出口退稅培訓講義

出口退稅培訓內容一、出口退稅的賬務處理

二、增值稅的納稅申報

三、出口退稅軟件下載、安裝使用演示

四、疑點及相關問題的處理五、關于出口退稅遠程申報

一、出口退稅的賬務處理出口銷售收入確認時間收入確認的條件是貨物或勞務的所有權(控制權)已經發(fā)生轉移,預期的經濟收入能夠可靠的計量.出口銷售收入應按報關單上的日期和離岸價金額確認銷售收入。發(fā)票應當月開，當月申報。會計分錄1、根據(jù)發(fā)貨清單、出口發(fā)票，將出口的外幣折算為人民幣，外幣匯率應該是月末（或月初）人行公布的中間價。出口銷售收入確認金額統(tǒng)一為離岸價（FOB），是到岸價（CIF）及其他價的要沖減代墊的費用換算為離岸價借：應收賬款（或銀行存款）貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）主營業(yè)務收入---運保費、傭金用紅字沖銷XXX

應付賬款---運保費、傭金2、月末根據(jù)《生產企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3、次月根據(jù)上期《生產企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理：借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）會計分錄4、次月根據(jù)《生產企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理（一般企業(yè)不做此筆會計處理，因其是稅務機關免抵調庫的依據(jù)，不影響增值稅的核算）借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）會計分錄5、收到出口退稅款時，做帳務處理：借：銀行存款貸：其他應收款——應收出口退稅6、來料加工貿易方式下銷售收入是免稅的，不計提銷項稅額，用于來料加工的原材料、零部件等的進項稅額不得抵扣，直接計入成本。應稅和免稅共用的進項稅額要作進項轉出處理。會計分錄根據(jù)出口退稅系統(tǒng)不得抵扣進項稅的抵減額進行賬務處理借：主營業(yè)務成本XXX貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）XXX7、出口貨物視同內銷征稅的會計核算借：主營業(yè)務收入——XXX（以紅字登記在該賬戶貸方）貸：主營業(yè)務收入——內銷收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）二、增值稅的納稅申報出口銷售進行賬務處理后要在增值稅申報表中同步反映先填好附表，主表中數(shù)字會自動生成。增值稅申報是出口退稅前期的重要工作，稅務局最終審核是增值稅申報的數(shù)字與出口退稅系統(tǒng)的對接、核對、驗證。增值稅網(wǎng)上申報是一次性的，如果需要二次申報，只有到大廳，用申報軟件進行了。三、出口退稅軟件下載、安裝使用演示

下載地址：安徽省國家稅務局/ahtax/index.html1、系統(tǒng)設置2、數(shù)字采集A、明細錄入：虛擬報關單號預申報21位編碼2013000000000000301001單證不齊BH匯率與財務入賬時保持一致，收入與入賬一致

有進料加工的先進行手冊登記錄入—進料明細錄入B、增值稅納稅申報表當期有手冊明細的要出具計算進口扣除保稅料件處理

有手冊海關已核銷的要進行手冊的核銷處理C、退稅匯總表錄入自動生成，不可以修改，否則申報會有疑點。稅局退回重做。

出口退稅軟件下載、安裝使用演示

3、生成申報報給稅局進行預審先打開看一下有沒有問題新建文件夾發(fā)郵件提交稅局請預審并反饋稅局郵件地址：gsnafu@163.com注明---公司收到反饋的文件夾，打開帶有fshyd文件即：疑點表。找差錯、分析正常及非正常，做疑點表。4、直到稅局預審非正常疑點全部沒有了，才可以打印申報表、正式申報。5、出口退稅申報節(jié)假日不延期6、按月申報，沒有出口的月份也要申報7、退稅計算問題。第一筆出口滿一年。比較當期期末留抵稅與應退稅款大小，以小數(shù)字退稅。沒有留抵稅當期退稅為0.出口退稅軟件下載、安裝使用演示

打印機：支持A3紙紙張：A3五聯(lián)報表設置：橫向是指電腦的設置，非橫著放資料裝訂：順序、線訂全部完成申報后要進行系統(tǒng)的備份：sa身份進入，注意：系統(tǒng)備份與稅局上報的是兩回事。五、疑點及相關問題的處理1、電子口岸報關單信息提交。為了盡快進行退稅，單位應盡快收回報關單，及時在電子口岸向國稅局確認提交。2、出口退稅系統(tǒng)重裝、升級問題。做好老系統(tǒng)的備份問題升級后無法輸入出口商品編碼問題3、關于出口收匯外匯管理問題2012年8月外匯核銷改革，經常性外匯管理由逐筆核銷向總量核查、行為審核向主體分類監(jiān)管轉變。各位可以在外管局網(wǎng)站看到你單位前12個月的進出口及收匯付匯情況，外管局對單位的分析定級情況/asone/4、出口退稅系統(tǒng)與賬務、納稅申報表尾差調整問題賬、表、單證從理論上是一致的，出現(xiàn)尾差可以在出口退稅系統(tǒng)中小范圍修正。5、出口單證資料備案問題：合同、裝箱單、報關單資料保管為永久性的。6、稅局一審、二審。我們做好申報資料后第一次提交預審，是看海關信息有沒有、是不