模塊二 項(xiàng)目一 11 信用證的管理、分析和審核

模塊二出口單證的繕制▲知識(shí)目標(biāo)：掌握審核信用證的依據(jù)和步驟，熟悉改證原則。▲能力目標(biāo)：能夠根據(jù)外貿(mào)合同審出信用證的問(wèn)題條款，提出修改意見(jiàn)。模塊二出口單證繕制

項(xiàng)目一信用證及其相關(guān)單證

1.1信用證管理分析和審核1.1信用證管理、分析和審核▲知識(shí)目標(biāo)：掌握審核信用證的依據(jù)和步驟，熟悉改證原則?！芰δ繕?biāo)：能夠根據(jù)外貿(mào)合同審出信用證的問(wèn)題條款，提出修改意見(jiàn)。項(xiàng)目

的

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務(wù)

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程STEP4STEP3STEP2STEP1STEP6STEP5任務(wù)描述任務(wù)分析必備知識(shí)操作示范學(xué)生實(shí)訓(xùn)任務(wù)評(píng)價(jià)信用證的閱讀STEP1:任務(wù)描述工作任務(wù)情景導(dǎo)入任務(wù)描述：閱讀分析信用證各條款及主要內(nèi)容。閱讀信用證《UCP》STEP2.任務(wù)分析主要條款STEP3.必備知識(shí)一、跟單信用證基本概念（復(fù)習(xí)）（一）跟單信用證的定義根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，跟單信用證是指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)而言之，信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的保證。

1、總的說(shuō)明：這其中包括信用證的編號(hào)、開(kāi)證日期和地點(diǎn)，效期和到期地點(diǎn)，交單期等。2、信用證的性質(zhì)/種類：可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等。3、信用證的當(dāng)事人：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、受益人、通知行等。

4、匯票條款：凡使用匯票的信用證，通常規(guī)定匯票的各項(xiàng)內(nèi)容。5、兌付方式：即期、延期、承兌、議付等。6、貨物條款：這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等。（二）跟單信用證基本內(nèi)容7、貨幣和信用證金額：包括幣別和總額。8、裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款：這其中包括裝運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式，可否分批裝運(yùn)以及可否中途轉(zhuǎn)運(yùn)等，在CIF和CIP下對(duì)保險(xiǎn)的要求、保險(xiǎn)的險(xiǎn)別等。9、單據(jù)條款：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：(1)貨物單據(jù)，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書(shū)等；(2)運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；(3)保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等。10、特別條款：限制由某銀行議付、限裝某船或不得裝某船等。11、責(zé)任條款：銀行保證條款等。一般為適用于UCP600文句。（三）跟單信用證特點(diǎn)

