn)權(quán)參股、債務(wù)本息償還、其他支出等。5

三、部門預(yù)算的編制與管理部門預(yù)算：是以部門為依托，由主管單位匯編的、反映本部門全部收支的年度計(jì)劃。各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算和本部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算組成。部門預(yù)算的特點(diǎn)：完整性、細(xì)化性、綜合性。實(shí)行部門預(yù)算的必要性1.傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端。2.部門預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。6部門預(yù)算編制“一上”環(huán)節(jié)（部門編報(bào)預(yù)算建議數(shù)）。區(qū)政府有關(guān)部門及所屬單位按照統(tǒng)一的編報(bào)內(nèi)容和格式上報(bào)本部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料和相關(guān)信息。部門預(yù)算編制“一下”環(huán)節(jié)（財(cái)政下達(dá)預(yù)算控制數(shù)）

。財(cái)政局按照部門預(yù)算編審原則和相關(guān)口徑，下達(dá)部門財(cái)政撥款預(yù)算控制數(shù)。部門預(yù)算編制“二上”環(huán)節(jié)（部門上報(bào)預(yù)算）

。政府有關(guān)部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制部門預(yù)算草案、預(yù)算報(bào)表及編報(bào)說明。部門預(yù)算編制“二下”環(huán)節(jié)（財(cái)政批復(fù)預(yù)算）

。財(cái)政局將部門預(yù)算進(jìn)行審核匯總后，報(bào)區(qū)政府審查后，將部門預(yù)算報(bào)送區(qū)人大常委會財(cái)經(jīng)委員會審議。區(qū)財(cái)政局在區(qū)人代會批準(zhǔn)區(qū)本級預(yù)算草案后30日內(nèi)批復(fù)各預(yù)算單位。1、部門預(yù)算編制基本流程（“二上二下”）7二上部門接收財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制限額編制部門預(yù)算草案并上報(bào)

部門執(zhí)行財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算財(cái)政審核部門預(yù)算建議數(shù)后下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)部門上報(bào)預(yù)算編制建議數(shù)（基礎(chǔ)資料和相關(guān)信息）財(cái)政審核匯總后報(bào)人代會批準(zhǔn)后批復(fù)各部門一上一下二下上報(bào)上報(bào)下達(dá)下達(dá)8部門預(yù)算的編制與管理

編制要求

2、部門預(yù)算收支的編制要求：部門收入預(yù)算的編制，要求各部門根據(jù)歷年收入情況和下一年度增減變動因素測算本部門組織的收入（不含國家稅收，原則上不得低于前兩年平均數(shù)）。部門預(yù)算支出的核定不再以上年基數(shù)為基礎(chǔ)，而以財(cái)政部門核定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。支出預(yù)算按照基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算分別編制。9部門預(yù)算編制與管理

基本預(yù)算支出（1）工資福利支出：①基本工資。反映國家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資，包括公務(wù)員的職務(wù)工資、級別工資；機(jī)關(guān)工人的崗位工資、技術(shù)等級工資；事業(yè)單位工作人員的崗位工資、薪級工資；各類學(xué)校畢業(yè)生試用期（見習(xí)期）工資、新參加工作人員學(xué)徒期、熟練期工資。②津貼補(bǔ)貼。包括行政（參公）人員津補(bǔ)貼、事業(yè)人員績效工資、特殊崗位津貼，按區(qū)人保、區(qū)財(cái)政審批的標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)編制。③獎金：反映行政及參公人員年終一次性獎金。按編內(nèi)在職人數(shù)和一個(gè)月基本工資額計(jì)算編制。④社會保障繳費(fèi)：反映單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險(xiǎn)費(fèi)。合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)金：按繳費(fèi)基數(shù)1598.4元/月的20%計(jì)算編制。醫(yī)療保險(xiǎn)金：按行政事業(yè)人員年工資額（基本工資+在職448元、退休433元）的6%計(jì)算編制。離休人員按1.2萬/人年編制列入社會保障預(yù)算。教師失業(yè)保險(xiǎn)金：按在職教師年工資額（基本工資+78元）的1%計(jì)算由區(qū)財(cái)政統(tǒng)一編制列入社會保障預(yù)算。⑤臨聘人員經(jīng)費(fèi)。指經(jīng)人保部門審核確定的編內(nèi)聘用人員，按800元/月標(biāo)準(zhǔn)編制。10（2）對個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出①離退休費(fèi)：按離退休人員2013年10月份的離退休費(fèi)編制。②行政離退休人員津補(bǔ)貼：反映行政離退休人員工作性津貼和生活性補(bǔ)助。按區(qū)人保、財(cái)政審批標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)編制。③事業(yè)離退休人員生活補(bǔ)貼：反映補(bǔ)助工資、其他工資、菜籃子補(bǔ)貼、生活補(bǔ)貼。按區(qū)人保、財(cái)政審批標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)編制。在社保發(fā)工資的離退休人員生活補(bǔ)貼按每人每年1.6944萬元（定補(bǔ)按每人每年9600元）列入社會保障預(yù)算。東墾退休教師按每人每年1.935萬元列入東墾預(yù)算。④離休人員護(hù)理費(fèi)：按享受人員200元/人月標(biāo)準(zhǔn)編制。⑤遺屬補(bǔ)助費(fèi)：按區(qū)人保局審批的享受人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)編制，因公死亡遺屬補(bǔ)助為410元/人月；非因公死亡遺屬補(bǔ)助為390元/人月。⑥住房公積金：按編內(nèi)在職職工人數(shù)應(yīng)發(fā)工資總額（基本工資+津補(bǔ)貼）的12%計(jì)算編制。⑦離退休人員特需費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)列入組織部（老干局）預(yù)算：離休人員特需和公用經(jīng)費(fèi)按1300元/人年編制；退休人員公用經(jīng)費(fèi)，按地級480元/人年、縣級280元/人年、科級及科級以下人員160元/人年標(biāo)準(zhǔn)編制。部門預(yù)算編制與管理

