《中小企業(yè)內(nèi)部控制研究8000字（論文）》

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策目錄TOC\o"1-3"\h\u217351.緒論 170821.1選題背景及研究意義 1145031.1.1選題背景 123201.1.2研究意義 1287071.2選題目的 117152.內(nèi)部控制基本理論 386032.1內(nèi)部控制的定義以及本質(zhì) 3121052.1.1內(nèi)部控制的定義 3154852.1.2內(nèi)部控制的本質(zhì) 3158272.2內(nèi)部控制的基本內(nèi)容以及原則 371472.2.1內(nèi)部控制的基本內(nèi)容 311632.2.2內(nèi)部控制的基本原則 416393.中小企業(yè)內(nèi)部控制概況 6164594.中小企業(yè)內(nèi)部控制的存在的問題 8153974.1企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境差 8215604.2內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行缺乏監(jiān)督 842324.3信息與溝通存在障礙 860684.4風(fēng)險評估存在問題 9124925.完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議 9288955.1優(yōu)化控制環(huán)境 923055.2完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 921045.2.1強化內(nèi)部審計的獨立性和審計功能 94355.2.2建立合理的組織機構(gòu) 1015535.2.3建立有效的評估機制 10255885.3加強企業(yè)監(jiān)督 1043535.4建立有效地信息溝通渠道 1124234結(jié)論 1215473參考文獻 131.緒論1.1選題背景及研究意義1.1.1選題背景中小企業(yè)是中國國民經(jīng)濟的重要組成部分，在中國國民經(jīng)濟的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。但是，中國的中小企業(yè)普遍技術(shù)水平低，資金不足，而且只有單一產(chǎn)品。他們盲目擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，追求企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的多元化發(fā)展。他們還缺乏管理方面的先進管理經(jīng)驗和管理實踐。這也是中小企業(yè)抗風(fēng)險能力和內(nèi)部控制機制發(fā)展相對緩慢的主要原因。因此，改革管理方法，完善監(jiān)管措施，建立法律法規(guī)，完善制度和支持體系，完善內(nèi)部公司治理環(huán)境，是改善中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施。1.1.2研究意義與西方國家相比，我國內(nèi)部控制理論的研究時間較晚。新中國成立之初，我國的內(nèi)部控制制度應(yīng)屬于內(nèi)部控制階段，此時，大多數(shù)企業(yè)和企業(yè)都建立了以對賬和分工為主體的內(nèi)部控制制度。簡而言之，這些系統(tǒng)是分散的、無系統(tǒng)的。西方國家提出了內(nèi)部控制理論，發(fā)達國家也建立了主流的內(nèi)部控制框架。在中國，應(yīng)用實例相對較少。目前，我國市場經(jīng)濟體制還沒有完善的內(nèi)部控制制度。盡管近年來我國民營企業(yè)發(fā)展迅速，但企業(yè)員工隊伍的擴張和發(fā)展以及外部競爭壓力的加大，暴露出了越來越多的問題。民營企業(yè)平均，置換速度較快。研究中缺乏有效、開放的數(shù)據(jù)，難以進行完善的理論研究；另一方面，民營中小企業(yè)存在諸多問題，缺乏全面的理論分析，無法進一步導(dǎo)致商業(yè)問題的發(fā)生。通過對中小民營企業(yè)內(nèi)部控制理論的分析和研究，可以有效地促進我國內(nèi)部控制理論體系的完善和發(fā)展。1.2選題目的中小企業(yè)是中國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。中小企業(yè)的良性發(fā)展在中國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部控制不能通過其控制活動直接造福企業(yè)，但它提高了企業(yè)的風(fēng)險承受能力，提高了企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提供了良好的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展可以為提供有效的保護最大化提供良好的基礎(chǔ)股東財富和企業(yè)財富安全。中小企業(yè)對中小企業(yè)管理層內(nèi)部控制缺乏了解和理解，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性受損或可能發(fā)生致命缺陷。和經(jīng)營活動。在一定程度上，不可能有效地防范和規(guī)避公司經(jīng)濟活動的風(fēng)險。建立和實施健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)對公司的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。通過這種方式，公司可以在法律合規(guī)的基礎(chǔ)上有效避免日常經(jīng)營中的各種不公平經(jīng)濟行為，避免欺詐性的公司會計信息，確保公司信息用戶真實，準確，及時，完整。會計信息，從而避免企業(yè)失敗的災(zāi)難性風(fēng)險。因此，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立和實施與公司兼容的科學(xué)有效的內(nèi)部控制。