1、開(kāi)證行負(fù)首要付款責(zé)任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開(kāi)證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開(kāi)證行的付款承諾。因此，開(kāi)證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。如果單據(jù)包含有不符點(diǎn)，則開(kāi)證銀行可以解除付款責(zé)任，即使開(kāi)證申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開(kāi)證行也沒(méi)有義務(wù)接受單據(jù)。2、信用證是一項(xiàng)自足文件：信用證的開(kāi)立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，是開(kāi)證行與受益人之間的一項(xiàng)約定，開(kāi)證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。3、單據(jù)交易：在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開(kāi)證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。（四）跟單信用證業(yè)務(wù)流程采用信用證方式結(jié)算貨款，需要經(jīng)過(guò)多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。從一般原理來(lái)分析，如果進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過(guò)程，包括以下幾個(gè)最基本的環(huán)節(jié)。1、進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)，填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，依照合同填寫(xiě)規(guī)定和要求，并交納押金或提供其它保證，請(qǐng)銀行（開(kāi)證行)開(kāi)證。2、開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，向出口人(受益人)開(kāi)出信用證，寄交出口人所在地分行或代理行(統(tǒng)稱通知行)。3、通知行核對(duì)印鑒密押無(wú)誤后，將信用證交與出口人。4、出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)。5、出口人開(kāi)出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行(議付行)議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人?；蛘哌M(jìn)行下一步。6、議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行(或其指定的付款行)索償。7、開(kāi)證行(或其指定的付款行)核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。8、議付行付款給出口人。9、開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單。10、申請(qǐng)人付款取得單據(jù)。（五）跟單信用證當(dāng)事人1、開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)。它是指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。如由銀行自己主動(dòng)開(kāi)立信用證，此種信用證可涉及的當(dāng)事人，則沒(méi)有開(kāi)證申請(qǐng)人。開(kāi)證申請(qǐng)人是信用證業(yè)務(wù)的發(fā)起者。2、開(kāi)證行(OpeningBank,IssuingBank)。它是指接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托，開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開(kāi)證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。開(kāi)證行在各當(dāng)事人中起到“中樞”作用。3、通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)。它是指受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。4、受益人(Beneficiary)。它是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或者實(shí)際供貨人。5、議付行(NegotiatingBank)。它是指愿意買入受益人交來(lái)跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來(lái)規(guī)定。6、付款行(PayingBank,DraweeBank)。它是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開(kāi)證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的條款的規(guī)定來(lái)決定。7、保兌行（ConfirmingBank）,是指出口國(guó)或第三地的某一銀行應(yīng)開(kāi)證行的請(qǐng)求，在信用證上加注條款，表明該行與開(kāi)證行一樣，對(duì)受益人所提示的符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)負(fù)有付款、承兌的責(zé)任。8、償付行(ReimbursingBank)，是開(kāi)證行指定的對(duì)議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的代理人。為了方便結(jié)算，開(kāi)證行有時(shí)委托另一家有賬戶關(guān)系的銀行代其向議付行、付款行或承兌行償付，償付行只有在開(kāi)證行存有足夠的款項(xiàng)并受到開(kāi)證行的償付指示時(shí)才付款。償付行償付后再向開(kāi)證行索償。償付行的費(fèi)用以及利息損失一般由開(kāi)證行承擔(dān)。償付行不受單和審單，因此如事后開(kāi)證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒(méi)有對(duì)索償行履行付款義務(wù)，開(kāi)證行有責(zé)任付款。L/C業(yè)務(wù)中的四個(gè)基本當(dāng)事人：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行和受益人。二、信用證的基本內(nèi)容在國(guó)際貿(mào)易中，各國(guó)銀行開(kāi)出的信用證并沒(méi)有統(tǒng)一的格式，有繁有簡(jiǎn)，有標(biāo)準(zhǔn)格式的，也有非標(biāo)準(zhǔn)格式的，但其內(nèi)容基本相似，主要包括以下幾個(gè)方面：1、信用證的當(dāng)事人開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）：APPLICANT開(kāi)證行:OPENINGBANK,ISSUINGBANK通知行:ADVISINGBANK

受益人（賣方）:BENEFICIARY議付行:NEGOTIATIONBANK2、信用證的性質(zhì)/種類一般為不可撤銷的跟單信用證，如：IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT3、信用證號(hào)碼、開(kāi)證日期與地點(diǎn)

如：L/CNO:E-02-L-02969

DATEANDPLACEOFISSUE:2007/09/28HONGKONG

4、信用證的有效期及到期地點(diǎn)常見(jiàn)的條款有：例1.

Expirydate:May20,2007inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：2007年5月20日前，在受益人國(guó)家議付有效。例2.

Thiscreditremainsvalid/force/goodfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.本信用證為裝運(yùn)期后15天在中國(guó)議付有效。5、金額、幣種金額條款是信用證的核心內(nèi)容之一。其表達(dá)方式有：例1.

Amount:USD…金額：…美元例2.

Foranamount/asuchnotexceedingtotalof…/uptoanaggregateamountof…總金額不超過(guò)……6、匯票條款匯票條款主要注明匯票的金額、付款人、付款期限、出票依據(jù)等。例1.

Creditavailablewithanybankbynegotiation,againstpresentationofbeneficiary'sdraftatsight,drawnonusinduplicate.本信用證可由任何一家銀行議付，議付時(shí)需提供由受益人向開(kāi)證行開(kāi)出的即期匯票一式兩份。例2.

Alldraftsmustbemarked“DrawnundertheMeritaBankLtd.HelsinkiL/CNoSRT9502422datedAUG24,2006”.所有匯票上必須注明：根據(jù)赫爾辛基Merita銀行在2006年8月24日開(kāi)出的第SRT9502422號(hào)信用證開(kāi)出本匯票。7、貨物說(shuō)明內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價(jià)、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)等。常見(jiàn)的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)有：FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等。例1.