基本預(yù)算支出11

部門預(yù)算的編制與管理（3）商品和服務(wù)支出：

主要分為定額公務(wù)費(fèi)及非定額公務(wù)費(fèi)。是公用經(jīng)費(fèi)中一項(xiàng)最主要的經(jīng)費(fèi)，其測算是按全年人均開支定額進(jìn)行。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)用、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以及其他商品和服務(wù)支出。其中：工會經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算按編內(nèi)在職職工人數(shù)年基本工資、人均448元區(qū)分人員情況由區(qū)財(cái)政統(tǒng)一編制列入總工會預(yù)算：①教師：按年基本工資、人均448元的0.8%編制。②鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院：按年基本工資、人均224元的0.8%編制。③其他：按年基本工資、人均448元的2%編制。定額公務(wù)費(fèi)＝年均公務(wù)費(fèi)定額×人員編制數(shù)

總體上，正常公用經(jīng)費(fèi)是按零基預(yù)算原則，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)力可能等因素核定經(jīng)費(fèi)，并實(shí)行定額管理。（按2013年10月31日止的編內(nèi)在職人員和行政事業(yè)單位分類劃檔定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制）非定額公務(wù)費(fèi)：指原口徑小專項(xiàng)中用于彌補(bǔ)單位日常開支的運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。12部門預(yù)算的編制與管理

項(xiàng)目支出（4）

專項(xiàng)支出：

專項(xiàng)支出指財(cái)政支出中除基本支出以外的一些大型但不經(jīng)常的支出項(xiàng)目。預(yù)算項(xiàng)目是財(cái)政部門為保證政府完成其特定的職責(zé)和目標(biāo)，在經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)以外，按指定的用途和對象編制的專項(xiàng)支出計(jì)劃。

A、項(xiàng)目預(yù)算的范圍

1）單位的專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)。包括：除一般會議費(fèi)外的會議費(fèi)、大項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大型修繕費(fèi)、大型購置費(fèi)、列在其他費(fèi)用“目”級科目中的特殊支出等。

2）列入部門預(yù)算中的國家專門設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出

3）基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造、科技三項(xiàng)費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)性支出等預(yù)算內(nèi)建設(shè)性專項(xiàng)支出。13部門預(yù)算的編制與管理

項(xiàng)目支出

B、專項(xiàng)支出的管理特點(diǎn)

1）運(yùn)用數(shù)量技術(shù)方法進(jìn)行分析。

2）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算分項(xiàng)單獨(dú)申請，實(shí)行“按項(xiàng)申報(bào)，?？顚Ｓ?，專門核算，追蹤問效”的管理辦法。C、項(xiàng)目管理的基本原則

1）統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)、外財(cái)力，實(shí)行綜合預(yù)算。