2.內(nèi)部控制基本理論2.1內(nèi)部控制的定義以及本質(zhì)2.1.1內(nèi)部控制的定義所謂的內(nèi)部控制實現(xiàn)了其業(yè)務(wù)目的，保護資產(chǎn)的安全性和完整性，保證準確可靠的會計信息，可靠地實施業(yè)務(wù)策略，并確保經(jīng)濟性和效率。指單位基于單位的業(yè)務(wù)活動的有效性和有效性自我調(diào)整，控制，計劃，評估和管理的一系列方法，手段和措施淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].中國市場,2019,(07):88-89.淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].中國市場,2019,(07):88-89.2.1.2內(nèi)部控制的本質(zhì)內(nèi)部控制的基本目的是加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。同時，基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部工作的一部分，核心是具有控制功能的一套方法，手段和程序。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中常用的控制機制。公司的內(nèi)部控制基于平衡，重要性，全面性，適應(yīng)性和成本效益的原則，以及所有類型的公司，以實現(xiàn)最佳的內(nèi)部環(huán)境和執(zhí)行相應(yīng)的風(fēng)險評估。有必要在業(yè)務(wù)中建立內(nèi)部控制。管理活動，確保信息流動，加強內(nèi)部監(jiān)督，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。2.2內(nèi)部控制的基本內(nèi)容以及原則2.2.1內(nèi)部控制的基本內(nèi)容內(nèi)部控制的要素是：確保更好地實施內(nèi)部控制的先決條件，公司建立和實施內(nèi)部控制的先決條件，以及促進公司發(fā)展和進步的強大力量?！肮緝?nèi)部控制的基本規(guī)范”規(guī)定，內(nèi)部控制包括以下五個要素:1.內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基本條件，是影響公司內(nèi)部控制系統(tǒng)建立和有效運作的所有內(nèi)部因素的通用術(shù)語。這通常包括治理結(jié)構(gòu)，制度設(shè)置和權(quán)力和責(zé)任分配，內(nèi)部審計，人事政策，企業(yè)文化等要素。內(nèi)部控制取決于內(nèi)部環(huán)境，是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的空間。質(zhì)量直接決定了其他控制元素是否可以發(fā)揮作用。2.風(fēng)險評估在生產(chǎn)，經(jīng)營和發(fā)展過程中不可避免地會出現(xiàn)一系列風(fēng)險問題。這要求公司的附屬公司對公司存在的潛在風(fēng)險進行全面，全面的觀察和評估。他們還需要采用具體的技術(shù)措施和評估方法，并根據(jù)具體的評估標準執(zhí)行和執(zhí)行。只有通過這些科學(xué)嚴謹?shù)某绦蚝筒襟E來加強風(fēng)險評估，才能及時有效地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并在明確確定風(fēng)險后予以避免。你可以采取好的措施。3.控制活動控制活動是確保管理階層的指令得以嚴格執(zhí)行的政策及程序，是內(nèi)部控制的目標得以實現(xiàn)的保障性手段，也是內(nèi)部控制實施的具體形式?？刂苹顒拥闹贫☉?yīng)結(jié)合各企業(yè)的經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)模式，主要包括合理的授權(quán)、適當(dāng)?shù)膶徟?、崗位職?zé)劃分、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、規(guī)章制度的制定、會計系統(tǒng)的完善、績效考評的控制等具體形式。4.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制是監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制的建立和實施，評估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷以及及時改進內(nèi)部控制的過程。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)在公司運營，如何實現(xiàn)這種內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施取決于某些技術(shù)手段和手段，以進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，監(jiān)督和評估。