DESCRIPTIONOFGOODS:100%COTTONAPRONASPERS/CNO.AH107貨物說(shuō)明：純棉圍裙，合同號(hào)AH107ARTNO.QUANTITYUNITPRICE49394(014)2000PIECESUSD1.0049395(014)2000PIECESUSD1.0049396(014)3500PIECESUSD1.2549397(015)4000PIECESUSD1.25CIFSINGAPORE例2.

COVERINGSHIPMENTOF:4ITEMSOFCHINESECERAMICDINNERWAREINCLUDING:HX1115200SETS,HX2012300SETS,HX4055500SETSANDHX4510250SETSDETAILSINACCORDANCEWITHSALESCONFIRMATIONNO.AHHX0121DATEDAPR.15,2005CIFTORONTOCANADA以下貨物：4種中國(guó)陶瓷餐具包括：HX1115號(hào)200套、HX2012號(hào)300套、HX4055號(hào)500套和HX4510號(hào)250套；細(xì)節(jié)與2005年4月15日所簽合同第AHHX0121一致CIF多倫多，加拿大。8、單據(jù)條款信用證項(xiàng)下所需要的單據(jù)除匯票外，通常還有：商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單、普通(普惠制)原產(chǎn)地證書(shū)、各種受益人證明及各種其他證明等全套單據(jù)條款。例：CREDITAVAILABLEWITHBANKOFCHINABYNEGOTIATIONAGAINSTPRESENTATIONOFTHEDOCUMENTSHEREINANDBENEFICIARY’SDRAFT(S)ATSIGHTDRAWNONISSUINGBANKFOR100PCTOFTHEINVOICEAMOUNTMARKED“DRAWNUNDERTHEKWANGTUNGPROVINCIALBANK,SINGAPORE,L/CNO.211LC2626”DOCUMENTSREQUIRED:(INTRIPLICATEUNLESSOTHERWISESTIPULATED)SIGNEDCOMMERCIALINVOICESIGNEDPACKINGLISTCERTIFICATEOFCHINESEORIGINMARINEINSURANCEPOLICY…FULLSETOFCLEAN“ONBOARD”MARINEBILLSOFLADING…本信用證受益人根據(jù)新加坡廣東銀行所開(kāi)第211LC2626號(hào)信用證開(kāi)出即期的以開(kāi)證行為付款人、按100%發(fā)票金額的匯票，由中國(guó)銀行議付。需要的單據(jù)：(除非另有規(guī)定，每份單據(jù)一式三份)簽字的商業(yè)發(fā)票簽字的裝箱單中國(guó)原產(chǎn)地證書(shū)海運(yùn)保險(xiǎn)單……全套清潔“已裝船”海運(yùn)提單……9、商業(yè)發(fā)票條款COMMERCIALINVOICECERTIFYINGATTHESAMETIMEORIGINOFGOODS,CONTENTSARETRUE,PRICESCORRECTANDCURRENT,THATITISTHEONLYINVOICEISSUEDFORTHEGOODSDESCRIBEDHEREINANDMENTIONINGTHATITISTHEIREXACTVALUEWITHOUTANYDEDUCTIONOFPAYMENTINADVANCE.ONEORIGINALCOPYMUSTBECERTIFIEDBYCCPIT.

