2023年?yáng)|方電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二模擬試題

《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二》期末模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（從下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)對(duì)的的，將其順序號(hào)填入題后,每小題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不影響公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A固定資產(chǎn)出租收入B結(jié)算戶存款利息收入C.營(yíng)業(yè)外收入D商品銷售收入2．下列收益中，按照稅法規(guī)定免交所得稅的項(xiàng)目是（）。Ａ．國(guó)庫(kù)券利息收入Ｂ．公司債券利息收入Ｃ．股票轉(zhuǎn)讓凈收益Ｄ．公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益3.公司發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的是（）。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi).D.無形資產(chǎn)推銷額4.提供公司資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是（）。Ａ．資產(chǎn)負(fù)債表Ｂ．利潤(rùn)表Ｃ．鈔票流量表Ｄ．利潤(rùn)分派表5.公司將一張已持有3個(gè)月、面值20230元、票面利率6%、期限6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時(shí)，付款公司無力支付，此時(shí)貼現(xiàn)公司應(yīng)支付給銀行的款項(xiàng)時(shí)（）。A.20600元B.20230元C.20236.5元D.19536.5元6．下列項(xiàng)目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是（）。A．開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出B．購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款，在資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出C．為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)平常開支需要借入的長(zhǎng)期借款利息支出D．進(jìn)行長(zhǎng)期投資而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出7．公司持有的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付債券，應(yīng)（）。A．視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表上單獨(dú)列示B．作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中反映C．在利潤(rùn)表上單獨(dú)列示D．在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中反映8.下列與公司（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是（）.A所得稅B消費(fèi)稅C印花稅D購(gòu)進(jìn)存貨發(fā)生的增值稅9.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是（）。A預(yù)提費(fèi)用B長(zhǎng)期借款C長(zhǎng)期應(yīng)付款D其他應(yīng)付款10.公司接受投資者無形資產(chǎn)的出資額不得超過本公司注冊(cè)資本的（）。A30%B25%C20%D10%二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)對(duì)的的。請(qǐng)選出對(duì)的的，并將順序號(hào)填入題后。不選、多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題3分，共15分）1．公司實(shí)收資本增長(zhǎng)的途徑也許涉及（）。A用資本公積轉(zhuǎn)增B用盈余公積轉(zhuǎn)增C由投資者追加投資D用盤盈的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)增E用股權(quán)投資收益轉(zhuǎn)增2、下列關(guān)于盈余公積對(duì)的的敘述有（）。A、盈余公積是指公司按照規(guī)定從利潤(rùn)總額中提取的積累資金B(yǎng)、法定盈余公積達(dá)成注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取C、法定公益金也是盈余公積的組成部分D、盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，轉(zhuǎn)增后留存的此項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%3、某公司2023年當(dāng)年發(fā)生虧損10萬(wàn)元，公司可用（）填補(bǔ)虧損。A、2023年稅前利潤(rùn)B、2023年稅后利潤(rùn)C(jī)、實(shí)收資本D、2023年以前提取的盈余公積4．下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)解決的業(yè)務(wù)有（）。A．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C．用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧D.用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧E．取得股票股利5．現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中，下列各項(xiàng)目不能根據(jù)某個(gè)總分類賬戶期末余額直接填列的有（）。A貨幣資金B(yǎng)應(yīng)收賬款C存貨D短期借款E長(zhǎng)期股權(quán)投資三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共10分）1、預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的重要區(qū)別有哪些？2、簡(jiǎn)述公司填補(bǔ)虧損的途徑。四、業(yè)務(wù)及計(jì)算題（本類題共55分。凡計(jì)算規(guī)定列示計(jì)算過程）（一）單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（每小題3分，計(jì)30分）規(guī)定對(duì)H公廠12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1．銷售商品一批，價(jià)款400000元，增值稅68000元。