需要。這里的教練分為兩部分。外部董事和內(nèi)部董事當(dāng)然，內(nèi)部董事在整個監(jiān)督過程中處于最重要的位置。當(dāng)公司為自己的工作實施內(nèi)部控制系統(tǒng)時，還需要從監(jiān)管的角度評估其合理性和工作。當(dāng)然，評估將不可避免地導(dǎo)致相關(guān)的缺點和疾病，但對于評估和主任反映的問題應(yīng)該基于相關(guān)的技術(shù)措施和手段來更好地解決它們。2.2.2內(nèi)部控制的基本原則內(nèi)部控制原則主要有以下幾個方面。（1）包容性原則內(nèi)部控制應(yīng)在決策，實施和監(jiān)督的全過程中涵蓋各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)對經(jīng)濟和生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面控制。（2）重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)側(cè)重于關(guān)鍵經(jīng)濟活動和基于綜合控制的傳統(tǒng)經(jīng)濟活動的主要風(fēng)險。（3）制衡原則。公司內(nèi)部控制需要在公司治理結(jié)構(gòu)，組織設(shè)置，權(quán)限和責(zé)任分配，業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，同時考慮業(yè)務(wù)效率。此外，理事機構(gòu)的內(nèi)部控制應(yīng)在部門內(nèi)部形成控制，分擔(dān)責(zé)任，并在部門內(nèi)的業(yè)務(wù)流程中相互制約和監(jiān)督。（4）適應(yīng)性原則。公司的內(nèi)部控制需要適應(yīng)業(yè)務(wù)規(guī)模，業(yè)務(wù)范圍，競爭態(tài)勢和風(fēng)險等級的基本條件，并應(yīng)根據(jù)情況的變化進行調(diào)整和變更。（5）成本效益原則在公司內(nèi)部控制中，有必要比較實施成本和預(yù)期收益，并以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3.中小企業(yè)內(nèi)部控制概況2001年，財政部在中國制定了一系列內(nèi)部控制和會計基本準則及其他規(guī)范，建立了內(nèi)部控制標準委員會的內(nèi)部控制標準體系。中國證券監(jiān)督管理委員會公布了“上市公司內(nèi)部控制規(guī)定”。2008年6月，中國保險監(jiān)督管理委員會，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，國家審計署，證監(jiān)會和財政部聯(lián)合公布。“基本準則”深化了中國企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的緊迫性，近年來在中國企業(yè)尤其是中小企業(yè)的內(nèi)部控制方面取得了一定的成效。中山中小企業(yè)問卷調(diào)查顯示，中山中小企業(yè)內(nèi)部控制實施效果良好，IMF購買和支付，以及三個銷售和收款，更嚴格或非常嚴格60％，中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系正在逐步規(guī)范。超過50％的中小企業(yè)達到中等，中等或非常好的水平，包括人力資源控制，批準和批準控制，不相容的辭職。近50％的中小企業(yè)利用電子信息技術(shù)建立全面，及時的內(nèi)部控制體系，資產(chǎn)節(jié)約管理，有效的風(fēng)電建設(shè)。二是在內(nèi)部控制環(huán)境中，62.82％的中小企業(yè)實現(xiàn)了“兩權(quán)”。換句話說，所有權(quán)和控制權(quán)分離，但仍有18％的中小企業(yè)，一個董事長和總經(jīng)理，這是中小企業(yè)發(fā)展的一個特征。71.79％的中小企業(yè)擁有一套統(tǒng)一的行為準則，有助于規(guī)范公司所有員工的行為。第二，在內(nèi)部控制和監(jiān)督方面，70.51％的中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)來節(jié)省制造和運營成本。一些公司發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計部門并不重要。大多數(shù)公司都認識到內(nèi)部控制和監(jiān)督的重要性，但不認識到生產(chǎn)和運營的重要性。這進一步表明中國中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系仍存在重大問題。內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制審計不獨立，缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督機制。這個問題很普遍，進一步限制了中國中小企業(yè)的長期發(fā)展。