商業(yè)發(fā)票上同時(shí)證明：貨物的產(chǎn)地、發(fā)票的內(nèi)容是真實(shí)的；價(jià)格是正確的；它是為所述貨物簽發(fā)的唯一的發(fā)票；所列為實(shí)價(jià)并未扣除任何預(yù)收款項(xiàng)；發(fā)票的一份正本須由中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)證明。10、裝箱單據(jù)條款PACKINGLISTMUSTSHOWGROSSWEIGHT,NETWEIGHTANDMEASUREMENTPERCARTONSEPARATELY.裝箱單上需分別表明每箱的毛重、凈重和尺碼。11、運(yùn)輸單據(jù)條款FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDEROFBANKOFCOMMUNICATIONS,HONGKONGMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANTORFULLSETOFCLEANORIGINALRAILWAYCARGORECEIPTCONSIGNEDTOBANKOFCOMMUNICATIONS,HONGKONGMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANT.全套清潔已裝船海運(yùn)提單抬頭作成憑香港交通銀行指示，注明運(yùn)費(fèi)預(yù)付并通知開(kāi)證申請(qǐng)人或全套清潔正本鐵路貨物收據(jù)收貨人為香港交通銀行，注明運(yùn)費(fèi)預(yù)付并通知開(kāi)證申請(qǐng)人。12、保險(xiǎn)單據(jù)條款I(lǐng)NSURANCEPOLICIESORCERTIFICATEINDUPLICATEENDORSEDINBLANKOF110%OFINVOICEVALUECOVERINGALLRISKSANDWARRISKASPERCICWITHCLAIMSPAYABLEATSINGAPOREINTHECURRENCYOFDRAFT(IRRESPECTIVEOFPERCENTAGE),INCLUDING60DAYSAFTERDISCHARGESOFTHEGOODSATPORTOFDESTINATION(ORATSTATIONOFDESTINATION)SUBJECTTOCIC.保單或保險(xiǎn)憑證一式兩份做成空白背書(shū)，按發(fā)票金額的110%投保中國(guó)保險(xiǎn)條款的一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，按匯票所使用的貨幣在新加坡賠付（無(wú)免賠率),并根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)條款，保險(xiǎn)期限在目的港卸船（或在目的地車站卸車）后60天為止。三、SWIFT信用證解讀SWIFT簡(jiǎn)介“SWIFT”是環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的英文簡(jiǎn)稱，是國(guó)際銀行同業(yè)間的國(guó)際合作組織，成立于一九七三年，目前全球大多數(shù)國(guó)家大多數(shù)銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。SWIFT的使用，使銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。由于SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文，因此有必要對(duì)SWIFT進(jìn)行了解。

SWIFT特點(diǎn)：1.SWIFT需要會(huì)員資格。我國(guó)的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。2.SWIFT的費(fèi)用較低。同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費(fèi)用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報(bào)）的2.5%左右。3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強(qiáng)、保密性高，且具有較高的自動(dòng)化。4.SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。SWIFT電文表示方式：1.項(xiàng)目表示方式SWIFT由項(xiàng)目(FIELD)組成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一個(gè)項(xiàng)目，59是項(xiàng)目的代號(hào)，可以是兩位數(shù)字表示，也可以兩位數(shù)字加上字母來(lái)表示，如51aAPPLICANT（申請(qǐng)人）。不同的代號(hào)，表示不同的含義。項(xiàng)目還規(guī)定了一定的格式，各種SWIFT電文都必須按照這種格式表示。在SWIFT電文中，一些項(xiàng)目是必選項(xiàng)目（MANDATORYFIELD)，一些項(xiàng)目是可選項(xiàng)目（OPTIONALFIELD)。必選項(xiàng)目是必須要具備的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用證有效期和地點(diǎn)）可選項(xiàng)目是另外增加的項(xiàng)目，并不一定每個(gè)信用證都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用證最大限制金額）。2.日期表示方式SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）如2009年3月16日，表示為：090316；3.數(shù)字表示方式在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號(hào)，小數(shù)點(diǎn)用逗號(hào)“，”來(lái)表示如：5，152，286.36表示為：5152286，36；4/5表示為：0，8；5%表示為：5PERCENT4.貨幣表示方式澳大利亞元：AUD；奧地利元：ATS；比利時(shí)法郎：BEF；加拿大元：CAD；人民幣元：CNY；丹麥克朗：DKK；德國(guó)馬克：DEM；荷蘭盾：NLG；芬蘭馬克：FIM；法國(guó)法郎：FRF；港元：HKD；意大利里拉：ITL；日元：JPY；挪威克朗：NOK；英鎊：GBP；瑞典克朗：SEK；美元：USD信用證中常見(jiàn)項(xiàng)目表示方式：40A:

跟單信用證格式,該項(xiàng)目可能是下面六種里面的一種:

1-IRREVOCABLE(不可撤銷跟單信用證)

2-REVOCABLE(可撤銷跟單信用證)

