分析案例講稿

第六章利1】利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻摹е滤姓邫嘁嬖黾拥?、與所有者2】損失是指由企業(yè)非日常活動所發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有他業(yè)務成本）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-用-財務費用-資產減值損失＋公允價值變2】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所確認的收入總額，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)裝物收入+出租固定資產、無形資產的收入+投資性房地產收入+出售投資性房地產3】營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所發(fā)生的實際成本總額，包括主營業(yè)務成本和其營業(yè)成本=（銷售商品成本+提供勞務成本+自產產品作為福利給職工的成本+銷售1】上述三個等式中，等號的右邊因素變動會影響等號左邊利潤指標的計算結2】在實際計算中，可以采用簡便的方法，上述賬戶的貸方發(fā)生額（或余額）為使用的機器設備發(fā)生日常支出40萬元，則上述交易或事項對甲公司2016年度營業(yè)利 【答案】1005050，貸：應收50，2030 【答案】A,B,確認的資產減值損失計入資產減值損C,D,第一節(jié)營業(yè)外得；重組利得等。（二）盤盤得是指企業(yè)對現(xiàn)金等資產清查盤點時發(fā)生盤盈，報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入的2】對于固定資產的盤盈，通過“以前年度損益調整”科目，報經(jīng)批準后調整留（五）重組利 【答案】第一節(jié)營業(yè)外（九 【答案】包括作為所有者對企業(yè)的資本投入?！纠?-2】2014年1月1日，財撥付某企業(yè) ，用于環(huán)保設備1臺，并規(guī)定若有結余，留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日，該企業(yè)購入設備（假定從2014年3月1日開始使用，不考慮安裝費用，購置設備的實際成本 元，使用為5年，2017年2月28日，該企業(yè)出售了這臺設備。（1）2014年1月1日收到財政撥款，確認：（2）2014228（3）在該項固定資產使用期間（2014320172，每個月計提折舊和分配： /5/12=40000（元 /5/12=50000（元 （4）2017年2月28日出售該設備，并收到處置價款500000元： （元 【答案】【例6-3】某企業(yè)完成下達技能培訓任務，收到財政150000元。 【例6-4】某A為一家農業(yè)龍頭企業(yè)，享受銀行月利率0.6%的地方財政貼息，2017年1月，從國家農業(yè)發(fā)展銀行獲半年期元，銀行貸0.6%，1800004180000 （2）2017年1月、2月、3月，分別將補償當月利息費用的補貼計入當期收益： 【答案】失、重組損失等?！咎崾?】存貨的盤虧損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入用；屬于非常損失非常損失，指企業(yè)對于客觀原因（如自然等）造成的損失，扣除保險公司賠償后（七）重組損【例題?單選題】2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付費用10萬元，固定資產處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付滯納金1萬元，該企20126（）（2013）【答案】，萬元計入用 （2015年【答案】的減值損失計入資產減值損失；選項C，人為責任造成的材料凈損失計入用；選項第二節(jié)所得稅企業(yè)已計入當期費用但超過稅定扣除標準的金額，如超過稅定標準的職工企業(yè)已計入當期損失但稅定不允許扣除項目的金額，如滯納金、罰款、罰 【答案】數(shù)【例6-】甲公司當期所得稅 500000250000200000 當年按稅法核定的業(yè)務招待費為250萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為230萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產期初余額為5萬元，期末余額為12萬元，無遞延所得稅負債，假定遞延所得稅資產的發(fā)生額與所得稅費用有關，則該企業(yè)2016年所得稅費用為（ 【答案】2016=（315-15）×25%-（12-5）=68（萬元，國債利息第三節(jié)本年利賬結法在各可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額， 年【答案】現(xiàn)的