表3.1中小企業(yè)管理者風(fēng)險防范意識調(diào)查情況項目分項企業(yè)數(shù)百分比管理層對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制意識強4212.07%一般4039.66%弱4048.27%表3.2中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建立情況項目分項企業(yè)數(shù)百分比企業(yè)是否有專門的內(nèi)部控制制度有1515.0%沒有8585.0%表3.3中小企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)部控制進行內(nèi)控的情況項目分項企業(yè)數(shù)百分比企業(yè)依據(jù)內(nèi)控制度進行內(nèi)控嗎從未依據(jù)3535.0%依據(jù)4040.0%很少依據(jù)2525.0%表3.4中小企業(yè)行為規(guī)范建立情況項目分項企業(yè)數(shù)百分比企業(yè)是否建立一套統(tǒng)一的行為規(guī)范準則是7171.79%否2828.21%表3.5中小企業(yè)管理者內(nèi)部審計機構(gòu)的建設(shè)情況項目分項企業(yè)數(shù)百分比企業(yè)是否建立內(nèi)部審計機構(gòu)是2929.49%否7070.51%表3.6中小企業(yè)對內(nèi)部審計的監(jiān)督情況項目分項企業(yè)數(shù)百分比企業(yè)是否對內(nèi)部控制的執(zhí)行和實施進行監(jiān)督定期1111.00%偶爾2929.00%從不6060.00%

4.中小企業(yè)內(nèi)部控制的存在的問題4.1企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境差在中國的中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)中，許多系統(tǒng)都是正式的，并沒有在實際的生產(chǎn)和經(jīng)營活動中得到充分實施。許多小企業(yè)主對內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)控制的理解不足，許多公司沒有內(nèi)部控制財務(wù)管理系統(tǒng)。小企業(yè)主認為，公司的經(jīng)濟控制權(quán)仍然掌握在親屬手中，沒有必要或有能力建立集合。完善而全面的財務(wù)管理系統(tǒng)與此同時，一些中小企業(yè)正在開發(fā)一個利用同行業(yè)公司經(jīng)驗的內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)。在中國，許多小企業(yè)財務(wù)人員直接由企業(yè)管理人員聘用，這導(dǎo)致了金融監(jiān)管的同質(zhì)化。換句話說，企業(yè)財務(wù)審計師發(fā)揮重要的監(jiān)管作用是不利的，因為他們往往不關(guān)注中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)問題。從長遠來看，這種情況無助于公司的長期發(fā)展和財務(wù)管理。4.2內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行缺乏監(jiān)督根據(jù)一項觀察，中國許多中小企業(yè)管理者認為內(nèi)部控制只是一種形式，一些中小企業(yè)判斷內(nèi)部控制無效或內(nèi)部控制甚至是空殼你是主要的原因在于您是否應(yīng)該查看自己的經(jīng)驗和自己的業(yè)務(wù)處理能力。一些小企業(yè)主不清楚內(nèi)部控制的具體控制，因此缺乏內(nèi)部控制知識。中小企業(yè)管理者不關(guān)心內(nèi)部控制，也會引發(fā)員工內(nèi)部行為中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2018,(22):150-151.中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2018,(22):150-151.為了加強監(jiān)督，中國已經(jīng)形成了對公司的外部監(jiān)督體系，包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。然而，即便如此龐大的監(jiān)管系統(tǒng)也令中小企業(yè)的監(jiān)管效果令人失望。一些中小企業(yè)有內(nèi)部審計，但不能充分履行其職能。一些企業(yè)高管，會計師甚至高級管理人員缺乏足夠的監(jiān)管漏洞來接受大規(guī)模賄賂，挪用公款，虛擬發(fā)票和非法占用公司資金。4.3信息與溝通存在障礙內(nèi)部控制的關(guān)鍵之一是關(guān)注企業(yè)信息的傳播和傳播，并通過相關(guān)的系統(tǒng)規(guī)則實現(xiàn)卓越的效果。大多數(shù)中國中小企業(yè)正在積極支持內(nèi)部通信和信息技術(shù)，這些內(nèi)部通信和信息技術(shù)正在逐步擴大規(guī)模，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率，但中小企業(yè)仍然與大公司相比。由于村民人員素質(zhì)較低，信息處理能力較低，與中小企業(yè)的信息交流還不夠。4.4風(fēng)險評估存在問題近年來，從國內(nèi)來看，中國的房價持續(xù)上漲，勞動力成本持續(xù)上升，人民幣匯率繼續(xù)上漲，政府進一步加強貨幣政策，私募股權(quán)貸款利率也有所上升。與此同時，在國際上，歐洲債務(wù)危機的雙重影響和美國經(jīng)濟數(shù)據(jù)的扭曲進一步削弱了公眾的信心。