3-IRREVOCABLETRANSFERABLE(不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證)

4-REVOCABLETRANSFERABLE(可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證)

5-IRREVOCABLESTANDBY(不可撤銷備用信用證)

6-REVOCABLESTANDBY(可撤銷備用信用證)23:

預(yù)先通知編號(hào),如果采用此格式開(kāi)立的信用證已經(jīng)被預(yù)先通知,此項(xiàng)目將顯示’PREADV/’,后跟預(yù)先通知的編號(hào)或日期.31C:開(kāi)證日期,該項(xiàng)目列明開(kāi)證行開(kāi)立跟單信用證的日期,如果該項(xiàng)目無(wú)顯示,開(kāi)證日期就是該報(bào)文的發(fā)送日期(在beginningofmessage下面有顯示)51A:

開(kāi)證申請(qǐng)人的銀行39A:

信用證金額的最高限額,該項(xiàng)目用

upto,maximum或notexceeding后跟金額表示.39C:

附加金額,該項(xiàng)目列明信用證所涉及的附加金額,諸如保險(xiǎn)費(fèi),運(yùn)費(fèi),利息等.注意:39款如果不顯示,則金額須完全符合32B,如使用則39A和39B只可能出現(xiàn)一種.41A:

指定的有關(guān)銀行及信用證的兌付方式,該項(xiàng)目列明被授權(quán)對(duì)該證付款，承兌或議付的銀行及該信用證的兌付方式.1-銀行表示方法:

當(dāng)該項(xiàng)目代號(hào)為41A時(shí),銀行用SWIFT名址碼表示

當(dāng)該項(xiàng)目代號(hào)為41D時(shí),銀行用行名地址表示

如果信用證為自由議付信用證時(shí),該項(xiàng)目代號(hào)為41D,銀行用ANYBANKIN…(國(guó)家/地名)表示,如果對(duì)國(guó)家地區(qū)也無(wú)限制,該項(xiàng)目代號(hào)為41D,銀行用ANYBANK表示.2-兌付的表示方法:

BYPAYMENT即期付款

BYACCEPTANCE遠(yuǎn)期承兌

BYNEGOTIATION議付

BYDEFFEREDPAYMENT遲期付款

BYMIXEDPAYMENT混合付款

如果該信用證為遲期付款信用證,有關(guān)付款的詳細(xì)條款將在項(xiàng)目42P中列明;如果該證系混合付款信用證,有關(guān)付款的詳細(xì)條款將在項(xiàng)目42M中列明.

42A:

匯票的付款人,該項(xiàng)目列明跟單信用證項(xiàng)下匯票的付款人.注:如42C42A沒(méi)有,則不需要匯票,有的銀行因?yàn)槭褂脜R票需要交印花稅所以拒絕匯票42M:

混合付款條款,該項(xiàng)目列明混合付款跟單信用證項(xiàng)下的付款日期,金額及確定的方式.42P:

遲期付款條款,該項(xiàng)目列明只有在遲期付款跟單信用證項(xiàng)下的付款日期及確定的方式.

45A:

貨物/勞務(wù)描述,這里表述的是比較具體的貨描和價(jià)格條款,如FOB,CIF等.關(guān)于價(jià)格條款信用證是按照INCOTERM2000(internationalcommercialterms)為標(biāo)準(zhǔn),具體的內(nèi)容可以參閱該規(guī)則.46A:

單據(jù)要求,按照這里規(guī)定的時(shí)間,內(nèi)容,份數(shù)提交單據(jù).47A:

附加條款,常見(jiàn)的附加條款有,英文單據(jù);第三方單據(jù)是否接受;某些具體內(nèi)容需在全部或某幾種單據(jù)中顯示;關(guān)于不符單據(jù)的扣費(fèi)和處理過(guò)程等等.某些國(guó)家開(kāi)來(lái)的信用證把46a和47a的條款全部混在一起,給單證員帶來(lái)一定難度,這個(gè)情況下更要求單證員細(xì)心的做好每個(gè)細(xì)節(jié).(49以后的幾個(gè)項(xiàng)目都是銀行間清算的內(nèi)容,與單證方面無(wú)關(guān).另外如果是信開(kāi)的信用證,格式上和swift大體一致)STEP4.操作示范—信用證閱讀示例