上月已預(yù)收貨款300000元，余款尚未收到。該批商品成本為250000元。2、5日，開出轉(zhuǎn)賬支票，向希望工程捐款50000元。3、將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)700萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分派賬戶。4、14日，以鈔票支付職工王剛生活困難補(bǔ)貼800元。5、將202300元資本公積，轉(zhuǎn)增資本。6、銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)30,000元，增值稅率17%。該產(chǎn)品成本20,000元，公司為及早收回貨款而在協(xié)議中規(guī)定的鈔票折扣為2/10、N/30。7、上述款項(xiàng)于10日內(nèi)收到。8、26日，用鈔票發(fā)放離退休人員離退休費(fèi)15000元。9、公司將一批資產(chǎn)的電線用于本公司在建工程，該批電線的成本價(jià)20230元，市價(jià)23000元，增值稅稅率17%。10.分派工資費(fèi)用15000元，其中銷售人員工資10000元，管理人員工資5000元。（二）計(jì)算題（本題15分）1、A公司在2023年實(shí)際發(fā)放工資360000元，核定的全年計(jì)稅工資為300000元；年終確認(rèn)國(guó)債利息收入8000元；支付罰金4000元；公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為45000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊、年折舊額為57000元。A公司利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000000元，所得稅率是33%。假設(shè)該公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。規(guī)定計(jì)算2023年度A公司的下列指標(biāo)：本年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅；分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)算本年度的所得稅費(fèi)用。2、：練習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制A公司2023年應(yīng)收賬款—甲15,000元（借）應(yīng)付賬款—A30,000元（貸）預(yù)收賬款—丙20,000元（貸）預(yù)付賬款—C10,000元（借）預(yù)收賬款—丁13,000元（借）預(yù)付賬款—D18,000元（貸）長(zhǎng)期債權(quán)投資450,000元（借），其中一年內(nèi)到期的有250,000元。規(guī)定：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上下列項(xiàng)目的金額（列示計(jì)算過程）：（1）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目（2）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目（3）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目（4）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目（5）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二》模擬試題答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.A5.A6.B7.A8.Ｄ９．Ｂ１０．Ｃ二、多項(xiàng)選擇題１．ＡＢＣ２．BCD３．AD４．ＣＤＥ５ＡＢＣＤ三、簡(jiǎn)答題１．預(yù)計(jì)負(fù)債、或有負(fù)債都是由或有事項(xiàng)形成的，但兩者有差別。重要表現(xiàn)在：或有負(fù)債是一種潛在義務(wù)，預(yù)計(jì)負(fù)債是一種現(xiàn)時(shí)義務(wù)。即使兩者都屬于現(xiàn)實(shí)義務(wù)，作為或有負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，要么不是很也許導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，要么金額不能可靠計(jì)量；而作為現(xiàn)時(shí)義務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債，很也許導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，同時(shí)金額能可靠計(jì)量。2．按所得稅法規(guī)定，公司某年度發(fā)生的虧損，可用其后盈余年度的稅前利潤(rùn)填補(bǔ)，但連續(xù)填補(bǔ)其不能超過5年。5年內(nèi)尚未填補(bǔ)完的虧損，從其后第6年開始只能用稅后利潤(rùn)填補(bǔ)。假如稅后利潤(rùn)還不夠填補(bǔ)虧損，則可用虧損前提取的盈余公積來填補(bǔ)。五、業(yè)務(wù)及計(jì)算題（一）單項(xiàng)業(yè)務(wù)題1．借：預(yù)收賬款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000貸：庫(kù)存商品2500002．借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款500003．借：本年利潤(rùn)700萬(wàn)元貸：利潤(rùn)分派----未分派利潤(rùn)700萬(wàn)元4．借：應(yīng)付職工薪酬800貸：鈔票8005．借：資本公積202300貸：股本2023006．借：應(yīng)收帳款35100借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20230貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：庫(kù)存商品20230應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅）51007．借：銀行存款34398財(cái)務(wù)費(fèi)用702貸：應(yīng)收帳款351008．借：管理費(fèi)用15000貸：庫(kù)存鈔票150009．借：在建工程23910貸：庫(kù)存商品20230應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)391010.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬15000（二）計(jì)算題1、①A公司2023年的應(yīng)納稅所得額=1000000+60000-8000+4000-12023=1044000（元）本年應(yīng)交所得稅=1044000×33%=344520（元）②應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費(fèi)用=本年應(yīng)交所得稅=344540元納稅影響會(huì)計(jì)法下，納稅的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額=（57000-45000）×33%jj