2)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共支出需求。

3）量力而行、合理排序。

4）嚴(yán)格管理，追蹤問效。（4）預(yù)算項(xiàng)目管理階段14

部門預(yù)算的編制與管理

輸入表3、部門預(yù)算的錄入表格收支總表（自動匯總表）1.在職人員工資情況表2.離(退)休人員工資情況表3.單位基礎(chǔ)信息表4.非稅收入征收計(jì)劃表5.收入項(xiàng)目錄入表6.支出項(xiàng)目錄入表7.政府采購預(yù)算表15四、部門預(yù)算面臨的問題1、基礎(chǔ)信息管理方面

（1）上報(bào)的基礎(chǔ)信息不全，存在漏報(bào)的現(xiàn)象；

（2）上報(bào)的資料與單位的實(shí)際情況不配備；

（3）不按規(guī)定時(shí)間上報(bào)人員基礎(chǔ)信息變化情況；2、人員支出預(yù)算方面

（1）部門行政單位的津補(bǔ)貼支出安排不足或者超標(biāo)準(zhǔn)安排

（2）事業(yè)單位的績效工資部分沒有按實(shí)際發(fā)放情況填報(bào)

（3）部分單位的“其他工資福利支出”偏高

（4）部分單位的“住房公積金”標(biāo)準(zhǔn)過高

（5）個(gè)別單位的“臨時(shí)工工資”和“聘用人員工資”仍然列報(bào)為項(xiàng)目支出

（6）“對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出”部分單位在一些項(xiàng)目中列支了預(yù)算16部門預(yù)算面臨的問題3、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算方面（1）部分單位沒有按照定額標(biāo)準(zhǔn)來編制預(yù)算；（2）從嚴(yán)從緊的一些支出預(yù)算部分單位沒有得到很好體現(xiàn)，“三公經(jīng)費(fèi)”增加較多；（3）未實(shí)行定額管理的公用支出預(yù)算編制比較隨意；（4）項(xiàng)目支出與基本支出的界限不清；（5）部分單位“其他”項(xiàng)填列的數(shù)額偏大。4、項(xiàng)目支出預(yù)算方面（1）部分單位的項(xiàng)目支出名稱不合理（2）不少單位的項(xiàng)目支出不夠細(xì)化；（3）個(gè)別單位存在虛列項(xiàng)目支出的情況；（4）項(xiàng)目支出預(yù)算中的經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)十分混亂；（5）部分單位項(xiàng)目支出的到位率很低；（6）一些主管部門將屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)開支的項(xiàng)目支出列入了本級部門預(yù)算草案；17部門預(yù)算面臨的問題5、政府采購預(yù)算方面（1）一些單位選擇的采購方式存在錯誤；（2）不少單位填報(bào)的政府采購預(yù)算比較粗放；（3）有的單位填報(bào)存在應(yīng)付，存在明顯的錯誤；（4）還有個(gè)別單位干脆不填報(bào)政府采購預(yù)算6、預(yù)算編制方面

（1）單位漏報(bào)收入情況依然存在不少；

（2）財(cái)政撥款收入的科目、金額部分單位與下達(dá)的控制數(shù)不一致；

（3）“其他收入”有些收入項(xiàng)目不應(yīng)該填列；

（4）上年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金大部分單位存在漏報(bào)。18五、部門預(yù)算改革的配套措施零基預(yù)算和績效預(yù)算國庫集中支付政府采購信息化建設(shè)法制化建設(shè)19六、部門預(yù)算的進(jìn)一步完善盡快制定科學(xué)合理的預(yù)算單位支出定額,推行績效預(yù)算,強(qiáng)調(diào)公共責(zé)任.從基層單位開始規(guī)范編制，逐級匯總編報(bào)，真正做到自下而上全面實(shí)行加強(qiáng)預(yù)算編制過程中業(yè)務(wù)部門與財(cái)政部門之間，上下級單位之間，單位財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通，保證部門預(yù)算服務(wù)于本部門、本單位的中心工作大力推行項(xiàng)目滾動預(yù)算，跨年度項(xiàng)目增加填報(bào)滾動預(yù)算表，未完成項(xiàng)目情況結(jié)轉(zhuǎn)下年，綜合考慮項(xiàng)目各預(yù)算年度資金安排和執(zhí)行情況加強(qiáng)財(cái)政供養(yǎng)人員和資產(chǎn)等基礎(chǔ)信息庫建設(shè)，加強(qiáng)對資產(chǎn)預(yù)算申報(bào)的審核，制定探索資產(chǎn)預(yù)算的計(jì)劃和步驟，促進(jìn)資產(chǎn)管理與部門預(yù)算編制的結(jié)合按《預(yù)算法》的要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算進(jìn)一步樹立預(yù)算的法律