（SWIFT格式信用證）BOTKJPJTAXXX（開(kāi)證行SWIFT代碼）BANKOFTOKYO-MITSUBISHILTD.,TOKYO（東京三菱銀行有限公司）27SEQUENCEOFTOTAL:1/140FORMOFDOC.CREDIT:IRREVOCABLE20DOC.CREDITNUMBER:BT00158831CDATEOFISSUE :00101731DEXPIRY :DATE001221PLACECHINA50APPLICANT: ABCI/ECO.,LTD.TOKYO,JAPAN59BENEFICIARY: SHANGHAIGOODTRADINGCO.,LTD.SHANGHAICHINA32BAMOUNT : CURRENCYUSDAMOUNT100000,0041DAVAILABLEWITH/BY:ANYBANKBYNEGOTIATION42CDRAFTSAT…:DRAFTATSIGHTFORFULLINVOICEVALUE42DDRAWEE : ISSUINGBANK43PPARTIALSHIPMENTS:PROHIBITTED43TTRANSSHIPMENT:PERMITTED44ALOADINGINCHARGE :SHANGHAI44BFORTHANSPORTTO:OSAKA44CLATESTDATEOFSHIP.:00113045ADESCRIPTOFGOODS:10000PCSSHIRTSUNITPRICEUSD10.00/PCCIFOSAKA46ADOCUMENTSREQUIRED:+SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3+FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANB/L+PACKINGLISTIN3COPIES.+CERTIFICATEOFORIGININ2ORIGINAL+INSURANCEPOLICYIN2COPIES47AADDITIONALCOND.:ALLDOCSMUSTINDICATEDLCNO.71BDETAILSOFCHARGE:ALLBANKCHARGESEXCEPTL/COPENINGCHARGESAREFORBENEFICIARY’SA/C（費(fèi)用條款）48PRESENTATIONPERIOD: DOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN21DAYAFTERDATEOFSHIPMENTBUTWITHINLCVALIDITY（交單期）49CONFIRMATION :WITHOUT78INSTRUCTIONS:DOCSTOBESENTTOUSINONELOT.

★單證詞匯

實(shí)戰(zhàn)項(xiàng)目1（L/C+CIF）

實(shí)戰(zhàn)項(xiàng)目2（L/C+CFR）

實(shí)戰(zhàn)項(xiàng)目3（L/C+FOB）STEP5.學(xué)生實(shí)訓(xùn)——信用證閱讀關(guān)于L/C本身（aboutL/C）關(guān)于貨物的說(shuō)明（aboutgoods）關(guān)于裝運(yùn)（aboutshipment）關(guān)于單據(jù)（aboutdocuments）信用證的內(nèi)容總結(jié)STEP6.評(píng)價(jià)與分析項(xiàng)目

的

任

務(wù)

與

進(jìn)

程STEP4STEP3STEP2STEP1STEP6STEP5任務(wù)描述任務(wù)分析必備知識(shí)操作示范學(xué)生實(shí)訓(xùn)任務(wù)評(píng)價(jià)信用證的審核STEP1:任務(wù)描述工作任務(wù)情景導(dǎo)入任務(wù)描述：根據(jù)雙方簽定的進(jìn)出口貿(mào)易合同審核所收到的信用證條款及主要內(nèi)容.審核信用證誰(shuí)來(lái)審?怎么審?為什么要審?信用證詐騙交單被拒出口商通知行STEP2.任務(wù)分析證約相符原則可操作性原則一、審證的原則

STEP3:必備知識(shí)審核信用證的基礎(chǔ)是合同遵循《ucp600》商品條款價(jià)格條款運(yùn)輸條款進(jìn)出口貿(mào)易合同DESCRIPTOFGOODSDOCUMENTSREQUIRED

信用證審證shipment二、審證的依據(jù)