這些直接或間接對中國珠江三角洲地區(qū)的中小企業(yè)關(guān)閉產(chǎn)生了重大影響。目前，一些中小企業(yè)仍未充分認識到風(fēng)險評估的重要性。他們不會提前阻止問題，他們只是在問題發(fā)生時開始考慮解決方案。這樣，問題就無法及時解決，很容易給公司帶來危機。總之，為小企業(yè)發(fā)展建立完整的風(fēng)險評估系統(tǒng)變得越來越重要。5.完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議5.1優(yōu)化控制環(huán)境控制環(huán)境是對特定政策和程序的建立和實施具有特定影響的各種因素?？刂骗h(huán)境主要反映了公司管理者，所有者和其他人員對控制的態(tài)度，理解和行為，即反映了構(gòu)成單位的氛圍，影響了內(nèi)部人員和其他組成部分。中小企業(yè)主也是內(nèi)部控制的主體，控制對象是員工和整個企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動。因此，雇主和雇員在控制中的作用應(yīng)更多地集中在中小企業(yè)的環(huán)境管理上。小企業(yè)主正在建立一個關(guān)鍵的內(nèi)部控制環(huán)境。此外，內(nèi)部控制是否有效與雇主是否關(guān)注它密切相關(guān)。業(yè)主的領(lǐng)導(dǎo)模式也決定了長期發(fā)展管理模式和企業(yè)文化的特征。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性和必要性是企業(yè)主的主要關(guān)注點，企業(yè)主有意識地接受社會各界和公司的監(jiān)督。5.2完善企業(yè)內(nèi)部控制制度5.2.1強化內(nèi)部審計的獨立性和審計功能首先，內(nèi)部審計部門不能作為其他部門的下屬部門存在，而應(yīng)作為公司組織結(jié)構(gòu)中的單獨職能部門存在。它需要與其他職能部門分開。只有公司的董事會才有權(quán)進行直接管理。這種管理模式還為內(nèi)部審計部門提供了更高的組織地位，從而確保了內(nèi)部審計的良好權(quán)威，并能夠有效，準確地監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)狀況?，F(xiàn)有的運營財務(wù)風(fēng)險可直接與風(fēng)險防范建議和措施相關(guān)，無需其他職能部門的干預(yù)。第二，中小企業(yè)應(yīng)建立審計委員會。作為董事會設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)之一，審計委員會的主要職責(zé)是負責(zé)內(nèi)部和外部審計的溝通，監(jiān)督和檢查等。此外，內(nèi)部審計部門應(yīng)具有比其他職能更高的權(quán)力和地位，但它隸屬于審計委員會。因此，審計委員會成員應(yīng)具有較高的專業(yè)能力和專業(yè)能力。他們不僅要精通金融知識，金融知識等，還要熟悉各種科學(xué)的企業(yè)管理模式，以便準確判斷和科學(xué)評價公司管理的現(xiàn)狀中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議[J].財會學(xué)習(xí),2018,(27):243-244.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議[J].財會學(xué)習(xí),2018,(27):243-244.5.2.2建立合理的組織機構(gòu)大多數(shù)中小企業(yè)的發(fā)展歷史不長。最初的組織結(jié)構(gòu)相對簡單。但是，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，很多企業(yè)還沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況建立起組織結(jié)構(gòu)。原有組織結(jié)構(gòu)的延續(xù)并未跟上時代的進步，也沒有根據(jù)時代要求和公司當(dāng)前的發(fā)展要求重新設(shè)計公司的組織結(jié)構(gòu)。公司內(nèi)部控制的有效性在這方面，中小企業(yè)必須首先根據(jù)自身特點的實際情況對組織結(jié)構(gòu)進行重組，并根據(jù)不同的管理水平劃分一定的管理水平。具體而言，中小企業(yè)首先要明確股東大會，董事會，審計委員會和總經(jīng)理的權(quán)利和責(zé)任，以實現(xiàn)科學(xué)會議的責(zé)任分擔(dān)，然后限制在不同的人中間。并加強利益相關(guān)者的監(jiān)督。5.2.3建立有效的評估機制建立有效的風(fēng)險評估機制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。隨著中國市場經(jīng)濟和社會的發(fā)展，企業(yè)間的商業(yè)活動競爭日趨激烈，給企業(yè)的經(jīng)營帶來了很大的風(fēng)險。從理論角度來看，風(fēng)險管理方法分為風(fēng)險規(guī)避，風(fēng)險管理（包括預(yù)防和緩解）和風(fēng)險融資。其中，風(fēng)險管理是最有效的方式之一。財務(wù)風(fēng)險需要加強，這是企業(yè)管理中最重要的風(fēng)險之一。內(nèi)部因素，如確定公司的財務(wù)目標，選擇政策，設(shè)計金融系統(tǒng)，經(jīng)營金融活動和衡量財務(wù)結(jié)果，是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的主要原因。