第二章 支付結(jié)算法律制度

支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式首先介紹一下我國(guó)的銀行體系我國(guó)的銀行法包括中央銀行法、商業(yè)銀行法和政策性銀行法，相應(yīng)的我國(guó)的銀行也就有中央銀行、商業(yè)銀行和政策性銀行。一、中央銀行二、商業(yè)銀行三、政策性銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)一、中央銀行

我國(guó)的中央銀行就是中國(guó)人民銀行。中央銀行不吸收公眾存款，資金全部由國(guó)家出資。性質(zhì)——它是國(guó)家貨幣發(fā)行的銀行；銀行的銀行；政府的銀行；調(diào)控的銀行；檢查監(jiān)督的銀行。央行從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要應(yīng)遵循原則：不追逐利潤(rùn)原則、不從事普通銀行業(yè)務(wù)的原則、業(yè)務(wù)服務(wù)與管理相結(jié)合的原則，相對(duì)獨(dú)立的原則。二、商業(yè)銀行商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)存款、放款為主要業(yè)務(wù)，并以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的金融機(jī)構(gòu)。根據(jù)公司法的規(guī)定，商業(yè)銀行的組織形式為股份有限公司、有限責(zé)任公司和國(guó)有獨(dú)資公司。二、商業(yè)銀行

我國(guó)的四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行是中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行。有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行，股份有限公司形式的商業(yè)銀行，如，深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、華夏銀行等。它們的組織機(jī)構(gòu)適用《公司法》的有關(guān)規(guī)定二、商業(yè)銀行商業(yè)銀行以效益性即營(yíng)利性為首要的經(jīng)營(yíng)原則。它辦理的業(yè)務(wù)歸納為三大項(xiàng)：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。當(dāng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)已經(jīng)可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對(duì)它實(shí)行接管，接管期不得超過(guò)2年。三、政策性銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

政策性銀行，不以營(yíng)利為目的，是專門為政府特定經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的特殊金融機(jī)構(gòu)，要把政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策或意圖方在首位，其業(yè)務(wù)活動(dòng)開展要有利于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

三、政策性銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

目前我國(guó)有三家政策性銀行，即國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征二、支付結(jié)算的原則三、支付結(jié)算的主要支付工具四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)五、辦理支付結(jié)算的具體要求第二節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、現(xiàn)金使用的限額三、現(xiàn)金收支的基本要求四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念二、銀行結(jié)算賬戶的分類三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則四、銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時(shí)存款賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則一、銀行結(jié)算賬戶的概念人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類1、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。3、銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則四、銀行結(jié)算賬戶開立變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷五、基本存款賬戶

（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。五、基本存款賬戶（三）基本存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的原則，即一個(gè)基本賬戶原則，這是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。六、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算資金的支付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。六、一般存款賬戶（三）一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，規(guī)定了不同的使用范圍。八、臨時(shí)存款賬戶（一）臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，注冊(cè)驗(yàn)資。其有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的功能1、活期儲(chǔ)蓄2、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算3、使用支票等信用支付工具十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（三）異地結(jié)算賬戶的開戶要求十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

（一）中國(guó)人民銀行的管理（二）銀行的管理（開戶行）（三）存款人的管理十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)法概述二、支票三、商業(yè)匯票四、信用卡五、匯兌一、票據(jù)法概述

（一）票據(jù)的概念和特征

票據(jù)是指由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。一、票據(jù)法概述特征：1、票據(jù)是一種有價(jià)證券。2、票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。4、票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾。5、票據(jù)的出票人作出的付款承諾是無(wú)條件的。一、票據(jù)法概述（二）票據(jù)的種類

有價(jià)證券廣義憑證銀行匯票

匯票商業(yè)匯票1、按范圍本票——銀行本票狹義現(xiàn)金支票支票轉(zhuǎn)賬支票劃線支票普通支票不劃線支票一、票據(jù)法概述即期票據(jù)2、按付款時(shí)間

遠(yuǎn)期票據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》中所指的票據(jù)僅指匯票、本票和支票一、票據(jù)法概述（三）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人可以分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。前手，是在票據(jù)簽章人或持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。后手，是在票據(jù)簽章人或持票人之后簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。一、票據(jù)法概述

1、基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。匯票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人本票的基本當(dāng)事人有二個(gè)：出票人和收款人支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人一、票據(jù)法概述2、非基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括：承兌人、背書人、被背書人、保證人等。一、票據(jù)法概述

（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù)權(quán)利是票據(jù)持有人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。一、票據(jù)法概述票據(jù)各債務(wù)人之間的相互關(guān)系：（1）票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按其先后順序向其中一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)，被追索人清償債務(wù)后，取得同持票人一樣的權(quán)利。一、票據(jù)法概述（2）持票人為出票人的，對(duì)其前手無(wú)追索權(quán)。（3）持票人為背書人的，對(duì)其后手無(wú)追索權(quán)。2、票據(jù)責(zé)任主要包括付款責(zé)任和償還責(zé)任。一、票據(jù)法概述

（五）票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證和付款。（六）票據(jù)記載事項(xiàng)票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)等。一、票據(jù)法概述（七）票據(jù)喪失補(bǔ)救

票據(jù)喪失分為絕對(duì)喪失和相對(duì)喪失兩種。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救?？梢陨暾?qǐng)掛失止付的票據(jù)包括：商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。

二、支票

（一）支票的概念和種類按照支付票款方式，將支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。二、支票（二）支票的使用范圍

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。（三）支票的記載事項(xiàng)

支票上有兩項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)可以授權(quán)補(bǔ)記，一是支票的金額；二是收款人名稱。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。二、支票

（四）支票的提示付款期限支票的提示付款期限為自出票日起10日，但中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（五）支票的辦理和使用要求出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不顧的支票、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。三、商業(yè)匯票

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。只有在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（二）銀行匯票的使用范圍單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票（三）銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。銀行本票凡單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，其付款地為出票人所在地。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付四、信用卡

銀行卡分為借記卡和信用卡

借記卡按照功能不同可分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲(chǔ)值卡

信用卡按照使用對(duì)象分為單位卡、個(gè)人卡信用卡按照信譽(yù)等級(jí)分為白金卡、金卡、普通卡信用卡按照幣種不同分為人民幣卡、雙幣種卡信用卡按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類

借記卡不具備透支功能，信用卡在規(guī)定范圍內(nèi)具有一定透支功能五、匯兌（一）匯兌的概念和分類（二）辦理匯兌的程序（三）匯兌的撤銷和退匯托收承付

托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。基本規(guī)定：1、使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理比較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收承付2、辦理托收承付結(jié)算款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。3、托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)是1000元。4、托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式?；疽?guī)定：1、單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，都可使用委托收款結(jié)算方式。在同城和異地都可以使用委托收款。2、委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。支付結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任一、支付結(jié)算紀(jì)律二、支付結(jié)算責(zé)任一、支付結(jié)算紀(jì)律（一）單位和個(gè)人的結(jié)算紀(jì)律1、不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或支票，套取銀行信用2、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金3、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金4、不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶一、支付結(jié)算紀(jì)律（二）銀行結(jié)算紀(jì)律1、不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他人資金