三、審核的內(nèi)容為確保收匯安全，受益人收到國(guó)外客戶通過(guò)銀行開(kāi)立的信用證后，應(yīng)立即對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)和審核。銀行和出口商在審核信用證內(nèi)容時(shí)各有側(cè)重。銀行審核開(kāi)證行資信、付款責(zé)任以及索匯路線等方面的條款和規(guī)定；出口商審核信用證條款是否與買賣合同的規(guī)定相一致。以下介紹審核的主要項(xiàng)目：1、對(duì)開(kāi)證行資信的審核。主要由銀行負(fù)責(zé)。出口商應(yīng)加強(qiáng)與銀行之間的聯(lián)系，做到銀企協(xié)作，互相配合。2、對(duì)信用證種類的審核。如果是“保兌”信用證，應(yīng)檢查證內(nèi)有無(wú)“保兌”字樣；如果是可轉(zhuǎn)讓信用證，應(yīng)檢查證內(nèi)有否相應(yīng)條款；如果是轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，是否在相應(yīng)欄位顯示原開(kāi)證行；如果是循環(huán)信用證，是否規(guī)定可循環(huán)字樣與條件等等。3、對(duì)信用證是否有效、有無(wú)保留或限制的審核。應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證是存在缺陷問(wèn)題的：A.信用證明確表明是可以撤銷的；此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時(shí)撤銷或變更，應(yīng)該說(shuō)對(duì)受益人是沒(méi)有付款保證的，對(duì)于此類信用證，一般不予接受；信用證中如沒(méi)有表明該信用證是否可以撤銷，按照UCP600的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤銷的；B.應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌；C.信用證未生效；D.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。E.信用證密押不符；F.信用證簡(jiǎn)電或預(yù)先通知；G.由開(kāi)證人直接寄送的信用證;H.由開(kāi)證人提供的開(kāi)立信用證申請(qǐng)書(shū);

4、對(duì)信用證到期日、交單期和最遲裝運(yùn)期的審核。UCP600規(guī)定：“所有信用證必須規(guī)定一個(gè)到期日和一個(gè)付款、承兌交單的地點(diǎn)，………”，因此，沒(méi)有規(guī)定到期日的信用證是無(wú)效的。關(guān)于信用證的到期地點(diǎn),出口商應(yīng)該爭(zhēng)取在本國(guó)。以便在交付貨物后辦理議付交單手續(xù)。檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。如來(lái)證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過(guò)了限期或單據(jù)不齊有錯(cuò)漏，銀行有權(quán)不付款。交單期通常按下列原則處理：A．信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；B．信用證沒(méi)有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；

5、對(duì)信用證受益人和開(kāi)證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確審核。受益人應(yīng)特別注意信用證上的受益人名稱和地址應(yīng)與其印就好的文件上的名稱和地址內(nèi)容相一致.買方的公司名稱和地址寫(xiě)法是不是也完全正確，在填寫(xiě)發(fā)票時(shí)照抄信用證上寫(xiě)錯(cuò)了的買方公司名號(hào)和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會(huì)給今后的收匯帶來(lái)不便。6、對(duì)信用證金額和支付貨幣審核。信用證規(guī)定支付的金額應(yīng)與合同規(guī)定相同，信用證金額是開(kāi)證行承擔(dān)的最高付款責(zé)任，因此，發(fā)票/匯票不能超過(guò)信用證開(kāi)證金額，否則將被拒付。7、對(duì)運(yùn)輸和保險(xiǎn)條款的審核。信用證運(yùn)輸條款必須與合同規(guī)定相符，特別對(duì)于轉(zhuǎn)運(yùn)和分批裝運(yùn)要重點(diǎn)審核。UCP600規(guī)定：信用證未規(guī)定“不準(zhǔn)分批轉(zhuǎn)運(yùn)”和“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)運(yùn)”，可以視為“可以分批轉(zhuǎn)運(yùn)”和“可以轉(zhuǎn)運(yùn)”。檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求。超過(guò)信用證規(guī)定裝期的運(yùn)輸單據(jù)將構(gòu)成不符點(diǎn),銀行有權(quán)不付款，檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點(diǎn):A.能否在信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物并按期出運(yùn);如來(lái)證收到時(shí)裝期太近，無(wú)法按期裝運(yùn)，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系修改。B.信用證中規(guī)定了分批出運(yùn)的時(shí)間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運(yùn)，以后各期即告失效；

對(duì)于信用證中保險(xiǎn)條款的審核應(yīng)注意：信用證內(nèi)，投保保險(xiǎn)