因此，在建立風(fēng)險評估機制時，企業(yè)從會計監(jiān)督和管理轉(zhuǎn)向及時發(fā)現(xiàn)會計風(fēng)險的金融風(fēng)險，積極有效地防范風(fēng)險評估機制?？梢圆扇⌒袆印?.3加強企業(yè)監(jiān)督為了加強公司的內(nèi)部控制，有必要加強管理層對內(nèi)部控制的理解和理解，以達到企業(yè)管理內(nèi)部控制可以達到的目的。雖然這不會給公司帶來直接的經(jīng)濟利益，但通過內(nèi)部控制系統(tǒng)的活動，業(yè)務(wù)標準化活動使公司能夠長期實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在支持內(nèi)部控制實施的過程中，公司的管理層應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用，配合內(nèi)部控制人員的實施和監(jiān)督，為公司注重內(nèi)部控制系統(tǒng)創(chuàng)造環(huán)境和氛圍。首先，需要加強內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計師在公司的各個職能部門中占有特殊的位置。內(nèi)部審計不僅是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，也是內(nèi)部控制監(jiān)督的重要組成部分。審計部門不僅需要監(jiān)督公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施水平，還需要幫助組織創(chuàng)建“軟控制”的最佳環(huán)境，包括創(chuàng)建企業(yè)文化。因此，審計師需要有管理支持和權(quán)力，以確保他對重大問題和經(jīng)濟風(fēng)險進行一些審查。其次，公司還為審計人員組織專門知識培訓(xùn)，包括內(nèi)部控制知識和相關(guān)審計，會計知識和其他培訓(xùn)方面，以提高審計師的素質(zhì)。應(yīng)該實施。不允許經(jīng)濟形勢或內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施不完整的中小企業(yè)只能部署內(nèi)部審計師，以加強對內(nèi)部審計的監(jiān)督和控制。二是加強外部監(jiān)督。財政，稅收和審計等政府部門需要合理劃分業(yè)務(wù)，建立責(zé)任后制度，明確責(zé)任制。同時，要注意加強各職能部門之間的信息交流，定期交流信息，形成有效的合作。有關(guān)部門還應(yīng)加強對注冊會計師的質(zhì)量監(jiān)督，確保其具有社會監(jiān)督職責(zé)。5.4建立有效地信息溝通渠道隨著網(wǎng)絡(luò)和信息的快速發(fā)展，新時期國有企業(yè)的員工工作和生活方式發(fā)生了重大變化，從這個意義上說，需要加強內(nèi)部員工之間的溝通和溝通。例如，在國有企業(yè)的思想文化建設(shè)方面，在微信集團內(nèi)部建立公司內(nèi)部的溝通方式，對思想文化工作建設(shè)中的一般問題和建議提出一般性意見?；顒雍推渌顒樱訌姽緝?nèi)部員工之間的聯(lián)系和交流，促進思想文化的共同發(fā)展，這些渠道也是傳播企業(yè)文化和意識形態(tài)建設(shè)的主要方法。加強優(yōu)秀員工的榜樣作用，使用最佳員工最佳實踐，提升員工積極性，促進員工之間的相互支持。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還通過微信集團等多種溝通渠道了解員工的思想狀況，并提供及時，準確的指導(dǎo)，確保每位員工融入公司尊重和羞辱的發(fā)展。可以樹立通過加強國有企業(yè)內(nèi)部不同部門與員工和領(lǐng)導(dǎo)者之間聯(lián)系的理念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以更加靈活的方式開展思想建筑教育，增強國有企業(yè)員工的存在，可以加強企業(yè)革新。結(jié)論中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中重要的組成部分，在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中具有牽一發(fā)而動全身的地位，舉足輕重的作用。然而，我國中小企業(yè)普遍存在技術(shù)水平偏低，資金缺乏、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營上盲目的擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模以及追求多元化發(fā)展，在管理上也缺乏先進的管理經(jīng)驗以及管理方式，這也是現(xiàn)階段我國中小企業(yè)抗風(fēng)險能力差和內(nèi)部控制機制發(fā)展相對滯后的主要原因。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制存在和實施的前提。中小高新技術(shù)企業(yè)必須首先改善自身的治理結(jié)構(gòu)，特別是企業(yè)的所有制結(jié)構(gòu)，以避免線性化現(xiàn)象的發(fā)生。其次，重視人力資源在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的突出作用，把知識型